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DISPOSICIONES de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse los participantes en los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
Miércoles 23 de Octubre de 2019 |
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63.2 Plus (minus) valías por valuación |
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El mismo día de la venta o disminución |
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Registro de la plus valía diaria de las inversiones, de acuerdo con el vector de precios. |
6101 |
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PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
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PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
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04 |
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Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
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04 |
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Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
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Registro de la minus valía en su caso, de acuerdo con el vector de precios. |
6102 |
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PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
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PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
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04 |
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Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
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04 |
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Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
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63.3 TRASPASO DE SALDOS |
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La cuenta de liquidación de inversiones tercerizadas en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
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Un día después de la venta o disminución |
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La cuenta se reclasifica a Liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
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ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
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|||||||||
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23 |
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Liquidación de inversiones tercerizadas 48 |
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22 |
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Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
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Traspaso liquidación a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas |
2101 |
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ACREEDORES |
1204 |
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INVERSIONES TERCERIZADAS |
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|||||||||
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22 |
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Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
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01 |
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Mandatos de Inversión |
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(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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63.4 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
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Registro del monto total de la operación valuando la divisa a tipo de cambio correspondiente |
1103 |
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BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
5104 |
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VENTA DE INVERSIONES TERCERIZADAS |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
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xx |
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(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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xx |
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(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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7115 |
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BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
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BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
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|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
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07 |
|
Costos de corretaje |
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08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
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Registro del Costo en Resultados por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada. |
5204 |
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COSTO DE VENTAS DE INVERSIONES TERCERIZADAS
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1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS
|
Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada. |
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xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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01 |
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Mandatos de Inversión |
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Para ventas en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la venta o disminución en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Acreedores en las subcuentas 22 y 23 y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la venta y disminución. |
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2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, y registro de la liquidación de inversiones en tránsito a 24 o 48 horas. |
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22 |
Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
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23 |
Liquidación de inversiones tercerizadas 48 |
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63.5 Plus (minus) valías por valuación |
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|
El mismo día de la venta o disminución |
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|
Registro de la plus valía diaria de las inversiones, de acuerdo con el vector de precios. |
6101 |
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PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
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04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
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04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
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|
Registro de la minus valía en su caso, de acuerdo con el vector de precios. |
6102 |
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PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
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04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
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04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
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|||||||
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|||||||
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|
63.6 TRASPASO DE SALDOS |
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|
La cuenta de liquidación de inversiones tercerizadas en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
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|
Un día después de la venta o disminución |
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|
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|
|
|
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|
La cuenta se reclasifica a Liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
||||||||||
|
|
23 |
|
Liquidación de inversiones tercerizadas 48 |
|
22 |
|
Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
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|||||||||
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|||||||
|
Traspaso liquidación a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas |
2101 |
|
ACREEDORES |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
|
|
||||||||||
|
|
|
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22 |
|
Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
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|||||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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|||||||
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64.- VENTA O DISMINUCIÓN EN LA INVERSIÓN TERCERIZADA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS. |
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|
64.1 En Moneda Nacional ó cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
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|
|
|
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|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5104 |
|
VENTA DE INVERSIONES TERCERIZADAS |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
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|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
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03 |
|
Liquidación 48 horas |
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||||||
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04 |
|
Liquidación 72 horas |
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|
|||||
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09 |
|
Liquidación 96 horas |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|||||||
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|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
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|||||
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08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
