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OFICIO 500-05-2015-39239 mediante el cual se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 ejercieron el derecho previsto en el artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación, sin embargo, una vez valorada la información, documentación y argumentos aportados, no desvirtuaron los hechos que se les imputaron, y por tanto, se actualiza definitivamente la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación |
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Jueves 14 de enero de 2016 |
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.- Administración General de Auditoría Fiscal Federal.- Administración Central de Fiscalización Estratégica.
Oficio: 500-05-2015-39239.
Asunto: Se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 del presente oficio ejercieron el derecho previsto en el artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación, sin embargo, una vez valorada la información, documentación y argumentos aportados, no desvirtuaron los hechos que se les imputaron, y por tanto, se actualiza definitivamente la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
La Administradora Central de Fiscalización Estratégica, adscrita a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal del Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 16, primer párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 15 de diciembre de 1995, reformada por Decreto publicado en el propio Diario Oficial de la Federación del 12 de junio de 2003; 1, 2, párrafos primero, apartado B, fracción III, inciso e) y segundo, 5, párrafo primero, 13, fracción VI, 23, apartado E, fracción I, en relación con el artículo 22 párrafos primero, fracción VIII, y último numeral 5 del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria publicado en el Diario Oficial de la Federación el 24 de agosto de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el párrafo primero del Artículo Primero Transitorio de dicho Reglamento; Artículo Segundo, fracción I, inciso a), del Acuerdo mediante el cual se delegan diversas atribuciones a Servidores Públicos del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 17 de noviembre de 2015, vigente a partir del 22 de noviembre de 2015, de conformidad con lo dispuesto en el artículo Transitorio único de dicho Acuerdo; así como en los artículos 33, último párrafo, 63, y 69-B, párrafos primero, tercero y cuarto del Código Fiscal de la Federación, notifica lo siguiente:
Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el párrafo anterior, esta Administración Central, dentro de los expedientes que obran en la misma, así como en las bases de datos del Servicio de Administración Tributaria a los que tiene acceso y utiliza de conformidad con el artículo 63, párrafos primero y último del Código Fiscal de la Federación, detectó que los contribuyentes que se nombran en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.
Con base en lo anterior, esta autoridad fiscal, a fin de dar cumplimiento al artículo 69-B, párrafo segundo, del Código Fiscal de la Federación, así como al numeral 69 del Reglamento del citado Código, emitió oficio individual a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1, y en dicho oficio se indicó los motivos y fundamentos por los cuales los contribuyentes se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Ahora bien, los oficios individuales señalados en el párrafo que precede fueron notificados a cada contribuyente en los términos precisados en el Anexo 1, apartado A, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Por otra parte, el oficio global de presunción fue notificado en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria; y mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) en los términos precisados en el anexo 1, apartados B y C, del presente oficio, el cual es parte integrante del mismo.
Lo anterior de conformidad con la prelación establecida en el artículo 69, primer párrafo del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.
Luego entonces, en términos del segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, esta Autoridad les otorgó a cada uno de los citados contribuyentes un plazo de quince días hábiles contados a partir de la última de las notificaciones antes efectuadas, para que realizaran las manifestaciones y aportaran las pruebas que consideraran pertinentes para desvirtuar los hechos dados a conocer mediante los citados oficios, apercibidos que si transcurrido el plazo concedido no aportaban la documentación e información y/o la que exhibieran, una vez valorada, no desvirtuaba los hechos señalados en los oficios de mérito, se procedería por parte de esta Autoridad, en términos del tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, a la publicación de sus nombres, denominaciones o razones sociales en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos dados a conocer y por tanto, se encontrarían en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Una vez transcurrido el plazo señalado en el párrafo anterior, y en virtud que esos contribuyentes durante el plazo establecido en el segundo párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en ejercicio del derecho previsto en el citado precepto legal, presentaron ante las oficinas de esta Autoridad diversa información, documentación y argumentos a fin de desvirtuar los hechos dados a conocer en los oficios individuales señalados anteriormente, esta autoridad procedió a la admisión y valoración de las mismas.
