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DISPOSICIONES de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse los participantes en los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
Miércoles 23 de Octubre de 2019 |
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73.2.2 TRASPASO DE SALDOS |
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Un día después de la venta |
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La cuenta de derechos vendidos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
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ACREEDORES |
2101 |
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ACREEDORES |
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
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06 |
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Intereses vendidos 48 horas |
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05 |
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Intereses vendidos 24 horas |
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07 |
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Intereses vendidos 72 horas |
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06 |
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Intereses vendidos 48 horas |
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(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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10 |
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Intereses vendidos 96 horas |
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07 |
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Intereses vendidos 72 horas |
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Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1104 |
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DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los derechos por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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xx |
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(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
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ACREEDORES |
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05 |
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Intereses vendidos 24 horas |
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06 |
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Intereses vendidos 48 horas |
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07 |
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Intereses vendidos 72 horas |
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|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
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07 |
|
Costos de corretaje |
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08 |
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Impuestos sobre costos de corretaje |
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|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los derechos por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
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06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
||||
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07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
||||
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5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
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07 |
|
Costos de corretaje |
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08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||||
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|
Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
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ACREEDORES |
5131 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se reconocen en resultados los derechos correspondientes al día de la valuación. |
||||||
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05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
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03 |
|
Derechos en efectivo |
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06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
|
04 |
|
Derechos en especie |
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|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
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|
73.2.3 LIQUIDACIÓN |
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El día que se liquida la venta |
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|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
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|
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|
Registro del número en unidades de moneda extranjera recibida por la operación de venta |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
|
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|
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|
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COMPRA Y VENTA DE FONDOS MUTUOS |
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|
74.- COMPRA Y VENTA DE FONDOS MUTUOS |
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74.1.- COMPRA DE FONDOS MUTUOS LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
||||||||||||||
|
74.1.1 Cuando se liquida en pesos |
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||||
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|
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|
|
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|
Registro del costo total de los FONDOS MUTUOS. |
1224 |
|
INVERSIÓN EN FONDOS MUTUOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del monto total a liquidar. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
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|
|
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|
74.1.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
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|
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|
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|
|
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|
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|
