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ANEXOS 1-A, 3, 6, 7, 11, 14, 15, 17, 21 y 23 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, publicada el 19 de
noviembre de 2015
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Viernes 20 de noviembre de 2015
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Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria.
Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015
“Trámites Fiscales”
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Contenido
I. Definiciones
II. Trámites
Código Fiscal de la Federación
1/CFF Opinión del cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la Administración Pública Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuraduría General de la República y entidades federativas, o ser beneficiarios de estímulos y subsidios; para
realizar un trámite fiscal o de comercio exterior u obtener una autorización
en materia de impuestos.
2/CFF Aclaración a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
3/CFF Inscripción en el RFC de personas físicas con CURP, por Internet.
4/CFF Información relativa a las instituciones de crédito cuando
participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se generen ingresos.
5/CFF Solicitud para la entrega del monto pagado por la
adquisición de bienes que no pueden entregarse al postor.
6/CFF Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales.
7/CFF Obtención y actualización de la Contraseña.
8/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor, Grandes
Contribuyentes o Hidrocarburos.
9/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía
Internet.
10/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet.
11/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por
recuperar vía Internet.
12/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel
vía Internet.
13/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones
vía Internet.
14/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet.
15/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet.
16/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR.
17/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA.
18/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por
recuperar.
19/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS.
20/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones.
21/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IETU.
22/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE.
23/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet.
24/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet.
25/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por
recuperar vía Internet.
26/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet.
27/CFF Aviso de compensación de cantidades a favor de otras
contribuciones vía Internet.
28/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del IETU vía Internet.
29/CFF Aviso de
compensación del IDE vía Internet.
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30/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos.
31/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del IVA, Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos.
32/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del IMPAC, Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos.
33/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos.
34/CFF Aviso de
compensación de Otras Contribuciones, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos.
35/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del IETU, Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos.
36/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del IDE, Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos.
37/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor vía Internet, Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos.
38/CFF Consulta del
trámite de devolución por Internet.
39/CFF Inscripción en
el RFC de personas físicas.
40/CFF Inscripción en
el RFC de trabajadores
41/CFF Inscripción en
el RFC de personas físicas del sector primario.
42/CFF Inscripción en
el RFC de socios o accionistas de personas morales y de enajenantes de bienes
inmuebles a través de fedatario público por medios remotos.
43/CFF Inscripción en
el RFC de personas morales en la ADSC.
44/CFF Obtención del
Formato para pago de contribuciones federales.
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45/CFF Inscripción en
el RFC de personas morales a través de fedatario público por medios remotos.
46/CFF Inscripción en
el RFC de las dependencias, unidades administrativas, órganos administrativos
desconcentrados y demás áreas u organismos de la Federación, de las entidades federativas, de los municipios, de los organismos
descentralizados y de los órganos constitucionales autónomos que cuenten con
autorización del ente público al que pertenezcan para inscribirse en el RFC.
47/CFF Procedimiento
para subsanar las irregularidades detectadas o desvirtuar la causa por la que
se dejó sin efectos su certificado de sello digital, se restringió el uso de
su certificado de FIEL o el mecanismo que utiliza para efectos de la
expedición de CFDI.
48/CFF Solicitud de
autorización o aviso para llevar a cabo una fusión posterior.
49/CFF Inscripción y
cancelación en el RFC por escisión de sociedades.
50/CFF Inscripción en
el RFC por escisión de sociedades.
51/CFF (Se deroga)
52/CFF (Se deroga)
53/CFF (Se deroga)
54/CFF (Se deroga)
55/CFF Solicitud de
autorización para pago a plazos flexibles durante el ejercicio de facultades de
comprobación.
56/CFF (Se deroga)
57/CFF (Se deroga)
58/CFF Consulta de
saldos de créditos fiscales y emisión del “Formato para pago de
contribuciones federales”.
59/CFF Aclaración
cuando no es posible efectuar la transferencia electrónica y se advierta de
la consulta a la solicitud de devolución a través del Portal del SAT, que la
misma tiene el estatus de “abono no efectuado” o “solicitud de cuenta CLABE”.
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60/CFF (Se deroga)
61/CFF (Se deroga)
62/CFF (Se deroga)
63/CFF (Se deroga)
64/CFF Acreditación
de FIEL del personal que realiza comisiones oficiales en el extranjero.
65/CFF Acreditación
de FIEL por personal del PAR.
66/CFF (Se deroga)
67/CFF (Se deroga)
68/CFF Entrega de
documentación generada por la inscripción en el RFC de personas morales.
69/CFF Informes de
fedatarios públicos en materia de inscripción y avisos al RFC.
70/CFF Aviso de
apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos,
lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar que se
utilice para el desempeño de actividades, por medio del Portal del SAT o en
salas de Internet de las ADSC.
71/CFF Aviso de
actualización de actividades económicas y obligaciones en el Portal del SAT
o en salas de Internet de las ADSC.
72/CFF Aviso de
cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos,
lugares donde se almacenen mercancías y en general cualquier lugar que se
utilice para el desempeño de sus actividades, por medio del Portal del SAT
o en salas de Internet de las ADSC.
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73/CFF Aviso de
suspensión de actividades en el Portal del SAT o en salas de Internet
de las ADSC.
74/CFF Aviso de
reanudación de actividades en el Portal del SAT o en salas de Internet de las
ADSC.
75/CFF Aviso de suspensión/reanudación
de actividades de asalariados.
76/CFF Aviso de
cambio de denominación o razón social.
77/CFF Aviso de
cambio de domicilio fiscal a través del Portal del SAT o en la ADSC.
78/CFF Aviso de
corrección o cambio de nombre.
79/CFF Aviso de cambio
de régimen de capital.
80/CFF Aviso de
apertura de sucesión.
81/CFF Aviso de
cancelación en el RFC por cese total de operaciones.
82/CFF Aviso de
cancelación en el RFC por liquidación total de activo.
83/CFF Aviso de
cancelación en el RFC por defunción.
84/CFF Aviso de
cancelación en el RFC por liquidación de la sucesión.
85/CFF Aviso de
inicio de liquidación.
86/CFF Aviso de
cancelación en el RFC por fusión de sociedades.
87/CFF Aviso de
inicio de procedimiento de concurso mercantil.
88/CFF Aviso de incorporación
al esquema de inscripción en el RFC a través de fedatario público por medios
remotos.
89/CFF Aviso de
desincorporación al esquema de inscripción en el RFC a través de fedatario
público por medios remotos.
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90/CFF Presentación
de declaraciones y pago de derechos.
91/CFF Declaración
de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios (Forma oficial
42).
92/CFF (Se deroga)
93/CFF (Se deroga)
94/CFF Modificaciones
al Registro de Contador Público Registrado y Sociedades o Asociaciones de
Contadores Públicos.
95/CFF Aviso para
presentar dictamen por enajenación de acciones y cartas de presentación.
96/CFF Envío de
información sobre estados financieros de consolidación, instituciones
financieras y de establecimientos permanentes.
97/CFF Envío de
información sobre estados financieros de contribuyentes obligados o que
hubieren manifestado su opción para el mismo efecto.
98/CFF Información
de socios activos y del cumplimiento de la norma de educación continua o de
actualización académica.
99/CFF Información
de certificación de Contadores Públicos Registrados, con certificación
vigente.
100/CFF Solicitud de
registro de Contador Público vía Internet.
101/CFF Solicitud de
registro de Sociedades o Asociaciones de Contadores Públicos vía Internet.
102/CFF Consultas en
materia de precios de transferencia.
103/CFF Solicitud de
autorización para pagar adeudos en parcialidades o diferido.
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104/CFF (Se deroga)
105/CFF Obtención del
certificado de FIEL.
106/CFF Renovación del
certificado de FIEL.
107/CFF Revocación de
los certificados.
108/CFF Solicitud del
certificado de sello digital.
109/CFF Verificación
de la autenticidad de los acuses de recibo con sello digital.
110/CFF Inscripción al taller
tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la autorización
para operar como proveedor de certificación de CFDI.
111/CFF Solicitud de validación y opinión técnica del
cumplimiento de requisitos tecnológicos y de seguridad para solicitar la
autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
112/CFF Solicitud para
obtener autorización para operar como proveedor de certificación de CFDI.
113/CFF Presentación
de la solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
114/CFF Aviso para la
actualización de datos del proveedor de certificación de CFDI, publicado en
el Portal del SAT.
115/CFF Aviso de
inicio de liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica de
la sociedad autorizada para operar como proveedor de certificación de CFDI.
116/CFF Solicitud de cancelación de la
garantía presentada por el proveedor de certificación de CFDI, a que se
refiere la ficha 112/CFF.
117/CFF Solicitud del
certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSECFDI a
través del adquirente de bienes o servicios a personas físicas.
118/CFF Manifestación
de que se ha optado por operar como PSECFDI a través del adquirente de bienes
o servicios a personas físicas.
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119/CFF Solicitud de
autorización a personas morales constituidas como organizaciones, comités,
organismos ejecutores o asociaciones que reúnan a productores y
comercializadores agrícolas, pecuarios o pesqueros de conformidad con el
esquema Sistema Producto previsto en la Ley de Desarrollo Rural Sustentable para operar como PSGCFDISP.
120/CFF Solicitud del
certificado especial de sello digital (CESD) para operar como PSGCFDISP.
121/CFF Manifestación
del PSGCFDISP autorizado de que continúa reuniendo los requisitos para serlo.
122/CFF Reintegro del
depósito en garantía.
123/CFF Solicitud de
copias certificadas de declaraciones presentadas por medios electrónicos.
124/CFF Solicitud de
copias certificadas de declaraciones.
125/CFF Solicitud de
constancias de declaraciones y pagos.
126/CFF Solicitud de
verificación de domicilio.
127/CFF Solicitud de
constancia de inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas en
el RFC.
128/CFF Aclaración de
requerimientos de obligaciones omitidas (declaraciones).
129/CFF (Se deroga)
130/CFF (Se deroga)
131/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Por actualización y recargos en créditos fiscales.
132/CFF Aclaración
sobre créditos fiscales. Requerimiento de pago total por incumplimiento en el
pago en parcialidades.
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133/CFF Disminución de
multas.
134/CFF Presentación,
ampliación y sustitución de garantía del interés fiscal y solicitud de avalúo
(en caso de ofrecimiento de bienes) o avalúo practicado por personas
autorizadas.
135/CFF Solicitud de
cancelación de garantías.
136/CFF (Se deroga)
137/CFF Solicitud y
expedición del Formato para pago de contribuciones federales.
138/CFF Solicitud de
programas (software).
139/CFF Relación de los
socios, accionistas o asociados, residentes en el extranjero de personas
morales residentes en México que optan por no inscribirse en el RFC (Forma
Oficial 96).
140/CFF (Se deroga).
141/CFF Aviso para
renunciar a la presentación del dictamen fiscal.
142/CFF Aviso que
presenta el Contador Público Registrado cuando el contribuyente no acepte o
no esté de acuerdo con el dictamen formulado por el Contador Público Registrado,
en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad” las razones o motivos
por los cuales el contribuyente no acepta o no está de acuerdo con su
dictamen para efectos fiscales.
143/CFF (Se deroga)
144/CFF Aviso que
presentan las sociedades que inscriban en el registro o libro de acciones o
partes sociales a socios o accionistas personas físicas que no les
proporcionen la documentación necesaria para hacer la comprobación del
impuesto a retener.
145/CFF Aviso de
modificación a la carta de crédito por ampliación o disminución del monto
máximo disponible o prórroga de la fecha de vencimiento.
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146/CFF Solicitud para
dejar sin efectos el pago a plazos, en parcialidades o diferido.
147/CFF Solicitud del
certificado de FIEL para la presentación del dictamen de estados financieros
vía Internet, por el ejercicio en que se encontraba vigente su RFC.
148/CFF (Se deroga).
149/CFF Solicitud de
condonación de multas.
150/CFF Aclaración de
adeudos fiscales reportados a Buró.
151/CFF Información que
deberán presentar los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios,
relativo al entero de los pagos del ISR tanto a la Federación, a la Entidad Federativa, así como del IVA, correspondiente a las enajenaciones
y adquisiciones en las que intervengan.
152/CFF Información que
están obligadas a proporcionar las personas que lleven su contabilidad o
parte de ella utilizando registros electrónicos sobre sus clientes y
proveedores, relacionada con la clave del RFC de sus usuarios.
