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1. Escrito libre,
el cual debe señalar por lo menos lo siguiente:
I. Tu nombre, denominación
o razón social de la persona moral, según corresponda.
II. Tu domicilio
fiscal manifestado en el RFC o el de la persona moral, según corresponda.
III. Número y dirección
de sucursales, agencias o establecimientos dentro de la región fronteriza norte
o sur.
IV. Señalar la autoridad
a la que se dirige y el propósito de la promoción.
V. La dirección
de correo electrónico para recibir notificaciones.
VI. Indica los hechos
o circunstancias sobre los que versa la promoción.
VII. Tu firma
o firma de la o el representante legal.
Si acudes a
las oficinas del SAT, presenta escrito libre en dos tantos, en caso de presentar
tu trámite a través de “Mi portal”, adjunta escrito en formato ZIP.
2. Presenta de
manera presencial en un tanto o envía de forma digitalizada en formato ZIP con
un máximo 4MB por cada carpeta comprimida, la información y documentación que
se indica a continuación de manera enunciativa y no limitativa, según corresponda:
I. Tratándose de
contribuyentes con una antigüedad en su domicilio fiscal, sucursal, agencia o
establecimiento dentro de la región fronteriza norte o sur igual o mayor a
dieciocho meses a la fecha de la presentación del aviso de inscripción en
el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte
o sur:
a) Para acreditar
que obtuviste ingresos exclusivamente de la región fronteriza norte o sur de por
lo menos el 90% del total de los ingresos, en el ejercicio inmediato anterior
al que presentaste el aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo
fiscal para la región fronteriza norte o sur, exhibe:
i. Declaración
anual del ejercicio inmediato anterior que corresponda, debidamente cruzada con
papel de trabajo y balanza de comprobación a que se refieren los siguientes numerales
ii y iii del presente inciso.
ii. Papel de trabajo
mediante el cual se integre cuando menos el 90% de los ingresos obtenidos en la
región fronteriza norte o sur y los obtenidos fuera de ésta, en su caso la integración
deberá ser por sucursal, agencia o establecimiento.
iii. Balanza de comprobación
al 31 de diciembre del ejercicio que corresponda.
b)
Para
la región fronteriza sur, acredita la capacidad económica, activos
e instalaciones, con la que demuestres las principales fuentes de ingresos, los
bienes, derechos y otros recursos de los que dispones, así como el mobiliario,
maquinaria y equipo con que cuentas para la realización de las operaciones del
año inmediato anterior al que presentaste el aviso de inscripción al Padrón de
beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza sur, entre otros,
con lo siguiente:
i.
En
el escrito libre que proporciones conforme al numeral 1, describe detalladamente
la actividad empresarial que desarrollas en la región fronteriza sur, así como
el organigrama operativo, en el que se identifiquen los nombres, claves en el
RFC y puestos (administrativos y operativos) de las estructuras organizacionales
ubicadas en dicha región, así como el detalle de las actividades que desarrolla
cada uno de ellos.
ii.
En
caso de partes relacionadas que tengan participación directa o indirecta en
el capital social del contribuyente, señalar en el escrito que proporciones conforme
al numeral 1, el nombre, razón social o denominación, clave en el RFC y domicilio
fiscal de cada una de ellas. Asimismo, presenta la información del Anexo 9 de
la DIM respecto de las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero
y en territorio nacional. En su caso, la referencia a “DOMICILIO DEL RESIDENTE
EN EL EXTRANJERO” se entenderá hecha al domicilio fiscal del contribuyente residente
en territorio nacional con quien se celebró la operación en cuestión, y la referencia
a “NUMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL”, se entenderá hecha a la clave en el RFC de
dicho contribuyente.
iii.
Estado
de posición financiera y balanza de comprobación del año inmediato
anterior al
que
presentaste al aviso de inscripción al Padrón de beneficiarios
del estímulo fiscal para la región fronteriza sur.
iv.
Registro
contable y documentación soporte de las pólizas relacionadas con las cinco principales
inversiones, además de la documentación que acredite la legal propiedad, posesión o tenencia de
los bienes que constituyen la inversión, así como su adquisición, incluyendo,
en su caso, las fotografías de las mismas, los comprobantes de pago y la transferencia
de las erogaciones por la adquisición de los bienes.
v.
Precisar
en el escrito que proporciones y documentar, si la inversión en activos fijos
se destinó en su totalidad a actividades empresariales.
vi.
Documentación
soporte de las cinco principales fuentes y condiciones de financiamiento, tales
como contratos y estados de cuenta bancarios, así como actas protocolizadas de
aportación de capital y estado de cuenta bancario en donde se identifique la procedencia
de dichos recursos, incluyendo el estado de cuenta correspondiente a los socios
y accionistas en el caso de aportación a capital.
vii.