|
|
|||
|
Registro del costo total del de FONDOS MUTUOS, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1224 |
|
INVERSIÓN EN FONDOS MUTUOS |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del monto total a liquidar valuando de acuerdo al vector de precios de un día anterior. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente en su caso, del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del número de unidades de la divisa por entregar por la operación de compra. |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
74.1.3.- COMPRA DE FONDOS MUTUOS LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
||||||||||||||
|
74.1.4 Cuando se liquida en pesos |
|
|
|
|
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|
|
|
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|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del costo total de los FONDOS MUTUOS. |
1224 |
|
INVERSIÓN EN FONDOS MUTUOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del monto total a liquidar. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
74.1.5 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|||||||
|
|
|
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
09 |
|
Liquidación 96 horas |
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
74.1.6 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa para realizar la liquidación mismo día. |
|||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
74.1.7 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del costo total del de FONDOS MUTUOS, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1224 |
|
INVERSIÓN EN FONDOS MUTUOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del monto total a liquidar valuando de acuerdo al vector de precios de un día anterior. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente en su caso, del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del número de unidades de la divisa por entregar por la operación de compra. |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
74.1.8 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de la actualización cambiaria por la valuación de la cuenta, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. (Se tuvo utilidad cambiaria) |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la actualización cambiaria por la valuación, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. (Se tuvo pérdida cambiaria) |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la actualización cambiaria por la valuación, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. (Se tuvo pérdida cambiaria) |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
74.1.9 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del monto total a pagar, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra (liquidación) |
|||||
|
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra (liquidación) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||||
|
|
|
|
xx |
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
74.2.- VENTA DE FONDOS MUTUOS, CON LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||||||
|
74.2.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5124 |
|
VENTA DE FONDOS MUTUOS |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta del FONDOS MUTUOS, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente en su caso, del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
||||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FONDOS MUTUOS |
5224 |
|
COSTO DE VENTAS DE FONDOS MUTUOS |
1224 |
|
INVERSIÓN EN FONDOS MUTUOS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta autorizada. |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
74.2.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
5124 |
|
VENTA DE FONDOS MUTUOS |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta del de FONDOS MUTUOS, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente en su caso, del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|||||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta del deuda en Notas estructuradas. |
5224 |
|
COSTO DE VENTAS DE FONDOS MUTUOS |
1224 |
|
INVERSIÓN EN FONDOS MUTUOS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta del instrumento de FONDOS MUTUOS |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
74.3- VENTA DE INSTRUMENTOS FONDOS MUTUOS, CON LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
||||||||||||||
|
74.3.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5124 |
|
VENTA DE FONDOS MUTUOS |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta del de FONDOS MUTUOS, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
|||||||
|
|
XX |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente en su caso, del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta del de FONDOS MUTUOS |
5224 |
|
COSTO DE VENTAS DE FONDOS MUTUOS |
1224 |
|
INVERSIÓN EN FONDOS MUTUOS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FONDOS MUTUOS. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
74.3.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|||||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
|
||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir y comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|||||||
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
74.3.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
|||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
74.3.4 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5124 |
|
VENTA DE FONDOS MUTUOS |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta del de FONDOS MUTUOS, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente en su caso, del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del número de unidades de la divisa a recibir por la operación de venta. |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|
|
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta del de FONDOS MUTUOS |
5224 |
|
COSTO DE VENTAS DE FONDOS MUTUOS |
1224 |
|
INVERSIÓN EN FONDOS MUTUOS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta FONDOS MUTUOS. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, intereses por transcurrir, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, intereses por transcurrir, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