Derivado de la valoración mencionada en el párrafo que antecede, y en virtud de que con los argumentos y pruebas manifestados y proporcionados por esos contribuyentes no desvirtuaron los hechos que se les imputaron en los oficios individuales de presunción ya señalados, ésta Autoridad resolvió lo conducente y procedió a la emisión de las resoluciones definitivas en las cuales se señalaron las razones, motivos y fundamentos del por qué no desvirtuaron dichos hechos; resoluciones que fueron debidamente notificadas en los términos señalados en los párrafos que anteceden a cada uno de los contribuyentes señalados en el Anexo 1, apartado D, del presente oficio.
Por lo anteriormente expuesto y, tomando en cuenta que el tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación señala que en ningún caso se publicará el listado antes de los treinta días hábiles posteriores a la notificación de la resolución y que, a la fecha, han pasado más de cuarenta y cinco días desde la notificación de la resolución con la finalidad de dar cabal cumplimiento al Resolutivo Tercero contenido en las citadas resoluciones definitivas, se procede a agregar los nombres, denominaciones o razones sociales de los contribuyentes señalados en el Anexo 1 del presente oficio, en el listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que se les imputaron y por tanto, se encuentran en forma definitiva en la situación a que se refiere el primer párrafo del citado artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, por los motivos y fundamentos señalados en las resoluciones definitivas notificadas a cada uno de ello, listado que se publicará en la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) así como en el Diario Oficial de la Federación, a efecto de considerar, con efectos generales, que los comprobantes fiscales expedidos por dichos contribuyentes no producen ni produjeron efecto fiscal alguno, tal y como lo declara el cuarto párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación; lo anterior, toda vez que es de interés público que se detenga la facturación de operaciones inexistentes, así como que la sociedad conozca quiénes son aquellos contribuyentes que llevan a cabo este tipo de operaciones.
Atentamente,
México, D.F., 18 de diciembre de 2015.- La Administradora Central de Fiscalización Estratégica, Marisela Corres Santana.- Rúbrica.
Anexo 1 del oficio número 500-05-2015-39239 de fecha 18 de diciembre de 2015, correspondiente a contribuyentes que SI aportaron argumentos y/o pruebas pero NO desvirtuaron el motivo por el que se les notificó el oficio de presunción, motivo por el cual se actualizó DEFINITIVAMENTE la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Apartado A.- Notificación del OFICIO DE PRESUNCIÓN conforme a los párrafos primero y segundo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, en relación con el artículo 69 de su Reglamento.
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R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Número y fecha de oficio individual de presunción |
Medio de notificación al contribuyente |
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Estrados de la autoridad |
Notificación personal |
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Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
Fecha de notificación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