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|
|||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta o disminución, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta o disminución, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
|||||||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|||||||
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|
|
|
|
|
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04 |
|
Derechos en especie |
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|
|||
|
Registro del Costo en Resultados por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada. |
5204 |
|
COSTO DE VENTAS DE INVERSIONES TERCERIZADAS
|
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS
|
Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
|||
|
Para ventas en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la venta o disminución en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Acreedores en las subcuentas 22 y 23 y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la venta y disminución. |
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, y registro de la liquidación de inversiones en tránsito a 24 o 48 horas. |
||||||
|
|
|
|
|
|
22 |
Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
23 |
Liquidación de inversiones tercerizadas 48 |
|
|
||||||
|
64.1.1 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de liquidación de inversiones tercerizadas en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||
|
Un día después de la venta o disminución |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
La cuenta se reclasifica a Liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
||||||
|
|
23 |
|
Liquidación de inversiones tercerizadas 48 |
|
22 |
|
Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Traspaso liquidación a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas |
2101 |
|
ACREEDORES |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
|
|
||||||
|
|
|
|
22 |
|
Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
|
|
|||
|
64.2 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
El mismo día de la venta o disminución |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|||||||
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
64.2.1 Plus (minus) valías por valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
El mismo día de la venta o disminución |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la plus valía diaria de las inversiones, de acuerdo con el vector de precios. |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
|||||||
|
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de la minus valía en su caso, de acuerdo con el vector de precios. |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
|||||||
|
|
|
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
64.2.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Un día después de la venta o disminución |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
64.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
El día que se liquida la venta o disminución |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
|||||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se cancela la cuenta por cobrar. |
|||||||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
64.3.1. Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5104 |
|
VENTA DE INVERSIONES TERCERIZADAS |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
|||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro del número de unidades de divisa a recibir por la operación |
||||||||
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta complemento correspondiente) |
|
xx |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del Costo en Resultados por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada. |
5204 |
|
COSTO DE VENTAS DE INVERSIONES TERCERIZADAS
|
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada. |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta complemento correspondiente) |
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
||||
|
Para ventas en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la venta o disminución en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Acreedores en las subcuentas 22 y 23 y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la venta y disminución. |
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, y registro de la liquidación de inversiones en tránsito a 24 o 48 horas. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
22 |
Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
23 |
Liquidación de inversiones tercerizadas 48 |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
64.3.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de liquidación de inversiones tercerizadas en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||||
|
Un día después de la venta o disminución |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
La cuenta se reclasifica a Liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|||||||
|
|
23 |
|
Liquidación de inversiones tercerizadas 48 |
|
22 |
|
Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Traspaso liquidación a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas |
2101 |
|
ACREEDORES |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
|
|
|||||||
|
|
|
|
22 |
|
Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
64.4. VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
El mismo día de la venta o disminución |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
64.4.1 Plus (minus) valías por valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
El mismo día de la venta o disminución |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de la plus valía diaria de las inversiones, de acuerdo con el vector de precios. |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
||||||||
|
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la minus valía en su caso, de acuerdo con el vector de precios. |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
||||||||
|
|
|
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
64.4.2 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
El día que se liquida la venta o disminución |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se cancela la cuenta por cobrar. |
||||||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
65.- PROVISIÓN Y PAGO DE COMISIONES POR SERVICIOS DE TERCERIZACIÓN |
||||||||||||||
|
65.1 Provisión diaria de comisiones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la provisión diaria de la comisión por servicios de tercerización. |
5231 |
|
COMISIONES POR SERVICIOS DE TERCERIZACIÓN |
2103 |
|
PROVISIONES PARA GASTOS |
|
|||||||
|
|
|
|
01 |
|
Comisión por gestión inversiones tercerizadas |
|
03 |
|
Comisiones por servicios de tercerización |
|
|
|||
|
|
|
|
02 |
|
Comisión por custodia de inversiones tercerizadas |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
03 |
|
Otras comisiones por servicios de tercerización |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
65.2 Pago de comisiones al Mandatario |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Cancelación de la provisión para liquidar la comisión (en la periodicidad que se establezca en el contrato de servicios de tercerización) |
2103 |
|
PROVISIONES PARA GASTOS |
1103 |
|
BANCOS MONEDA EXTRANJERA |
Registro el importe en pesos del pago de las comisiones al Mandatario |
|||||||
|
|
03 |
|
Comisiones por servicios de tercerización |
|
XX |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
7215 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa por pagar de las comisiones al Mandatario |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
COMPRA Y VENTA DE FIBRAS |
|||||||||||
|
66.- COMPRA DE FIBRAS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||
|
66.1 En Moneda Nacional ó cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS, utilizando en su caso, el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta pérdida cambiaria correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta utilidad correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del importe total de las divisas utilizadas para el pago a moneda nacional (al tipo de cambio vigente del vector de precios). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
67.- COMPRA DE FIBRAS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||
|
67.1 En Moneda Nacional ó cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los derechos en su caso, a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
67.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del monto de la operación valuado al tipo de cambio correspondiente. |
|||||||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
Registro de los derechos en su caso, a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
Registro del número en unidades de la divisa utilizada en la compra |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número en unidades de la divisa |
|||||||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
68.- COMPRA DE FIBRAS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
||||||||||||||||||||
|
68.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS, en su caso utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del monto total a liquidar, utilizando en su caso el tipo de cambio pactado. |
|||||||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
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|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
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|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
|||||||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
68.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
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|
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|
||
|
El mismo día de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|||||
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|||||
|
|
|
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
09 |
|
Liquidación 96 horas |
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68.1.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
