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DISPOSICIONES de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse los participantes en los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
Miércoles 23 de Octubre de 2019 |
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OPERACIONES CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
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49.- CONTRATOS ADELANTADOS (FORWARDS) |
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49.1 POSICIÓN LARGA |
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Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
7140 |
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CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
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INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
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|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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En su caso, registro de la provisión de la utilidad por valuación |
1314 |
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UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Registro en Resultados de la provisión de la utilidad por valuación (en caso de presentarse). |
||||||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
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xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
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|
En su caso, registro de la provisión de la pérdida por valuación |
5301 |
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RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Registro en Resultados de la pérdida por valuación (en caso de presentarse). |
||||||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
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|
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es mayor al saldo final de la subcuenta por pagar, se cancela o disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es mayor al saldo final de la subcuenta por pagar, se cancela o disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
||||||||
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|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
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||||||||
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|
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es menor al saldo final de la subcuenta por pagar, se disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es menor al saldo final de la subcuenta por pagar, se disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
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|
|
||||||||
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49.1.1 VENCIMIENTO DE LA OPERACIÓN |
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|
Registro del cobro de la utilidad realizada, ya sea liquidación mismo día o fecha valor. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Cancelación de la cuenta de utilidad. |
|||||
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01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
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|
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02 |
|
Liquidación 24 horas |
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03 |
|
Liquidación 48 horas |
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de la cuenta de pérdida. |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la pérdida realizada. |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
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2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del pago de la pérdida realizada, a través de una cuenta por pagar. |
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02 |
|
Liquidación 24 horas |
|||
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03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
49.2 POSICIÓN CORTA |
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|
|
|
|
|
||
|
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
En su caso, registro de la provisión de la utilidad por valuación |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Registro en Resultados de la provisión de la utilidad por valuación (en caso de presentarse). |
|||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la provisión de la utilidad por valuación |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
|
|
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
Registro en Resultados de la pérdida por valuación (en caso de presentarse). |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es mayor al saldo final de la subcuenta por pagar, se cancela o disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es mayor al saldo final de la subcuenta por pagar, se cancela o disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es menor al saldo final de la subcuenta por pagar, se disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Si al final del día que se está valuando, el saldo final de la subcuenta por cobrar con la contraparte es menor al saldo final de la subcuenta por pagar, se disminuye la subcuenta por pagar en su caso. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
49.2.1 VENCIMIENTO DE LA OPERACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
En su caso, registro del cobro de la utilidad realizada. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Cancelación de la cuenta de utilidad. |
|||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, cancelación de la cuenta de pérdida. |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la pérdida realizada. |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50.- CONTRATOS DE FUTUROS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registra el depósito de la Aportación Inicial Mínima en la cámara de compensación o con el Socio Liquidador. |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se registra el depósito de las AIM´s y las comisiones correspondientes. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Se registra el depósito de las AIM´s y las comisiones correspondientes, como cuenta por pagar. |
||||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos por compra - venta de Instrumentos Financieros Derivados. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
El día que se liquidan las Aportaciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
Traspaso de la cuenta por pagar a liquidación mismo día. |
||||
|
Traspaso de la cuenta por pagar a liquidación mismo día. Si es que así se realizó la operación. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Se provisionan los intereses que generan las Aportaciones de Margen (en el momento que se generen). |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
5134 |
|
INTS GENERADOS POR APORTACIONES DE MARGEN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Se reconocen en resultados los intereses que generan las Aportaciones de Margen (en el momento que se generen). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición larga). |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición larga). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición corta). |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición corta). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
50.1 Registro de la valuación diaria |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
En su caso, registro de la Utilidad por Intermediación |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Se reconoce en Resultados la utilidad por valuación. |
