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8. Descripción de las actividades de negocio del
grupo al que pertenece el solicitante, en la cual se deberá especificar, la
siguiente información:
·
Antecedentes del grupo al
que pertenece el solicitante, así como sus estrategias y perspectivas de
negocio actuales y futuras.
·
Descripción de los
factores relevantes que generan utilidades para el grupo al que pertenece el solicitante.
·
Detalle de las políticas
de precios de transferencia implementadas por el grupo al que pertenece el solicitante.
·
Descripción de las
principales actividades de negocio que realizan las empresas que integran el
grupo al cual pertenece el solicitante, incluyendo el lugar o lugares donde
llevan a cabo, y el detalle de las operaciones celebradas entre el
contribuyente, sus partes relacionadas en México y el extranjero, y terceros
independientes, así como la estructura organizacional donde se muestre la
tenencia accionaria de las empresas que conforman el citado grupo.
·
Estados financieros
consolidados correspondientes al ejercicio fiscal declarado del grupo al que
pertenece el solicitante.
·
Análisis de la industria
en la cual opera el grupo al que pertenece el solicitante, tanto en México
como a nivel internacional, detallando el comportamiento y evolución de la
misma, tamaño, principales competidores y su posición en el mercado,
disponibilidad de bienes y servicios sustitutos, poder de compra de los
consumidores, reglamentación gubernamental, etc.
·
Esquemas de
financiamiento a nivel global utilizados por el grupo al que pertenece el solicitante.
·
Descripción de los
intangibles propiedad del grupo al que pertenece el solicitante, tales como
marcas, know- how, patentes, etc. Asimismo, deberás proporcionar la siguiente
información respecto a los intangibles propiedad del grupo al que pertenece
el solicitante:
·
Nombre y país de
residencia del propietario legal de los intangibles del grupo al que
pertenece el solicitante, así como la documentación soporte que lo acredite
como tal.
·
Nombre, país de
residencia e información financiera de aquellas empresas en donde se reflejen
contablemente los intangibles del grupo al que pertenece el solicitante;
identificados por categoría (por ejemplo, intangible de mercadotecnia,
intangible de comercialización, etc.).
·
Nombre y país de
residencia de aquellas empresas que realicen actividades relacionadas con el
desarrollo, mejoramiento, mantenimiento, protección y explotación de los
intangibles propiedad del grupo al que pertenece el solicitante. Al respecto,
se deberá incluir la información financiera que refleje los gastos incurridos
por dichas empresas en relación con las actividades descritas anteriormente,
identificados por categoría (por ejemplo, intangible comercial o de
producción, intangible de comercialización o de mercadotecnia, etc.).
·
Nombre y país de
residencia de las empresas que forman parte del grupo al que pertenece el
solicitante, que obtengan ingresos, o bien, realicen egresos con terceros
independientes, inherentes a la actividad de negocio a la que se dedica el
grupo al que pertenece el solicitante especificando los montos de los
ingresos y egresos con terceros independientes.
9. En lo referente a la actividad del
solicitante, se deberá proporcionar una descripción detallada, o bien, adjuntar
los archivos electrónicos que contengan la siguiente información:
10. Descripción de las funciones realizadas, los
activos empleados y los riesgos asumidos por la solicitante, inherentes a su
propia actividad de negocios.
11. Registro de acciones nominativas del
contribuyente, previsto en el artículo 128 de la Ley General de Sociedades
Mercantiles.
12. Estados de posición financiera y de resultados
del contribuyente de al menos tres ejercicios fiscales inmediatos anteriores
a aquél en que se presente la consulta en cuestión, incluyendo una relación
de los costos y gastos incurridos por el contribuyente, y de las personas
relacionadas residentes en México o en el extranjero, que tengan una relación
contractual o de negocios con el mismo, así como manifestación de haber
presentado las declaraciones anuales normales y complementarias del ISR del
contribuyente, correspondientes al ejercicio en el que se solicita la
expedición de la resolución en cuestión, y de los tres ejercicios inmediatos
anteriores.
13. Los contribuyentes que dictaminen sus estados
financieros para efectos fiscales, en lugar de presentar los estados de
posición financiera y de resultados a que se refiere el punto anterior,
deberás manifestar la fecha de presentación del dictamen correspondiente al
ejercicio en el que se solicita la resolución en cuestión, y de los tres
ejercicios inmediatos anteriores y adjuntar los acuses de recibo correspondientes.
14. Contratos, acuerdos o convenios celebrados
entre el contribuyente y las empresas relacionadas con el mismo, residentes
en México o en el extranjero, que sean objeto de la consulta en cuestión.
15. Organigrama operativo, mediante el cual
puedan identificarse los nombres y puestos en la estructura organizacional (a
partir de niveles gerenciales o similares), tanto del contribuyente como de
sus partes relacionadas en México o el extranjero, de las personas encargadas
de las áreas, tanto operativas como administrativas y una descripción de las
actividades que cada uno de ellos realizan como parte de la operación de la
solicitante, así como el lugar geográfico en donde dichas actividades tienen
lugar. Las personas señaladas en dicho organigrama, deberán ser incluidos
como autorizados en términos del artículo 19 del CFF para oír y recibir toda
clase de notificaciones por parte de la autoridad fiscal, así como adjuntar
copia simple de su identificación oficial.
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Aplicación para celular, apartado Quejas y
Denuncias.