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DISPOSICIONES de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse los participantes en los Sistemas de Ahorro para el Retiro |
Miércoles 23 de Octubre de 2019 |
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17.- COMPRA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO SUCIO, FECHA VALOR |
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17.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
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Registro del costo total por la Compra de instrumentos utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1206 |
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INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
2101 |
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ACREEDORES |
Registro del monto total a liquidar, utilizando el tipo de cambio pactado. |
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xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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1207 |
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INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
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INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1301 |
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LIQUIDADORA |
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xx |
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(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
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Registro de la pérdida cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a liquidar utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente de pérdidas) |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente de utilidad) |
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17.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
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El mismo día de la compra |
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Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1303 |
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INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||||
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|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||||
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|||||||
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|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
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OTROS PRODUCTOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
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|||||||
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|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|||||||
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|||||||
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|
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
|||||||
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|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||
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17.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
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Un día después de la compra |
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|
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|||||||
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|
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta por pagar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|||||||
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(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
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||||
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|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados y por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) |
||||
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|
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se transfiere 1 día de intereses por transcurrir a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta intereses comprados correspondiente) |
||||
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17.1.3 LIQUIDACIÓN |
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El día que se liquida la compra |
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|
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
2101 |
|
ACREEDORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por pagar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
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02 |
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Liquidación 24 horas |
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01 |
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Liquidación mismo día |
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17.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
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|
Registro del costo total por la Compra de instrumentos utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del monto de la operación valuado en pesos al tipo de cambio correspondiente |
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|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|||||
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1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
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|||||||
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|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
|
|
|
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|
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|
|
Registro del número de unidades de la divisa de la cuenta por pagar. |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro del número de unidades de la divisa de la cuenta por pagar. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
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|
|
|
|
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|
Registro de los intereses devengados a la fecha de compra, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
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|
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|
|
|
|
Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de compra a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|
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|
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|||
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|
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|
17.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
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||
|
El mismo día de la compra |
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|
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|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente ) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|||
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria, por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
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|
|
|
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|
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|
|
|||
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente de pérdida cambiaria ) |
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|||||
|
|
|
|
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|
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|
|
|||||
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|
|
|
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|
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1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
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|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|||
|
|
|
|
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|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se provisiona 1 día de intereses comprados a intereses devengados, de acuerdo con el factor del vector de precios. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
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|
||
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|
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|
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|
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|
17.2.2 TRASPASO DE SALDOS |
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|
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|
||
|
Un día después de la compra |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta de intereses comprados se reclasifica a intereses comprados a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta intereses comprados correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17.2.3 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de intereses comprados correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, los intereses devengados y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a liquidar, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses devengados, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de intereses comprados correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17.2.4 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
El día que se liquida la compra |
2108 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
Registro del monto pagado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios |
|||||
|
Registro del monto liquidado, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de las unidades en la divisa correspondiente. |
7218 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
Registro del número de divisas utilizadas para el pago de la operación. |
|||||
|
|
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Registro de las unidades en la divisa correspondiente. |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7118 |
|
DIVISAS POR ENTREGAR |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
||||||||||||
|
18.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5106 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
|||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
5107 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. |
5206 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
||||
|
|
|
5207 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
5106 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
Registro del monto cobrado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios |
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
5107 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||||
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. |
5206 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
5207 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN MISMO DÍA |
|||||||||||
|
19.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total recibido, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5106 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
