OFICIO 500-05-2021-10940 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018

Viernes 30 de Abril de 2021

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.

Oficio: 500-05-2021-10940

Asunto:     Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.

La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22, párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63 del Código Fiscal de la Federación vigente y 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del “DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018 y Artículo Transitorio Vigésimo Cuarto, fracción II) de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 2020, le comunica lo siguiente:

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en dicho Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.

Detectada tal situación, las citadas autoridades fiscales, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.

Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.

Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.

Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades, en términos del tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.

Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud de que los contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, no se apersonaron ante la autoridad fiscal correspondiente no obstante estar debidamente notificados y, por lo tanto, no presentaron ninguna documentación tendiente a desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios individuales, se hizo efectivo el apercibimiento y por lo tanto las autoridades fiscales procedieron a emitir las resoluciones individuales definitivas en las que se determinó que al no haberse apersonado ante la autoridad no desvirtuaron los hechos que se les imputan, y, por tanto, que se actualiza definitivamente la hipótesis prevista en el primer párrafo de este artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, ello por las razones expuestas en dichas resoluciones definitivas.

Cabe señalar que las resoluciones definitivas señaladas en el párrafo anterior fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D del presente oficio.

Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018 señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además, las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018 que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.

Atentamente

Ciudad de México, a 15 de abril de 2021.- En suplencia por ausencia del Administrador Central de Fiscalización Estratégica, del Coordinador de Fiscalización Estratégica y de los Administradores de Fiscalización Estratégica “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” con fundamento en los artículos 4, cuarto párrafo, y 22, último párrafo, numeral 5 inciso h), del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria vigente, Firma: La Administradora de Fiscalización Estratégica “7”, Lic. Cintia Aidee Jauregui Serratos.- Rúbrica.

Anexo 1 del oficio número 500-05-2021-10940 de fecha 15 de abril de 2021 correspondiente a contribuyentes que, NO aportaron argumentos ni pruebas para desvirtuar el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.

 

R.F.C.

Nombre, denominación o razón social del Contribuyente

Número y fecha de oficio individual de presunción

Autoridad emisora del oficio individual de presunción

Medio de notificación al contribuyente

Estrados de la autoridad

Notificación personal

Notificación por Buzón Tributario

Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal

Fecha en que surtió efectos la notificación

Fecha de notificación

Fecha en que surtió efectos la notificación

Fecha de notificación

Fecha en que surtió efectos la notificación

1

CAP140813GV8

CONSTRUCTORA Y ASOCIADOS PEZLO, S.A. DE C.V.

500-51-00-01-01-2018-02509 de fecha 2 de febrero de 2018

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Sinaloa "1"

14 de febrero de 2018

9 de marzo de 2018

 

 

 

 

2

CIBA930129HD9

CRISTERNA BAYRON ULISES

500-52-00-01-00-2017-07846 de fecha 2 de agosto de 2017

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Sinaloa "2"

11 de septiembre de 2017

4 de octubre de 2017

 

 

 

 

3

GCO150120FP4

GRUPO COLOP, S.A. DE C.V.

500-42-00-06-01-2017-06981 de fecha 24 de agosto de 2017

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León "2"

13 de marzo de 2018

13 de abril de 2018

 

 

 

 

4

GSU0211182NA

GRUPO SUBIND, S.A. DE C.V.

500-42-00-08-00-2018-01806 de fecha 19 de febrero de 2018

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León "2"

2 de abril de 2018

25 de abril de 2018

 

 

 

 

5

ISE060505T68

INTERNACIONAL DE SERVICIOS EMPRESARIALES, S.A. DE C.V.

500-49-00-05-01-2018-002398 de fecha 23 de marzo de 2018

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Quintana Roo "2"

7 de mayo de 2018

30 de mayo de 2018

 

 

 

 

6

RAC131002S14

RACKTAN, S. DE R.L. DE C.V.

500-36-06-02-03-2018-5490 de fecha 27 de febrero de 2018

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de México "2"

 

 

 

 

12 de marzo de 2018

13 de marzo de 2018

 

Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria

 

R.F.C.

Nombre, denominación o razón social del Contribuyente

Número y fecha de oficio global de presunción

Autoridad emisora del oficio global de presunción

Fecha de notificación en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria

Fecha en que surtió efectos la notificación

1

CAP140813GV8

CONSTRUCTORA Y ASOCIADOS PEZLO, S.A. DE C.V.

500-05-2018-13380 de fecha 30 de abril del 2018

Administración Central de Fiscalización Estratégica

1 de mayo de 2018

2 de mayo de 2018

2

CIBA930129HD9

CRISTERNA BAYRON ULISES

500-05-2017-38736 de fecha 1 de diciembre de 2017

Administración Central de Fiscalización Estratégica

1 de diciembre de 2017

4 de diciembre de 2017

3

GCO150120FP4

GRUPO COLOP, S.A. DE C.V.

500-05-2020-13957 de fecha 01 de septiembre de 2020

Administración Central de Fiscalización Estratégica

1 de septiembre de 2020

2 de septiembre de 2020

4

GSU0211182NA

GRUPO SUBIND, S.A. DE C.V.

500-05-2019-7303 de fecha 1 de marzo de 2019

Administración Central de Fiscalización Estratégica

1 de marzo de 2019

4 de marzo de 2019

5

ISE060505T68

INTERNACIONAL DE SERVICIOS EMPRESARIALES, S.A. DE C.V.

500-05-2018-20880 de fecha 02 de agosto de 2018

Administración Central de Fiscalización Estratégica

2 de agosto de 2018

3 de agosto de 2018

6

RAC131002S14

RACKTAN, S. DE R.L. DE C.V.