Información
de los cinco principales mobiliarios, maquinaria o equipo de tu propiedad que
utilizas para la realización de las operaciones, con su respectivo registro contable
y documentación que acredite la legal propiedad, posesión o tenencia, incluyendo,
en su caso, las fotografías de los mismos, así como las facturas electrónicas,
comprobantes de pago y transferencias de las erogaciones por la adquisición.
viii.
En
su caso, planos de los lugares físicos en que se desarrolla el proyecto, o la
proyección fotográfica o similar de cómo quedará el proyecto en su conclusión.
ix.
Número
de personal contratado al momento de la presentación del aviso de inscripción
en el Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza sur,
indica el registro de inscripción en el IMSS, y aporta el recibo de pago de las
cuotas obrero-patronales ante dicho instituto.
x.
Tratándose
de la adquisición de inmuebles, presenta los títulos de propiedad en los que conste
la inscripción en el Registro Público de la Propiedad o el aviso correspondiente
o, en su caso, el contrato de arrendamiento o concesión del inmueble donde llevas
a cabo la actividad, o el documento donde conste la modalidad jurídica que corresponda.
c) De manera adicional
a lo antes señalado, deberás proporcionar la información y documentación citada
en el presente numeral correspondiente al ejercicio por el que presentas el informe
de verificación en tiempo real. De no haberse presentado la declaración del ejercicio
deberás aportar las declaraciones de los pagos provisionales del citado ejercicio.
II. Para contribuyentes
con una antigüedad en su domicilio fiscal, sucursal, agencia o establecimiento
dentro de la región fronteriza norte o sur menor a dieciocho meses a la
fecha de presentación del aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del
estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur o contribuyentes que inicien
actividades, que se inscribieron en el RFC, y constituyeron su domicilio fiscal
en la región fronteriza norte o sur o realizaron la apertura de una sucursal,
agencia o establecimiento en dichas regiones:
a) Para acreditar
que obtuviste ingresos exclusivamente de la región fronteriza norte o sur de por
lo menos el 90% del total de los ingresos, en el ejercicio inmediato anterior
al que presentaste el aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios del estímulo
fiscal para la región fronteriza norte o sur, exhibe la información y documentación
del numeral 2, fracción I, inciso a) del presente apartado, correspondiente al
periodo de este inciso.
b) Tratándose de
contribuyentes que inicien actividades, que se inscribieron en el RFC y constituyan
su domicilio fiscal en la región fronteriza norte o sur o realizaron la apertura
de una sucursal, agencia o establecimiento en dichas regiones; aporta papel de
trabajo mediante el cual estimaste que tus ingresos totales del ejercicio en el
que presentaste el aviso de inscripción al Padrón de beneficiarios del estímulo
fiscal para la región fronteriza norte o sur, representan al menos 90% del total
de tus ingresos del ejercicio.
c) Acredita la
capacidad económica, activos e instalaciones con la que demuestre las principales
fuentes de ingresos, los bienes, derechos y otros recursos de los que dispones,
así como el mobiliario, maquinaria y equipo con que cuentas para la realización
de las operaciones del año inmediato anterior al que presentaste al aviso de inscripción
al Padrón de beneficiarios del estímulo fiscal para la región fronteriza norte
o sur o del periodo menor de doce meses más reciente que se tenga en los casos
de ser de reciente creación o por inicio de operaciones, entre otros, con la información
y documentación establecida en el numeral 2, fracción I, inciso b), del presente
apartado.
d) Para acreditar
la adquisición de bienes nuevos, la factura electrónica por dicha adquisición,
la cual no deberá tener una antigüedad mayor a dos años, contados a partir de
la fecha de la presentación del aviso de inscripción en el Padrón de beneficiarios
de estímulo fiscal para la región fronteriza norte o sur, así como el estado de
cuenta bancario y la póliza de registro contable.
En el supuesto
de bienes usados, podrás utilizar el comprobante fiscal en papel o factura electrónica
que amparen la adquisición del bien usado por parte del proveedor, así como la
factura electrónica por la enajenación al contribuyente. Adicionalmente, en el
escrito que proporciones conforme al numeral 1, manifiesta bajo protesta de decir
verdad la clave en el RFC de cada una de las partes relacionadas y que el bien
adquirido no ha sido enajenado en más de una ocasión.
e) De manera adicional
a lo antes señalado, deberás proporcionar la información y documentación citada
en el presente numeral correspondiente al ejercicio por el que presentas el informe
de verificación en tiempo real. De no haberse presentado la declaración del ejercicio
deberás aportar las declaraciones de los pagos provisionales del citado ejercicio.
III. Para contribuyentes
que presentaron aviso de renovación a fin de acreditar que continúan cumpliendo
los requisitos establecidos en los Decretos de estímulos fiscales región fronteriza
norte o sur, aportarás, según corresponda, la información y documentación señalada
en el numeral 2, fracción I, inciso c) y numeral 2, fracción II, inciso e).
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