74.3.5 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
74.4.- COBRO DE DIVIDENDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la cuenta por cobrar por el importe del dividendo, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
5131 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN |
Registro en Resultados del dividendo a cobrar, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro en resultados, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios. |
5224 |
|
COSTO DE VENTAS DE FONDOS MUTUOS |
1224 |
|
INVERSIÓN EN FONDOS MUTUOS |
Ajuste del costo, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, del vector de precios. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
Nota.- El Registro de los Dividendos se deberá registrar cuando se conozca. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
74.4.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, actualización de la cuenta por cobrar por el importe del dividendo, utilizando el nuevo tipo de cambio vigente para el día siguiente del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si el nuevo tipo de cambio vigente para el día siguiente del vector de precios es mayor al tipo de cambio vigente reportado en el vector de precios del día anterior). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si el nuevo tipo de cambio vigente para el día siguiente del vector de precios es menor al tipo de cambio vigente reportado en el vector de precios del día anterior). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Actualización de la cuenta por cobrar por el importe del dividendo, utilizando el nuevo tipo de cambio vigente para el día siguiente del vector de precios. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
74.4.2 COBRO DEL DIVIDENDO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
El día que se recibe el importe del dividendo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Cuando se recibe el dividendo en pesos |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar por el importe del dividendo |
||||||
|
Registro del cobro del dividendo. |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
74.4.3 Cuando se recibe el dividendo en divisas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar por el importe del dividendo |
|||||
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación del cobro del dividendo |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
74.5.- REEMBOLSO DE COSTOS O COMISIONES DEL FONDO MUTUO |
||||||||||||
|
74.5.1 Registro de la provisión del reembolso de costos o comisiones diario |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la provisión del reembolso diario del Administrador del Fondo Mutuo a la Siefore por los costos o comisiones por gestión del Fondo Mutuo. |
1309 |
|
REEMBOLSOS Y OTROS INTERESES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro del reembolso diario del Administrador del Fondo Mutuo a la Siefore por los costos o comisiones por gestión del Fondo Mutuo. |
|||||
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01 |
|
Reembolsos de costos o comisiones de Fondos Mutuos |
|
24 |
|
Reembolso de costos o comisiones Fondo Mutuo |
|||||
|
|
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74.5.2 Valuación de la provisión del reembolso de costos o comisiones en Divisas |
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|
En su caso, registro de la utilidad cambiaria, actualización de la cuenta por cobrar del reembolso, utilizando el nuevo tipo de cambio vigente del vector de precios. |
1309 |
|
REEMBOLSOS Y OTROS INTERESES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si el nuevo tipo de cambio vigente para el día siguiente del vector de precios es mayor al tipo de cambio vigente reportado en el vector de precios del día anterior). |
|||||
|
|
01 |
|
Reembolsos de costos o comisiones de Fondos Mutuos |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si el nuevo tipo de cambio vigente para el día siguiente del vector de precios es menor al tipo de cambio vigente reportado en el vector de precios del día anterior). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1309 |
|
REEMBOLSOS Y OTROS INTERESES |
Actualización de la cuenta por cobrar por el importe del reembolso, utilizando el nuevo tipo de cambio vigente para el día siguiente del vector de precios. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||
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|
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|
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|
|
|||||
|
|
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|
74.5.3 COBRO DEL REEMBOLSO |
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||
|
El día que se recibe el importe acumulado del reembolso |
|
|
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|
74.5.3.1 Cuando se recibe el reembolso en pesos |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1309 |
|
REEMBOLSOS Y OTROS INTERESES |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar por el importe del reembolso. |
|||||
|
Registro del cobro del reembolso |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
01 |
|
Reembolsos de costos o comisiones de Fondos Mutuos |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
74.5.3.2 Cuando se recibe el reembolso en divisa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente en su caso, reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1309 |
|
REEMBOLSOS Y OTROS INTERESES |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar por el importe del reembolso. |
|||||
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
01 |
|
Reembolsos de costos o comisiones de Fondos Mutuos |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación del cobro del reembolso |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
74.6.- PROVISIÓN Y PAGO DE COMISIONES POR GESTIÓN DE FONDOS MUTUOS |
||||||||||||
|
74.6.1 Provisión diaria de comisiones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la provisión diaria de la comisión de gestión de Fondos Mutuos. |
5234 |
|
COMISIONES POR GESTIÓN DE FONDOS MUTUOS
|
2103 |
|
PROVISIONES PARA GASTOS |
En su caso, registro del importe en pesos de la provisión diaria de las comisiones por gestión de Fondos Mutuos |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
04 |
|