153/CFF Aviso para
ofrecer como medio de pago de las contribuciones federales o de DPA´s y sus
accesorios las tarjetas de crédito o débito.
154/CFF (Se deroga)
155/CFF (Se deroga)
156/CFF Información y
documentación que deberá contener la manifestación con el cual se desvirtúe
la presunción del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
157/CFF Información y
documentación que deberán presentar los contribuyentes a que se refiere la
regla 1.5. para acreditar que efectivamente recibieron los servicios o
adquirieron los bienes que amparan los comprobantes fiscales que les
expidieron o que corrigieron su situación fiscal.
158/CFF Validación de
la clave en el RFC.
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159/CFF Solicitud de
Devolución del IVA a contribuyentes del sector agropecuario.
160/CFF Inscripción en el RFC de personas físicas menores
de edad a partir de los 16 años.
161/CFF (Se deroga)
162/CFF Información que deben remitir las
instituciones de crédito y casas de bolsa a las autoridades fiscales.
163/CFF Información de las cuentas, los
depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados a personas
físicas y morales.
164/CFF Solicitud de
instituciones de crédito para ser incluidas en el registro de emisoras de
cartas de crédito.
165/CFF Inscripción en
el RFC de arrendadores de espacios (colocación de anuncios publicitarios y/o
antenas de telefonía).
166/CFF Inscripción en
el RFC de personas físicas con carácter de pequeños mineros.
167/CFF Inscripción en
el RFC de personas físicas con carácter de recolectores de materiales y
productos reciclables.
168/CFF Inscripción en
el RFC de personas físicas enajenantes de vehículos usados.
169/CFF Aviso de
suspensión de actividades de personas morales.
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170/CFF Solicitud de
devolución de saldos a favor del IVA generado por proyectos de inversión en
activo fijo.
171/CFF Inscripción en
el RFC de personas físicas que otorga una servidumbre a cambio de
contraprestación periódica.
172/CFF Relación de
enajenaciones realizadas en el ejercicio 2013 por los productores cuyos
comprobantes fueron expedidos por organizaciones ganaderas.
173/CFF (Se deroga).
174/CFF Inscripción al
taller tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la
autorización para operar como proveedor de certificación de recepción de
documentos digitales.
175/CFF Solicitud de
validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y de
seguridad para solicitar la autorización para operar como proveedor de
certificación de recepción de documentos digitales.
176/CFF Solicitud para
obtener autorización para operar como proveedor de certificación de recepción
de documentos digitales.
177/CFF Presentación de
la solicitud de renovación de autorización para operar como proveedor de
certificación de recepción de documentos digitales.
178/CFF Aviso para la
actualización de datos del proveedor de certificación de recepción de
documentos digitales, publicado en el Portal del SAT.
179/CFF Aviso de inicio
de liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción jurídica de la
sociedad autorizada para operar como proveedor de certificación de recepción
de documentos digitales.
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180/CFF Solicitud de
cancelación de la garantía presentada por el proveedor de certificación de
recepción de documentos digitales, a que se refiere la ficha de trámite
176/CFF.
181/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor de IVA para los contribuyentes que producen y
distribuyen productos destinados a la alimentación.
182/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor del IVA para los contribuyentes que producen
y distribuyen medicinas de patente.
183/CFF Aviso por parte
de las asociaciones de intérpretes y actores, sindicatos de trabajadores de
la música y sociedades de gestión colectiva constituidas de acuerdo a la Ley Federal de Derechos de Autor, para realizar el cobro por cuenta y orden de personas
físicas que tengan el carácter de agremiados, socios, asociados o miembros
integrantes de las mismas.
184/CFF Inscripción en
el RFC de personas físicas enajenantes de obras de artes plásticas y
antigüedades
185/CFF Solicitud de
verificación de la clave en el RFC de los cuentahabientes de las Entidades Financieras
(EF) y Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SOCAPS).
186/CFF Consultas y
autorizaciones en línea.
187/CFF Solicitud de
Reintegro.
188/CFF Aviso para
eximir de la responsabilidad solidaria a las personas a quienes los
residentes en el extranjero les presenten servicios personales subordinados o
independientes.
189/CFF Funcionarios
autorizados para recibir requerimiento de pago.
190/CFF Registro como
usuario de e.firma portable.
191/CFF Baja como
usuario del Servicio de e.firma portable.
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192/CFF Recurso de
revocación en línea.
193/CFF Aviso
para comunicar sobre los cambios tecnológicos realizados con posterioridad a
la obtención de la autorización para operar como proveedor de certificación
de recepción de documentos digitales.
194/CFF Aviso
para comunicar sobre los cambios tecnológicos realizados con posterioridad a
la obtención de la autorización para operar como proveedor de
certificación de CFDI.
195/CFF Envío de
archivo de avisos a clientes sobre la cesación de actividades como proveedor
de certificación de CFDI.
196/CFF Envío de
archivo de avisos a clientes sobre la cesación de actividades como proveedor
de certificación de recepción de documentos digítales.
197/CFF Aclaración a la
solicitud de inscripción en el RFC
198/CFF Reducción de
multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga.
199/CFF Reducción de
multas y aplicación de tasa de recargos por prórroga cuando resulta
improcedente alguna compensación.
200/CFF Condonación a
contribuyentes sujetos a facultades de comprobación.
201/CFF Requisitos para
que los contribuyentes que prestan servicios parciales de construcción
destinados a casa habitación, sujetos a un procedimiento administrativo de
ejecución, apliquen el beneficio de la condonación de IVA y sus accesorios
causados hasta el 31 de diciembre de 2014.
202/CFF Procedimiento
para la obtención de la manifestación del prestatario de los servicios
parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación.
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203/CFF Información
mensual que deben presentar las personas físicas que presten servicios
parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación.
204/CFF Aviso de
aplicación del estímulo fiscal del IVA por la prestación de servicios
parciales de construcción de inmuebles destinados a casa habitación.
Impuesto Sobre la Renta
1/ISR Declaración
informativa de operaciones superiores a $100,000.00.
2/ISR Aviso de
préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de
capital recibidos en efectivo.
3/ISR Declaración
de operaciones efectuadas a través de fideicomisos.
4/ISR Aviso para
la determinación de la pérdida deducible en venta de acciones y otros títulos
valor, cuando se adquieran o se enajenen fuera de la Bolsa de Valores.
5/ISR Solicitud
de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos
para solicitar la autorización para emitir monederos electrónicos de
combustibles.
6/ISR Solicitud
de autorización para emitir monederos electrónicos de combustibles.
7/ISR Aviso para
continuar emitiendo monederos electrónicos de combustibles.
8/ISR Actualización
de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos de
combustibles.
9/ISR Solicitud
de validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos tecnológicos y
de seguridad para solicitar la autorización para emitir monederos
electrónicos de vales de despensa.
10/ISR Solicitud de
autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
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11/ISR Aviso para continuar emitiendo
monederos electrónicos de vales de despensa.
12/ISR Actualización de datos de los
emisores autorizados de monederos electrónicos de vales de despensa.
13/ISR Solicitud de
autorización para aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades.
14/ISR Aviso para
dejar de aplicar el régimen opcional para grupos de sociedades.
15/ISR Solicitud de
autorización para recibir donativos deducibles.
16/ISR Avisos para
la actualización del padrón y directorio de donatarias autorizadas para
recibir donativos deducibles.
17/ISR Solicitud de
nueva autorización para recibir donativos deducibles.
18/ISR Solicitud de
autorización para aplicar los donativos deducibles recibidos en actividades
adicionales.
19/ISR Información
para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos
recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación.
20/ISR Información
relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes.
21/ISR Solicitud de
autorización para recibir donativos deducibles de conformidad con el Convenio
para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuesto sobre la Renta, suscrito por el Gobierno de los
Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América.
22/ISR Escrito de
los residentes en el extranjero en el que manifiesten su voluntad de optar
por determinar el impuesto sobre una base neta.
23/ISR Inscripción
como retenedor por los residentes en el extranjero que paguen salarios.
24/ISR Declaración
de contribuyentes que otorguen donativos (DIM Anexo 3).
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25/ISR Declaración
presentada por las instituciones fiduciarias respecto de los rendimientos en
operaciones de fidecomiso por las que se otorgue el uso o goce temporal de
inmuebles.
26/ISR Información anual de sueldos, salarios,
conceptos asimilados y crédito al salario (DIM Anexo 1).
27/ISR Pagos y
retenciones del ISR, IVA e IEPS (DIM Anexo 2).
28/ISR Retenciones y
pagos efectuados a residentes en el extranjero (DIM Anexo 4).
29/ISR Solicitud de
autorización para disminuir pagos provisionales.
30/ISR Aviso de
opción para deducir las erogaciones estimadas relativas a los costos directos
o indirectos de obras o de la prestación del servicio.
31/ISR Aviso de
constitución o cambios al fondo de creación de las reservas para pensiones,
jubilaciones y primas de antigüedad.
32/ISR Aviso de
transferencia de fondos y rendimientos del fondo de pensiones, jubilaciones y
primas de antigüedad de una institución a otra.
33/ISR Aviso de
incorporación al régimen opcional para grupos de sociedades cuando se
adquiera más del 80% de las acciones con derecho a voto de una sociedad.
34/ISR Aviso de
desincorporación del régimen opcional para grupos de sociedades cuando se
dejen de reunir requisitos.
35/ISR Presentación
de la copia simple del registro de los documentos en los que conste la
operación de financiamiento correspondiente inscrito en la Sección Especial del Registro Nacional de Valores e Intermediarios a cargo de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
36/ISR Escrito que
debe presentar el residente en México emisor de los títulos, en el que su
representante legal manifieste “bajo protesta de decir verdad”, datos
personales del emisor de los títulos, el monto de la colocación y en los que
cotizarán los títulos, la tasa pactada, etc.
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37/ISR Aviso de
cambio o modificación de los datos manifestados, respecto a las
características de la operación de títulos de crédito.
38/ISR Aviso
múltiple para: Destrucción de mercancías que han perdido su valor. Donación
de mercancías que han perdido su valor. Bienes de activo fijo e inversiones
que dejaron de ser útiles. Donación de productos perecederos sujetos a fecha
de caducidad. Convenios con donatarias para recibir donativos del ISR.
39/ISR Registro de
Avisos de donación y destrucción de mercancía que hubiere perdido su valor
por deterioro u otras causas.
40/ISR Seguimiento
para el Contribuyente respecto de los Avisos de donación y destrucción de
mercancía que hubiere perdido su valor por deterioro u otras causas.
41/ISR Aviso que
presenta el contribuyente cuando los bienes dejen de ser útiles para obtener sus
ingresos.
42/ISR Escrito que
presenta el enajenante o el adquirente de acciones, residente en el
extranjero, en el que hace constar que ha autorizado a las autoridades
fiscales extranjeras a proporcionar a las autoridades mexicanas información
sobre la operación para efectos fiscales.
43/ISR Aviso que
presenta el depositario de valores para quedar liberado de la obligación de
retener el ISR respecto a los ingresos provenientes de la enajenación de
títulos de crédito.
44/ISR Aviso por el
cual las instituciones donatarias autorizadas para recibir donativos del ISR
que estén interesadas en recibir en donación los bienes ofrecidos por los
contribuyentes, manifiesten al donante su intención de recibir los bienes e
informen el destino de los mismos.
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45/ISR Solicitud de
las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estén interesadas en recibir en
donación los bienes ofrecidos por los contribuyentes.
46/ISR Seguimiento a
las solicitudes de las Donatarias Autorizadas Asistenciales que estén
interesadas en recibir en donación los bienes ofrecidos por los
contribuyentes.
47/ISR Aviso del
residente en el país mediante el cual asuma voluntariamente la
responsabilidad solidaria para calcular y enterar el impuesto por operaciones
financieras derivadas.
48/ISR Copia de la
documentación comprobatoria firmada “bajo protesta de decir verdad” cuando no
se puede obtener directamente los datos de la operación celebrada.
49/ISR Aviso de
designación de representante en México para no presentar dictamen fiscal
cuando la enajenación de acciones o títulos valor se encuentre exenta en
términos de los tratados para evitar la doble tributación.
50/ISR Aviso que
deberá presentar el residente en el extranjero que enajene acciones emitidas
por una sociedad residente en México, por la reorganización, reestructura,
fusión, escisión u operación similar que lleve a cabo.