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1 |
AEL030225BX1 |
AGRO EXPORTADORA LOMBARDÍA, S. DE P.R. DE R.L. |
500-05-2014-32649 de fecha 17 de octubre de 2014 |
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|
28 de octubre de 2014 |
29 de octubre de 2014 |
|
2 |
CZN1012157P9 |
COMERCIALIZADORA ZZA NAYU, S.A. DE C.V. |
500-05-2014-23888 de fecha 28 de agosto de 2014 |
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|
29 de agosto de 2014 |
1 de septiembre de 2014 |
|
3 |
GIC040415413 |
GRUPO INTEGRACIONAL, DE CANCÚN, S.C. |
500-05-2014-3709 de fecha 14 de enero de 2014 |
10 de febrero de 2014 |
5 de marzo de 2014 |
|
|
|
4 |
GLI080215KN7 |
GLOBAL LIDERAZGO, S.A. DE C.V. |
500-05-2014-39047 de fecha 24 de noviembre de 2014 |
|
|
4 de diciembre de 2014 |
5 de diciembre de 2014 |
|
5 |
GPR080305435 |
GRUPO PRODUNA, S.P.R. DE R.L. DE C.V. |
500-05-2014-3946 de fecha 14 de enero de 2014 |
|
|
24 de enero de 2014 |
27 de enero de 2014 |
|
6 |
GSP050705CR6 |
GRUPO SANLO PROMOCIONES Y DESARROLLOS DE MÉXICO, S.A. DE C.V. |
500-05-2014-3718 de fecha 14 de enero de 2014 |
10 de febrero de 2014 |
5 de marzo de 2014 |
|
|
|
7 |
GXT080922IP6 |
GIN X TI DESARROLLO DE SERVICIOS, S.A. DE C.V. |
500-05-2014-3719 de fecha 14 de enero de 2014 |
|
|
27 de enero de 2014 |
28 de enero de 2014 |
|
8 |
MOVY921110BX3 |
MONTAÑEZ VÁZQUEZ YESAIRA YATZEL |
500-05-2015-1015 de fecha 7 de enero de 2015 |
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|
28 de enero de 2015 |
29 de enero de 2015 |
|
9 |
MSL101111FC1 |
METFORD SOLUCIONES EN LIMPIEZA, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-13063 de fecha 6 de mayo de 2015 |
|
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20 de mayo de 2015 |
21 de mayo de 2015 |
|
10 |
PMT041006S51 |
PLATA MILENIUM DE TAXCO, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-7899 de fecha 9 de marzo de 2015 |
|
|
27 de marzo de 2015 |
30 de marzo de 2015 |
|
11 |
ROCE540713ER7 |
ROSAS CONTLA EUGENIO |
500-05-2014-10509 de fecha 24 de marzo de 2014 |
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|
26 de marzo de 2014 |
27 de marzo de 2014 |
|
12 |
SARR920301B81 |
SALAS RODRÍGUEZ RAMIRO |
500-05-2014-10508 de fecha 24 de marzo de 2014 |
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26 de marzo de 2014 |
27 de marzo de 2014 |
|
13 |
SEGD400318TW2 |
SERVÍN GARCÍA DOMINGO |
500-05-2014-23886 de fecha 28 de agosto de 2014 |
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29 de agosto de 2014 |
1 de septiembre de 2014 |
Apartado B.- Notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria
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R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Número y fecha de oficio Global de presunción |
Fecha de notificación en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
|
1 |
AEL030225BX1 |
AGRO EXPORTADORA LOMBARDÍA, S. DE P.R. DE R.L. |
500-05-2014-37003 de fecha 31 de octubre de 2014 |
3 de noviembre de 2014 |
4 de noviembre de 2014 |
|
2 |
CZN1012157P9 |
COMERCIALIZADORA ZZA NAYU, S.A. DE C.V. |
500-05-2014-23899 de fecha 29 de agosto de 2014 |
1 de septiembre de 2014 |
2 de septiembre de 2014 |
|
3 |
GIC040415413 |
GRUPO INTEGRACIONAL, DE CANCÚN, S.C. |
500-05-2014-3798 de fecha 9 de enero de 2014 |
10 de enero de 2014 |
13 de enero de 2014 |
|
4 |
GLI080215KN7 |
GLOBAL LIDERAZGO, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-1329 de fecha 30 de enero de 2015 |