500-05-2018-22880 de fecha 04 de septiembre de 2018

Administración Central de Fiscalización Estratégica

5 de septiembre de 2018

6 de septiembre de 2018

 

Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.

 

R.F.C.

Nombre, denominación o razón social del Contribuyente

Número y fecha de oficio global de presunción

Autoridad emisora del oficio global de presunción

Fecha de notificación en el Diario Oficial de la Federación

Fecha en que surtió efectos la notificación

1

CAP140813GV8

CONSTRUCTORA Y ASOCIADOS PEZLO, S.A. DE C.V.

500-05-2018-13380 de fecha 30 de abril del 2018

Administración Central de Fiscalización Estratégica

22 de mayo de 2018

23 de mayo de 2018

2

CIBA930129HD9

CRISTERNA BAYRON ULISES

500-05-2017-38736 de fecha 1 de diciembre de 2017

Administración Central de Fiscalización Estratégica

26 de diciembre de 2017

8 de enero de 2018

3

GCO150120FP4

GRUPO COLOP, S.A. DE C.V.

500-05-2020-13957 de fecha 01 de septiembre de 2020

Administración Central de Fiscalización Estratégica

18 de septiembre de 2020

21 de septiembre de 2020

4

GSU0211182NA

GRUPO SUBIND, S.A. DE C.V.

500-05-2019-7303 de fecha 1 de marzo de 2019

Administración Central de Fiscalización Estratégica

28 de marzo de 2019

29 de marzo de 2019

5

ISE060505T68

INTERNACIONAL DE SERVICIOS EMPRESARIALES, S.A. DE C.V.

500-05-2018-20880 de fecha 02 de agosto de 2018

Administración Central de Fiscalización Estratégica

27 de agosto de 2018

28 de agosto de 2018

6

RAC131002S14

RACKTAN, S. DE R.L. DE C.V.

500-05-2018-22880 de fecha 04 de septiembre de 2018

Administración Central de Fiscalización Estratégica

5 de octubre de 2018

8 de octubre de 2018

 

Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

 

R.F.C.

Nombre, denominación o razón social del Contribuyente

Número y fecha de resolución definitiva

Autoridad emisora de la resolución definitiva

Medio de notificación al contribuyente

Estrados de la autoridad

Notificación personal

Notificación por Buzón Tributario

Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal

Fecha en que surtió efectos la notificación

Fecha de notificación

Fecha en que surtió efectos la notificación

Fecha de notificación

Fecha en que surtió efectos la notificación

1

CAP140813GV8

CONSTRUCTORA Y ASOCIADOS PEZLO, S.A. DE C.V.

500-51-00-01-01-2018-15433 de fecha 2 de julio de 2018

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Sinaloa "1"

6 de julio de 2018

14 de agosto de 2018

 

 

 

 

2

CIBA930129HD9

CRISTERNA BAYRON ULISES

500-52-00-01-00-2018-09399 de fecha 27 de agosto de 2018

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Sinaloa "2"

29 de octubre de 2018

23 de noviembre de 2018

 

 

 

 

3

GCO150120FP4

GRUPO COLOP, S.A. DE C.V.

500-42-00-03-00-2021-01024 de fecha 19 de febrero de 2021

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León "2"

 

 

 

 

25 de febrero de 2021

26 de febrero de 2021

4

GSU0211182NA

GRUPO SUBIND, S.A. DE C.V.

500-42-00-08-03-2019-3328 de fecha 20 de junio de 2019

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León "2"

8 de agosto de 2019

2 de septiembre de 2019

 

 

 

 

5

ISE060505T68

INTERNACIONAL DE SERVICIOS EMPRESARIALES, S.A. DE C.V.

500-49-00-05-02-2018-008002 de fecha 18 de octubre de 2018

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Quintana Roo "2"

1 de marzo de 2019

27 de marzo de 2019

 

 

 

 

6

RAC131002S14

RACKTAN, S. DE R.L. DE C.V.

500-36-06-01-01-2020-12367 de fecha 15 de diciembre de 2020

Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de México "2"

 

 

 

 

12 de enero de 2021

13 de enero de 2021

 

Apartado E.- Datos adicionales de los contribuyentes.

 

R.F.C.

Nombre, denominación o razón social del Contribuyente

Domicilio Fiscal

Actividad preponderante

Motivo del Procedimiento

1

CAP140813GV8

CONSTRUCTORA Y ASOCIADOS PEZLO, S.A. DE C.V.

Culiacán, Sinaloa

Comercio al por mayor de otros materiales para la construcción, excepto de madera

Ausencia de Activos, Ausencia de Personal, Falta de Infraestructura, Sin Capacidad Material

2

CIBA930129HD9

CRISTERNA BAYRON ULISES

San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

Comercio al por mayor de desechos metálicos

Ausencia de Activos, Ausencia de Personal, Sin Capacidad Material

3

GCO150120FP4

GRUPO COLOP, S.A. DE C.V.

Monterrey, Nuevo León

Otros intermediarios de comercio al por mayor

Sin Capacidad Material

4

GSU0211182NA

GRUPO SUBIND, S.A. DE C.V.

San Pedro Garza Garcia, nuevo León

Otros intermediarios de comercio al por mayor

Sin Capacidad Material

5

ISE060505T68

INTERNACIONAL DE SERVICIOS EMPRESARIALES, S.A. DE C.V.

Otros servicios de apoyo a los negocios

Benito Juárez, Quintana Roo

Ausencia de Activos, Ausencia de Personal, Falta de Infraestructura, Sin Capacidad Material

6

RAC131002S14

RACKTAN, S. DE R.L. DE C.V.

Gustavo A. Madero, Ciudad de México.

Servicios de consultoría en administración: 100%

Ausencia de Activos, Ausencia de Personal