51/ISR Aviso para
proporcionar la información sobre las personas que optaron por adquirir
acciones o títulos valor, sin costo alguno o a un precio menor o igual al de
mercado.
52/ISR Aviso por el
cual los contribuyentes que realicen proyectos de infraestructura productiva
mediante contratos de obra pública financiada, manifiestan que optan por
considerar como ingreso acumulable del ejercicio las estimaciones por el
avance de obra.
53/ISR Escrito que
deberán presentar en los meses de enero y febrero de cada año, con los
requisitos que señala la regla 3.18.5.
54/ISR Aviso
relativo a deducciones por pérdidas por créditos incobrables.
55/ISR Escrito por
el cual las personas residentes en México informan que optan por aplicar lo
dispuesto en las fracciones I y II del artículo 182 de la Ley del ISR.
56/ISR (Se deroga)
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57/ISR Solicitud de
autorización para transmitir la autorización de consolidación a otra
sociedad.
58/ISR Solicitud de
autorización a sociedades para diferir el pago del ISR derivado de la
reestructura a que se refiere el artículo 161 de la Ley del ISR.
59/ISR Solicitud de
inscripción al RFC como retenedor de personas físicas o morales residentes en
el extranjero que desarrollen actividades artísticas en territorio nacional
distintas de la presentación de espectáculos públicos o privados.
60/ISR Solicitud de
autorización para administrar planes personales de retiro.
61/ISR Solicitud de
autorización de sociedades de objeto múltiple de nueva creación.
62/ISR DIM Anexo 5
“De los regímenes fiscales preferentes”.
63/ISR DIM Anexo 6
“Empresas Integradoras, información de sus integradas”.
64/ISR Información
de intereses y enajenación de acciones correspondiente, generada por instituciones
que componen el sistema financiero.
65/ISR Información
que deberán proporcionar las sociedades que componen el sistema financiero y
los organismos públicos federales y estatales que perciban intereses
derivados de los créditos hipotecarios.
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66/ISR Reporte
trimestral en el que se manifiesta la información contenida en la regla 3.18.
21., fracción III de la RMF.
67/ISR Información
del monto de las aportaciones efectuadas a los fondos y cajas de ahorro que
administren, así como de los intereses nominales y reales pagados, en el
ejercicio de que se trate.
68/ISR Aviso de
enajenación de acciones derivadas de una reestructuración internacional.
69/ISR Solicitud de
autorización para la liberación de la obligación de pagar erogaciones con
transferencias electrónicas, cheque nominativo, tarjeta o monedero
electrónico.
70/ISR Solicitud de
autorización para deducir pérdidas de otros títulos valor.
71/ISR Solicitud de
autorización para no disminuir el costo de adquisición en función de los años
trascurridos.
72/ISR Aviso para
deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en
comedores, aviones y embarcaciones.
73/ISR Aviso de que
las acciones objeto de la autorización a que se refiere el artículo 161 de la Ley del ISR no han salido del grupo.
74/ISR Declaración
anual de depósitos en efectivo.
75/ISR Declaración
mensual de depósitos en efectivo.
76/ISR Solicitud
para ratificar y/o solicitar la “Clave de Institución Financiera” para la
presentación de declaraciones de depósitos en efectivo.
77/ISR Presentación
de declaraciones para contribuyentes en poblaciones o zonas sin acceso a
Internet.
78/ISR Solicitud de autorización
para enajenar acciones a costo fiscal.
79/ISR Inscripción
al taller tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la
autorización para emitir monederos electrónicos de combustibles.
80/ISR Inscripción
al taller tecnológico dirigido a contribuyentes interesados en obtener la
autorización para emitir monederos electrónicos de vales de despensa.
81/ISR Solicitud de
resolución para deducir intereses por deudas contraídas con partes
relacionadas.
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82/ISR Escrito por
el cual las personas residentes en México informan que cumplen con lo
dispuesto en el Artículo Primero del Decreto que otorga estímulos fiscales a
la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación,
publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.
83/ISR Escrito por
el cual las personas residentes en México informan que cumplen con lo
dispuesto en la regla 3.20.2. de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, en relación con el artículo 181, segundo párrafo, fracción II de la Ley del ISR vigente a partir del 1 de enero de 2014, en caso de obtener ingresos por enajenación de bienes muebles
e inmuebles.
84/ISR Escrito por
el cual las personas residentes en México solicitan autorización para dar
cumplimiento a lo dispuesto en la regla 3.20.2. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, en relación con el artículo 181, segundo párrafo, fracción
II de la Ley del ISR vigente a partir del 1 de enero de 2014, en caso de
obtener ingresos por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles obtenidos de
partes no relacionadas.
85/ISR Escrito por
el cual las personas residentes en México solicitan autorización para
considerar los activos en proporción en que éstos sean utilizados en la
operación de maquila de conformidad a lo dispuesto en el artículo 182,
fracción I, tercer párrafo, de la Ley del ISR vigente a partir del 1 de enero
de 2014, en caso de aplicar la fracción I del artículo 182.
86/ISR Solicitud de
autorización para no aplicar las disposiciones del Título VI, Capítulo I de la Ley del Impuesto sobre la Renta a los ingresos pasivos generados por entidades o figuras
jurídicas del extranjero que tengan autorización para actuar como entidades
de financiamiento por las autoridades del país en que residan.
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87/ISR Aviso de
continuación de vigencia y de contratación de nuevos financiamientos para
quienes hayan obtenido la autorización para no aplicar las disposiciones del
Título VI, Capítulo I de la Ley del Impuesto sobre la Renta a los ingresos pasivos generados por entidades o figuras jurídicas del extranjero que
tengan autorización para actuar como entidades de financiamiento por las
autoridades del país en que residan.
88/ISR Presentación
extemporánea de la información prevista en la regla 3.18.21, fracción II y la
información correspondiente a dicha fracción en las resoluciones dictadas por
las autoridades fiscales que establecieron disposiciones de carácter general
a partir del ejercicio fiscal de 1994.
89/ISR Aviso que
presenta la fiduciaria que emita certificados de participación a través de
fideicomisos cuando dichos certificados son adquiridos por al menos diez
personas que no sean partes relacionadas entre sí.
90/ISR Aviso para
asumir la obligación de retener el ISR que, en su caso, corresponda a los
intereses o las ganancias que provengan de las operaciones financieras
derivadas de deuda o de capital que se realicen a través de cuentas globales.
91/ISR Aviso que
presentan los contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte
terrestre de carga federal que ejercen la opción de enterar el 7.5 por ciento
por concepto de retenciones del ISR, para quedar relevados de cumplir con la
obligación de presentar la declaración informativa correspondiente al
ejercicio 2015.
92/ISR Aviso que
presentan los contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas, ganaderas
o de pesca que ejercen la opción de enterar el 4 por ciento por concepto de
retenciones del ISR, para quedar relevados de cumplir con la obligación de
presentar la declaración informativa correspondiente al ejercicio 2015.
93/ISR Aviso de las
sociedades cooperativas de producción que realicen exclusivamente actividades
pesqueras o silvícolas, para dejar de observar el límite de 200 veces el
salario mínimo.
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94/ISR Aviso que
presentan los contribuyentes dedicados a la actividad de autotransporte
terrestre foráneo de pasaje y turismo que ejercen la opción de enterar el 7.5
por ciento por concepto de retenciones del ISR, para quedar relevados de
cumplir con la obligación de presentar la declaración informativa
correspondiente al ejercicio 2015.
95/ISR Información y
constancias sobre dividendos distribuidos a residentes en México respecto de acciones
listadas en el sistema internacional de cotizaciones.
96/ISR Aviso de
opción para los adquirentes de vehículos de no efectuar la retención a que se
refiere el artículo 126, cuarto y quinto párrafo de la LISR.
97/ISR Información
de los convenios celebrados con las donatarias, con las entidades federativas
o con los municipios, para donarles en forma periódica los bienes que
hubieran perdido su valor por deterioro u otras causas
98/ISR Información
de bienes que fueron entregados en donación con motivo de la celebración de
convenios con las donatarias, con las entidades federativas o con los
municipios, así como de aquéllos que, en su caso fueron destruidos
99/ISR Aviso por el
cual la empresa maquiladora informa sobre la obtención de ingresos por la enajenación
de bienes muebles e inmuebles.
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100/ISR Información
que deberán presentar las instituciones de crédito sobre el registro con la
relación analítica de los conceptos que apliquen contra el saldo contable de
las reservas preventivas globales que tuvieron al 31 de diciembre de 2013,
así como el monto del saldo contable de la reserva preventiva global
pendiente por aplicar al inicio y al final del ejercicio de que se trate.
101/ISR Aviso sobre la
deducción de los excedentes de las reservas preventivas globales por parte de
las instituciones de crédito.
102/ISR Aviso que
presenta la fiduciaria que emite certificados de participación por los bienes
que integran el patrimonio fideicomitido y que dichos certificados sean
adquiridos por un grupo de inversionistas integrado por al menos diez
personas.
103/ISR Información
sobre deducción de reservas preventivas globales.
104/ISR Relación
analítica de créditos vencidos que sean enajenados a terceros en términos de
la regla 3.23.2 de la RMF.
105/ISR Aviso que deberán
realizar la totalidad de los accionistas de la persona moral cuyas acciones
sean adquiridas por un fideicomiso de inversión en energía e infraestructura.
106/ISR Aviso que
deberán presentar quienes participen en los fideicomisos de inversión en energía
e infraestructura.
107/ISR Procedimiento
para desvirtuar los incumplimientos que fueron detectados durante la
verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones del emisor
autorizado de monederos electrónicos utilizados en la adquisición de combustibles
para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
108/ISR Procedimiento
para desvirtuar los incumplimientos que fueron detectados durante la
verificación del cumplimiento de requisitos y obligaciones del emisor
autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa.
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Impuesto al Valor
Agregado
1/IVA Aviso del destino de los saldos a favor del IVA obtenidos
por contribuyentes que suministren agua para uso doméstico.
2/IVA Solicitud de reintegro de cantidades derivadas del
programa de devoluciones del IVA a turistas extranjeros.
3/IVA Solicitud de devolución de IVA para misiones diplomáticas
y organismos internacionales.
4/IVA Aviso de exportación de servicios de filmación o
grabación.
5/IVA Aviso que presentan los fideicomisarios en el RFC manifestando
que ejercen la opción a que se refiere el Art. 74 del Reglamento del IVA.
6/IVA Consulta de claves en el RFC para determinar a sujetos
exentos del IVA
7/IVA Requisitos para que los contribuyentes que enajenen suplementos
alimenticios sujetos a facultades de comprobación, apliquen el beneficio de
la condonación del IVA y sus accesorios causados hasta el 31 de diciembre de
2014.
8/IVA Declaración Informativa de operaciones con terceros.
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Impuesto Especial sobre
Producción y Servicios
1/IEPS Reporte trimestral de los números de folio de marbetes o
precintos obtenidos, utilizados o destruidos.
2/IEPS Solicitud anticipada de marbetes o precintos para importación
de bebidas alcohólicas.
3/IEPS Lista de precios de venta de cigarros.
4/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas
nacionales.
5/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas
nacionales (maquilador).
6/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas
de importación para adherirse en depósito fiscal (Almacén General de
Depósito).
7/IEPS Ministración de marbetes y precintos de importación a los
contribuyentes que en forma ocasional importen bebidas alcohólicas de acuerdo
a lo dispuesto en las reglas 1.3.1., 1.3.6. ó 3.7.3. de las Reglas de Carácter
General en Materia de Comercio Exterior.
8/IEPS Ministración de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas
para adherirse en el país de origen o en la aduana.
9/IEPS Designación del representante legal para recoger marbetes o
precintos.
10/IEPS Cambio del representante legal para recoger marbetes o
precintos.
11/IEPS Procedimiento para la sustitución de marbetes o precintos con
defectos o la entrega de faltantes.
12/IEPS Robo, pérdida, deterioro o no utilización de marbetes o
precintos.
13/IEPS Control de marbetes o precintos en la importación de bebidas
alcohólicas.
14/IEPS Aviso de celebración de contrato con terceros para fabricar,
producir o envasar bebidas alcohólicas.
15/IEPS Aviso de terminación anticipada o vigencia del contrato.