3 de febrero de 2015 |
4 de febrero de 2015 |
|
5 |
GPR080305435 |
GRUPO PRODUNA, S.P.R. DE R.L. DE C.V. |
500-05-2014-3798 de fecha 9 de enero de 2014 |
10 de enero de 2014 |
13 de enero de 2014 |
|
6 |
GSP050705CR6 |
GRUPO SANLO PROMOCIONES Y DESARROLLOS DE MÉXICO, S.A. DE C.V. |
500-05-2014-3798 de fecha 9 de enero de 2014 |
10 de enero de 2014 |
13 de enero de 2014 |
|
7 |
GXT080922IP6 |
GIN X TI DESARROLLO DE SERVICIOS, S.A. DE C.V. |
500-05-2014-3798 de fecha 9 de enero de 2014 |
10 de enero de 2014 |
13 de enero de 2014 |
|
8 |
MOVY921110BX3 |
MONTAÑEZ VÁZQUEZ YESAIRA YATZEL |
500-05-2015-9219 de fecha 27 de febrero de 2015 |
2 de marzo de 2015 |
3 de marzo de 2015 |
|
9 |
MSL101111FC1 |
METFORD SOLUCIONES EN LIMPIEZA, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-18173 de fecha 29 de mayo de 2015 |
1 de junio de 2015 |
2 de junio de 2015 |
|
10 |
PMT041006S51 |
PLATA MILENIUM DE TAXCO, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-13023 de fecha 30 de abril de 2015 |
4 de mayo de 2015 |
6 de mayo de 2015 |
|
11 |
ROCE540713ER7 |
ROSAS CONTLA EUGENIO |
500-05-2014-10543 de fecha 31 de marzo de 2014 |
1 de abril de 2014 |
2 de abril de 2014 |
|
12 |
SARR920301B81 |
SALAS RODRÍGUEZ RAMIRO |
500-05-2014-10543 de fecha 31 de marzo de 2014 |
1 de abril de 2014 |
2 de abril de 2014 |
|
13 |
SEGD400318TW2 |
SERVÍN GARCÍA DOMINGO |
500-05-2014-23899 de fecha 29 de agosto de 2014 |
1 de septiembre de 2014 |
2 de septiembre de 2014 |
Apartado C.- Notificación en el Diario Oficial de la Federación
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|
R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Número y fecha de oficio Global de presunción |
Fecha de notificación en el Diario Oficial de la Federación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
|
1 |
AEL030225BX1 |
AGRO EXPORTADORA LOMBARDÍA, S. DE P.R. DE R.L. |
500-05-2014-37003 de fecha 31 de octubre de 2014 |
11 de noviembre de 2014 |
12 de noviembre de 2014 |
|
2 |
CZN1012157P9 |
COMERCIALIZADORA ZZA NAYU, S.A. DE C.V. |
500-05-2014-23899 de fecha 29 de agosto de 2014 |
19 de septiembre de 2014 |
22 de septiembre de 2014 |
|
3 |
GIC040415413 |
GRUPO INTEGRACIONAL, DE CANCÚN, S.C. |
500-05-2014-3997 de fecha 14 de enero de 2014 |
23 de enero de 2014 |
24 de enero de 2014 |
|
4 |
GLI080215KN7 |
GLOBAL LIDERAZGO, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-1329 de fecha 30 de enero de 2015 |
20 de febrero de 2015 |
23 de febrero de 2015 |
|
5 |
GPR080305435 |
GRUPO PRODUNA, S.P.R. DE R.L. DE C.V. |
500-05-2014-3997 de fecha 14 de enero de 2014 |
23 de enero de 2014 |
24 de enero de 2014 |
|
6 |
GSP050705CR6 |
GRUPO SANLO PROMOCIONES Y DESARROLLOS DE MÉXICO, S.A. DE C.V. |
500-05-2014-3997 de fecha 14 de enero de 2014 |
23 de enero de 2014 |
24 de enero de 2014 |
|
7 |
GXT080922IP6 |
GIN X TI DESARROLLO DE SERVICIOS, S.A. DE C.V. |
500-05-2014-3997 de fecha 14 de enero de 2014 |
23 de enero de 2014 |
24 de enero de 2014 |
|
8 |
MOVY921110BX3 |
MONTAÑEZ VÁZQUEZ YESAIRA YATZEL |
500-05-2015-9219 de fecha 27 de febrero de 2015 |
24 de marzo de 2015 |
25 de marzo de 2015 |
|
9 |
MSL101111FC1 |
METFORD SOLUCIONES EN LIMPIEZA, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-18173 de fecha 29 de mayo de 2015 |
11 de junio de 2015 |
12 de junio de 2015 |
|
10 |
PMT041006S51 |
PLATA MILENIUM DE TAXCO, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-13023 de fecha 30 de abril de 2015 |