|||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número en unidades de divisas utilizadas en la operación de compra |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la compra, FIBRAS Moneda Extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68.2.2 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.- COMPRA DE FIBRAS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
|||||||||||||
|
69.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del monto total a liquidar, utilizando el tipo de cambio pactado. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de los derechos en su caso, a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del importe de los derechos por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
10 |
|
Intereses comprados 96 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
69.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
El mismo día de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|
|
|
|
|||||||
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
|
|
|
|||||||
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
10 |
|
Intereses comprados 96 horas |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|||||||
|
|
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
Intereses comprados 96 horas |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se transfiere 1 día de derechos por transcurrir a derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se transfiere 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
|||||||
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|||||||
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
|
|||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
Intereses comprados 96 horas |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
69.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
La cuenta de derechos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta de derechos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||||||
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
||||||||
|
|
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
||||
|
|
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
10 |
|
Intereses comprados 96 horas |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||||||
|
|
|
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
||||
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
09 |
|
Liquidación 96 horas |
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||||
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|
|
|
|
||||||||
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
|
|
|
||||||||
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se transfiere 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se transfiere 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
|
|
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.1.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
|||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del costo total por la Compra de FIBRAS utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número de divisas utilizadas para el futuro pago de la operación. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los derechos en su caso, a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del importe de los derechos por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
10 |
|
Intereses comprados 96 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
El mismo día de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar de los derechos y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
10 |
|
Intereses comprados 96 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los derechos y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
Intereses comprados 96 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se provisiona 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se provisiona 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
||||
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
|
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
Intereses comprados 96 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.2.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de derechos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta de derechos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
||||
|
|
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
10 |
|
Intereses comprados 96 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.2.3 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los derechos y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los derechos y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
|
|
|
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|||||
|
|
|
|
|
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|||||
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se provisiona 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se provisiona 1 día de derechos, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
|||||
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|
05 |
|
Intereses comprados 24 horas |
|||||
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
06 |
|
Intereses comprados 48 horas |
|
|
|
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
07 |
|
Intereses comprados 72 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.2.4 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
||||
|
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
|
|
|
|
|
70.- VENTA DE FIBRAS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||||
|
70.1 En Moneda Nacional ó cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5110 |
|
VENTA DE FIBRAS |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS. |
5210 |
|
COSTO DE VENTAS DE FIBRAS |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
70.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
5110 |
|
VENTA DE FIBRAS |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS. |
5210 |
|
COSTO DE VENTAS DE FIBRAS |
|
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
|
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS. |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
71.- VENTA DE FIBRAS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
||||||||||||||
|
71.1 En Moneda Nacional ó cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5110 |
|
VENTA DE FIBRAS |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de FIBRAS |
|||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
|||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambaría. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS. |
5210 |
|
COSTO DE VENTAS DE FIBRAS |
|
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
|
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
71.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
5110 |
|
VENTA DE FIBRAS |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
||||||
|
|
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|||||
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la venta del instrumento |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la venta del instrumento |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS. |
5210 |
|
COSTO DE VENTAS DE FIBRAS
|
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS
|
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
72.- VENTA DE FIBRAS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS. |
|||||||||||
|
72.1 En Moneda Nacional ó cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5110 |
|
VENTA DE FIBRAS |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|||
|
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
09 |
|
Liquidación 96 horas |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS. |
5210 |
|
COSTO DE VENTAS DE FIBRAS
|
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS
|
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
72.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
El mismo día de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registran los derechos correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5131 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se reconoce en resultados los derechos correspondientes al día de la valuación. |
||||||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
||||||
|
|
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||||||
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
72.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Un día después de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
||||||
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
|
||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
09 |
|
Liquidación 96 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
72.1.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se cancela la cuenta por cobrar. |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
72.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5110 |
|
VENTA DE FIBRAS |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro del número de unidades de divisa a recibir por la operación |
|||
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta complemento correspondiente) |
|
xx |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
04
|
|
Derechos en especie
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS. |
5210 |
|
COSTO DE VENTAS DE FIBRAS |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta complemento correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta complemento correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
72.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
El mismo día de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registran los derechos correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5131 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se reconocen en resultados los derechos correspondientes al día de la valuación. |
|||||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|||||
|
|
|
|
|
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
72.2.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se cancela la cuenta por cobrar. |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
73.- VENTA DE FIBRAS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS. |
|||||||||||
|
73.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5110 |
|
VENTA DE FIBRAS |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
04 |
|
Derechos en especie |
Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
