OFICIO 500-05-2020-7896 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018 |
Jueves 16 de Abril de 2020 |
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.
Oficio Número: 500-05-2020-7896
Asunto: Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22, párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63 del Código Fiscal de la Federación vigente y 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del “DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018 y Artículo Transitorio Vigésimo Noveno, inciso b) de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2019, le comunica lo siguiente:
Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en dicho Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
Detectada tal situación, las citadas autoridades fiscales, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.
Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades, en términos del tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud de que los contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, no se apersonaron ante la autoridad fiscal correspondiente no obstante estar debidamente notificados y, por lo tanto, no presentaron ninguna documentación tendiente a desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios individuales, se hizo efectivo el apercibimiento y por lo tanto las autoridades fiscales procedieron a emitir las resoluciones individuales definitivas en las que se determinó que al no haberse apersonado ante la autoridad no desvirtuaron los hechos que se les imputan, y, por tanto, que se actualiza definitivamente la hipótesis prevista en el primer párrafo de este artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, ello por las razones expuestas en dichas resoluciones definitivas.
Cabe señalar que las resoluciones definitivas señaladas en el párrafo anterior fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D del presente oficio.
Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018 señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además, las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018 que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.
Atentamente
Ciudad de México a, 18 de marzo de 2020.- El Administrador Central de Fiscalización Estratégica, Jose Alfredo Perez Astorga.- Rúbrica.
Anexo 1 del oficio número 500-05-2020-7896 de fecha 18 de marzo de 2020 correspondiente a contribuyentes que, NO aportaron argumentos y/o pruebas, para desvirtuar el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
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R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Número y fecha de oficio individual de presunción |
Autoridad emisora del oficio individual de presunción |
Medio de notificación al contribuyente |
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Estrados de la autoridad |
Notificación personal |
Notificación por Buzón Tributario |
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Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
Fecha de notificación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
Fecha de notificación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
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1 |
AASP870714AD2 |
AMAYA SANGEADO PRISCILA |
500-36-01-01-03-2018-11225 de fecha 7 de marzo de 2018 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de México "2" |
3 de abril de 2018 |
26 de abril de 2018 |
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2 |
APA130820LA5 |
ARBELOA PROYECTOS ARQUITECTONICOS, S.A. DE C.V. |
500-36-01-01-03-2018-6483 de fecha 16 de febrero de 2018 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de México "2" |
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5 de marzo de 2018 |
6 de marzo de 2018 |
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3 |
BCP121114FC0 |
BECRAL COMERCIAL POTOSINOS, S.A. DE C.V. |
500-50-00-06-02-2017-4604 de fecha 21 de abril de 2017 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de San Luis Potosí "1" |
9 de mayo de 2017 |
1 de junio de 2017 |
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4 |
CSE040729723 |
CONSORCIO DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS Y CORPORATIVOS, S.C. DE R.L. |
500-43-03-06-2016-9260 de fecha 7 de octubre de 2016 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León "3" |
27 de octubre de 2016 |
23 de noviembre de 2016 |
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5 |
FIRN740430HX8 |
FRIAS RODRIGUEZ NORMA |
500-59-00-05-00-2018-183 de fecha 29 de enero de 2018 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Tamaulipas "2" |
22 de febrero de 2018 |
20 de marzo de 2018 |
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6 |
FSE970213LF7 |
FRACTAL SERVICIOS, S.A. DE C.V. |
500-36-01-01-01-2018-15373 de fecha 19 de abril de 2018 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de México "2" |
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4 de mayo de 2018 |
7 de mayo de 2018 |
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7 |
GIS071205EM0 |
GRUPO IMPULSOR DEL SUR, S.A. DE C.V. // En cumplimiento a la sentencia del 8 de junio de 2018, dictada por la Décima Sala Regional Metropolitana del Tribunal Federal de Justicia Administrativa en autos del juicio de nulidad 19521/15-17-10-9 |
500-05-2019-27731 de fecha 26 de agosto de 2019 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
29 de agosto de 2019 |
24 de septiembre de 2019 |
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8 |
TCM140620SC6 |
TSIMENTO CONSTRUCCIONES DE MÉXICO, S.A. DE C.V. |
500-68-00-01-01-2018-2580 de fecha 21 de marzo de 2018 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Veracruz "5" |
18 de abril de 2018 |
14 de mayo de 2018 |
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Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria
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R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Número y fecha de oficio global de presunción |
Autoridad emisora del oficio global de presunción |
Fecha de notificación en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
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1 |
AASP870714AD2 |
AMAYA SANGEADO PRISCILA |
500-05-2018-16632 de fecha 01 de junio de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
1 de junio de 2018 |
4 de junio de 2018 |
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2 |
APA130820LA5 |
ARBELOA PROYECTOS ARQUITECTONICOS, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-8182 de fecha 23 de marzo del 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
1 de abril de 2018 |
2 de abril de 2018 |
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3 |