||||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la Pérdida por Intermediación |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
En su caso, registro de la Pérdida por Intermediación |
||||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
50.2 Liquidación de la cuenta de aportaciones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del ingreso por la liquidación de aportaciones y/o intereses de las aportaciones. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
Se reconoce en Resultados la utilidad por valuación. |
||||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del egreso por la liquidación de aportaciones de las aportaciones. |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
50.3 Traspaso de saldos, cuenta por cobrar. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
En su caso, el día siguiente de liquidación fecha valor, se traspasa la cuenta por cobrar. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
El día siguiente de la utilidad se traspasa la cuenta por cobrar de 48 a 24 horas. |
||||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
50.4 Traspaso de saldos, cuenta por pagar. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, el día siguiente de liquidación fecha valor, se traspasa la cuenta por pagar. |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
El día siguiente de la pérdida se traspasa la cuenta por pagar de 48 a 24 horas. |
|||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50.5 Compensación o vencimiento de las posiciones de Futuros |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
El día de la compensación o vencimiento de la operación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Se cancelan las Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición larga) |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Se cancelan las Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición larga) |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se cancelan las Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición corta) |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
Se cancelan las Cuentas de Orden del valor nocional de la operación de futuros (posición corta) |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.- OPCIONES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.1 CALL LARGO (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en el activo por la prima pagada en la operación. |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la prima más las comisiones y gastos que correspondan. |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51.1.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo utilidad) |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.1.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del cobro del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga utilidad) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
|
|
|||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
51.2 CALL LARGO (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro en el activo por la prima pagada en la operación. |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la prima más las comisiones y gastos que correspondan. |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
||||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.2.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo utilidad) |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Se reconoce en resultados la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo utilidad) |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
Se reconoce en resultados la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo pérdida) |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.2.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del cobro del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga utilidad) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
Cancelación de la cuenta de provisión de la prima. |
||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
51.2.3 TÍTULOS OPCIONALES LARGO (OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del valuación de la prima al cierre del primer día. |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Registro de la valuación de la prima al cierre del primer día. |
|||||||
|
|
|
|
05 |
|
Contratos de títulos opcionales sobre renta variable |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
|
|
|
|||||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Títulos Opcionales |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de los Títulos Opcionales. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
51.2.4 VALUACIÓN DIARIA TÍTULOS OPCIONALES LARGO (OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima. (Se tuvo utilidad) |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Se reconoce en resultados la actualización del valor razonable de la prima. (Se tuvo utilidad) |
|||||||
|
|
05 |
|
Contratos de títulos opcionales sobre renta variable |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
Se reconoce en resultados la actualización del valor razonable de la prima. (Se tuvo pérdida) |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
05 |
|
Contratos de títulos opcionales sobre renta variable |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
51.2.5 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN DE TÍTULOS OPCIONALES LARGO (OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Cancelación del valor razonable de la prima en resultados y en la cuenta de acreedores del registro inicial. |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
Cancelación de la cuenta de provisión de la prima. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Títulos Opcionales |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de los Títulos Opcionales. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
51.2.6 VENTA EN MERCADO SECUNDARIO DE TÍTULOS OPCIONALES LARGO (OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro la entrada de recursos por la venta de los títulos opcionales. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
Registro de la cancelación de la prima por ejercer. |
|||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
05 |
|
Contratos de títulos opcionales sobre renta variable |
|||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|||||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de la utilidad de la venta de títulos opcionales, cuando así resulte. |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Registro de la pérdida de la venta de títulos opcionales, cuando así resulte. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Títulos Opcionales |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de los Títulos Opcionales. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
51.3 CALL CORTO (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del cobro de la prima. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
Registro en el pasivo por la prima recibida en la operación. |
|||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|||||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
|||||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
51.3.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) (Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
51.3.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro del pago del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga pérdida). |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
|
|
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
51.3.3 CALL CORTO (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en el pasivo por la prima recibida en la operación. |