|||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del importe de los derechos por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
|
|
|
|
05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
10 |
|
Intereses vendidos 96 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS. |
5210 |
|
COSTO DE VENTAS DE FIBRAS |
1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
73.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
El mismo día de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
|
|
|
|
|||||
|
|
07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
10 |
|
Intereses vendidos 96 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
|||||
|
|
|
|
|
|
06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
|||||
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
Intereses vendidos 96 horas |
|
|
|
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5131 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
|||||
|
|
05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
|||||
|
|
|
|
06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
|
04 |
|
Derechos en especie |
|
|
|
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
Intereses vendidos 96 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
73.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Un día después de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
La cuenta de derechos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||
|
|
06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
|
05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
|||||
|
|
|
|
07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
|
06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
Intereses vendidos 96 horas |
|
07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
||||||
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
|
||
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
09 |
|
Liquidación 96 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||
|
|
05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
|
|
|
|
||||||
|
|
07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
||||||
|
|
|
|
|
|
06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
||||||
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5131 |
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DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
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05 |
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Intereses vendidos 24 horas |
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03 |
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Derechos en efectivo |
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06 |
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Intereses vendidos 48 horas |
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04 |
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Derechos en especie |
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(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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07 |
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Intereses vendidos 72 horas |
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73.1.3 LIQUIDACIÓN |
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El día que se liquida la venta |
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La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
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LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
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01 |
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Liquidación mismo día |
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02 |
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Liquidación 24 horas |
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73.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
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|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1104 |
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DIVISAS POR RECIBIR |
5110 |
|
VENTA DE FIBRAS |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de FIBRAS, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
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|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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||||
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1302 |
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DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
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03 |
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Derechos en efectivo |
Registro de la baja de los derechos provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
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04 |
|
Derechos en especie |
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|
Registro de las unidades en divisas a recibir por la venta del instrumento |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
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xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
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GASTOS GENERALES |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del importe de los derechos por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
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07 |
|
Costos de corretaje |
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05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
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08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
||||
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|
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07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
||
|
|
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|
10 |
|
Intereses vendidos 96 horas |
|
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|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de FIBRAS. |
5210 |
|
COSTO DE VENTAS DE FIBRAS
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1210 |
|
INVERSIÓN EN FIBRAS
|
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de FIBRAS. |
||||
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xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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73.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
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|
El mismo día de la venta |
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|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los derechos por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
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|
||||
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
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|||
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|
05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
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|||
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06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
|
|
|
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|||
|
|
07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
|
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|
|
|
|
|||
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|
10 |
|
Intereses vendidos 96 horas |
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|
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|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
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|||
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07 |
|
Costos de corretaje |
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|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
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|
|||
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|
|
|
|
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|
|
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|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los derechos por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||
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|
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|||||
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|
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|
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|
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los derechos por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
|||
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06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
|||
|
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|
|
07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
|||
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|
|
|
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|
|
|
10 |
|
Intereses vendidos 96 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
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5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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07 |
|
Costos de corretaje |
|||
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|
|
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08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|||
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5131 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los derechos correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
|||||
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05 |
|
Intereses vendidos 24 horas |
|
03 |
|
Derechos en efectivo |
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06 |
|
Intereses vendidos 48 horas |
|
04 |
|
Derechos en especie |
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|
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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07 |
|
Intereses vendidos 72 horas |
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|
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|
10 |
|
Intereses vendidos 96 horas |
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