Comisiones por gestión de Fondos Mutuos |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
74.6.2 Pago de comisiones al servicio de Fondos Mutuos |
2103 |
|
PROVISIONES PARA GASTOS
|
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
En su caso, registro el importe en moneda nacional y/o moneda extranjera del pago de las comisiones por gestión de Fondos Mutuos. |
|||||
|
En su caso, registro del pago de la comisión por gestión de Fondos Mutuos. |
|
04 |
|
Comisiones por gestión de Fondos Mutuos |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
1103 |
|
BANCOS MONEDA EXTRANJERA |
|||||
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7215 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
En su caso, registro del número de unidades de la divisa por pagar de las comisiones por gestión de Fondos Mutuos. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OTROS REGISTROS |
||||||||||||
|
75.- OTROS REGISTROS DIARIOS |
||||||||||||
|
75.1 Intereses devengados |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro diario de intereses devengados de las inversiones, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
75.2 Plus (minus) valías por valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la plus valía diaria de las inversiones, de acuerdo con el vector de precios. |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la minus valía en su caso, de acuerdo con el vector de precios. |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
|
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
75.3 Custodia de valores en Cuentas de Orden |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en Cuentas de Orden de la custodia, de acuerdo con la actualización diaria. |
7103 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA |
7203 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden de la actualización a la custodia de valores, en su caso. |
7203 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS |
7103 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
NOTA: Tanto los registros de Plus(minus)valías (6101 y 6102), como los de Custodia de Valores (7103 y 7203) se podrán realizar diariamente al final del día por el neto de acuerdo con los eventos contables que apliquen en cada caso.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
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|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
75.4 Reembolso de los costos distintos al corretaje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del reembolso diario de la Afore a la Siefore por los costos distintos a las comisiones por corretaje en la operación con Notas, ya sea Estructuradas o en Directo. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro en resultados del reembolso diario de la Afore a la Siefore por los costos distintos a las comisiones por corretaje en la operación con Notas, ya sea Estructuradas o en Directo. |
|||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
17 |
|
Reembolso de costos distintos al corretaje |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76.- PROVISIÓN Y PAGO DE COMISIONES SOBRE SALDO |
|||||||||||||
|
76.1 Provisión diaria de comisiones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de la provisión diaria de comisión sobre saldos. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
2103 |
|
PROVISIONES PARA GASTOS |
|
||||||
|
|
|
|
01 |
|
Comisiones sobre saldos Afore |
|
01 |
|
Afore comisiones sobre saldos |
|
|
||
|
|
|
|
02 |
|
Comisiones sobre saldos Trabajadores |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
76.2 Pago de comisiones a la Afore |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Cancelación de la provisión correspondiente a recursos de la Afore en Siefore y suscripción de capital. |
2103 |
|
PROVISIONES PARA GASTOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|||||
|
|
01 |
|
Afore comisiones sobre saldos |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||||
|
(Esta comisión deberá liquidarse diariamente a la Afore) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
4101 |
|
CAPITAL SOCIAL PAGADO |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
Variable Reserva especial Afore |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
4102 |
|
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en Cuentas de Orden de las acciones propias colocadas en circulación. |
7105 |
|
ACCIONES EN CIRCULACIÓN, POSICIÓN PROPIA |
7205 |
|
CIRCULACIÓN DE ACCIONES, POSICIÓN PROPIA |
|
||||||
|
|
10 |
|
Fijo sin derecho a retiro |
|
10 |
|
Fijo sin derecho a retiro |
|
|
||||
|
|
|
|
20 |
|
Variable reserva especial Afore |
|
20 |
|
Variable reserva especial Afore |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
77.- AFECTACIÓN A LA RESERVA ESPECIAL |
|||||||||||||
|
Registro al presentarse minusvalías derivadas del incumplimiento al régimen de inversión autorizado. |
4101 |
|
CAPITAL SOCIAL PAGADO |
5105 |
|
INGRESOS POR APLICACIÓN RESERVA ESPECIAL AFORE |
|
||||||
|
|
21 |
|
Variable Reserva especial Afore |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Se registra la diferencia entre el valor de mercado y el valor nominal. |
4102 |
|
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en Cuentas de Orden de las acciones propias, retiradas de circulación. |
7205 |
|
CIRCULACIÓN DE ACCIONES, POSICIÓN PROPIA |
7105 |
|
ACCIONES EN CIRCULACIÓN, POSICIÓN PROPIA |
|
||||||
|
|
10 |
|
Fijo sin derecho a retiro |
|
10 |
|
Fijo sin derecho a retiro |
|
|
||||
|
|
|
|
20 |
|
Variable reserva especial Afore |
|
20 |
|
Variable reserva especial Afore |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
78.- INCREMENTO DE CAPITAL POR TRASPASO DE BANCO DE MÉXICO |
||||||||||||
|
Registro del importe del depósito Banxico actualizado (incluye intereses devengados). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
4101 |
|
CAPITAL SOCIAL PAGADO |
|
|||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
23 |
|
Variable Trabajadores |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4102 |
|
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de acciones en Cuentas de Orden de las acciones en circulación. |
7114 |
|
ACCIONES EN CIRCULACIÓN PROPIEDAD DE LOS TRABAJADORES |
7214 |
|
ACCIONES EN CIRCULACIÓN PROPIEDAD DE LOS TRABAJADORES |
|
|||||
|
|
01 |
|
Siefore |
|
01 |
|
