SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

DISPOSICIONES de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse los participantes en los Sistemas de Ahorro para el Retiro

Miércoles 23 de Octubre de 2019

(Viene en la Sexta Sección)

45.5.2 ADJUDICACIÓN DE LOS TÍTULOS RECIBIDOS EN REPORTO
El mismo día del vencimiento del reporto
Registro del costo por la Compra de valores autorizados (solo por la parte que cubre el monto incumplido).	1202		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS		1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		01		Por reportos
	1203		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1206		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1207		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1213		INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios.	1303		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

OPERACIONES DE PRÉSTAMO DE VALORES
46.- PRÉSTAMO DE VALORES
46.1 INICIO DE LA OPERACIÓN
El día que se pacta la operación
Registro del traspaso en inventario del costo de los valores objeto del préstamo (entrada en las cuentas de valores prestados).	1221		VALORES PRESTADOS		1202		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS		Registro del traspaso en inventario del costo de los valores objeto del préstamo (salida de las cuentas de inversiones en directo).
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
					1203		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS
						xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
					1206		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO
						xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
					1207		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO
						xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
					1213		INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA
						xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro del traspaso de los intereses devengados del instrumento al día de la operación, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios.	1308		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS		1303		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES		Registro del traspaso de los intereses devengados del instrumento al día de la operación, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro del traspaso de las cuentas de plusvalía (activo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario.	6101		PLUS (MINUS) VALÍAS		6101		PLUS (MINUS) VALÍAS		Registro del traspaso de las cuentas de plusvalía (activo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario.
		21		Plus (Minus) valía por préstamo de valores		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro del traspaso de las cuentas de plusvalía (capital). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario.	6102		PLUS (MINUS) VALÍAS		6102		PLUS (MINUS) VALÍAS		Registro del traspaso de las cuentas de plusvalía (capital). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro en cuentas de orden del traspaso del valor a mercado del instrumento (cuentas de orden deudoras).	7106		VALORES PRESTADOS		7103		VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA		Registro en cuentas de orden del traspaso del valor a mercado del instrumento (cuentas de orden deudoras).


Registro en cuentas de orden del traspaso del valor a mercado del instrumento (cuentas de orden acreedoras).	7203		CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS		7206		PRÉSTAMOS DE VALORES		Registro en cuentas de orden del traspaso del valor a mercado del instrumento (cuentas de orden acreedoras).


46.2 VALUACIÓN DEL PREMIO POR EL PRÉSTAMO
A partir de que se entregan los títulos en préstamo
Registro de la provisión en cuentas por cobrar del premio por el préstamo de valores	1305		PREMIOS POR COBRAR POR PRÉSTAMO DE VALORES		5130		PREMIOS POR PRÉSTAMO DE VALORES		Registro en resultados del premio por el préstamo de valores, por el día que se está valuando.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

46.3 INTERESES DE LOS TÍTULOS PRESTADOS
Durante la vigencia del préstamo
Registro de la provisión de intereses devengados por los valores prestados, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios.	1308		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS		5132		INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES		Registro en resultados de los intereses devengados por los valores prestados, por el día que se está valuando.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro de la plusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte).	6101		PLUS (MINUS) VALÍAS		6102		PLUS (MINUS) VALÍAS		Registro de la plusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte).
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro en cuentas de orden de la plusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte).	7106		VALORES PRESTADOS		7206		PRÉSTAMOS DE VALORES		Registro en cuentas de orden de la plusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte).