16/IEPS Informativa Anual del IEPS y consumo por Entidad Federativa.
17/IEPS Información mensual del precio de enajenación de cada producto,
del valor y del volumen de enajenación por marca y el precio al detallista
base para el cálculo del IEPS.
18/IEPS Información de los equipos de control físico de la producción
de cervezas y tabacos labrados.
19/IEPS Reporte anual de equipos para producción, destilación,
envasamiento y almacenaje.
20/IEPS Inicio o término del proceso de
producción, destilación o envasamiento.
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21/IEPS Aviso de adquisición, incorporación, modificación o enajenación
de equipos.
22/IEPS Información sobre el precio de enajenación de cada producto,
valor importe y volumen de los mismos.
23/IEPS Solicitud de Inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas
alcohólicas en el RFC.
24/IEPS Aviso de
cambio de domicilio o de apertura de un lugar donde se fabrican, producen,
envasan o almacenan bebidas alcohólicas.
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25/IEPS Informe
trimestral de litros producidos de bebidas con contenido alcohólico y cerveza
de más de 20° GL.
26/IEPS (Se deroga)
27/IEPS Reporte
trimestral del volumen y valor por la adquisición de alcohol, alcohol
desnaturalizado y mieles incristalizables, a efecto de solicitar la
devolución una vez efectuado el acreditamiento.
28/IEPS (Se deroga).
29/IEPS Aviso por
fallas en los sistemas de cómputo.
30/IEPS Asignación de
clave para producir e importar nuevas marcas de tabacos labrados.
31/IEPS Proveedor de
Servicio Autorizado (PSA) para juegos con apuestas y sorteos.
32/IEPS Presentación
de la solicitud de renovación de autorización para continuar fungiendo como
Órgano Verificador (OV), para garantizar y verificar el cumplimiento de las
obligaciones a cargo del PSA.
33/IEPS Solicitud de
certificación como Proveedor de Servicios de Códigos de Seguridad en
cajetillas de cigarros.
34/IEPS Aviso de
certificación de Proveedor de Servicio Autorizado (PSA).
35/IEPS Aviso para la
actualización de datos del Proveedor de Servicios de Códigos de Seguridad en
cajetillas de cigarros, publicado en el Portal del SAT.
36/IEPS Solicitud de
Códigos de Seguridad para impresión en cajetillas de cigarros.
37/IEPS Aviso de
interrupción de la comunicación.
Impuesto Sobre Tenencia o Uso de
Vehículos
1/ISTUV Información
relativa al precio de enajenación al consumidor de cada unidad vendida en
territorio nacional.
Impuesto Sobre Automóviles Nuevos
1/ISAN Información
de clave vehicular de vehículos que serán enajenados.
2/ISAN Solicitud de
asignación de número de empresa para integrar la clave vehicular.
3/ISAN Solicitud de
los caracteres 4o. y 5o. correspondientes al modelo del vehículo para
integrar la clave vehicular.
Ley de Ingresos de la Federación
1/LIF Información
que debe presentarse para gozar del estímulo fiscal a que se refiere el
artículo 16 de la LIF.
2/LIF Informe de
las altas y bajas que tuvo el inventario de los vehículos que utilicen el
diesel por el que se pagó el IEPS y por los que se realizará el
acreditamiento, así como la descripción del sistema de abastecimiento de
dicho combustible.
3/LIF Aviso que presentan los
contribuyentes manifestando la aplicación de un estímulo fiscal que se otorga
a los que adquieran diesel para su consumo final y que sea para uso
automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público
y privado de personas o de carga.
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4/LIF Aviso
mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen
actividades empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el
diesel que adquieran para su consumo final, siempre que se utilice exclusivamente
como combustible en maquinaria en general.
5/LIF Aviso para
la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de diesel en vehículos
marinos propiedad del contribuyente o que se encuentren bajo su legitima
posesión.
6/LIF Aviso
sobre la utilización de diesel exclusivamente para el abastecimiento de
vehículos marinos.
Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos
1/LISH Envío de
declaraciones provisionales mensuales de pago del derecho por la utilidad
compartida.
2/LISH Envío de
declaración anual de pago del derecho por la utilidad compartida.
3/LISH Envío de
declaraciones mensuales de pago del derecho de extracción de hidrocarburos.
4/LISH Envío de
declaraciones mensuales de pago del derecho de exploración de hidrocarburos.
5/LISH (Se deroga).
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Del Decreto por el que se otorgan
diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado
en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados
en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28 de noviembre de 2006 y 4 de marzo
de 2008
5/DEC-1 Aviso de
aplicación de los beneficios que confiere el Decreto por el que se establece
un estímulo fiscal a la importación o enajenación de jugos, néctares y otras
bebidas.
Decreto que otorga facilidades para el
pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona
parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las
artes plásticas de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares,
publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado el 28 de noviembre
de 2006 y 5 de noviembre de 2007
1/DEC-2 Avisos,
declaraciones y obras de arte propuestas en pago de las personas dedicadas a
las artes plásticas, con obras de su producción, y que facilita el pago de
los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad
de particulares.
2/DEC-2 Aviso de las
obras de arte recibidas en donación por museos.
Del Decreto por el que se fomenta la
renovación del parque vehicular del autotransporte, publicado en el DOF el 26
de marzo de 2015
1/DEC-3 Solicitud de
series y números de folio para la destrucción de vehículos.
2/DEC-3 Informe de
series y números de folios cancelados.
3/DEC-3 Aviso que
deberán presentar los centros de destrucción autorizados por el SAT, a través
del Sistema de avisos de destrucción y donación de mercancías.
4/DEC-3 Requisitos que
deben cumplir los centros de destrucción para ser autorizados por el SAT.
5/DEC-3 Solicitud de cancelación de la autorización para operar como centro
de destrucción de vehículos usados.
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Definiciones
1.1. Generales
Para los efectos del
presente Anexo se entiende por:
1. AGAFF, a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal y por ADAF, la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal.
2. AGJ, a la Administración General Jurídica y por ADJ, a la Administración Desconcentrada Jurídica y por la ACNII, la Administración Central de Normatividad en Impuestos Internos.
3. AGR, a la Administración General de Recaudación y por ADR, a la Administración Desconcentrada de Recaudación.
4. AGSC, a la Administración General de Servicios al Contribuyente y por ADSC, a la Administración Desconcentrada de Servicios al Contribuyente y por ACGSTME, a la Administración Central de Gestión de Servicios y Trámites con Medios Electrónicos
5. AGGC, a la Administración General de Grandes Contribuyentes, por ACFI, a la Administración Central de Fiscalización Internacional, por ACNI, a la Administración Central de Normatividad Internacional y por ACNGC, a la Administración Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes.
6. CFF, el Código Fiscal de la Federación.
7. Contraseña, clave secreta definida por
el contribuyente con 8 caracteres alfanuméricos.
8. CURP, la Clave Única de Registro de Población a 18 posiciones.
9. Declaranot, la Declaración Informativa de Notarios Públicos y demás Fedatarios.
10. DIM, Declaración Informativa Múltiple.
11. DOF, el Diario Oficial de la Federación.
12. DPA’s, derechos, productos y
aprovechamientos.
13. Escrito libre, aquel que reúne los
requisitos establecidos por los artículos 18 y 18-A del CFF.
14. FED, el Formato Electrónico de
Devoluciones.
15. FIEL, la Firma Electrónica Avanzada.
16. FCF, el Formato para pago de
contribuciones federales.
17. IAEEH, el Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos.
18. IDE, el impuesto a los depósitos en
efectivo.
19. IDE-A, Declaración anual de Depósitos
en Efectivo.
20. IDE-M, Declaración mensual de Depósitos
en Efectivo.
21. IEPS, el impuesto especial sobre
producción y servicios.
22. IETU, el impuesto empresarial a tasa
única.
23. INPC, el Índice Nacional de Precios al
Consumidor.
24. ISAN, el impuesto sobre automóviles
nuevos.
25. ISR, el impuesto sobre la renta.
26. ISTUV, el impuesto sobre tenencia o uso
de vehículos.
27. IMPAC, el impuesto al activo.
28. IVA, el impuesto al valor agregado.
29. Portal del SAT y de la Secretaría, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx, respectivamente.
30. RMF, Resolución Miscelánea Fiscal
vigente.
31. LFD, la Ley Federal de Derechos.
32. LIF, la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015.
33. LISH, Ley de Ingresos sobre
Hidrocarburos.
34. RFC, el Registro Federal de
Contribuyentes.
35. SAT, el Servicio de Administración
Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de Administración
Tributaria.
36. Secretaría, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
37. SIPRED, el Sistema de Presentación del
Dictamen de estados financieros para efectos fiscales.
38. TESOFE, la Tesorería de la Federación.
39. DIMM, el Sistema de Declaraciones
Informativas por Medios Magnéticos.
40. CONFIS, las declaraciones informativas
de Control Físico.
41. CLABE, la Clave Bancaria Estandarizada a 18 dígitos.
42. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por
Internet o Factura Electrónica.
43. CSD, el certificado de sello digital.
44. CESD, el certificado especial de sello
digital.
45. PAR, el Programa de Actualización y
Registro.
46. PSA, el Proveedor de Servicio
Autorizado para juegos con apuestas y sorteos.
47. PSECFDI, el proveedor de servicios de
expedición de comprobante fiscal digital por Internet.
48. PSGCFDISP, el prestador de servicios de
generación de Comprobante Fiscal Digital por Internet del Sistema Producto.
49. LSEM, la Ley del Servicio Exterior Mexicano.
50. OV, el Órgano Verificador para
garantizar y verificar el cumplimiento de las obligaciones a cargo del PSA.
51. SEM, el Servicio Exterior Mexicano.
1.2.
Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y poderes
Para efectos de este
Anexo se entenderá, salvo que se señale en el mismo lo contrario, por:
A) Identificación oficial, cualquiera de los siguientes
documentos:
· Credencial
para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto
Federal Electoral).
· Identificación
vigente con fotografía y firma, expedida por la Federación, los Estados, el Distrito Federal o los Municipios.
· Pasaporte
vigente.
· Cédula
profesional.
· Cartilla del
Servicio Militar Nacional.
· Certificado de
Matrícula Consular.
Tratándose de
extranjeros:
· Documento
migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente. (en su
caso, prórroga o refrendo migratorio)
B) Comprobante de
domicilio, cualquiera de los siguientes documentos:
· Estado de
cuenta a nombre del contribuyente que proporcionen las instituciones del
sistema financiero. Dicho documento no deberá tener una antigüedad mayor a 4
meses, contados a partir de la fecha límite de pago.
· Último recibo
del impuesto predial; en el caso de recibos de periodos menores a 1 año, el
mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, y tratándose de recibo anual
deberá corresponder al ejercicio en curso. (este documento puede estar a nombre
del contribuyente o de un tercero, excepto en el caso de personas morales,
donde deberá estar a nombre de las mismas en todos los casos, no será necesario
que se exhiban pagados)
· Último recibo
de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de agua,
siempre y cuando dicho recibo no tenga una antigüedad mayor a 4 meses (este
documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, excepto en el
caso de personas morales, donde deberá estar a nombre de las mismas en todos
los casos, no será necesario que se exhiban pagados), tratándose de recibo de
servicios anuales deberá corresponder al ejercicio en curso.
· Última
liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro
Social.
Contratos de:
o Arrendamiento, acompañado del último recibo de pago de renta
con una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales, o
bien el contrato de subarrendamiento y el último recibo de pago de renta con
una antigüedad no mayor a 4 meses que cumpla con los requisitos fiscales. (Este
documento puede estar a nombre del contribuyente o de un tercero, excepto en el
caso de personas morales donde deberá estar a nombre de las mismas.
o Fideicomiso debidamente protocolizado.
o Apertura de cuenta bancaria que no tenga una antigüedad mayor
a 3 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un
tercero, excepto en el caso de personas morales donde deberá estar a nombre de
las mismas.
o Servicios de luz, teléfono o agua, que no tenga una antigüedad
mayor a 2 meses. (Este documento puede estar a nombre del contribuyente o de un
tercero, excepto en el caso de personas morales donde deberá estar a nombre de
las mismas.
· Carta de
radicación o de residencia a nombre del contribuyente expedida por los
Gobiernos Estatal, Municipal o sus similares en el D.F., conforme a su ámbito
territorial, que no tenga una antigüedad mayor a 4 meses.
