OFICIO 500-05-2016-27033 mediante el cual se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 ejercieron el derecho previsto en el artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación, sin embargo, una vez valorada la información, documentación y argumentos aportados, no desvirtuaron los hechos que se les imputaron, y por tanto, se actualiza definitivamente la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación

Viernes 22 de julio de 2016

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.- Oficio: 500-05-2016-27033.

Asunto: Se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 del presente oficio ejercieron el derecho previsto en el artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación, sin embargo, una vez valorada la información, documentación y argumentos aportados, no desvirtuaron los hechos que se les imputaron, y por tanto, se actualiza definitivamente la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

El Administrador Central de Fiscalización Estratégica, adscrito a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e) y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22 párrafos primero, fracción VIII, y último numeral 5 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Segundo, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 17 de noviembre de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio único de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63, y 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación, notifica lo siguiente:

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el párrafo anterior, esta Administración Central, dentro de los expedientes que obran en la misma, así como en las bases de datos del Servicio de Administración Tributaria a los que tiene acceso y utiliza de conformidad con el artículo 63, párrafos primero y último del Código Fiscal de la Federación, detectó que los contribuyentes que se nombran en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.

Con base en lo anterior, esta autoridad fiscal, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal de la Federación, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitió oficio individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.

Por otra parte, el oficio global de presunción fue notificado en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria; y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartados B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.

Lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.

Luego entonces, en términos del segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, esta Autoridad les otorgó a cada uno de los citados contribuyentes un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de esta Autoridad, en términos del tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud que esos contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en ejercicio del derecho previsto en el citado precepto legal, presentaron ante las oficinas de esta Autoridad diversa información, documentación y argumentos a fin de desvirtuar los hechos dados a conocer en los oficios individuales señalados anteriormente, esta autoridad procedió a la admisión y valoración de las mismas.

Derivado de la valoración mencionada en el párrafo que antecede, y en virtud de que con los argumentos y pruebas manifestados y proporcionados por esos contribuyentes no desvirtuaron los hechos que se les imputaron en los oficios individuales de presunción ya señalados, ésta Autoridad resolvió lo conducente y procedió a la emisión de las resoluciones definitivas en las cuales se señalaron las razones, motivos y fundamentos del por qué no desvirtuaron dichos hechos; resoluciones que fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D, del presente oficio.

Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo  69-B del Código Fiscal de la Federación señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución, con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, se procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ello, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquéllos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.

Atentamente,

Ciudad de México, a 15 de julio de 2016.- El Administrador Central de Fiscalización Estratégica, Francisco Hugolino Cruz Ortiz.- Rúbrica.

Anexo 1 del oficio número 500-05-2016-27033 de fecha 15 de julio de 2016, correspondiente a contribuyentes que SI aportaron argumentos y/o pruebas pero NO desvirtuaron el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.

 

R.F.C.

Nombre del Contribuyente

Número y fecha de oficio individual de presunción

Medio de notificación al contribuyente

Estrados de la autoridad

Notificación personal

Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal

Fecha en que surtió efectos la notificación

Fecha de notificación

Fecha en que surtió efectos la notificación

1

AAC120804J96

ACOR ASESORÍA Y CONSULTORÍA, S.C. DE R.L. DE C.V.

500-05-2014-32656 de fecha 16 de octubre de 2014

 

 

5 de noviembre de 2014

6 de noviembre de 2014

2

ADE060327KS5

ALTA DIRECCIÓN EMPRESARIAL SANTA FE, S.A. DE C.V.

500-05-2014-41606 de fecha 19 de diciembre de 2014

 

 

11 de febrero de 2015

12 de febrero de 2015

3

ALS091223IN7

A & L SERVICIOS CORPORATIVOS, S.C.

500-05-2015-1319 de fecha 28 de enero de 2015

4 de junio de 2015

29 de junio de 2015

 

 

4

ASD061114AH3

ADJANI SERVICIOS Y DESARROLLOS, S.A. DE C.V.

500-05-2014-32585 de fecha 3 de octubre de 2014

 

 

9 de octubre de 2014

10 de octubre de 2014

5

CPR080801NV1

CONSULTORÍA PROINTEGRA, S.C.

500-05-2014-39147 de fecha 5 de diciembre de 2014

 

 

13 de enero de 2015

14 de enero de 2015

6

CSP101124835

CARZON SERVICIOS PETROLEROS, S. DE R.L. DE C.V.

500-05-2014-10620 de fecha 25 de abril de 2014

 

 

30 de abril de 2014

2 de mayo de 2014

7

GAMR8103072B8

GÁMEZ MORENO ROSA ISELA

500-05-2014-23955 de fecha 22 de julio de 2014

7 de agosto de 2014

1 de septiembre de 2014

 

 

8

LAS111031HX3

LUXEMBURGO ASESORES, S.C.