||||||
|
Registro del cobro de la prima. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
|||||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
||||||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
|||||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|||||||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
|||||
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
|||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
51.3.4 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) (Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, según corresponda) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
51.3.5 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del pago del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga pérdida). |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
|
|
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
51.4 PUT LARGO (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro en el activo por la prima pagada en la operación. |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la prima más las comisiones y gastos que correspondan. |
|||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
||||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
||||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|||||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.4.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo utilidad) |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADAS |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADAS |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.4.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del cobro del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga utilidad) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1220 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADAS |
|
|
|||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
51.5 PUT LARGO (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro en el activo por la prima pagada en la operación. |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la prima más las comisiones y gastos que correspondan. |
|||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
||||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
||||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|||||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
51.5.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo utilidad) |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|
|
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima pagada. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
|
|
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
51.5.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del cobro del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga utilidad) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1212 |
|
PRIMAS POR EJERCER DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS OTC |
|
|
||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
51.6 PUT CORTO (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del cobro de la prima. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
Registro en el pasivo por la prima recibida en la operación. |
||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
||||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
||||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.6.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.6.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES LISTADAS) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del pago del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga pérdida). |
2113 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS LISTADAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
51.7 PUT CORTO (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del cobro de la prima. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
Registro en el pasivo por la prima recibida en la operación. |
||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
|
|
||||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de las comisiones y gastos correspondientes. |
||||||
|
|
05 |
|
Comisiones y gastos por compraventa de I.F.D. |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||||
|
|
06 |
|
Impuestos y derechos de I.F.D. |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en cuentas de Orden del valor nocional de la operación de Opciones. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.7.1 VALUACIÓN DIARIA (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo utilidad) |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Se registra la actualización del valor razonable de la prima recibida. (Se tuvo pérdida) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
51.7.2 LIQUIDACIÓN DE LA OPERACIÓN (OPCIONES OTC) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del pago del valor razonable de la prima (en caso de que se tenga pérdida). |
2111 |
|
ADEUDO INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - OPCIONES EMITIDAS OTC |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en cuentas de Orden de la cancelación del valor nocional de la operación de Opciones. |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
|
|
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
52.- SWAPS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
52.1 REGISTRO |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
7141 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN CORTA |
7241 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS- POSICIÓN CORTA |
Registro en Cuentas de Orden del monto nocional pactado. |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
52.1 VALUACIÓN DIARIA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de la provisión por valuación del Swap (OTC) en caso de utilidad |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
Registro en Resultados de la provisión de la utilidad por valuación (en caso de presentarse). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
ó |
|
ó |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la provisión por valuación del Swap (LISTADO) en caso de utilidad |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la provisión por valuación del Swap (OTC) en caso de pérdida |
5301 |
|
RESULTADOS POR INTERMEDIACIÓN CON INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Registro en Resultados de la pérdida por valuación (en caso de presentarse). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
ó |
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la provisión por valuación del Swap (LISTADO) en caso de pérdida |
|
|
|
|
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
52.2 VENCIMIENTO DE LA OPERACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del cobro de la utilidad realizada (OTC). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1314 |
|
UTILIDAD POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Cancelación de la cuenta de utilidad. |
||||||
|
ó |
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta de liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la utilidad por la liquidación de aportaciones (listados). |
|
|
|
|
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Cancelación de la cuenta de pérdida. |
2114 |
|
PÉRDIDAS POR REALIZAR DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del pago de la pérdida realizada. |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
||
|
ó |
|
ó |
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la pérdida por la liquidación de aportaciones (listados). |
1211 |
|
APORTACIONES DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS LISTADOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
