OFICIO 500-05-2019-27926 mediante el cual se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018 |
Jueves 17 de Octubre de 2019 |
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.
Oficio Número: 500-05-2019-27926
Asunto: Se comunica listado global definitivo en términos del artículo 69-B, párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
La Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e), y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22 párrafos primero, fracción VIII, y último, numeral 5, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Tercero, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a los Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 23 de junio de 2016, vigente a partir del 23 de julio de 2016, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio Primero de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63, del Código Fiscal de la Federación vigente y 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del “DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018 y Artículo Transitorio Séptimo, inciso a) de la Primera Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2019, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2019, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 29 de abril de 2019, notifica lo siguiente:
Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el artículo 69-B, párrafos primero y segundo del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, las autoridades fiscales que se citan en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, detectaron que los contribuyentes señalados en el citado Anexo 1 emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
Detectada tal situación, la autoridad fiscal a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitieron oficio de presunción individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Por otra parte, el listado global de presunción fue notificado en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria; y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartado B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo, lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.
Atendiendo lo dispuesto por el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en los oficios de presunción individual las autoridades fiscales otorgaron a cada contribuyente un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de dichas autoridades en términos del tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, primero a notificarles la resolución individual definitiva, así como a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018.
Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud que esos contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en ejercicio del derecho previsto en el citado precepto legal, presentaron, a través de los medios indicados en las propias resoluciones individuales, diversa información, documentación y argumentos a fin de desvirtuar los hechos dados a conocer en los oficios individuales señalados anteriormente, y dichas autoridades procedieron a la admisión y valoración de los mismos.
Derivado de la valoración mencionada en el párrafo que antecede, y en virtud de que con los argumentos manifestados y pruebas proporcionadas por esos contribuyentes las referidas autoridades consideraron que esos contribuyentes no desvirtuaron los hechos que se les imputaron en los oficios individuales de presunción ya señalados, las mismas resolvieron lo conducente y procedieron a la emisión de las resoluciones definitivas en las cuales se señalaron las razones, motivos y fundamentos del por qué no desvirtuaron dichos hechos; resoluciones que fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D, del presente oficio.
Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, en relación con el Artículo Segundo Transitorio del “DECRETO por el que se reforma el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de junio de 2018, señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha ha transcurrido dicho plazo desde la notificación de la resolución y, además las citadas autoridades no han sido notificadas de alguna resolución o sentencia concedida a favor de esos contribuyentes que ordene la suspensión o declare la nulidad o revocación del procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, vigente hasta el 24 de julio de 2018, que se les tiene iniciado; por tanto, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, esta Administración Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, en apoyo a las autoridades fiscales señaladas en el Anexo 1 del presente, procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ellos, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación vigente hasta el 24 de julio de 2018; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.
Atentamente
Ciudad de México a, 25 de septiembre de 2019.- En suplencia por ausencia del Administrador Central de Fiscalización Estratégica, del Coordinador de Fiscalización Estratégica y del Administrador de Fiscalización Estratégica “1”, “2”, “3”, “4”, “5” y “6” con fundamento en los artículos 4, cuarto párrafo, y 22, último párrafo, numeral 5 inciso h), del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria vigente, Firma: La Administradora de Fiscalización Estratégica “7”, Cintia Aidee Jauregui Serratos.- Rúbrica.