Siefore |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la Inversión depósito Banxico (actualizado) |
1205 |
|
DEPÓSITO TRASPASO BANXICO |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registran los intereses devengados |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
|||
|
que el Depósito Banxico tenga a la fecha |
|
04 |
|
Depósito Banxico |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Aportación Afore para fracción de acción |
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
01 |
|
Depósitos Bancarios |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
78.1 REGISTRO DIARIO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Se registran los intereses devengados del depósito de Banxico. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
|
|||||
|
|
04 |
|
Depósito Banxico |
|
04 |
|
Depósito Banxico |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la plus (minus) valía diaria |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
|
|
||||
|
(Valuados con el precio de la UDI vigente) |
|
05 |
|
Depósito Banxico |
|
05 |
|
Depósito Banxico |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en Cuentas de Orden de la custodia de valores, al final del día. |
7103 |
|
VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA |
7203 |
|
CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
78.2 REGISTRO DE LA SUBASTA SEMANAL |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro por la asignación de la subasta semanal de instrumentos gubernamentales. |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
||||||
|
|
01 |
|
Gubernamentales |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro por la asignación de la subasta semanal de instrumentos gubernamentales. |
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
||||||
|
|
01 |
|
Gubernamentales |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
78.3 RETIRO DEL DEPÓSITO BANXICO EL DÍA DE LIQUIDACIÓN DE LA SUBASTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro por la afectación al Depósito Banxico, por la asignación de la subasta semanal de instrumentos gubernamentales. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5102 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
|
||||||
|
|
01 |
|
Liquidación Mismo Día |
|
04 |
|
Depósito Banxico |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro del costo por la afectación al Depósito Banxico, por la asignación de la subasta semanal de instrumentos gubernamentales. |
5202 |
|
COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1205 |
|
DEPÓSITO TRASPASO BANXICO |
|
||||||
|
|
04 |
|
Depósito Banxico |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro por la liquidación de la subasta semanal de instrumentos gubernamentales. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||||
|
Nota: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Considerar en cartera y en cálculos: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Emisoras, según corresponda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
DEPBMX-1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
DEPBMX-2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
DEPBMX-3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
DEPBMX-4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Serie |
0000001 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Valor tipo |
BX |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Títulos |
Número de Udi´s por 100 (El depósito Banxico será hecho en Udi's con dos decimales) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Costo |
Precio de la Udi. entre 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Precio |
Precio de la Udi. entre 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Divisa |
0.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
79.- RENDIMIENTOS DE LAS CHEQUERAS |
||||||||||||||
|
Se provisionan los intereses generados por las cuentas de cheques productivas de la SIEFORE. |
1309 |
|
REEMBOLSOS Y OTROS INTERESES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
|||||||
|
|
03 |
|
Intereses generados por rendimientos en chequera |
|
07 |
|
Rendimientos de las chequeras |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Se registran los ingresos generados por las cuentas de cheques productivas de la SIEFORE. |
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
1309 |
|
REEMBOLSOS Y OTROS INTERESES |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar por el importe del reembolso. |
|||||||
|
|
01 |
|
Depósitos Bancarios |
|
03 |
|
Intereses generados por rendimientos en chequera |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
80.- IMPUESTO RETENIDO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
80.1 PROVISIÓN DE IMPUESTOS RETENIDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
En caso de ser retenedor del I.S.R. se registran los impuestos por pagar. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
2104 |
|
IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR |
|
|||||||
|
|
04 |
|
Impuestos y derechos |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
80.2 PAGO DE IMPUESTOS RETENIDOS |
2104 |
|
IMPUESTOS RETENIDOS POR PAGAR |
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
|
|
||||||
|
Registro del pago de impuestos retenidos. |
|
|
|
|
|
01 |
|
Depósitos Bancarios |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
NOTA: El proceso de TRASPASOS AFORE - AFORE que se contabiliza en la Cta. 7114 en SIEFORE debe registrarse por el N° total de acciones de los trabajadores que ingrese o que sea retirado. Sin embargo en la 4101 - 23 sólo se registra el N° neto de acciones de los trabajadores de acuerdo con el importe Neto que reciba o tenga que liquidar. |
||||||||||||||
|
81.- AMORTIZACIÓN PARCIAL ANTICIPADA SOBRE VALOR NOMINAL |
||||||||||||||
|
Registro de la Amortización parcial anticipada de Valor Nominal (Monto recibido por la amortización) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5101 |
|
VENTA DE VALORES DE RENTA VARIABLE |
Registro de la Amortización parcial anticipada de Valor Nominal (Monto recibido por la amortización) |
|||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
5102 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
5103 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
5106 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