7240 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
7140 |
|
CONTRATOS ABIERTOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS - POSICIÓN LARGA |
Cancelación de las Cuentas de Orden del monto nocional. |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
53.- GARANTÍAS PARA INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS |
|||||||||||||
|
53.1.1 ENTREGA DE GARANTÍAS (La SIEFORE es Cedente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Traspaso de títulos o efectivo entregados en garantía a costo unitario (según corresponda). |
1209 |
|
INSTRUMENTOS OTORGADOS EN GARANTÍA POR OPERACIONES DERIVADAS |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
Traspaso de títulos o efectivo entregados en garantía a costo unitario (según corresponda). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
01 |
|
Depósitos Bancarios |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de los intereses devengados de las garantías entregadas en efectivo |
1309 |
|
Reembolsos y otros intereses |
5133 |
|
Otros productos |
|
|
|||||
|
Nota.- Este registro se realizará para registrar la provisión diaria de los intereses devengados por las garantías entregadas en efectivo. |
|
02 |
|
Intereses generados por garantías en efectivo |
|
22 |
|
Intereses de garantías en efectivo |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
53.1.2 DEVOLUCIÓN DE GARANTÍAS ENTREGADAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Traspaso de las garantías entregadas a las cuentas originales. |
1202 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS |
1209 |
|
INSTRUMENTOS OTORGADOS EN GARANTÍA POR OPERACIONES DERIVADAS |
Cancelación de la cuenta de garantías entregadas. |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
1203 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
1309 |
|
Reembolsos y otros intereses |
Cancelación de los intereses de las garantías en efectivo. |
||||
|
|
|
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
02 |
|
Intereses generados por garantías en efectivo |
|
|
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1102 |
|
BANCOS MONEDA NACIONAL |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
01 |
|
Depósitos Bancarios |
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
53.2 RECEPCIÓN DE GARANTÍAS (La SIEFORE es Cesionaria) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
53.2.1 Garantías distintas a efectivo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las garantías recibidas a valor de mercado distintas a efectivo. |
7113 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
7213 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS POR GARANTÍAS RECIBIDAS (OTC) |
Registro de las garantías recibidas a valor de mercado. |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
Cuando la garantía corta cupón o recibe intereses |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de los intereses recibidos por corte de cupón de la Garantía. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
2101 |
|
Acreedores |
Intereses por pagar por corte de cupón de la Garantía recibida. |
|||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
25 |
|
Intereses por pagar de instrumentos recibidos en Garantía |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del pago de intereses recibidos por corte de cupón de la Garantía. |
2101 |
|
Acreedores |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Liquidación de los intereses recibidos por corte de cupón de la Garantía recibida. |
|||||
|
|
25 |
|
Intereses por pagar de instrumentos recibidos en Garantía |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
53.2.2 Garantías en efectivo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de las garantías recibidas en efectivo en moneda nacional o divisas. |
1102 |
|
Bancos moneda nacional |
2109 |
|
Depósitos en garantía por operaciones con Derivados |
|
|
|||||
|
Nota.- Sujeto a las Disposiciones de carácter general en materia financiera que sean emitidas para tal efecto. |
|
03 |
|
Depósitos recibidos en garantía por operaciones con Derivados |
|
01 |
|
En Moneda Nacional |
|
|
|||
|
ó |
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
1103 |
|
Bancos monedas extranjeras |
2109 |
|
Depósitos en garantía por operaciones con Derivados |
|
|
||||
|
|
|
|
91 |
|
Depósito de divisas recibidas en garantía por operaciones con Derivados |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la provisión diaria de intereses de las garantías recibidas en efectivo. |
5232 |
|
Intereses sobre inversiones en valores a entregar |
2101 |
|
Acreedores |
|
|
|||||
|
|
|
|
22 |
|
Intereses por garantías en efectivo |
|
25 |
|
Por garantías en efectivo |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
53.3 DEVOLUCIÓN DE GARANTÍAS RECIBIDAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Cancelación de las Cuentas de Orden por las garantías distintas a efectivo recibidas. |
7213 |
|
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS POR GARANTÍAS RECIBIDAS (OTC) |
7113 |
|
GARANTÍAS RECIBIDAS DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS (OTC) |
Cancelación de las Cuentas de Orden por las garantías recibidas. |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Devolución de las garantías recibidas en efectivo en Moneda Nacional o Divisas. |
2109 |
|
Depósitos en garantía por operaciones con Derivados |
1102 |
|
Bancos moneda nacional |
Devolución de las garantías en efectivo en moneda nacional o divisas más los intereses devengados. |
||||||
|
|
01 |
|
En Moneda Nacional |
|
03 |
|
Depósitos recibidos en garantía por operaciones con Derivados |
||||||
|
|
|
ó |
|
|
|
ó |
|
|
|
||||
|
|
|
2109 |
|
Depósitos en garantía por operaciones con Derivados |
1103 |
|
Bancos monedas extranjeras |
|
|
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
91 |
|
Depósito de divisas recibidas en garantía por operaciones con Derivados |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
2101 |
|
Acreedores |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
25 |
|
Por garantías en efectivo |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
COMPRA Y VENTA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
||||||||||||||
|
*Títulos Fiduciarios a los TÍTULOS FIDUCIARIOS señalados en las Disposiciones de carácter general que establecen en régimen de inversión (CKD´s). |
||||||||||||||
|
54.- COMPRA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS CON LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
||||||||||||||
|
54.1 Cuando se pacta y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del costo total de los TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del monto total liquidado |
|||||||
|
Nota.- La clasificación se deberá apegar a las definiciones de las Disposiciones de carácter general en materia financiera que sean emitidas para tal efecto. |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro en cuentas de orden para compromisos futuros por la adquisición de títulos fiduciarios. |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro en cuentas de orden para compromisos futuros por la adquisición de títulos fiduciarios. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
55.- COMPRA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS. |
||||||||||||||
|
55.1 Cuando se pacta y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del costo total de los TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del monto total a liquidar fecha valor. |
|||||||
|