Anexo 1 del oficio número 500-05-2019-27926 de fecha 25 de septiembre de 2019 correspondiente a contribuyentes que, SÍ aportaron argumentos y/o pruebas, pero NO desvirtuaron el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
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R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Número y fecha de oficio individual de presunción |
Autoridad emisora del oficio individual de presunción |
Medio de notificación al contribuyente |
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Estrados de la autoridad |
Notificación personal |
Notificación por Buzón Tributario |
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Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
Fecha de notificación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
Fecha de notificación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
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1 |
DAA151028GQ9 |
DISTRIBUIDORA ASIA EN AMÉRICA, S.A. DE C.V. |
500-72-05-01-02-2018-4659 de fecha 6 de junio de 2018 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Distrito Federal "2" |
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30 de julio de 2018 |
31 de julio de 2018 |
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2 |
MOVY921110BX3 |
MONTAÑEZ VÁZQUEZ YESAIRA YATZEL |
500-05-2015-1015 de fecha 7 de enero de 2015 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
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28 de enero de 2015 |
29 de enero de 2015 |
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3 |
MSE1112061N7 |
MICROPARQUE SENDERO, S. DE R.L. DE C.V. |
500-05-2018-16654 de fecha 5 de junio de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
28 de junio de 2018 |
6 de agosto de 2018 |
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4 |
OCN0302158A6 |
OPERADORA DE COMERCIOS Y NEGOCIOS DEL NORESTE, S.A. DE C.V. |
500-43-03-07-03-2018-2214 de fecha 2 de marzo de 2018 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León "3" |
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7 de marzo de 2018 |
8 de marzo de 2018 |
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5 |
PSO120106NK3 |
PSTI SOLUCIONES, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-13426 de fecha 14 de mayo de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
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17 de mayo de 2018 |
18 de mayo de 2018 |
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6 |
SCE110719SN8 |
SERVICIOS CORPORATIVOS EMPRESARIALES LUGRO, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-13447 de fecha 11 de mayo de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
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17 de mayo de 2018 |
18 de mayo de 2018 |
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7 |
SDC090625QB9 |
SOLUCIONES DINÁMICAS PARA LA COMPETITIVIDAD, S.A. DE C.V. |
500-02-2014-8342 de fecha 5 de marzo de 2014 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
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4 de abril de 2014 |
7 de abril de 2014 |
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8 |
SEN100929MGA |
SERVICIOS EMPRESARIALES NEO-NET, S.A. DE C.V. |
500-15-06-01-2018-7945 de fecha 12 de abril de 2018 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Coahuila de Zaragoza "1" |
17 de abril de 2018 |
11 de mayo de 2018 |
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9 |
STA080801GK0 |
COMPAÑÍA DE SERVICIOS TALENTO, S.C. |
500-32-00-04-02-2018-14718 de fecha 4 de mayo de 2018 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Jalisco "3" |
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9 de mayo de 2018 |
10 de mayo de 2018 |
Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria
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R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Número y fecha de oficio global de presunción |
Autoridad emisora del oficio global de presunción |
Fecha de notificación en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
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1 |
DAA151028GQ9 |
DISTRIBUIDORA ASIA EN AMÉRICA, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-27097 de fecha 04 de septiembre de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
5 de septiembre de 2018 |
6 de septiembre de 2018 |
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2 |
MOVY921110BX3 |
MONTAÑEZ VÁZQUEZ YESAIRA YATZEL |
500-05-2015-9219 de fecha 27 de febrero de 2015 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
2 de marzo de 2015 |
3 de marzo de 2015 |
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3 |
MSE1112061N7 |
MICROPARQUE SENDERO, S. DE R.L. DE C.V. |
500-05-2018-27097 de fecha 04 de septiembre de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
5 de septiembre de 2018 |
6 de septiembre de 2018 |
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4 |
OCN0302158A6 |
OPERADORA DE COMERCIOS Y NEGOCIOS DEL NORESTE, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-16632 de fecha 01 de junio de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
1 de junio de 2018 |
4 de junio de 2018 |
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5 |
PSO120106NK3 |
PSTI SOLUCIONES, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-16632 de fecha 01 de junio de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
1 de junio de 2018 |
4 de junio de 2018 |
|
6 |
SCE110719SN8 |
SERVICIOS CORPORATIVOS EMPRESARIALES LUGRO, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-16632 de fecha 01 de junio de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
1 de junio de 2018 |
4 de junio de 2018 |
|
7 |
SDC090625QB9 |
SOLUCIONES DINÁMICAS PARA LA COMPETITIVIDAD, S.A. DE C.V. |
500-02-00-2014-1361 de fecha 30 de enero de 2014 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
04 de febrero de 2014 |
05 de febrero de 2014 |
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8 |
SEN100929MGA |
SERVICIOS EMPRESARIALES NEO-NET, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-20880 de fecha 02 de agosto de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
2 de agosto de 2018 |
3 de agosto de 2018 |
|
9 |
STA080801GK0 |
COMPAÑÍA DE SERVICIOS TALENTO, S.C. |
500-05-2018-20880 de fecha 02 de agosto de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
2 de agosto de 2018 |
3 de agosto de 2018 |
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación.
