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DISPOSICIONES de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse los participantes en los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
Miércoles 23 de Octubre de 2019 |
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21.2.2 TRASPASO DE SALDOS |
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Un día después de la venta |
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La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
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ACREEDORES |
2101 |
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ACREEDORES |
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
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xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
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(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1104 |
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DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
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OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
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xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
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(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
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Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
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ACREEDORES |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
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OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
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|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
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|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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2101 |
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ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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xx |
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(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||
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|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
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ACREEDORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
||||
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|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
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|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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21.2.3 LIQUIDACIÓN |
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El día que se liquida la venta |
1103 |
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BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
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|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. |
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||||
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7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
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|
||||
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
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7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
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COMPRA Y VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
|||||||||||
|
22.- COMPRA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||
|
22.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
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|
|
Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
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|||
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|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
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07 |
|
Costos de corretaje |
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08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
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|
|
Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
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22.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
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|
|
|
Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del monto pagado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
||||
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|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
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|
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|
|
||
|
|
|
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
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|
|
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|
23.- COMPRA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
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23.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
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|
||
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|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del monto pagado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra |
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
|
24.- COMPRA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
|||||||||||
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
|||||||||||
|
24.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del monto total a liquidar, utilizando el tipo de cambio pactado. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
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|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación de la compra al tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al monto liquidado utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24.1.1 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
||
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24.1.2 LIQUIDACIÓN |
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|
|
|
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|
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|
|
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
|||||||||||
|
24.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra |
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la compra |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente ) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24.2.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, comisiones por corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24.2.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del monto pagado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra |
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
25.- COMPRA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
|||||||||||
|
25.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del monto total a liquidar, utilizando el tipo de cambio pactado. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
NOTA: En el caso de operaciones con corte de cupón entre la fecha de compra y la de liquidación (por ejemplo, se compra en martes con liquidación en viernes y corta cupón el jueves), se registran los intereses por transcurrir que correspondan y se empiezan a provisionar en la cuenta 1303 a partir de la fecha de corte de cupón. |
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente correspondiente) |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.1.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de valores extranjeros utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra. |
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.2.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.2.3 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta de correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.2.4 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del monto total a entregar, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa entregadas por la operación de compra. |
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26.- VENTA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||
|
26.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5113 |
|
VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. |
5213 |
|
COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
5113 |
|
VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
|||
|
|
xx |
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. |
5213 |
|
COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27.- VENTA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||
|
27.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5113 |
|
VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambaría. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||
|
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. |
5213 |
|
COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
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|
27.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
5113 |
|
VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. |
5213 |
|
COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28.- VENTA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
|||||||||||
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
|||||||||||
|
28.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5113 |
|
VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondientes) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. |
5213 |
|
COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
28.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registran los intereses correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. |
||||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||||
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
28.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28.1.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se cancela la cuenta por cobrar. |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
|||||||||||
|
28.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5113 |
|
VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. |
5213 |
|
COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la venta |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registran los intereses correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. |
||||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28.2.2 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se cancela la cuenta por cobrar. |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29.- VENTA DE VALORES EXTRANJEROS A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
|||||||||||
|
29.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5113 |
|
VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
NOTA: En el caso de operaciones con corte de cupón entre la fecha de venta y la de liquidación (por ejemplo, se vende en martes con liquidación en viernes y corta cupón el jueves), se registran los intereses transcurridos en la cuenta 1301-08 (como en el punto 20 anterior) y en la cuenta 2101 se registran los intereses que correspondan del próximo cupón. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
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|
||
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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||
|
|
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|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. |
5213 |
|
COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
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|
|
|
|
El mismo día de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
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||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29.1.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5113 |
|
VENTA DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores extranjeros, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. |
5213 |
|
COSTO DE VENTAS DE VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
1213 |
|
INVERSIÓN EN VALORES EXTRANJEROS DE DEUDA |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores extranjeros. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la venta |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los intereses por transcurrir, costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los intereses por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29.2.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los intereses por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, los intereses por transcurrir y costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29.2.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COMPRA Y VENTA DE NOTAS EN DIRECTO |
|||||||||||
|
30.- COMPRA DE NOTAS EN DIRECTO, CON LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||
|
30.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de Notas en Directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1217 |
|
INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro del monto total liquidado, utilizando el tipo de cambio pactado. |
||||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios (si la Nota paga cupones). |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. |
||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de Notas en Directo utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1217 |
|
INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
||||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios (si la Nota paga cupones). |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria cuando así resulte. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de las divisas correspondiente |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del número de unidades de las divisas correspondiente. |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.- COMPRA DE NOTAS EN DIRECTO, CON LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
|||||||||||
|
31.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de Notas en Directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1217 |
|
INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del monto total a liquidar, utilizando el tipo de cambio pactado. |
||||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios (si la Nota paga cupones). |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||
|
Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente (si la Nota paga cupones). |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente (si la Nota paga cupones). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente (si la Nota paga cupones). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
||||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
||||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|||
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.1.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del costo total por la Compra de Notas en Directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1217 |
|
INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la cuenta por pagar utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número en unidades de la divisa de la venta |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número en unidades de la divisa de la venta |
||||
|
|
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
El mismo día de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
Utilizar la subcuenta correspondiente |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.2.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
31.2.3 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.2.4 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa. |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa. |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa. |
|
|
Registro del número en unidades de la divisa. |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
|
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32.- VENTA DE NOTAS EN DIRECTO, CON LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||
|
32.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5117 |
|
VENTA DE NOTAS ESTRUCTURADAS |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de Notas en directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
01 |
|
De Emisor Nacional |
|
|||
|
|
|
|
|
|
02 |
|
De emisor Extranjero |
||||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
|
|
|
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de Notas en directo. |
5217 |
|
COSTO DE VENTAS DE NOTAS ESTRUCTURADAS |
1217 |
|
INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
01 |
|
De emisor Nacional |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
02 |
|
De emisor Extranjero |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
5117 |
|
VENTA DE NOTAS ESTRUCTURADAS |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de Notas en directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
De Emisor Nacional |
|
|||
|
|
|
|
|
|
02 |
|
De emisor Extranjero |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
Inversión en Notas Estructuradas |
|
||
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
07 |
|
Costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
08 |
|
Impuestos sobre costos de corretaje |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de unidades de la divisa. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de Notas en directo. |
5217 |
|
COSTO DE VENTAS DE NOTAS ESTRUCTURADAS |
1217 |
|
INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33.- VENTA DE NOTAS EN DIRECTO, CON LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
|||||||||||
|
33.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5117 |
|
VENTA DE NOTAS ESTRUCTURADAS |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de Notas en directo, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
01 |
|
De Emisor Nacional |
|
|||
|
|
|
|
|
|
02 |
|
De emisor Extranjero |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de las comisiones por corretaje, así como los impuestos correspondientes, valuados al tipo de cambio vigente del último vector de precios conocido. |
5230 |
|
GASTOS GENERALES |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
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07 |
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Costos de corretaje |
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18 |
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Inversión en Notas Estructuradas |
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08 |
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Impuestos sobre costos de corretaje |
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2101 |
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ACREEDORES |
Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
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xx |
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(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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5133 |
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OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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En su caso, registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
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OTROS PRODUCTOS |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores extranjeros. |
5217 |
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COSTO DE VENTAS DE NOTAS ESTRUCTURADAS |
1217 |
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INVERSIÓN EN NOTAS ESTRUCTURADAS |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
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01 |
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De emisor Nacional |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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02 |
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De emisor Extranjero |
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33.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
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El mismo día de la venta |
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Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
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ACREEDORES |
5133 |
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OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5230 |
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GASTOS GENERALES |
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07 |
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Costos de corretaje |
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08 |
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Impuestos sobre costos de corretaje |
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Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
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OTROS PRODUCTOS |
2101 |
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ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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5230 |
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GASTOS GENERALES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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07 |
|
Costos de corretaje |
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08 |
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Impuestos sobre costos de corretaje |
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|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
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ACREEDORES |
5132 |
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INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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18 |
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Instrumentos en notas estructuradas |
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(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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33.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
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Un día después de la venta |
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La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
2101 |
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ACREEDORES |
2101 |
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ACREEDORES |
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
1301 |
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LIQUIDADORA |
1301 |
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LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 96 a 72 horas). |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
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ACREEDORES |
5133 |
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OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir y los costos de corretaje e impuestos, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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