Nota.- La clasificación se deberá apegar a las definiciones de las Disposiciones de carácter general en materia financiera que sean emitidas para tal efecto. |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro en cuentas de orden para compromisos futuros por la adquisición de títulos fiduciarios. |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
|
|
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
55.1.1 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|||||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
55.1.1.2 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
56.- VENTA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS, CON LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||||||
|
56.1 Cuando se pacta y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del monto total recibido |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5118 |
|
VENTA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta de los DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
||||||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro en cuentas de orden de la baja de compromisos futuros |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
|
|
|||||||
|
Nota.- La clasificación se deberá apegar a las definiciones de las Disposiciones de carácter general en materia financiera que sean emitidas para tal efecto. |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de los variable en DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
5218 |
|
COSTO DE VENTAS DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro de la baja del costo de por la Venta de valores autorizados. |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
57.- VENTA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS. |
|||||||||||||||
|
57.1 Cuando se pacta y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del monto total a recibir. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5118 |
|
VENTA DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro en Resultados del monto a recibir por la Venta de los de TÍTULOS FIDUCIARIOS |
||||||||
|
|
|
|
XX |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro en cuentas de orden de la baja de compromisos futuros |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
|||||||||
|
Nota.- La clasificación se deberá apegar a las definiciones de las Disposiciones de carácter general en materia financiera que sean emitidas para tal efecto. |
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de los de TÍTULOS FIDUCIARIOS |
5218 |
|
COSTO DE VENTAS DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro de la baja del costo de por la Venta de valores de TÍTULOS FIDUCIARIOS. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
57.1.1 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
||||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
57.1.2 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
58.- COBRO DE DERECHOS CONTRA VALOR NOMINAL |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la cuenta por cobrar por el importe del derecho. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
5131 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Registro en Resultados del derecho a cobrar. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del costo en Resultados del importe del derecho. |
5218 |
|
COSTO DE VENTAS DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro de la baja del costo en inventarios del importe del derecho. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
Nota.- El Registro de los derechos se deberá registrar cuando se conozca. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
58.1 Cobro de los derechos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
La cuenta de derechos se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
59 COBRO DE DERECHOS (INGRESO) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
El día que se recibe el importe del derecho |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
59.1 Cuando se recibe el derecho en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro de la cuenta por cobrar por el importe del derecho. |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
5131 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Registro en Resultados del derecho a cobrar. |
|||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del cobro del derecho. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1302 |
|
DIVIDENDOS O DERECHOS POR COBRAR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar por el importe del derecho |
|||||||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
60. COMPROMISOS FUTUROS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
60.1 Cuando liquida mismo día |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Cuando el emisor de Título hace una llamada de Capital |
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto para el pago de la llamada de capital |
|||||||
|
Registro del aumento de la inversión por el monto de la llamada de capital |
1218 |
b |
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
||||||||||
|
Nota.- La clasificación se deberá apegar a las definiciones de las Disposiciones de carácter general en materia financiera que sean emitidas para tal efecto. |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de la disminución de las cuentas de orden por el monto proporcional de la llamada de capital. |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro de la disminución de las cuentas de orden por el monto proporcional de la llamada de capital. |
|||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
60.2 Cuando liquida fecha valor |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Cuando el emisor de Título hace una llamada de Capital |
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto por pagar de la llamada de capital |
|||||||
|
Registro del aumento de la inversión por el monto de la llamada de capital |
1218 |
|
INVERSIÓN EN TÍTULOS FIDUCIARIOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
||||||||||
|
Nota.- La clasificación se deberá apegar a las definiciones de las Disposiciones de carácter general en materia financiera que sean emitidas para tal efecto. |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de la disminución de las cuentas de orden por el monto proporcional de la llamada de capital. |
7219 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
7119 |
|
COMPROMISOS FUTUROS POR LA ADQUISICIÓN DE TÍTULOS FIDUCIARIOS |
Registro de la disminución de las cuentas de orden por el monto proporcional de la llamada de capital. |
|||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
60.3 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
|||||||||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
60.4 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
El día que se liquida la llamada de capital |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
|||||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
OPERACIONES DE INVERSIONES TERCERIZADAS |
||||||||||||||||
|
61.- COMPRA O AUMENTO EN LA INVERSIÓN TERCERIZADA, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
||||||||||||||||
|
61.1 En Moneda Nacional ó cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro del costo total por la operación compra o aumento en la inversión tercerizada, utilizando en su caso, el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. |
|||||||||
|
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||||||
|
ó |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Para Inversiones en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la adquisición o aumento en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Inversiones en Tránsito en las subcuenta que corresponda y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la adquisición o aumento. |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de las inversiones tercerizadas en tránsito, registrando el monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. |