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|
R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Número y fecha de oficio global de presunción |
Autoridad emisora del oficio global de presunción |
Fecha de notificación en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
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1 |
DAA151028GQ9 |
DISTRIBUIDORA ASIA EN AMÉRICA, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-27097 de fecha 04 de septiembre de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
11 de octubre de 2018 |
12 de octubre de 2018 |
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2 |
MOVY921110BX3 |
MONTAÑEZ VÁZQUEZ YESAIRA YATZEL |
500-05-2015-9219 de fecha 27 de febrero de 2015 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
24 de marzo de 2015 |
25 de marzo de 2015 |
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3 |
MSE1112061N7 |
MICROPARQUE SENDERO, S. DE R.L. DE C.V. |
500-05-2018-27097 de fecha 04 de septiembre de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
11 de octubre de 2018 |
12 de octubre de 2018 |
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4 |
OCN0302158A6 |
OPERADORA DE COMERCIOS Y NEGOCIOS DEL NORESTE, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-16632 de fecha 01 de junio de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
25 de junio de 2018 |
26 de junio de 2018 |
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5 |
PSO120106NK3 |
PSTI SOLUCIONES, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-16632 de fecha 01 de junio de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
25 de junio de 2018 |
26 de junio de 2018 |
|
6 |
SCE110719SN8 |
SERVICIOS CORPORATIVOS EMPRESARIALES LUGRO, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-16632 de fecha 01 de junio de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
25 de junio de 2018 |
26 de junio de 2018 |
|
7 |
SDC090625QB9 |
SOLUCIONES DINÁMICAS PARA LA COMPETITIVIDAD, S.A. DE C.V. |
500-02-00-2014-1361 de fecha 30 de enero de 2014 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
11 de febrero de 2014 |
12 de febrero de 2014 |
|
8 |
SEN100929MGA |
SERVICIOS EMPRESARIALES NEO-NET, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-20880 de fecha 02 de agosto de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
27 de agosto de 2018 |
28 de agosto de 2018 |
|
9 |
STA080801GK0 |
COMPAÑÍA DE SERVICIOS TALENTO, S.C. |
500-05-2018-20880 de fecha 02 de agosto de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
27 de agosto de 2018 |
28 de agosto de 2018 |
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
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R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Número y fecha de resolución definitiva |
Autoridad emisora de la resolución definitiva |
Medio de notificación al contribuyente |
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Estrados de la autoridad |
Notificación personal |
Notificación por Buzón Tributario |
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|
Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
Fecha de notificación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
Fecha de notificación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
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1 |
DAA151028GQ9 |
DISTRIBUIDORA ASIA EN AMÉRICA, S.A. DE C.V. |
500-72-05-01-02-2019-2029 de fecha 8 de julio de 2019 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Distrito Federal "2" |
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12 de julio de 2019 |
29 de julio de 2019 |
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2 |
MOVY921110BX3 |
MONTAÑEZ VÁZQUEZ YESAIRA YATZEL // En cumplimiento a la Sentencia del 17 de noviembre de 2017, dictada en el Juicio de Nulidad número 1668/16-07-02-3, por la Segunda Sala Regional de Occidente del Tribunal Federal de Justicia Administrativa. |
500-05-2019-18174 de fecha 19 de junio de 2019 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
21 de junio de 2019 |
30 de julio de 2019 |
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3 |
MSE1112061N7 |
MICROPARQUE SENDERO, S. DE R.L. DE C.V. |
500-05-2019-18148 de fecha 19 de junio de 2019 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
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24 de junio de 2019 |
25 de junio de 2019 |
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4 |
OCN0302158A6 |
OPERADORA DE COMERCIOS Y NEGOCIOS DEL NORESTE, S.A. DE C.V. |
500-43-03-05-03-2019-4091 de fecha 11 de julio de 2019 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Nuevo León "3" |
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31 de julio de 2019 |
1 de agosto de 2019 |
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5 |
PSO120106NK3 |
PSTI SOLUCIONES, S.A. DE C.V. |
500-05-2019-18217 de fecha 31 de julio de 2019 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
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2 de agosto de 2019 |
5 de agosto de 2019 |
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6 |
SCE110719SN8 |
SERVICIOS CORPORATIVOS EMPRESARIALES LUGRO, S.A. DE C.V. |
500-05-2018-18105 de fecha 12 de junio de 2019 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
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19 de junio de 2019 |
20 de junio de 2019 |
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7 |
SDC090625QB9 |
SOLUCIONES DINÁMICAS PARA LA COMPETITIVIDAD, S.A. DE C.V. |
500-02-2018-11688 de fecha 20 de abril de 2018 |
Administración Central de Fiscalización Estratégica |
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8 de mayo de 2018 |
9 de mayo de 2018 |
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8 |
SEN100929MGA |
SERVICIOS EMPRESARIALES NEO-NET, S.A. DE C.V. |
500-15-06-01-2019-8022 de fecha 17 de mayo de 2019 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Coahuila de Zaragoza "1" |
21 de junio de 2019 |
30 de julio de 2019 |
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9 |
STA080801GK0 |
COMPAÑÍA DE SERVICIOS TALENTO, S.C. |
500-32-00-04-02-2019-04559 de fecha 19 de junio de 2019 |
Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal de Jalisco "3" |
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1 de julio de 2019 |
2 de julio de 2019 |
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