Registro de la minusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte).	6102		PLUS (MINUS) VALÍAS		6101		PLUS (MINUS) VALÍAS		Registro de la minusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte).
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro en cuentas de orden de la minusvalía diaria de los valores prestados (cuando así resulte).	7206		PRÉSTAMOS DE VALORES		7106		VALORES PRESTADOS


47.- VENCIMIENTO DE LA OPERACIÓN DE PRÉSTAMO DE VALORES
El día del vencimiento de la operación
Registro de la devolución del costo de los valores objeto del préstamo.	1202		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS		1221		VALORES PRESTADOS		Registro de la devolución del costo de los valores objeto del préstamo.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1203		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1206		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1207		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1213		INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro de la devolución de los intereses devengados del instrumento al día de la devolución, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios.	1303		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES		1308		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS		Registro de la devolución de los intereses devengados del instrumento al día de la devolución, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


Registro de la devolución de la plusvalía (activo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario.	6101		PLUS (MINUS) VALÍAS		6101		PLUS (MINUS) VALÍAS		Registro de la devolución de la plusvalía (activo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario.
		21		Por préstamo de valores		21		Plus (minus.) valía por P.V.

Registro de la devolución de la plusvalía (pasivo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario.	6102		PLUS (MINUS) VALÍAS		6102		PLUS (MINUS) VALÍAS		Registro de la devolución de la plusvalía (pasivo). Si existe minusvalía, se realiza el asiento contrario.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro del traspaso en cuentas de orden del valor a mercado del instrumento (deudora).	7103		VALORES ENTREGADOS EN CUSTODIA		7106		VALORES PRESTADOS		Registro en Cuentas de Orden de las custodias de valores recibidos en reportos más el premio (valor al vencimiento)


Registro del traspaso en cuentas de orden del valor a mercado del instrumento (acreedora).	7206		PRÉSTAMOS DE VALORES		7206		PRÉSTAMOS DE VALORES


Registro del cobro del premio provisionado, con liquidación mismo día.	1301		LIQUIDADORA		1305		PREMIOS POR COBRAR POR PRÉSTAMO DE VALORES		Cancelación de la cuenta por cobrar por el premio del préstamo de valores.
		01		Liquidación mismo día		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

48.- RECEPCIÓN DE GARANTÍAS POR PRÉSTAMO DE VALORES
48.1 REGISTRO DE GARANTÍAS INICIALES RECIBIDAS
Registro en cuentas de orden de las garantías recibidas por préstamo de valores. (A valor de mercado, con precio sucio).	7107		GARANTÍAS RECIBIDAS POR VALORES PRESTADOS		7207		GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES		Registro en cuentas de orden de las garantías recibidas por préstamo de valores. (A valor de mercado, con precio sucio).
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

48.2 VALUACIÓN DIARIA DE LAS GARANTÍAS
Registro en cuentas de orden de la utilidad por valuación a mercado de las garantías recibidas por préstamo de valores, de acuerdo con el vector de precios contratado por la Siefore (a precio sucio).	7107		GARANTÍAS RECIBIDAS POR VALORES PRESTADOS		7207		GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES		Registro en cuentas de orden de la utilidad por valuación a mercado de las garantías recibidas por préstamo de valores, de acuerdo con el vector de precios contratado por la Siefore (a precio sucio).
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


Registro en cuentas de orden de la pérdida por valuación a mercado de las garantías recibidas por préstamo de valores, de acuerdo con el vector de precios contratado por la Siefore (a precio sucio).	7207		GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES		7107		GARANTÍAS RECIBIDAS POR VALORES PRESTADOS		Registro en cuentas de orden de la pérdida por valuación a mercado de las garantías recibidas por préstamo de valores, de acuerdo con el vector de precios contratado por la Siefore (a precio sucio).
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

48.3 GARANTÍAS ADICIONALES (LLAMADA DE MARGEN)
Registro en cuentas de orden de las garantías adicionales recibidas por préstamo de valores. (A valor de mercado, con precio sucio).	7107		GARANTÍAS RECIBIDAS POR VALORES PRESTADOS		7207		GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES		Registro en cuentas de orden de las garantías adicionales recibidas por préstamo de valores. (A valor de mercado, con precio sucio).
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

48.4 LIBERACIÓN DE GARANTÍAS
Cancelación en cuentas de orden de las garantías recibidas por préstamo de valores.	7207		GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES		7107		GARANTÍAS RECIBIDAS POR VALORES PRESTADOS		Cancelación en cuentas de orden de las garantías recibidas por préstamo de valores.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