5107 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5110 |
|
VENTA DE FIBRAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5113 |
|
VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5117 |
|
VENTA DE NOTAS ESTRUCTURADAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo en Resultados y disminución en Inventarios de la parte proporcional amortizada. Para los instrumentos udizados se multiplica el valor de la Udi histórico de compra por el porcentaje amortizado del valor nominal por los títulos en la cartera. Asimismo, para los instrumentos en divisas, se multiplica el valor del tipo de cambio histórico de compra por el porcentaje amortizado del valor nominal por los títulos en la cartera. |
5201 |
|
COSTO DE VENTAS EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
1201 |
|
INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
Registro del costo en Resultados y disminución en Inventarios de la parte proporcional amortizada. Para los instrumentos udizados se multiplica el valor de la Udi histórico de compra por el porcentaje amortizado del valor nominal por los títulos en la cartera. Asimismo, para los instrumentos en divisas, se multiplica el valor del tipo de cambio histórico de compra por el porcentaje amortizado del valor nominal por los títulos en la cartera. |
|||
|
5202 |
|
COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
5203 |
|
COSTO DE VENTAS DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
5206 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
5207 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
5210 |
|
COSTO DE VENTAS DE FIBRAS |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
|
|
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
5213 |
|
COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
5217 |
|
COSTO DE VENTAS DE NOTAS ESTRUCTURADAS |
1217 |
|
INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS |
|
|
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
82.- INCUMPLIMIENTOS EN LA COMPRA - VENTA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS |
||||||||||||||
|
82.1.- INCUMPLIMIENTOS EN LA COMPRA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS |
||||||||||||||
|
82.1 .1 Cuando se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Cuando se identifica un incumplimiento. |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a la subcuenta Por Incumplimientos. |
|||||||
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a la subcuenta Por incumplimientos. |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
20 |
|
Por incumplimientos |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro para el exceso en la cuenta de Bancos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Se traspasa el saldo de la subcuenta de depósitos Bancarios a depósitos reservados al pago de compromisos futuros |
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
|
|
||||||
|
|
02 |
Depósitos reservados al pago de compra- vta. de instrumentos |
|
01 |
|
Depósitos Bancarios |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
82.1.2 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Cuando se entregan los títulos y se liquida el incumplimiento. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
La cuenta por pagar por incumplimientos se liquida. |
|||||||
|
Se cancela el saldo por Incumplimiento. |
|
20 |
|
Por incumplimientos |
|
02 |
|
Depósitos reservados al pago de compra- vta. de instrumentos |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
82.1.3 Cuando se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cuando se identifica un incumplimiento |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a Incumplimientos. |
|||||
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a incumplimientos. |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
20 |
|
Por incumplimientos |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en el caso de exceso en la cuenta de Bancos |
1105 |
|
DEPÓSITOS RESERVADOS AL PAGO DE COMPROMISOS FUTUROS EN MONEDA EXTRANJERA |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
|
||||
|
Se traspasa el saldo de la cuenta de Bancos monedas extranjeras a depósitos reservados al pago de compromisos futuros valuado al tipo de cambio del vector |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del número en unidades de la divisa. |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número en unidades de la divisa. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número en unidades de la divisa. |
7117 |
|
DEPÓSITOS RESERVADOS AL PAGO DE COMPROMISOS FUTUROS EN DIVISAS, MONEDA EXTRANJERA |
7217 |
|
DEPÓSITOS RESERVADOS AL PAGO DE COMPROMISOS FUTUROS EN DIVISAS, MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número en unidades de la divisa. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
82.1.4 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
El Tipo de Cambio sube: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1105 |
|
DEPÓSITOS RESERVADOS AL PAGO DE COMPROMISOS FUTUROS EN MONEDA EXTRANJERA |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
20 |
|
Por incumplimientos |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El Tipo de Cambio baja: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1105 |
|
DEPÓSITOS RESERVADOS AL PAGO DE COMPROMISOS FUTUROS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
|
||||||
|
|
20 |
|
Por incumplimientos |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
Registro de la utilidad cambiaria por la valuación, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
82.1.5 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Cuando se reciben los títulos y se liquida el incumplimiento. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1105 |
|
DEPÓSITOS RESERVADOS AL PAGO DE COMPROMISOS FUTUROS EN MONEDA EXTRANJERA |
Se liquidan las divisas por el incumplimiento. |
|||||||
|
Se cancela el saldo por Incumplimiento valuado al tipo de cambio del vector de precios |
|
20 |
|
Por incumplimientos |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del número de unidades en divisas cuando se liquida el incumplimiento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
7217 |
|
DEPÓSITOS RESERVADOS AL PAGO DE COMPROMISOS FUTUROS EN DIVISAS, MONEDA EXTRANJERA |
7117 |
|