· Comprobante de
alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal, Municipal o su
similar en el D.F., dicho comprobante deberá contener el domicilio del
contribuyente y una antigüedad no mayor a 4 meses. (Este documento puede estar
a nombre del contribuyente o de un tercero, excepto en el caso de personas
morales, donde deberá estar a nombre de las mismas.
· Recibo oficial
u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su similar en el
D.F., dicho comprobante deberá contener el domicilio fiscal del contribuyente,
tener una antigüedad no mayor a 4 meses y tratándose de pago anual deberá
corresponder al ejercicio en curso. (Este documento puede estar a nombre del
contribuyente o de un tercero, excepto en el caso de personas morales donde
deberá estar a nombre de las mismas, no será necesario que se exhiba pagado) y
no será necesario que se exhiba pagado)
· En el caso de
los asalariados y los contribuyentes sin actividad económica, la credencial
para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes Instituto Federal
Electoral).
C) Poderes, alguno
de los siguientes documentos:
· Poder
general para pleitos y cobranzas
Se entiende como el conferido sin limitación para realizar
toda clase de gestiones de cobro que no impliquen el ejercicio de actos de
dominio o de administración, excepto que conforme a las disposiciones fiscales
se requiera una cláusula especial, a fin de defender algún interés jurídico No
aplicará para realizar trámites en el RFC.
· Poder
general para actos de administración
Se otorga para que el apoderado tenga toda clase de
facultades administrativas y será admisible para efectuar cualquier trámite
fiscal ante el SAT siempre y cuando se trate de gestiones patrimoniales que no
se traduzcan en la enajenación de la empresa o del bien otorgado para su administración.
No aplicará para ofrecer garantías o sustituirlas, designar bienes para embargo
o para sustituirlos, ni en los trámites inicio de liquidación o liquidación
total del activo.
· Poder
general para ejercer actos de dominio
Se entiende como el conferido sin limitación alguna para que
el apoderado tenga las facultades de dueño y aplica para cualquier tipo de
trámite fiscal, incluyendo aquellos actos jurídicos que pueden realizarse con
los poderes para actos de administración de bienes o para pleitos y cobranzas.
· Poderes
especiales
Son aquellos que se otorgan cuando se quisiere limitar las
facultades de los apoderados, es decir, se consignaran las limitaciones.
1.3. Documentos
públicos emitidos en el extranjero
Tratándose de
documentos públicos emitidos por autoridades extranjeras, los mismos siempre
deberán presentarse legalizados o apostillados y acompañados, en su caso, de
traducción al idioma español por perito autorizado.
Código Fiscal de la Federación
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1/CFF Opinión
de cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de la Administración Pública Federal, Centralizada, Paraestatal, Procuraduría General de la República y entidades federativas, o ser beneficiarios de estímulos y subsidios; para
realizar un trámite fiscal o de comercio exterior u obtener una autorización
en materia de impuestos
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¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales.
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¿Dónde se obtiene?
En el Portal del SAT.
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¿Qué documento se obtiene?
Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales.
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¿Cuándo se presenta?
En cualquier momento.
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Requisitos:
Por Internet:
· Ingresa al Portal del
SAT, registra tu Clave en el RFC y Contraseña.
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Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 32-D CFF, Reglas 2.1.30., 2.1.31., 2.1.39., 3.10.11., 5.3.1. RMF.
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2/CFF Aclaración
a la opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales
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¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que hayan obtenido una opinión del
cumplimiento con la cual no estén de acuerdo y deseen aclarar su situación
fiscal.
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¿Dónde se presentan?
En el Portal del SAT
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¿Qué documento se obtiene?
Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales, cuando la
aclaración es procedente o la respuesta a su aclaración cuando es
improcedente.
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¿Cuándo se presenta?
Cuando el contribuyente no esté de acuerdo con la opinión que se le
emitió.
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Requisitos:
· Clave en el RFC y tu
Contraseña.
· Realiza tu
aclaración.
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Disposiciones jurídicas aplicables
Regla 2.1.39. RMF.
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3/CFF Inscripción
en el RFC de personas físicas con CURP, por Internet
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¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas a partir de 18 años de edad cumplidos que cuenten con CURP y
requieran inscribirse en el RFC con o sin obligaciones fiscales.
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¿Dónde
se presenta?
En
el Portal del SAT.
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¿Qué
documento se obtiene?
Solicitud
de inscripción al RFC.
Acuse
único de inscripción al RFC que contiene Cédula de Identificación Fiscal,
guía de obligaciones y código de barras bidimensional.
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¿Cuándo
se presenta?
Cuando
el contribuyente lo requiera.
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Requisitos:
· CURP.
· Llenar la solicitud de inscripción
proporcionando los datos que contiene el formato electrónico que se encuentra
en el Portal del SAT.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
27 CFF, 22 Reglamento del CFF, Regla 2.4.6., 2.4.15. RMF.
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4/CFF Información relativa a las instituciones de crédito cuando
participen como fiduciarias en fideicomisos en los que se generen ingresos
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¿Quiénes
lo presentan?
Las
instituciones de crédito.
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¿Dónde
se presenta?
A
través de buzón tributario.
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¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
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¿Cuándo
se presenta?
A
más tardar el 15 de febrero de cada año.
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Requisito:
· Contar con FIEL vigente.
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 32-B, frac. VIII CFF, Regla 2.1.29. RMF.
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5/CFF Solicitud
para la entrega del monto pagado por la adquisición de bienes que no pueden
entregarse al postor.
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¿Quiénes
lo presentan?
Personas
que participaron como postores en una subasta de bienes del SAT y resultaron
ganadores durante el remate, pero no fue posible entregarles los bienes
adquiridos.
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¿Dónde
se presenta?
En
caso de contribuyentes a través del buzón tributario y si no lo son ante la ADSC, se atiende preferentemente con cita
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¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo de trámite.
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¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los seis meses siguientes, a partir de la fecha en que el SAT te informe
sobre la imposibilidad de la entrega de los bienes.
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Requisitos:
1. Contar con FIEL
vigente
2. Presentar a
través del buzón tributario la solicitud de pago, y se señale:
· Número de postor
· Número de la subasta
· El número de cuenta bancaria para el pago
· El nombre de la Institución bancaria
3. Identificación
oficial vigente, como credencial para votar, pasaporte o cédula profesional.
4. En caso de
representación legal :
· Poder notarial (Original y copia
fotostática)
· Carta poder firmada ante dos testigos y
ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, Notario u otro
Fedatario Público. (Original y copia fotostática)
5. Tratándose de
residentes en el extranjero o de extranjeros residentes en México.
· Documento migratorio vigente que
corresponda.
· Certificado de Matricula Consular,
expedido por la Secretaria de Relaciones Exteriores o en su caso por
la Oficina Consular de la circunscripción donde se encuentre el
connacional.
6. Estado de cuenta
bancario del postor ganador (Con antigüedad no mayor a dos meses) que
contenga la siguiente información:
· Nombre del banco
· Número de sucursal
· Número de clave Interbancaria (CLABE)
· Clave del RFC a 10 ó 13 posiciones
· Nombre del titular de la cuenta
denominación o razón social
· Domicilio del titular de la cuenta.
6. Contrato de
apertura de la cuenta bancario
7. Comprobantes de
los pagos realizados. (Garantía y finiquito).
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 188-Bis CFF,
Regla 2.16.7. RMF.
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6/CFF Solicitud
de constancia de residencia para efectos fiscales
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¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales.
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¿Dónde se presenta?
En cualquier ADSC, se atiende preferentemente con cita. Para
identificar la ADSC más cercana consultar el Anexo 23 de la RMF
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¿Qué documento se obtiene?
Forma oficial 36 sellada como acuse de recibo.
Forma oficial 36 con la certificación de Constancia de Residencia
para Efectos Fiscales.
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¿Cuándo se presenta?
Cuando el contribuyente requiera obtener la constancia de residencia
fiscal para utilizarla con el fin de evitar la doble tributación.
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Requisitos:
· Forma oficial 36,
“CONSTANCIA DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES”. (por quintuplicado)
· Recibo bancario de
pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello
digital, en caso de solicitud de reexpedición de constancia de residencia.
· Identificación
oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal,
Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el Apartado de Definiciones de este
Anexo. (copia fotostática y original para cotejo)
· Poder notarial para
actos de administración, domino o especial, en caso de representación legal,
o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del
otorgante y testigos ante las autoridades fiscales, Notario o Fedatario
Público.
· En caso de padres o
tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen
como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad o tutela,
presentarán:
Ø Acta de nacimiento
del menor expedida por el Registro Civil (copia fotostática y copia
certificada para cotejo) o Cédula de Identidad Personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población (copia fotostática y
original para cotejo).
Ø En caso de padres o
tutores de menores de edad manifiesto de conformidad de los padres para que
uno de ellos actúe como representante del menor (por duplicado).
Ø Manifestación por
escrito en la que se exprese
Ø En su caso,
Resolución judicial o documento emitido por fedatario público en el que
conste la patria potestad o la tutela (copia fotostática y original para
cotejo)
Ø Identificación
oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal,
Estatal o Municipal, del padre o tutor que funja como representante legal del
menor, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de
Definiciones de este Anexo. (copia fotostática y original para cotejo)
· Haber presentado la
declaración anual del ejercicio inmediato anterior, en el caso de que la
persona que solicita la constancia hubiere estado obligada conforme al
régimen establecido en la Ley del ISR.
· Constancia de
Percepciones y Retenciones en el caso de personas físicas que presten
servicios personales subordinados, (copia fotostática y original para
cotejo).
· Acta constitutiva,
tratándose de personas morales (copia fotostática y original para cotejo),
Para
la entrega de la forma oficial 36 con la certificación de la autoridad, se
enviará al buzón tributario del contribuyente, y en caso de que el trámite se
haya realizado de manera presencial, deberá acudir a la ADSC que corresponda al domicilio fiscal con:
Ø Identificación oficial vigente con
fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal, del
contribuyente, del padre o tutor que funja como representante legal del
menor, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de
Definiciones de este Anexo.
Ø En su caso, Resolución judicial o
documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o
la tutela
Nota: La constancia se puede expedir
por tiempo indefinido o bien por periodos transcurridos, cuando el
solicitante opte por señalar el plazo específico.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
9 CFF, 4 Ley de ISR, Regla2.1.3. RMF.
|
|
7/CFF Obtención
y actualización de la Contraseña
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¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que deban presentar ante el SAT trámites,
solicitudes, declaraciones, consultas o avisos de forma segura a través de
medios electrónicos.
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¿Dónde se solicita?
Por Internet:
En el Portal del SAT
En la ADSC, no se requiere cita.
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¿Qué documentos se obtienen?
Por Internet:
· Acuse de generación o
actualización de la Contraseña.
En la ADSC:
· Acuse de generación o
actualización de la Contraseña.
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|
¿Cuándo se presenta?
Cuando se requiera la presentación de algún trámite o servicio vía
electrónica.
|
|
Requisitos:
Por Internet:
· RFC
· Cuenta(s) de correo(s)
electrónico(s) y en el caso de personas físicas, que no se encuentre
registrado previamente por otro contribuyente.
· Firmar el trámite con la FIEL.
En forma personal:
· Deberá proporcionar
su clave en el RFC.
· Cuenta(s) de
correo(s) electrónico(s) vigente(s) y en caso de personas físicas, que no se
encuentre registrado previamente por otro contribuyente.
· Original y fotocopia
de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma del
contribuyente o representante legal, expedida por el Gobierno Federal,
Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el
Apartado de Definiciones de este Anexo. (original para cotejo). Se podrá
omitir la presentación de la identificación oficial, si cuenta con FIEL en
cuyo caso se confirmará su identidad a través de huella digital.
· En su caso, original
o copia certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la
personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos
y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o
Fedatario Público. Si el poder fue otorgado en el extranjero debe estar
debidamente apostillado, legalizado y formalizado ante fedatario público
mexicano y en su caso contar con la traducción al español realizada por
perito autorizado (original o copia certificada para cotejo).
Adicionalmente
Tratándose de menores de edad:
Los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de
menores de edad y actúen como representantes de los mismos, deben presentar:
· Copia certificada del
acta de nacimiento del menor expedida por el Registro Civil u original de la Cédula de Identidad personal, expedida por la Secretaría de Gobernación a través del Registro Nacional de Población.