500-05-2015-992 de fecha 19 de febrero de 2015

31 de marzo de 2015

27 de abril de 2015

 

 

9

MSR1001145M2

MULTIPLE SOLUCIONES EN RECURSOS HUMANOS, S. DE R.L. DE C.V.

500-05-2014-24098 de fecha 18 de agosto de 2014

 

 

21 de agosto de 2014

22 de agosto de 2014

10

PEMG760726VE2

PÉREZ MENDOZA GABRIELA

500-05-2014-16177 de fecha 28 de mayo de 2014

 

 

30 de mayo de 2014

2 de junio de 2014

11

SBT100715HN7

THE SUN BT COMPANY, S.A. DE C.V.

500-05-2014-32655 de fecha 22 de octubre de 2014

 

 

12 de noviembre de 2014

13 de noviembre de 2014

 

Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria

 

R.F.C.

Nombre del Contribuyente

Número y fecha de oficio Global de presunción

Fecha de notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria

Fecha en que surtió efectos la notificación

1

AAC120804J96

ACOR ASESORÍA Y CONSULTORÍA, S.C. DE R.L. DE C.V.

500-05-2014-42915 de fecha 19 de diciembre de 2014

7 de enero de 2015

8 de enero de 2015

2

ADE060327KS5

ALTA DIRECCIÓN EMPRESARIAL SANTA FE, S.A. DE C.V.

500-02-00-2014-1360 de fecha 30 de enero de 2014

04 de febrero de 2014

05 de febrero de 2014

3

ALS091223IN7

A & L SERVICIOS CORPORATIVOS, S.C.

500-05-2015-18375 de fecha 01 de julio de 2015

01 de julio de 2015

02 de julio de 2015

4

ASD061114AH3

ADJANI SERVICIOS Y DESARROLLOS, S.A. DE C.V.

500-05-2014-37003 de fecha 31 de octubre de 2014

3 de noviembre de 2014

4 de noviembre de 2014

5

CPR080801NV1

CONSULTORÍA PROINTEGRA, S.C.

500-05-2015-1329 de fecha 30 de enero de 2015

3 de febrero de 2015

4 de febrero de 2015

6

CSP101124835

CARZON SERVICIOS PETROLEROS, S. DE R.L. DE C.V.

500-05-2014-16093 de fecha 30 de abril de 2014

02 de mayo de 2014

06 de mayo de 2014

7

GAMR8103072B8

GÁMEZ MORENO ROSA ISELA

500-05-2014-32574 de fecha 01 de octubre de 2014

1 de octubre de 2014

2 de octubre de 2014

8

LAS111031HX3

LUXEMBURGO ASESORES, S.C.

500-05-2015-13023 de fecha 30 de abril de 2015

04 de mayo de 2015

06 de mayo de 2015

9

MSR1001145M2

MULTIPLE SOLUCIONES EN RECURSOS HUMANOS, S. DE R.L. DE C.V.

500-05-2014-23899 de fecha 29 de agosto de 2014

01 de septiembre de 2014

02 de septiembre de 2014

10

PEMG760726VE2

PÉREZ MENDOZA GABRIELA

500-05-2014-16199 de fecha 30 de mayo de 2014

02 de junio de 2014

03 de junio de 2014

11

SBT100715HN7

THE SUN BT COMPANY, S.A. DE C.V.

500-05-2014-39046 de fecha 01 de diciembre de 2014

1 de diciembre de 2014

2 de diciembre de 2014

 

Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación

 

R.F.C.

Nombre del Contribuyente

Número y fecha de oficio Global de presunción

Fecha de notificación en el Diario Oficial de la Federación

Fecha en que surtió efectos la notificación

1

AAC120804J96

ACOR ASESORÍA Y CONSULTORÍA, S.C. DE R.L. DE C.V.

500-05-2014-42915 de fecha 19 de diciembre de 2014

29 de enero de 2015

30 de enero de 2015

2

ADE060327KS5

ALTA DIRECCIÓN EMPRESARIAL SANTA FE, S.A. DE C.V.

500-02-00-2014-1361 de fecha 30 de enero de 2014

11 de febrero de 2014

12 de febrero de 2014

3

ALS091223IN7

A & L SERVICIOS CORPORATIVOS, S.C.

500-05-2015-18375 de fecha 01 de julio de 2015

16 de julio de 2015

17 de julio de 2015

4

ASD061114AH3

ADJANI SERVICIOS Y DESARROLLOS, S.A. DE C.V.