DEPÓSITOS RESERVADOS AL PAGO DE COMPROMISOS FUTUROS EN DIVISAS, MONEDA EXTRANJERA |
|||||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
82.2.- INCUMPLIMIENTOS EN LA VENTA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS |
||||||||||||||
|
82.2.- Liquidación en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Cuando se identifica un incumplimiento |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar por la venta de valores con liquidación 24 horas se traspasa a una cuenta por cobrar por Incumplimientos. |
|||||||
|
La cuenta por cobrar liquidadora 24 horas se traspasa a incumplimientos. |
|
20 |
|
Por incumplimientos |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||||
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
En caso de que el incumplimiento sea en moneda extranjera, el monto de la cuenta se traspasa a una cuenta por cobrar por Incumplimientos. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
||||||
|
En el caso de instrumentos vendidos a precio sucio. |
|
21 |
|
Incumplimientos por Intereses, dividendos, premios o derechos |
|
08 |
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
83.- REGISTRO DE LA PROVISIÓN POR GASTOS DE CORRETAJE |
||||||||||||||
|
83.1 Provisión por Gastos de Corretaje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro en resultados de la provisión por gastos de corretaje. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
2103 |
|
PROVISIONES PARA GASTOS |
Registro de la provisión por gastos de corretaje. |
|||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
02 |
|
Costos de corretaje |
|||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
83.2 Registro de la Cancelación de la provisión por Gastos de Corretaje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la Cancelación de la provisión por gastos de corretaje. |
2103 |
|
PROVISIONES PARA GASTOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la liquidación por gastos de corretaje. |
|||||||
|
|
02 |
|
Costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
84.- REGISTRO DE OTROS PRODUCTOS POR PREMIOS POR MORA O INCUMPLIMIENTOS Y RESARCIMIENTOS |
||||||||||||||
|
84.1 Otros premios, mora o incumplimientos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la liquidación por Otros Premios, Mora o Incumplimientos. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Se reconoce en resultados los Otros Premios, Mora o Incumplimientos. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
18 |
|
Otros premios, mora o incumplimientos |
|||||||
|
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|
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|
|
|
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|||||||
|
85.- REGISTRO DE INCUMPLIMIENTOS EN LA LIQUIDACIÓN DE INTERESES, DIVIDENDOS, PREMIOS O DERECHOS |
||||||||||||||
|
85.1 Incumplimiento en la liquidación de intereses, dividendos, premios o derechos |
|
|
|
|
|
|
|
|
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||||
|
Cuando se identifica un incumplimiento en la liquidación de intereses, dividendos, premios o derechos : |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
13XX |
|
Cuenta que corresponda a Dividendos ó derechos por cobrar ó Intereses o Premios |
Se reclasifica el monto incumplido en la liquidación. |
|||||||
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|
21 |
|
Incumplimientos por Intereses, dividendos, premios o derechos |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
XX |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
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|
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|
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|||||||
|
86.- REGISTRO DE LA ENTRADA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA EN CARTERA POR TRANSMISIÓN DE PROPIEDAD A LA SIEFORE |
||||||||||||||
|
Registro del costo total de los instrumentos cuando la SIEFORE resulta acreedora y ejerce la transferencia de la propiedad de los valores depositados en prenda bursátil. |
1202 |
|
Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS |
1314 |
|
Utilidad por realizar de Instrumentos Financieros Derivados (OTC) |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar con la contraparte por el monto de las Obligaciones Garantizadas. |
|||||||
|
Ó |
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
|
1203 |
|
Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de la transferencia de la propiedad, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
Intereses devengados sobre valores |
|
|
|
|
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los gastos incurridos por la SIEFORE en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de acreedora de la misma. |
5230 |
|
Gastos generales |
1301 |
|
Liquidadora |
Liquidación del monto de los gastos incurridos por la SIEFORE en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de acreedora de la misma. |
|||||
|
|
20 |
|
Otros |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado menor al monto de las obligaciones garantizadas. |
1301 |
|
Liquidadora |
5133 |
|
Otros productos |
Registro en resultados del reembolso a la SIEFORE por los gastos incurridos por la SIEFORE en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de acreedora de la misma. |
|||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
17 |
|
Reembolso de costos distintos al corretaje |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
Liquidadora |
Registro de la devolución del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado mayor al monto de las obligaciones garantizadas. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las cuentas de orden por la transferencia de propiedad de las garantías recibidas. |
7213 |
|
Instrumentos Financieros Derivados por Garantías Recibidas (OTC) |
7113 |
|
Garantías Recibidas de Instrumentos Financieros Derivados (OTC) |
Cancelación de las Cuentas de Orden por la transferencia de propiedad de las garantías recibidas. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional |
7240 |
|
Instrumentos financieros derivados - Posición Larga |
7140 |
|
Contratos abiertos en Instrumentos Financieros Derivados - Posición Larga |
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
86.1.- REGISTRO DE LA SUSTITUCIÓN DE GARANTÍAS POR AMORTIZACIÓN |
||||||||||||
|