18 de mayo de 2015 |
19 de mayo de 2015 |
|
11 |
ROCE540713ER7 |
ROSAS CONTLA EUGENIO |
500-05-2014-10543 de fecha 31 de marzo de 2014 |
11 de abril de 2014 |
14 de abril de 2014 |
|
12 |
SARR920301B81 |
SALAS RODRÍGUEZ RAMIRO |
500-05-2014-10543 de fecha 31 de marzo de 2014 |
11 de abril de 2014 |
14 de abril de 2014 |
|
13 |
SEGD400318TW2 |
SERVÍN GARCÍA DOMINGO |
500-05-2014-23899 de fecha 29 de agosto de 2014 |
19 de septiembre de 2014 |
22 de septiembre de 2014 |
Apartado D.- Notificación del oficio de RESOLUCIÓN DEFINITIVA conforme al tercer párrafo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
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|
R.F.C. |
Nombre del Contribuyente |
Medio de notificación al contribuyente |
||||
|
Número y fecha de oficio de resolución definitiva |
Estrados de la autoridad |
Notificación personal |
|||||
|
Fecha de fijación en los estrados de la Autoridad Fiscal |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
Fecha de notificación |
Fecha en que surtió efectos la notificación |
||||
|
1 |
AEL030225BX1 |
AGRO EXPORTADORA LOMBARDÍA, S. DE P.R. DE R.L. |
500-05-2015-26791 de fecha 7 de agosto de 2015 |
|
|
9 de septiembre de 2015 |
10 de septiembre de 2015 |
|
2 |
CZN1012157P9 |
COMERCIALIZADORA ZZA NAYU, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-26786 de fecha 10 de agosto de 2015 |
|
|
29 de septiembre de 2015 |
30 de septiembre de 2015 |
|
3 |
GIC040415413 |
GRUPO INTEGRACIONAL, DE CANCÚN, S.C. |
500-05-2015-18386 de fecha 24 de junio de 2015 |
10 de julio de 2015 |
4 de agosto de 2015 |
|
|
|
4 |
GLI080215KN7 |
GLOBAL LIDERAZGO, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-26820 de fecha 3 de agosto de 2015 |
9 de septiembre de 2015 |
5 de octubre de 2015 |
|
|
|
5 |
GPR080305435 |
GRUPO PRODUNA, S.P.R. DE R.L. DE C.V. |
500-05-2015-24277 de fecha 17 de agosto de 2015 |
|
|
19 de agosto de 2015 |
20 de agosto de 2015 |
|
6 |
GSP050705CR6 |
GRUPO SANLO PROMOCIONES Y DESARROLLOS DE MÉXICO, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-28461 de fecha 1 de septiembre de 2015 |
|
|
22 de septiembre de 2015 |
23 de septiembre de 2015 |
|
7 |
GXT080922IP6 |
GIN X TI DESARROLLO DE SERVICIOS, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-8065 de fecha 23 de marzo de 2015 |
1 de abril de 2015 |
28 de abril de 2015 |
|
|
|
8 |
MOVY921110BX3 |
MONTAÑEZ VÁZQUEZ YESAIRA YATZEL |
500-05-2015-26800 de fecha 4 de agosto de 2015 |
15 de septiembre de 2015 |
9 de octubre de 2015 |
|
|
|
9 |
MSL101111FC1 |
METFORD SOLUCIONES EN LIMPIEZA, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-30962 de fecha 28 de agosto de 2015 |
|
|
14 de octubre de 2015 |
15 de octubre de 2015 |
|
10 |
PMT041006S51 |
PLATA MILENIUM DE TAXCO, S.A. DE C.V. |
500-05-2015-30962 de fecha 28 de agosto de 2015 |
|
|
10 de septiembre de 2015 |
11 de septiembre de 2015 |
|
11 |
ROCE540713ER7 |
ROSAS CONTLA EUGENIO |
500-05-2015-30988 de fecha 24 de agosto de 2015 |
|
|
28 de septiembre de 2015 |
29 de septiembre de 2015 |
|
12 |
SARR920301B81 |
SALAS RODRÍGUEZ RAMIRO |
500-05-2015-30987 de fecha 24 de agosto de 2015 |
|
|
15 de octubre de 2015 |
16 de octubre de 2015 |
|
13 |
SEGD400318TW2 |
SERVÍN GARCÍA DOMINGO |
500-05-2015-31395 de fecha 22 de septiembre de 2015 |
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|
14 de octubre de 2015 |
15 de octubre de 2015 |
 |