500-05-2014-37003 de fecha 31 de octubre de 2014

11 de noviembre de 2014

12 de noviembre de 2014

5

CPR080801NV1

CONSULTORÍA PROINTEGRA, S.C.

500-05-2015-1329 de fecha 30 de enero de 2015

20 de febrero de 2015

23 de febrero de 2015

6

CSP101124835

CARZON SERVICIOS PETROLEROS, S. DE R.L. DE C.V.

500-05-2014-16093 de fecha 30 de abril de 2014

15 de mayo de 2014

16 de mayo de 2014

7

GAMR8103072B8

GÁMEZ MORENO ROSA ISELA

500-05-2014-32574 de fecha 01 de octubre de 2014

14 de octubre de 2014

15 de octubre de 2014

8

LAS111031HX3

LUXEMBURGO ASESORES, S.C.

500-05-2015-13023 de fecha 30 de abril de 2015

18 de mayo de 2015

19 de mayo de 2015

9

MSR1001145M2

MULTIPLE SOLUCIONES EN RECURSOS HUMANOS, S. DE R.L. DE C.V.

500-05-2014-23899 de fecha 29 de agosto de 2014

19 de septiembre de 2014

22 de septiembre de 2014

10

PEMG760726VE2

PÉREZ MENDOZA GABRIELA

500-05-2014-16199 de fecha 30 de mayo de 2014

23 de junio de 2014

24 de junio de 2014

11

SBT100715HN7

THE SUN BT COMPANY, S.A. DE C.V.

500-05-2014-39046 de fecha 01 de diciembre de 2014

17 de diciembre de 2014

18 de diciembre de 2014

 

Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

 

R.F.C.

Nombre del Contribuyente

Medio de notificación al contribuyente

Número y fecha de oficio de resolución definitiva

Estrados de la autoridad

Notificación personal

Notificación por buzón tributario

Fecha de fijación en los estrados de la Autori-dad Fiscal

Fecha en que surtió efectos la notificación

Fecha de notificación

Fecha en que surtió efectos la notificación

Fecha de notifica-ción

Fecha en que surtió efectos la notificación

1

AAC120804J96

ACOR ASESORÍA Y CONSULTORÍA, S.C. DE R.L. DE C.V.

500-05-2016-9532 de fecha 11 de abril de 2016

 

 

18 de mayo de 2016

19 de mayo de 2016

 

 

2

ADE060327KS5

ALTA DIRECCIÓN EMPRESARIAL SANTA FE, S.A. DE C.V.

500-05-2016-9231 de fecha 9 de marzo de 2016

 

 

14 de abril de 2016

15 de abril de 2016

 

 

3

ALS091223IN7

A & L SERVICIOS CORPORATIVOS, S.C.

500-05-2016-9587 de fecha 20 de abril de 2016

 

 

16 de mayo de 2016

17 de mayo de 2016

 

 

4

ASD061114AH3

ADJANI SERVICIOS Y DESARROLLOS, S.A. DE C.V.

500-05-2016-15869 de fecha 6 de mayo de 2016

 

 

1 de junio de 2016

2 de junio de 2016

 

 

5

CPR080801NV1

CONSULTORÍA PROINTEGRA, S.C.

500-05-2016-15833 de fecha 26 de mayo de 2016

 

 

 

 

1 de junio de 2016

2 de junio de 2016

6

CSP101124835

CARZON SERVICIOS PETROLEROS, S. DE R.L. DE C.V.

500-05-2016-9629 de fecha 29 de abril de 2016

 

 

24 de mayo de 2016

25 de mayo de 2016

 

 

7

GAMR8103072B8

GÁMEZ MORENO ROSA ISELA

500-05-2016-11296 de fecha 8 de marzo de 2016

10 de mayo de 2016

2 de junio de 2016

 

 

 

 

8

LAS111031HX3

LUXEMBURGO ASESORES, S.C.

500-05-2016-937 de fecha 23 de febrero de 2016

11 de marzo de 2016

12 de abril de 2016

 

 

 

 

9

MSR1001145M2

MULTIPLE SOLUCIONES EN RECURSOS HUMANOS, S. DE R.L. DE C.V.

500-05-2016-11287 de fecha 11 de febrero de 2016

 

 

4 de mayo de 2016

6 de mayo de 2016

 

 

10

PEMG760726VE2

PÉREZ MENDOZA GABRIELA

500-05-2016-13205 de fecha 21 de abril de 2016

 

 

22 de abril de 2016

25 de abril de 2016

 

 

11

SBT100715HN7

THE SUN BT COMPANY, S.A. DE C.V.

500-05-2016-15849 de fecha 29 de abril de 2016

 

 

27 de mayo de 2016

30 de mayo de 2016

 

 

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