· Manifiesto de
conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante del
menor (por duplicado).
· Resolución judicial o
documento emitido por fedatario público en el que conste la patria potestad o
la tutela.
· En lugar de alguna de
las identificaciones señaladas en el Apartado de Definiciones de este Anexo,
podrá presentar original y fotocopia de cualquier identificación oficial vigente
con fotografía y firma, expedida por el Gobierno Federal, Estatal, Municipal
o del Distrito Federal del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n) como
representante(s) del menor. (original para cotejo)
· En su caso, copia
certificada y fotocopia del poder notarial con el que acredite la
personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos
y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante Notario o
Fedatario Público. (copia certificada para cotejo)
|
|
Disposiciones jurídicas
aplicables
18 y 18-A del CFF, Regla
2.4.6. RMF.
|
|
8/CFF Solicitud
de devolución de saldos a favor, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales, residentes en el extranjero, Misiones Diplomáticas y
Organismos Internacionales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
Tratándose
de solicitudes de devolución de “Resolución o Sentencia”, “Misiones
Diplomáticas”, “Organismos Internacionales” y “Extranjeros sin
Establecimiento Permanente” que no cuenten con clave del RFC, directamente en
las ventanillas de la AGGC o de la AGH, conforme a los sujetos de su
competencia, según corresponda.
|
|
¿Qué
documentos obtengo?
FED.
Forma
oficial 32 sellada como acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo
lo presento?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor, considerando la fecha de presentación de la obligación
correspondiente.
|
|
Requisitos:
Solicitud de devoluciones de saldos a favor del ISR (Declaración del
ejercicio)
GRANDES CONTRIBUYENTES O HIDROCARBUROS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
Empresas de Grupo
|
Demás contribuyentes
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico
F3241 y sus anexos correspondientes.
|
X
|
X
|
|
2
|
Documento (escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o
designe otro representante legal, deberá anexar original o copia certificada
(para cotejo) y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Identificación oficial
del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
|
5
|
Declaración
normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate, donde manifieste el
saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios
acreditados, o bien, referencia de la presentación electrónica o en vía
Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos provisionales
efectuados (fotocopia del acuse de aceptación emitido por el SAT, el cual
debe contar con el sello digital)
|
X
|
X
|
|
6
|
Declaración
normal y complementaria(s) de todas las controladas correspondientes al
ejercicio en que manifestó el saldo a favor la sociedad controladora, o bien,
referencia de la presentación electrónica o vía Internet de la declaración
del ejercicio y de los pagos provisionales efectuados (fotocopia del acuse de
aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital).
|
X
|
|
|
7
|
Aviso
de compensación con su respectivo acuse de recepción por parte de la
autoridad cuando el impuesto se haya cubierto a través de la figura de
compensación.
|
X
|
X
|
|
8
|
Constancias
de retenciones, comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o
pagado, comprobantes de pago, etc., de las sociedades controladas y
controladora; cuando se trate de ISR acreditado.
|
X
|
X
|
|
9
|
Si es empresa
controladora y es la primera vez que solicita devolución o lo haga ante una
Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, fotocopia del
Aviso presentado ante la Administración Central Jurídica de Grandes Contribuyentes mediante el cual ejerció la opción prevista en el penúltimo párrafo del artículo
57-E, o en su caso, en el penúltimo párrafo del artículo 68 de la Ley del ISR vigente en 1999 o 2002, respectivamente.
|
X
|
|
|
10
|
Relación
de las empresas que integran el grupo que consolida fiscalmente, cuando la
devolución corresponda a un impuesto consolidado.
|
X
|
|
|
11
|
Tratándose
de ISR consolidado, hojas de trabajo pormenorizadas de la determinación del
resultado fiscal consolidado, así como del valor del activo consolidado en
términos del artículo 13 de la Ley del IMPAC, señalando el porcentaje de
participación accionaria y consolidable, en su caso.
|
X
|
|
|
12
|
Cuando
se trate de ISR consolidado, hoja de trabajo de la integración del impuesto
retenido en forma mensual por cada controlada y la controladora, y el monto
acreditado en la consolidación, anotando el porcentaje de participación
accionaria y consolidable, en su caso. En inversiones en moneda extranjera
deberá indicar el tipo de cambio aplicable.
|
X
|
|
|
13
|
Tratándose
de ISR consolidado, hoja de trabajo de la integración de los pagos
provisionales efectuados en forma mensual por cada controlada y la
controladora, y el monto acreditado a la consolidación, anotando el
porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su caso.
|
X
|
|
|
14
|
En caso
de aplicación de algún estímulo, reducción o acreditamiento, aportar hoja de
trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación,
debiendo indicar las disposiciones jurídicas aplicables.
|
X
|
X
|
|
15
|
Tratándose
de ISR consolidado, deberá aportar en caso de haber aplicado lo establecido
en la fracción VIII inciso g) del Artículo Quinto Transitorio de la Ley del ISR vigente en 1999 o el Artículo Segundo Transitorio fracción XXXI de la Ley del ISR vigente en 2002, hoja de trabajo en la que indique el importe y el año de donde
proviene la pérdida fiscal aplicada.
|
X
|
|
|
16
|
Tratándose de la
solicitud de un remanente después de compensaciones o de devoluciones, deberá
acompañar fotocopia de los avisos de compensación; con su acuse de recepción
por parte de la autoridad así como hoja de trabajo pormenorizada de su
determinación, actualización y aplicación o de las resoluciones a través de
las que se autorizó la devolución parcial, según sea el caso.
|
X
|
X
|
|
17
|
Escrito libre con firma
autógrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual
exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se originó el saldo
a favor solicitado.
|
X
|
X
|
|
18
|
Encabezado del estado de
cuenta que expida la institución financiera, o bien, fotocopia del contrato
de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente,
así como el número de cuenta bancaria (CLABE), cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
19
|
Acuse del certificado de
FIEL vigente en todos los casos, para personas físicas únicamente cuando se
trate de saldos a favor con importes iguales o superiores a $40,000.00.
|
X
|
X
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
ISR (Declaración del ejercicio)
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
GRANDES CONTRIBUYENTES O HIDROCARBUROS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
Empresas de Grupo
|
Demás contribuyentes
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos, o la solicitud de devolución se haya presentado con
errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad, y/o para verificar la procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
3
|
Número
de cuenta bancaria (CLABE), cuando el contribuyente se encuentre obligado a
manifestarla y no lo hubiere hecho.
|
X
|
X
|
|
4
|
Papel
de trabajo o escrito en el que aclare la integración del monto de pagos
provisionales manifestados en la declaración del ejercicio y, en su caso,
fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito
o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito
libre en el que se manifieste "bajo protesta de decir verdad" el
motivo por el cual no manifestó cantidad en el cuadro correspondiente al
IMPAC en la declaración del ejercicio de que se trate, estando obligado.
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose
de un establecimiento permanente, certificación de residencia fiscal y, en su
caso, escrito de aclaración cuando aplique beneficios de Tratados
Internacionales.
|
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o
documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen
con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
|
9
|
Escrito libre en el que
manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclaraciones respecto a las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
10
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Solicitud de devolución
de saldos a favor del IMPAC
Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos correspondientes.
|
X
|
X
|
|
2
|
Documento (escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la
personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar
original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del poder notarial que
acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
|
5
|
Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate
en las que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales
normal y complementarios acreditados o bien, referencia de la presentación
electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales efectuados. (Fotocopia del acuse de aceptación emitido por el
SAT, el cual debe contar con el sello digital)
|
X
|
|
|
6
|
Comprobantes de impuestos retenidos (constancias de retenciones con
firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de cuenta que expidan
los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF en los que consten las
retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el
extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes,
declaración formato 1-A.
|
X
|
X
|
|
7
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2007 y
anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios
correspondientes a los ejercicios en los que se pagó el IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
8
|
Tratándose de declaraciones del ejercicio, presentadas con más de 5
años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato
con sello original de la institución bancaria (para cotejo).
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar una relación de las
empresas que integran el grupo.
|
X
|
X
|
|
10
|
Fotocopias de las declaraciones normal y complementaria(s) de todas
las empresas controladas correspondientes al ejercicio en que manifestó el
saldo a favor la sociedad controladora.
|
X
|
X
|
|
11
|
En caso de haber cubierto el impuesto a través de la figura de
compensación deberá aportar fotocopia del aviso de compensación con sello
legible de recepción por parte de la autoridad.
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deberá
aportar las constancias de retenciones, así como los comprobantes fiscales
correspondientes.
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose de IMPAC por recuperar consolidado deberá aportar
fotocopia de las declaraciones normal y complementaria(s) de todas las
sociedades controladas correspondientes al ejercicio en que el ISR
consolidado excedió al IMPAC consolidado.
|
|
X
|
|
14
|
Tratándose de la solicitud de una sociedad controladora del IMPAC por
recuperar pagado por una sociedad controlada deberá aportar fotocopia de las
declaraciones normal y complementaria(s) de todas las sociedades controladas
correspondientes al ejercicio en que el ISR consolidado excedió al IMPAC
consolidado.
|
|
X
|
|
15
|
Tratándose de IMPAC por recuperar consolidado deberá aportar
fotocopia de las declaraciones normal y complementaria(s) de todas las
sociedades controladas del ejercicio fiscal del cual deriva el IMPAC
consolidado a recuperar.
|
|
X
|
|
16
|
En caso del IMPAC consolidado por recuperar deberá aportar fotocopia
de los pagos provisionales normal y complementaria(s) de todas las sociedades
controladas correspondientes a los ejercicios por los que se pagó el IMPAC a
recuperar.
|
|
X
|
|
17
|
Sólo en caso de que el IMPAC consolidado que pretende recuperar haya
sido cubierto con impuesto retenido deberá aportar original (para cotejo) y
fotocopia de los comprobantes de impuesto retenido (constancias de
retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de
cuenta que expidan las instituciones financieras en los que consten las
retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto pagado en el
extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes,
declaración formato 1-A.
|
|
X
|
|
18
|
Tratándose de IMPAC consolidado y siendo la primera vez que solicita
devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía
presentado, deberá aportar fotocopia del Aviso presentado ante la ACNGC de la AGGC mediante el cual ejerció la opción prevista en el penúltimo párrafo del
artículo 57-E, o en su caso, en el penúltimo párrafo del artículo 68 de la Ley del ISR vigente en 1999 ó 2002, respectivamente.
|
X
|
X
|
|
19
|
Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar hojas de trabajo
pormenorizadas de la determinación del resultado fiscal consolidado así como
del valor del activo consolidado en términos del artículo 13 de la LIA, señalando el porcentaje de participación accionaria y consolidable en su caso, tanto del
ejercicio en que pagó el IMPAC como de aquel en que se generó el excedente
del ISR.
|
X
|
X
|
|
20
|
Tratándose de IMPAC consolidado, deberá aportar hoja de trabajo de la
integración de los pagos provisionales realizados mensualmente por cada controlada
y la controladora, y el monto acreditado a la consolidación, anotando el
porcentaje de participación accionaria y consolidable, en su caso.
|
X
|
X
|
|
21
|
Tratándose de IMPAC
consolidado, aportar hoja de trabajo de la integración del impuesto retenido
en forma mensual por cada controlada y la controladora, y el monto acreditado
a la consolidación anotando el porcentaje de participación accionaria y
consolidable, en su caso. En el caso de inversiones en moneda extranjera
deberá indicar el tipo de cambio aplicable.
|
X
|
X
|
|
22
|
En caso de aplicación de
algún estímulo, reducción o acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de
su determinación, actualización y aplicación, debiendo indicar las
disposiciones jurídicas aplicables.
|
X
|
|
|
23
|
Tratándose de la solicitud
de devolución de un remanente después de compensaciones o de devoluciones,
deberá acompañar fotocopia de los avisos de compensación así como hoja de
trabajo pormenorizada de su determinación, actualización y aplicación o de
las resoluciones a través de las que se le efectuó la devolución
correspondiente, según sea el caso.
|
X
|
X
|
|
24
|
En caso de haber
aplicado lo establecido en la fracción VIII inciso g) del Artículo Quinto
Transitorio de la Ley del ISR vigente en 1999 o el Artículo Segundo
Transitorio fracción XXXI de la Ley del ISR vigente en 2002, deberá aportar
hoja de trabajo en la que indique el importe y el año de donde proviene la
pérdida fiscal aplicada.