48.5 CASOS DE INCUMPLIMIENTO EN PRÉSTAMO DE VALORES
48.5.1 Cuando el valor de las Garantías es mayor al monto al vencimiento del préstamo de valores
48.5.1.1 CANCELACIÓN DE LA OPERACIÓN PRÉSTAMO DE VALORES
El mismo día del vencimiento del préstamo de valores
Registro de la cuenta por cobrar por incumplimiento, por el total del monto al vencimiento del préstamo de valores	1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		1221		VALORES PRESTADOS		Cancelación de la cuenta de Costo del préstamo de valores.
		3		Por préstamo de valores		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)	Cancelación de la cuenta de Costo del préstamo de valores.

					1308		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS		Cancelación de la cuenta de intereses devengados del préstamo de valores.
						xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

					1305		PREMIOS POR COBRAR POR PRÉSTAMO DE VALORES		Cancelación de la cuenta de premios devengados del préstamo de valores.
						xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas.	6102		PLUS (MINUS.) VALÍAS		6101		PLUS (MINUS.) VALÍAS		Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas.
		21		Por préstamo de valores		21		Plus (minus.) valía por P.V.

Cancelación en Cuentas de Orden por el vencimiento de la operación de préstamo de valores	7206		PRÉSTAMOS DE VALORES		7203		CUSTODIA DE VALORES ENTREGADOS		Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del préstamo de valores.

48.5.1.2 CÁLCULO DEL PREMIO POR MORA PARA EL DÍA SIGUIENTE
A partir del día del vencimiento del préstamo de valores y hasta la adjudicación
Provisión de la mora por incumplimiento.	1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		Reconocimiento en resultados de la mora por incumplimiento.
		04		Premios por mora en préstamo de valores		11		Premios por incumplimientos en préstamo de valores

48.5.1.3 ADJUDICACIÓN DE LAS GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES
El día que se conoce la adjudicación de las Garantías
Registro por la entrada de las Garantías por préstamo de valores.	1102		BANCOS MONEDA NACIONAL		1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento.
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS			03		Por préstamo de valores
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1201		INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1202		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS		1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		Cancelación de la cuenta por cobrar de mora por incumplimiento.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		04		Premios por mora en PRÉSTAMO DE VALORES
	1203		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

	1206		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO		1301		LIQUIDADORA
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		01		Liquidación mismo día	Registro del monto pagado a la contraparte por el excedente de la Garantía
	1207		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1213		INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro de los intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios.	1303		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)


48.5.2 Cuando el valor de las Garantías es MENOR al monto al vencimiento del préstamo de valores más la Mora, pero la Contraparte paga la diferencia
48.5.2.1 CANCELACIÓN DE LA OPERACIÓN PRÉSTAMO DE VALORES
El mismo día del vencimiento del préstamo de valores
Registro de la cuenta por cobrar por incumplimiento, por el total del monto al vencimiento del préstamo de valores	1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		1221		VALORES PRESTADOS		Cancelación de la cuenta de Costo del préstamo de valores.
		03		Por préstamo de valores		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)	Cancelación de la cuenta de Costo del préstamo de valores.

					1308		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS		Cancelación de la cuenta de intereses devengados del préstamo de valores.
						xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

					1305		PREMIOS POR COBRAR POR PRÉSTAMO DE VALORES		Cancelación de la cuenta de premios devengados del préstamo de valores.
						xx

Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas.	6102		PLUS (MINUS.) VALÍAS		6101		PLUS (MINUS.) VALÍAS		Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas.
		21		Por préstamo de valores		21		Plus (minus.) valía por P.V.

Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del préstamo de valores	7206		PRÉSTAMOS DE VALORES		7106		VALORES PRESTADOS		Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del préstamo de valores.