|||||||||
|
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|||||||||
|
|
02 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
||||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|
|||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
61.1.2 Plus (minus) valías por valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
El mismo día de la compra o aumento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de la plus valía diaria de las inversiones, de acuerdo con el vector de precios. |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
|
|
|||||
|
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
|
|
||||
|
Registro de la minus valía en su caso, de acuerdo con el vector de precios. |
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
61.1.3 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de inversiones en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
Un día después de la compra o aumento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
La cuenta se reclasifica a Fondeo 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
|||||||
|
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
|
02 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Traspaso de Inversiones en tránsito de 24 Horas a Inversiones Tercerizadas |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
|||||||
|
|
|
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
61.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del costo total por la operación compra o aumento en la inversión tercerizada utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del importe total de las divisas utilizadas para el pago a moneda nacional (al tipo de cambio vigente del vector de precios). |
||||||
|
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Para Inversiones en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la adquisición o aumento en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Inversiones en Tránsito en las subcuenta que corresponda y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la adquisición o aumento. |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro de las inversiones tercerizadas en tránsito, registrando el importe total de las divisas utilizadas para el pago a moneda nacional (al tipo de cambio vigente del vector de precios). |
||||||
|
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
02 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
|
||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
61.2.1 Plus (minus) valías por valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
El mismo día de la compra o aumento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la plus valía diaria de las inversiones, de acuerdo con el vector de precios. |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
|
|
||||||
|
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
|
|
|||||
|
Registro de la minus valía en su caso, de acuerdo con el vector de precios. |
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
|
04 |
|
Plus (Minus) valía en inversiones tercerizadas |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones tercerizadas (cuando así resulte). |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
61.2.2TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Un día después de la compra o aumento |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
La cuenta se reclasifica a Fondeo 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
La cuenta de inversiones en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||||
|
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
|
02 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Traspaso de Inversiones en tránsito a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
|
|
||||||
|
|
|
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
|
|
|||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
62.- COMPRA O AUMENTO EN LA INVERSIÓN TERCERIZADA, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS. |
|||||||||||||||
|
62.1 En Moneda Nacional o cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del costo total por la operación compra o aumento en la inversión tercerizada, en su caso utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del monto total a liquidar, utilizando en su caso el tipo de cambio pactado. |
||||||||
|
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta liquidadora correspondiente) |
||||||||
|
ó |
|
|
|
ó |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Para Inversiones en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la adquisición o aumento en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Inversiones en Tránsito en las subcuenta que corresponda y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la adquisición o aumento. |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
|
|
|
Registro de las inversiones tercerizadas en tránsito, utilizando en su caso el tipo de cambio pactado. |
||||||||
|
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
|
|
|
|
||||||||
|
|
02 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
62.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
El mismo día de la compra o aumento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra o aumento al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||||||||
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
62.1.2 Plus (minus) valías por valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de la plus valía diaria de las inversiones, de acuerdo con el vector de precios. (Si la valuación de la compra o aumento al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
|
|
|||||
|
|
34 |
|
En Inversiones Tercerizadas en Tránsito |
|
34 |
|
En Inversiones Tercerizadas en Tránsito |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones en tránsito (cuando así resulte). |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
|
|
||||
|
Registro de la minus valía en su caso, de acuerdo con el vector de precios. (Si la valuación de la compra o disminuyo al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
|
34 |
|
En Inversiones Tercerizadas en Tránsito |
|
34 |
|
En Inversiones Tercerizadas en Tránsito |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones en tránsito (cuando así resulte). |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
62.1.3 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Un día después de la compra o aumento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||||
|
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||||
|
|
|
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
03 |
|
Liquidación 48 horas |
|
|
||
|
|
|
|
09 |
|
Liquidación 96 horas |
|
04 |
|
Liquidación 72 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
La cuenta de Inversiones en Tránsito se reclasifica a Fondeo 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
La cuenta de inversiones en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||||
|
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
|
02 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Traspaso de Inversiones en tránsito a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
|
|
|||||
|
|
|
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
62.1.4 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
El día que se liquida la compra o aumento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