|
X
|
X
|
|
25
|
Escrito libre con firma
autógrafa del contribuyente o el representante legal, mediante el cual
exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales se originó el saldo
a favor solicitado.
|
X
|
X
|
|
26
|
Encabezado del estado de
cuenta que expida la institución financiera, o bien, fotocopia del contrato
de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del contribuyente,
así como el número de cuenta bancaria (CLABE), cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
27
|
Acuse del certificado de
FIEL vigente en todos los casos.
|
X
|
X
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución de saldos a
favor del IMPAC
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IMPAC
|
IMPAC POR RECUPERAR
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que
hayan sido omitidos o la solicitud de devolución y sus anexos, se hayan
presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad y/o para verificar la procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
3
|
Número
de cuenta bancaria (CLABE), cuando el contribuyente se encuentre obligado a
manifestarla y no lo hubiere hecho.
|
X
|
X
|
|
4
|
Papel
de trabajo o escrito en el que se aclare la integración del monto de pagos
provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en materia de
ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
|
5
|
En su caso, escrito o
papel de trabajo de la cifra manifestada en la declaración por concepto de
acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencia con lo
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que
aclare respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o
documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen
con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa
del contribuyente o del representante legal, en su caso.
|
|
Solicitud de devolución de saldos a favor del IVA
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMMEX
ALTEX
|
IMMEX/ALTEX CON DECLARATORIA DE CPR
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA DE CPR
|
|
1
|
FED y sus anexos
correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Documento (escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o
designe otro representante legal, deberá anexar copia certificada del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Fotocopia de la
identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Fotocopia de los
comprobantes de impuesto retenido, o pagado (constancias de retenciones con
firma autógrafa, en su caso, sello original, estados de cuenta que expidan
los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, etc.).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Declaración normal y complementaria(s) del período de que se trate,
en la que se manifieste el saldo a favor solicitado o bien, referencia de la
presentación electrónica o vía Internet de las mismas. (fotocopia del acuse
de aceptación emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5 años de
antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello
original de la institución bancaria para cotejo.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Declaratoria de Contador Público Registrado en los términos del
artículo 14 del Reglamento del CFF vigente hasta el 2 de abril de 2014;
tratándose de ejercicios respecto de los cuales se haya presentado dictamen o
haya vencido el plazo para la presentación del mismo, deberá indicar en la Declaratoria la fecha de presentación y folio de aceptación del dictamen.
|
|
X
|
|
X
|
|
9
|
Papeles de trabajo en los cuales demuestre cómo determinó el importe
del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido
la mecánica establecida en el artículo 5-A de la Ley del IVA.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Escrito libre firmado por el representante legal del contribuyente
mediante el cual exponga claramente motivos o circunstancias por las cuales
se originó el saldo a favor solicitado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera,
o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca
el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria (CLABE),
cuando se encuentre obligado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Constancia ALTEX o registro IMMEX, vigentes.
|
X
|
X
|
|
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución
de saldos a favor del IVA
Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMMEX
ALTEX
|
IMMEX/ALTEX CON
DECLARATORIA DE CPR
|
CONVENCIONAL
|
CON DECLARATORIA DE CPR
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de
devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolución o sus
anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la
procedencia del saldo.
|
|
|
X
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), cuando el contribuyente se
encuentre obligado a manifestarla y no lo hubiere hecho.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito libre firmado por el representante legal en el que aclare las
diferencias en el saldo a favor manifestado en la declaración y el
solicitado, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre firmado
por el representante legal en el que se indique la determinación del monto de
IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Datos de las operaciones
de los proveedores, arrendadores y prestadores de servicios u operaciones de
comercio exterior.
|
X
|
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de
proveedores, arrendadores y prestadores de servicios con inconsistencias,
escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en que realizó estas
operaciones, acompañado de la documentación correspondiente.
|
|
|
X
|
X
|
|
8
|
En caso de que la
actividad preponderante no se lleve a cabo en el domicilio fiscal señalado en
el RFC, escrito libre en el que indique “bajo protesta de decir verdad” el
domicilio en el que realiza la actividad y, en su caso, fotocopia del aviso
de apertura de establecimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que el
contribuyente no se encuentre relacionado en el Padrón de Empresas Altamente
Exportadoras y/o IMMEX proporcionado por la Secretaría de Economía, escrito libre en el que aclare su situación respecto del Registro con
que presuntamente cuenta.
|
X
|
X
|
|
|
|
10
|
Los datos, informes o
documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen
con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de líneas
aéreas y navieras extranjeras, además escrito libre en el que indique
detalladamente el tratamiento fiscal aplicado y forma de operación, cédulas
de trabajo de integración conceptual de ingreso con tasas de causación;
cédula de trabajo en la que integre el impuesto acreditado, identificando el
que corresponda a vuelos regulares, no regulares, carga u otro. En el caso de
navieras, las facturas más significativas que amparen cada modalidad de los
servicios prestados.
|
|
|
X
|
X
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma
autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Solicitud de devolución de pago de lo indebido
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Forma oficial 32 (por
duplicado) y sus anexos correspondientes o FED, según corresponda.
|
X
|
X
|
|
2
|
Original o copia
certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (escritura constitutiva o
poder notarial) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada (para cotejo) y fotocopia del acta de asamblea
protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante
de la promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Original
(para cotejo) en ventanillas de recepción de trámites y fotocopia de la
identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
|
5
|
Fotocopia
de la(s) declaración(es) (provisionales o del ejercicio) correspondientes, en
donde se observe el pago de lo indebido y fotocopia de la(s) declaración(es)
complementaria(s) que se presente como consecuencia de la corrección para
considerar el pago de lo indebido o bien, referencia de la presentación
electrónica o vía Internet de las mismas. (fotocopia del acuse de aceptación
emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital)
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad, adicionalmente
a la fotocopia, formato con sello original de la institución bancaria
receptora (para cotejo).
|
X
|
X
|
|
7
|
Manifiesto
con firma autógrafa del contribuyente o representante legal, en el que
exponga claramente el motivo de su solicitud señalando las disposiciones
jurídicas aplicables en las que basa su petición y papeles de trabajo donde
se muestre el origen del importe que solicita en devolución.
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose
de derechos, aprovechamientos o productos, certificación expedida por la Dependencia, de que el uso o aprovechamiento no se realizó o el servicio no fue proporcionado
o se proporcionó parcialmente.
|
|
X
|
|
9
|
En
caso de liberación de créditos: original (para cotejo) y fotocopia de la
resolución administrativa o judicial.
|
X
|
X
|
|
10
|
En
caso de sentencias, original (para cotejo) y fotocopia de resolución
administrativa o judicial que se encuentre firme, de la que se desprenda el
derecho a devolver.
|
X
|
|
|
11
|
En
caso de haber cubierto el impuesto del que deriva el pago indebido a través
de la figura de compensación de saldos a favor deberá aportar el aviso de
compensación con su respectivo acuse de recepción por parte de la autoridad.
|
X
|
X
|
|
12
|
En
caso de solicitudes de devolución del impuesto al valor agregado en
enajenación de artículos puestos a bordo de aerolíneas con beneficios de
Convenio deberá proporcionar los permisos con las rutas que operan las líneas
aéreas designadas del Estado extranjero y sean usados en servicios
internacionales.
|
|
X
|
|
13
|
Encabezado
del estado de cuenta que expida la institución financiera, o bien, fotocopia
del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca el nombre del
contribuyente, así como el número de cuenta bancaria (CLABE), cuando se
encuentre obligado.
|
X
|
X
|
|
14
|
Acuse
del certificado de FIEL vigente en todos los casos.
|
X
|
X
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución de pago de lo
indebido
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
GRANDES CONTRIBUYENTES O HIDROCARBUROS
|
|
RESOLUCION ADMINISTRATIVA O SENTENCIA
JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Documentos,
declaraciones y/o formularios originales de contribuciones que deban
presentarse conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido
omitidos o la solicitud de devolución, se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los
datos, informes, papeles de trabajo o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la
procedencia del saldo.
|
X
|
X
|
|
3
|
Número
de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del contribuyente.
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
5
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante
el RFC.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito
libre firmado por el representante legal en el que manifieste, “bajo protesta
de decir verdad”, si ha promovido u obtenido alguna confirmación de criterio
o autorización emitida por autoridad competente en la que base su petición de
pago de lo indebido o bien si habiéndola interpuesto y el resultado no fue
favorable a sus intereses, haya interpuesto algún medio de defensa en contra
de la misma.
|
|
X
|
|
Solicitud de devolución de pago de lo indebido
Grandes Contribuyentes (Misiones Diplomáticas y Organismos
Internacionales)
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
MISIONES DIPLOMÁTICAS
|
ORGANISMOS INTERNACIONALES
|
|
1
|
Forma oficial “Solicitud
de Devolución” (por duplicado).
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo “Impuesto al Valor
Agregado” o “Retenciones Indebidas” impreso en un tanto, y en archivo Excel
en CD.
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales
originales.
|
X
|
X
|
|
4
|
Oficio de Confirmación
de Reciprocidad emitido por la Secretaría de Relaciones Exteriores.
|
X
|
|
|
5
|
Oficio de autorización
de procedencia de la devolución emitido por la ACNI de la AGGC.
|
|
X
|
|
6
|
Tratándose
de adquisición de automóvil para Misiones Diplomáticas, deberá acompañar
copia de la tarjeta de circulación con placa diplomática y carnet
diplomático, en su caso.
|
X
|
|
|
7
|
En
caso de adquisición de automóvil para Organismos Internacionales, deberá
acompañar copia de la tarjeta de circulación con placa diplomática; cuando el
beneficiario sea un funcionario del Organismo, además será necesario
presentar oficio expreso emitido por la ACNI de la AGGC, en el que establezca la autorización.
|
|
X
|
|
8
|
Tratándose
de retenciones indebidas para Misiones Diplomáticas, deberá acompañar
Constancia de Retenciones, copia de la comunicación emitida por la Secretaría de Relaciones Exteriores y declaración jurada en los casos del personal
diplomático.
|
X
|
|
|
9
|
En caso
de retenciones indebidas para Organismos Internacionales, deberá presentar
Constancia de Retenciones y oficio de autorización emitido por la ACNI de la AGGC.
|
|
X
|
|
Solicitud de devolución
del IETU
Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IETU
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos correspondientes.
|
X
|
|
2
|
Documento (escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la
personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar
original o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del poder notarial que
acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
4
|
Identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
|
5
|
Declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate
en las que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos provisionales
normal y complementarios acreditados o bien, referencia de la presentación
electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales efectuados. (fotocopia del acuse de aceptación emitido por el
SAT, el cual debe contar con el sello digital).
|
X
|
|
6
|
En caso de haber cubierto el impuesto a través de la figura de
compensación deberá aportar fotocopia del aviso de compensación con su
respectivo acuse de recepción por parte de la autoridad.
|
X
|
|
7
|
Tratándose de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deberá
aportar las constancias de retenciones, así como los comprobantes fiscales
correspondientes.
|
X
|
|
8
|
Tratándose de la solicitud de devolución de un remanente después de
compensaciones o de devoluciones, deberá acompañar fotocopia de los avisos de
compensación así como hoja de trabajo pormenorizada de su determinación,
actualización y aplicación o de las resoluciones a través de las que se le
efectuó la devolución correspondiente, según sea el caso.
|
X
|
|
9
|
Escrito libre con firma autógrafa del contribuyente o el
representante legal, mediante el cual exponga claramente motivos o
circunstancias por las cuales se originó el saldo a favor solicitado.
|
X
|
|
10
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera,
o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca
el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria (CLABE),
cuando se encuentre obligado.
|
|
|
11
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos.
|
X
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución
del IETU
Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos
|
|
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IETU
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de
devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolución y sus
anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la
procedencia del saldo.
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del contribuyente.
|
X
|
|
4
|
Escrito libre en el que aclare respecto a las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación
fiscal ante el RFC.