48.5.2.2 CÁLCULO DEL PREMIO POR MORA
A partir del día del vencimiento del préstamo de valores y hasta la adjudicación
Provisión de la mora por incumplimiento.	1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		Reconocimiento en resultados de la mora por incumplimiento.
		04		Premios por mora en préstamo de valores		11		Premios por incumplimientos en préstamo de valores

48.5.2.3 ADJUDICACIÓN DE LA GARANTÍAS RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES
El día que se conoce la adjudicación de las Garantías
Registro por la entrada de las Garantías por préstamo de valores.	1102		BANCOS MONEDA NACIONAL		1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento.
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS			03		Por préstamo de valores
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1201		INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1202		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS		1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		Cancelación de la cuenta por cobrar de mora por incumplimiento.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		04		Premios por mora en PRÉSTAMO DE VALORES
	1203		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1206		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

	1207		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1213		INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro de los intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios.	1303		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro del monto pagado por la contraparte.	1301		LIQUIDADORA
		01		Liquidación mismo día

48.5.3 Cuando el valor de las Garantías recibidas es MENOR al monto al vencimiento del préstamo de valores más la Mora, pero la Contraparte NO paga la diferencia
48.5.3.1 CANCELACIÓN DE LA OPERACIÓN PRÉSTAMO DE VALORES
El mismo día del vencimiento del préstamo de valores
Registro de la cuenta por cobrar por incumplimiento, por el total del monto al vencimiento del préstamo de valores	1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		1221		VALORES PRESTADOS		Cancelación de la cuenta de Costo del préstamo de valores.
		3		Por préstamo de valores		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)	Cancelación de la cuenta de Costo del préstamo de valores.

					1308		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES PRESTADOS		Cancelación de la cuenta de intereses devengados del préstamo de valores.
						xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

					1305		PREMIOS POR COBRAR POR PRÉSTAMO DE VALORES		Cancelación de la cuenta de premios devengados del préstamo de valores.
						xx

Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas.	6102		PLUS (MINUS.) VALÍAS		6101		PLUS (MINUS.) VALÍAS		Cancelación de las Plusvalías/Minusvalías acumuladas.
		21		Por préstamo de valores de renta variable		21		Plus (minus.) valía por P.V. de renta variable

Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del préstamo de valores	7206		PRÉSTAMOS DE VALORES		7106		VALORES PRESTADOS		Cancelación de las Cuentas de Orden por vencimiento del préstamo de valores.

48.5.3.2 CÁLCULO DEL PREMIO POR MORA PARA EL DÍA SIGUIENTE
A partir del día del vencimiento del préstamo de valores y hasta la adjudicación
Provisión de la mora por incumplimiento.	1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		5133		OTROS PRODUCTOS		Reconocimiento en resultados de la mora por incumplimiento.
		04		Premios por mora en préstamo de valores		11		Premios por incumplimientos en préstamo de valores

48.5.3.3 ADJUDICACIÓN DE LA Garantías RECIBIDAS POR PRÉSTAMO DE VALORES
El día que se conoce la adjudicación de las Garantías
Registro por la entrada de las Garantías por préstamo de valores.	1102		BANCOS MONEDA NACIONAL		1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		Cancelación de la cuenta por cobrar por incumplimiento.
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior).	1103		BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS			03		Por préstamo de valores
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1201		INVERSIÓN EN VALORES DE RENTA VARIABLE
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1202		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL DENOMINADOS EN PESOS Y UDIS		1307		PREMIOS POR COBRAR POR INCUMPLIMIENTOS		Cancelación de la cuenta por cobrar de mora por incumplimiento.
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)		04		Premios por mora en PRÉSTAMO DE VALORES

	1203		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL DENOMINADOS EN PESOS
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1206		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1207		INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)
	1213		INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro de los intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios.	1303		INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES
		xx		(Utilizar la subcuenta correspondiente)

Registro en resultados de monto no pagado por la contraparte.	5133		OTROS PRODUCTOS
		12		Pérdida por incumplimientos en préstamo de valores

(Continúa en la Octava Sección)