Registro de la amortización del instrumento otorgado en garantía. |
1301 |
|
Liquidadora |
5102 |
|
Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS |
Registro de la Amortización del Valor Nominal del instrumento (Monto recibido por la amortización) |
|||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
ó |
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
5103 |
|
Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo en resultados y disminución en Inventarios de los instrumentos amortizados otorgados en garantía. |
5202 |
|
Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS |
1209 |
|
Instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas |
Registro del costo de instrumentos por la amortización de los valores en prenda bursátil o garantía. |
||||||
|
ó |
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
5203 |
|
Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la restitución de la prenda bursátil otorgada en garantía. |
1209 |
|
Instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas |
1202 |
|
Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS |
En su caso, registro de la reclasificación del costo de los instrumentos por la restitución de la prenda bursátil otorgada en garantía. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
Ó |
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
1203 |
|
Inversión en instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
87.- REGISTRO DE LA SALIDA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA POR TRANSMISIÓN DE PROPIEDAD A LA CONTRAPARTE |
|||||||||||||
|
Registro de la cancelación del pasivo por el monto de las Obligaciones Garantizadas con la Contraparte. |
2114 |
|
Pérdidas por realizar de Instrumentos Financieros Derivados (OTC) |
5102 |
|
Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS |
Registro del monto total del valor de los instrumentos cuando la SIEFORE resulta deudora y la Contraparte ejerce la transferencia de la propiedad de los valores en prenda bursátil. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
Ó |
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
5103 |
|
Venta de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de los gastos incurridos por la Contraparte en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de deudora de la misma. |
5230 |
|
Gastos generales |
1303 |
|
Intereses devengados sobre valores |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la transmisión, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||||
|
|
20 |
|
Otros |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado mayor al monto de las obligaciones exigibles. |
1301 |
|
Liquidadora |
1301 |
|
Liquidadora |
Registro del diferencial en caso de que el valor de los instrumentos en prenda bursátil transferidos haya resultado menor al monto de las obligaciones exigibles. |
||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en resultados del reembolso de la Afore a la SIEFORE por los gastos incurridos en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de deudora de la misma. |
1301 |
|
Liquidadora |
5133 |
|
Otros productos |
Registro en resultados del reembolso de la Afore a la SIEFORE por los gastos incurridos en el ejercicio de la transmisión de propiedad de la prenda bursátil en su carácter de deudora de la misma. |
||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
17 |
|
Reembolso de costos distintos al corretaje |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del costo del valor de los instrumentos cuando la SIEFORE resulta deudora y la Contraparte ejerce la transferencia de la propiedad de los valores en prenda bursátil. |
5202 |
|
Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa real denominados en pesos y UDIS |
1209 |
|
Instrumentos otorgados en garantía por operaciones derivadas |
Afectación al costo de los instrumentos por la transmisión de la propiedad de los valores en prenda bursátil o garantía. |
||||||
|
Ó |
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
5203 |
|
Costo de ventas de instrumentos de deuda nacional de tasa nominal denominados en pesos |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
88.- REGISTRO DEL DIFERENCIAL POR VALUACIÓN DE COLATERALES (DERIVADOS) |
|||||||||||||
|
88.1 Registro del diferencial a favor por la valuación de colaterales de operaciones con Derivados. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Cuando el diferencial es favorable para la Sociedad de Inversión. |
1301 |
|
Liquidadora |
5133 |
|
Otros productos |
Registro en resultados del diferencial a favor. |
||||||
|
|
19 |
|
Diferencial por valuación de colaterales (Derivados) |
|
19 |
|
Diferencial a recibir por valuación de colaterales (Derivados) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
88.2 Liquidación del diferencial a favor. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Al siguiente día la contraparte realiza la liquidación del diferencial favorable a la Sociedad de Inversión. |
1301 |
|
Liquidadora |
1301 |
|
PROVISIONES PARA GASTOS |
Registro de la liquidación del diferencial a favor. |
||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
19 |
|
Diferencial por valuación de colaterales (Derivados) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
88.3 Registro de la provisión del diferencial a entregar por la valuación de colaterales de operaciones con Derivados. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Cuando el diferencial resulta a entregar a la contraparte. |
5230 |
|
Gastos generales |
2101 |
|
Acreedores |
Registro de la provisión por el diferencial a entregar. |
||||||
|
|
19 |
|
Diferencial por valuación de colaterales (Derivados) |
|
19 |
|
Diferencial por valuación de colaterales (Derivados) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
88.2 Liquidación de la provisión del diferencial. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Al siguiente día la Sociedad de Inversión realiza la liquidación del diferencial a la contraparte. |
2101 |
|
Acreedores |
1301 |
|
Liquidadora |
Registro de la liquidación del diferencial. |
||||||
|
|
19 |
|
Diferencial por valuación de colaterales (Derivados) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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________________________________
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