5107 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total recibido utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de pérdida cambiaria correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. |
5206 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
5207 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto cobrado en otras divisas valuado al tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
5106 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro en Resultados del monto limpio recibido por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
5107 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
||||
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
En su caso, registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
En su caso, registro de la ganancia cambiaria. |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
|
|||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. |
5206 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|||||||
|
5207 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|
|||||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
20.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO LIMPIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
|||||||||||||||
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
|||||||||||||||
|
20.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5106 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
5107 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria, cuando así resulte. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de pérdida cambiaria correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||||||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. |
5206 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
5207 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registran los intereses correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. |
||||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.1.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se cancela la cuenta por cobrar. |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTA: Esta póliza se utiliza cuando la liquidación de la operación coincide con la fecha del corte de cupón. |
|||||||||||
|
20.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5106 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
5107 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|
|
|||
|
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
xx |
|
Utilizar subcuenta correspondiente |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
|
|
||
|
|
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. |
5206 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
5207 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
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|||
|
El mismo día de la venta |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|
xx |
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|||
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se registran los intereses correspondientes al día de la valuación en la cuenta por cobrar, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se reconocen en resultados los intereses correspondientes al día de la valuación. |
||||
|
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.2.2 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total de la operación valuado a pesos y con el tipo de cambio correspondiente de acuerdo al vector de precios |
1103 |
|
BANCOS MONEDAS EXTRANJERAS |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la cancelación de la cuenta por cobrar, liquidación 24 horas. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7115 |
|
BANCOS DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|
|
|||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7215 |
|
BANCOS, DIVISAS EN MONEDA EXTRANJERA |
|
|
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del corte de cupón que cobra la Siefore. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
Se cancela la cuenta por cobrar. |
||||
|
|
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
08 |
|
Intereses por cobrar por instrumentos vendidos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21.- VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA COTIZADOS EN MONEDA EXTRANJERA A PRECIO SUCIO, LIQUIDACIÓN 24, 48, 72 ó 96 HORAS |
|||||||||||
|
21.1 Cuando se pacta el tipo de cambio y se liquida en pesos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio pactado. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
5106 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
5107 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
|||||
|
NOTA: En el caso de operaciones con corte de cupón entre la fecha de venta y la de liquidación (por ejemplo, se vende en martes con liquidación en viernes y corta cupón el jueves), se registran los intereses transcurridos en la cuenta 1301-08 (como en el punto 20 anterior) y en la cuenta 2101 se registran los intereses que correspondan después del corte de cupón. |
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||||
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
|||
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro de la pérdida cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es mayor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria. (Si la valuación del monto total a recibir utilizando el tipo de cambio vigente del vector de precios es menor al cálculo utilizando el tipo de cambio pactado). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de ingresos correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta de utilidad cambiaria correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. |
5206 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
5207 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
||||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21.1.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21.1.2 TRASPASO DE SALDOS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Un día después de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
2101 |
|
ACREEDORES |
2101 |
|
ACREEDORES |
La cuenta de intereses vendidos se reclasifica a intereses vendidos a 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación a plazo se reclasifica a liquidación 24 horas menos (por ejemplo, de 48 a 24 horas). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
|
ACREEDORES |
5132 |
|
INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
(Estas pólizas se repiten los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21.1.3 LIQUIDACIÓN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El día que se liquida la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
1301 |
|
LIQUIDADORA |
La cuenta por cobrar liquidación 24 horas se traspasa a liquidación mismo día. |
||||
|
|
01 |
|
Liquidación mismo día |
|
02 |
|
Liquidación 24 horas |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21.2 Cuando se pacta y se liquida en moneda extranjera |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del monto total a recibir, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5106 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro en Resultados del monto limpio a recibir por la Venta de valores, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
5107 |
|
VENTA DE INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1303 |
|
INTERESES DEVENGADOS SOBRE VALORES |
Registro de la baja de los intereses provisionados al día de la venta, de acuerdo con el factor de intereses del vector de precios. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2101 |
|
ACREEDORES |
Registro del importe de los intereses por transcurrir de la fecha de venta a la fecha de liquidación, utilizando el tipo de cambio vigente reportado en el último vector de precios conocido (el que se recibió el día anterior). |
|||
|
|
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Registro del número de unidades de la divisa recibidas por la operación de venta. |
7116 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
7216 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
|||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro del Costo en Resultados por la Venta de valores autorizados. |
5206 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1206 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA REAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
Registro de la baja del costo de instrumentos por la Venta de valores autorizados. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
5207 |
|
COSTO DE VENTAS EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
1207 |
|
INVERSIÓN EN INSTRUMENTOS DE DEUDA NACIONAL DE TASA NOMINAL EN DIVISAS DISTINTAS AL PESO |
||||
|
|
|
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21.2.1 VALUACIÓN PARA EL SIGUIENTE DÍA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El mismo día de la venta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
1104 |
|
DIVISAS POR RECIBIR |
5133 |
|
OTROS PRODUCTOS |
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
||||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
xx |
|
(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Registro de la ganancia cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
2101 |
|
ACREEDORES |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
xx |
|
(Utilizar subcuenta correspondiente) |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir y los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
5133 |
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OTROS PRODUCTOS |
1104 |
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DIVISAS POR RECIBIR |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación del monto total a recibir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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xx |
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(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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2101 |
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ACREEDORES |
Registro de la pérdida cambiaria por la valuación de los intereses por transcurrir, utilizando el nuevo tipo de cambio reportado por el vector de precios para el día siguiente. |
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xx |
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(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
2101 |
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ACREEDORES |
5132 |
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INTERESES SOBRE INVERSIÓN EN VALORES |
Se devengan los intereses correspondientes al día de la valuación y se reconocen en resultados. |
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xx |
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(Utilizar subcuenta correspondiente) |
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xx |
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(Utilizar la subcuenta correspondiente) |
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(Esta póliza se repite los días necesarios, con las subcuentas que correspondan) |
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