BCP121114FC0 |
BECRAL COMERCIAL POTOSINOS, S.A. DE C.V. |
500-05-2017-16140 de fecha 1 de junio de 2017 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
1 de junio de 2017 |
2 de junio de 2017 |
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4 |
CSE040729723 |
CONSORCIO DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS Y CORPORATIVOS, S.C. DE R.L. |
500-05-2017-2457 de fecha 1 de febrero de 2017 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
1 de febrero de 2017 |
2 de febrero de 2017 |
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5 |
FIRN740430HX8 |
FRIAS RODRIGUEZ NORMA |
500-05-2019-18079 de fecha 3 de junio de 2019 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
03 de junio de 2019 |
04 de junio de 2019 |
|
6 |
FSE970213LF7 |
FRACTAL SERVICIOS, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-16632 de fecha 01 de junio de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
1 de junio de 2018 |
4 de junio de 2018 |
|
7 |
GIS071205EM0 |
GRUPO IMPULSOR DEL SUR, S.A. DE C.V. |
500-02-00-2014-1361 de fecha 30 de enero de 2014 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
1 de octubre de 2019 |
02 de octubre de 2019 |
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8 |
TCM140620SC6 |
TSIMENTO CONSTRUCCIONES DE MÉXICO, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-20880 de fecha 02 de agosto de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
2 de agosto de 2018 |
3 de agosto de 2018 |
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
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R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Número y fecha de oficio global de presunción |
Autoridad emisora del oficio global de presunción |
Fecha de notificación en el Diario Oficial de la Federación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
|
1 |
AASP870714AD2 |
AMAYA SANGEADO PRISCILA |
500-05-2018-16632 de fecha 01 de junio de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
25 de junio de 2018 |
26 de junio de 2018 |
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2 |
APA130820LA5 |
ARBELOA PROYECTOS ARQUITECTONICOS, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-8182 de fecha 23 de marzo del 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
18 de mayo de 2018 |
21 de mayo de 2018 |
|
3 |
BCP121114FC0 |
BECRAL COMERCIAL POTOSINOS, S.A. DE C.V. |
500-05-2017-16140 de fecha 1 de junio de 2017 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
12 de junio de 2017 |
13 de junio de 2017 |
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4 |
CSE040729723 |
CONSORCIO DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS Y CORPORATIVOS, S.C. DE R.L. |
500-05-2017-2457 de fecha 1 de febrero de 2017 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
16 de febrero de 2017 |
17 de febrero de 2017 |
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5 |
FIRN740430HX8 |
FRIAS RODRIGUEZ NORMA |
500-05-2019-18079 de fecha 3 de junio de 2019 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
28 de junio de 2019 |
01 de julio de 2019 |
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6 |
FSE970213LF7 |
FRACTAL SERVICIOS, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-16632 de fecha 01 de junio de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
25 de junio de 2018 |
26 de junio de 2018 |
|
7 |
GIS071205EM0 |
GRUPO IMPULSOR DEL SUR, S.A. DE C.V. |
500-05-2019-27980 de fecha 1 de octubre de 2019 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
18 de octubre de 2019 |
21 de octubre de 2019 |
|
8 |
TCM140620SC6 |
TSIMENTO CONSTRUCCIONES DE MÉXICO, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-20880 de fecha 02 de agosto de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
27 de agosto de 2018 |
28 de agosto de 2018 |
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
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|
R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Número y fecha de resolución definitiva |
Autoridad emisora de la resolución definitiva |
Medio de notificación al contribuyente |
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|
Estrados de la autoridad |
Notificación personal |
Notificación por Buzón Tributario |
||||||||
|
Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
Fecha de notificación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
Fecha de notificación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
|||||
|
1 |
AASP870714AD2 |
AMAYA SANGEADO PRISCILA |
500-36-01-01-01-2019-30195 de fecha 29 de noviembre de 2019 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de México "2" |
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|
10 de enero de 2020 |
13 de enero de 2020 |
|
2 |
APA130820LA5 |
ARBELOA PROYECTOS ARQUITECTONICOS, S.A. DE C.V. |
500-36-01-03-30196 de fecha 29 de noviembre de 2019 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de México "2" |
|
|
|
|
10 de enero de 2020 |
13 de enero de 2020 |
|
3 |
BCP121114FC0 |
BECRAL COMERCIAL POTOSINOS, S.A. DE C.V. |
500-50-00-06-02-2019-11728 de fecha 25 de septiembre de 2019 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de San Luis Potosí "1" |
24 de octubre de 2019 |
19 de noviembre de 2019 |
|
|
|
|
|
4 |
CSE040729723 |
CONSORCIO DE SERVICIOS ESPECIALIZADOS Y CORPORATIVOS, S.C. DE R.L. |
500-43-03-05-01-2018-7319 de fecha 30 de noviembre de 2018 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León "3" |
20 de diciembre de 2019 |
30 de enero de 2020 |
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5 |
FIRN740430HX8 |
FRIAS RODRIGUEZ NORMA |
500-58-00-02-00-2019-1959 de fecha 25 de septiembre de 2019 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Tamaulipas "1" |
30 de octubre de 2019 |
25 de noviembre de 2019 |
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6 |
FSE970213LF7 |
FRACTAL SERVICIOS, S.A. DE C.V. |
500-36-01-03-01-2019-30197 de fecha 3 de diciembre de 2019 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de México "2" |
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|
10 de enero de 2020 |
13 de enero de 2020 |
|
7 |
GIS071205EM0 |
GRUPO IMPULSOR DEL SUR, S.A. DE C.V. |
500-05-2019-36114 de fecha 21 de noviembre de 2019 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
20 de diciembre de 2019 |
30 de enero de 2020 |
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8 |
TCM140620SC6 |
TSIMENTO CONSTRUCCIONES DE MÉXICO, S.A. DE C.V. |
500-68-00-01-01-2018-11007 de fecha 30 de octubre de 2018 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Veracruz "5" |
16 de noviembre de 2018 |
12 de diciembre de 2018 |
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