62.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro del costo total por la operación compra o aumento en la inversión tercerizada utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||||
|
|
01 |
|
Mandatos de Inversión |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Para Inversiones en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la adquisición o aumento en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Inversiones en Tránsito en las subcuenta que corresponda y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la adquisición o aumento. |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
|
|
|
|
Registro de las inversiones tercerizadas en tránsito, utilizando en su caso el tipo de cambio pactado. |
|||||
|
|
01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
|
|
|
|
||||||
|
|
02 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número en unidades de divisas utilizadas en la operación de compra |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
62.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
El mismo día de la compra o aumento, INVERSIÓN TERCERIZADA Moneda Extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra o aumento al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
En su caso, registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
62.2.2 Plus (minus) valías por valuación |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro de la plus valía diaria de las inversiones, de acuerdo con el vector de precios. (Si la valuación de la compra o aumento al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la Plusvalía diaria de las inversiones en tránsito (cuando así resulte). |
|||||||||
|
|
34 |
|
En Inversiones Tercerizadas en Tránsito |
|
34 |
|
En Inversiones Tercerizadas en Tránsito |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de la minus valía en su caso, de acuerdo con el vector de precios. (Si la valuación de la compra o disminuyo al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
6102 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
6101 |
|
PLUS (MINUS) VALÍAS |
Registro de la Minusvalía diaria de las inversiones en tránsito (cuando así resulte). |
|||||||||
|
|
34 |
|
En Inversiones Tercerizadas en Tránsito |
|
34 |
|
En Inversiones Tercerizadas en Tránsito |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
62.2.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
El día que se liquida la compra o aumento |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
|
|||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
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Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
7218 |
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DIVISAS POR ENTREGAR |
7115 |
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BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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7215 |
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BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7118 |
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DIVISAS POR ENTREGAR |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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xx |
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62.2.4 TRASPASO DE SALDOS |
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La cuenta de inversiones en tránsito se reclasifica a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
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Un día después de la compra o aumento |
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La cuenta se reclasifica a Fondeo 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1234 |
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INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
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01 |
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Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
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02 |
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Inversiones Tercerizadas en Tránsito 48 horas |
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Traspaso de Inversiones en tránsito a 24 Horas a Inversiones Tercerizadas |
1204 |
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INVERSIONES TERCERIZADAS |
1234 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS EN TRÁNSITO |
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01 |
|
Mandatos de Inversión |
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01 |
|
Inversiones Tercerizadas en Tránsito 24 horas |
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(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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63.- VENTA O DISMINUCIÓN EN LA INVERSIÓN TERCERIZADA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
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63.1 En Moneda Nacional ó cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
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Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
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LIQUIDADORA |
5104 |
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VENTA DE INVERSIONES TERCERIZADAS |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
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01 |
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Liquidación mismo día |
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xx |
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(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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En su caso, registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
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GASTOS GENERALES |
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07 |
|
Costos de corretaje |
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08 |
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Impuestos sobre costos de corretaje |
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Registro del Costo en Resultados por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada. |
5204 |
|
COSTO DE VENTAS DE INVERSIONES TERCERIZADAS |
1204 |
|
INVERSIONES TERCERIZADAS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada. |
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xx |
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(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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01 |
|
Mandatos de Inversión |
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ó |
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Para ventas en los que por diferencias horarias con el mandatario no sea posible realizar la venta o disminución en la inversión de títulos el mismo día en que se gira la instrucción, la Sociedad de Inversión deberá considerar el registro en la cuenta de Acreedores en las subcuentas 22 y 23 y dichos registros se deberán mantener hasta el día en que el mandatario efectivamente reporte la venta y disminución. |
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2101 |
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ACREEDORES |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la operación venta o disminución en la inversión tercerizada, y registro de la liquidación de inversiones en tránsito a 24 o 48 horas. |
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22 |
Liquidación de inversiones tercerizadas 24 |
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23 |
Liquidación de inversiones tercerizadas 48 |
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