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado
inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación
señalada con anterioridad.
|
X
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
Solicitud de devolución
del IDE
Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IDE
|
|
1
|
FED, Formato Electrónico F3241 y sus anexos correspondientes.
|
X
|
|
2
|
Documento (escritura constitutiva o poder notarial) que acredite la
personalidad del representante legal que promueve.
|
X
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar
el poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
4
|
Identificación oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
|
5
|
Recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto,
expedido por la Institución Bancaria que recaudó el impuesto.
|
X
|
|
6
|
Tratándose de personas no obligadas a dictaminar estados financieros,
presentarán Dictamen de contador público registrado del saldo a favor que
solicitan en el mes.
|
X
|
|
7
|
Encabezado del estado de cuenta que expida la institución financiera,
o bien, fotocopia del contrato de apertura de la cuenta, en los que aparezca
el nombre del contribuyente, así como el número de cuenta bancaria (CLABE),
cuando se encuentre obligado.
|
X
|
|
8
|
Acuse del certificado de FIEL vigente en todos los casos.
|
X
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA
SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
Solicitud de devolución
del IDE
Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTACION
|
IDE
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con la solicitud de
devolución y que hayan sido omitidos o la solicitud de devolución y sus
anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad y/o para verificar la
procedencia del saldo.
|
X
|
|
3
|
Número de cuenta bancaria (CLABE), a nombre del contribuyente.
|
X
|
|
4
|
Escrito libre en el que aclare respecto a las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación
fiscal ante el RFC.
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado
inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación
señalada con anterioridad.
|
X
|
|
Nota: Tratándose de escritos libres,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
|
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Arts. 22, 22-A CFF, Reglas 2.3.2., 2.3.8., 2.3.9. RMF.
|
|
9/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR vía
Internet
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo
a favor.
|
|
¿Dónde se presenta?
En el Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya
determinado el saldo a favor.
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 9
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art.
22 CFF, Reglas 2.3.2., 2.3.9. RMF.
|
Tabla 9
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE
BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor de ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes”. F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Anexo 8 BIS “Determinación del saldo a favor del ISR” F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Anexo 8-A “Determinación del impuesto acreditable retenido para el sector
financiero y otros grandes contribuyentes” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Anexo 8 A BIS “Determinación del impuesto acreditable retenido” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Anexo 8 B “Determinación de la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios
anteriores” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Anexo 8 C “Integración de estímulos fiscales” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con formato
*.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma, y sello
del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito en el que se manifieste la proporción de su
participación en la copropiedad y nombre del representante común así como la
hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado para autodeterminarse la
parte que le corresponde de los ingresos por copropiedad.
|
|
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos,
contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de
sus representantes legales, así como del representante legal de la
institución financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el que se
manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En su caso comprobantes fiscales y estados de cuenta
que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos y los
comprobantes que amparen el 80% de las deducciones personales manifestadas en
su declaración.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL o con
e.firma Portable a efecto de ingresar a la aplicación Solicitud de
Devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose de trámites que previamente la autoridad
fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en forma
digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
· El oficio de desistimiento correspondiente.
· La documentación y/o información omitida, motivo
del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá adicionarse a su
trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las Personas
Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos provisionales
efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
16
|
Papel de trabajo en el que se desglose la
determinación y entero de los pagos provisionales manifestados en la
declaración anual.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
17
|
Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no exceda de 2 meses de antigüedad, que contenga la clave en el
RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas con
saldos iguales o menores a $10,000.00 que no cuenten con certificado de FIEL o con e.firma Portable, que en términos del
Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar
la solicitud de devolución previa cita en cualquier ADSC presentando los
requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
Tratándose de remanentes de los saldos
a favor de ISR no compensados por los patrones, se estará a lo dispuesto por la
ficha 13/CFF Solicitud de Devolución de cantidades a favor de otras
Contribuciones vía Internet.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud de
Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOSLOS DEMAS
|
ASALARIADOS
|
SERVICIOS
PROFESIONALES
|
ARRENDADOR
|
ACTIVIDAD
EMPRESARIAL
|
ENAJENACION DE
BIENES
|
OTROS INGRESOS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o
ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Papel de trabajo o escrito en el que aclare
la integración del monto de pagos provisionales manifestados en la
declaración del ejercicio y en su caso, fotocopia de los pagos provisionales
correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
6
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare
la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
X
|
|
|
|
7
|
Para contribuyentes del sector agropecuario:
Escrito en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
|
|
X
|
|
|
|
8
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la
declaración informativa, comprobar la relación laboral o comercial con la
presentación de:
· Recibo de nómina.
· Estados de Cuenta que expidan los sujetos a que
se refiere el artículo 29 del CFF, con los depósitos por concepto de pago de
nómina.
· Comprobantes fiscales que amparen pagos de
arrendamiento u honorarios.
· Estados de Cuenta que expidan los sujetos a que
se refiere el artículo 29 del CFF, con las retenciones.
· Constancia de sueldos, salarios, conceptos
asimilados, crédito al salario y subsidios para el empleo y para la
nivelación del ingreso.
|
|
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
X
|
|
9
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD), vigente hasta
2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante fiscal impreso por establecimiento
autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
· En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
· Comprobantes fiscales emitidos conforme a las
facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9-A
|
Escrito en el que se detalle la determinación del
ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el
determinado por la autoridad.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la
tasa aplicada para auto determinarse el ISR por enajenación de bienes,
conforme a lo dispuesto en el artículo 120 de la Ley del ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
|
|
12
|
Hoja de trabajo que muestre el cálculo realizado y la
forma en que efectuó la acumulación de los ingresos por dividendos para auto
determinarse el ISR.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener
la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
10/CFF Solicitud de Devolución
de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 10
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas
2.3.4., 2.3.9., 4.1.5. RMF.
|
Tabla 10
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor de IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON
DECLARATORIA DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor
Agregado” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Hoja de trabajo para integrar el Impuesto al Valor
Agregado”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de saldos a favor de IVA de
periodos de 2007 hacia atrás, deberá de subir a la solicitud de devolución,
la información de Proveedores, Prestadores de Servicios y Arrendadores
(IVADEV1 e IVADEV2) en formato .txt.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
4
|
En su caso deberá adjuntar en archivo con
formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma
y sello del emisor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
|
|
|
|
5
|
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre
cómo determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del
ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 5 y 5-A
de la Ley del IVA. (Aplica cuando en el anexo No. 7 “Determinación de saldo a
favor de IVA” se indiquen importes en los renglones “c” del recuadro IVA
ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO
EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores,
aplica cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A
de la Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de contribuyentes que proporcionen
el suministro de agua para uso doméstico, que hayan obtenido la devolución de
saldos a favor del IVA deberán presentar la forma oficial 75 “Aviso de
destino del saldo a favor de IVA”.
|
|
|
|
X
|
|
|
|
X
|
|
7
|
Tratándose de actos o actividades derivadas
de fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución financiera y en su caso:
· Documento mediante el cual los fideicomisarios o
el fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opción prevista por el
artículo 74 del Reglamento de la Ley del IVA.
· Documento mediante el cual la institución
fiduciaria acepta la responsabilidad solidaria para ejercer la opción
prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del IVA.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL o
con e.firma Portable a efecto de ingresar a la aplicación Solicitud de
Devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de trámites que previamente la
autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
· El oficio de desistimiento correspondiente.
· La documentación y/o información omitida, motivo
del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá
adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan la clave en el
RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: No
se deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como parte de los
comprobantes de impuesto pagado, las facturas de operaciones realizadas con proveedores,
arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo
podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.
Los
documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas con
saldos iguales o menores a $10,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL o con e.firma Portable, que en términos del
Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar
la solicitud de devolución previa cita en cualquier la ADSC, presentando su identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético
digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor de IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
CONVENCIONAL
|
CON
DECLARATORIA DE CPR
|
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
ALTEX
|
CERTIFICADA
IMMEX
|
IMMEX
|
IVA
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación del último ejercicio del ISR, y en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor (original para cotejo).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que se indique la determinación
del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia del acuse de la DIOT correspondiente al periodo por el cual se solicita la devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante fiscal impreso por establecimiento
autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
· En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
· Comprobantes fiscales emitidos conforme a las
facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En caso de que la actividad preponderante no
se lleve a cabo en el domicilio fiscal señalado en el RFC, escrito libre en
el que indique “bajo protesta de decir verdad” el domicilio en el que realiza
la actividad y, en su caso, fotocopia del aviso de apertura de
establecimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que el contribuyente no se
encuentre relacionado en el Padrón de Empresas Altamente Exportadoras o
Certificadas IMMEX, escrito libre en el que aclare su situación respecto de
dicho Registro.
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
X
|
X
|
|
|
10
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del
contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor, excepto en el caso de facturas de operaciones realizadas con
proveedores, arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior,
los cuales deberán presentarse en fotocopia únicamente.
|
11/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que determinen en el ejercicio que el ISR es mayor al IMPAC
causado.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
se haya presentado la declaración del ejercicio.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 11
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 22 CFF,
Tercero Transitorio de la LIETU, Reglas 2.3.2., 2.3.9.
RMF.
|
Tabla 11
|
Solicitud de Devolución de saldos a favor del
IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC
POR RECUPERAR
|
|
P.M.
REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios
anteriores" F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores”,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
2
|
Anexo 2-A “Impuesto al Activo por recuperar de Ejercicios
Anteriores”, F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales
que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
3
|
Anexo 2-A Bis “Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores
por recuperar, Artículo Tercero Transitorio LIETU”, F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
|
|
X
|
|
4
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con
formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma
y sello del emisor; en las que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; estado de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, en los que
consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de impuesto
pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Para los casos de declaraciones
correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores, la(s) declaración(es) normal
y complementaria(s), en su caso, donde se deriva el Impuesto al Activo a
recuperar.
|
|
|
X
|
|
6
|
Para los casos de declaraciones
correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales
normal y complementarios correspondientes a los ejercicios por los que se
pagó IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
7
|
En caso de aplicación de algún estímulo,
reducción o acreditamiento, hoja de trabajo pormenorizada de su
determinación, actualización y aplicación, debiendo indicar el fundamento
legal aplicado.
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL o
con e.firma Portable a efecto de ingresar a la aplicación Solicitud de
Devolución.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de trámites que previamente la
autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
· El oficio de desistimiento correspondiente.
· La documentación y/o información omitida, motivo
del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá
adicionarse a su trámite en forma digitalizada. (archivo con formato *.zip)
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan la clave en el
RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales o
menores a $10,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL o con e.firma Portable, que en términos del
Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar
la solicitud de devolución previa cita en cualquier ADSC, presentando los
requisitos en dispositivo magnético digitalizados y su identificación oficial.
Los documentos originales se
digitalizan para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC
POR RECUPERAR
|
|
P.M.
REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR, y en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante fiscal impreso por establecimiento
autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
· En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
· Comprobantes fiscales emitidos conforme a las
facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Papel de trabajo o escrito en el que se
aclare la integración del monto de pagos provisionales manifestados en la
declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a
favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
En su caso, escrito o papel de trabajo de la
cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito libre en el que manifieste bajo
protesta de decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas
por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán contener la firma del
contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
12/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas que soliciten la devolución del IEPS cuyos ingresos en el ejercicio
inmediato anterior no hayan excedido de veinte veces el salario mínimo
general (elevado al año) correspondiente al área geográfica del
contribuyente.
Personas
morales cuyos ingresos no excedan de veinte veces el salario mínimo general
(elevado al año) correspondiente al área geográfica del contribuyente por
cada socio o asociado sin exceder de doscientas veces el salario mínimo.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
En
forma trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero del siguiente
año.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 12
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 22 CFF, Reglas
2.3.2., 2.3.9., 9.10. RMF.
|
Tabla 12
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Anexo 4 “Crédito Diesel”, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet.
|
|
2
|
Declaraciones del ejercicio inmediato
anterior o escrito libre en el que manifiesten que sus ingresos en el
ejercicio inmediato anterior no excedieron de los montos manifestados en el
artículo 16, Apartado A, fracción III de la LIF, para personas físicas y morales, según se trate, sí como la forma en que están cumpliendo con sus
obligaciones fiscales de conformidad con las Secciones I o II del Capítulo II
del Título IV de la Ley del ISR para personas físicas o del Capítulo VIII del
Título II de la misma Ley para personas morales.
|
|
3
|
Asimismo, se deberá enviar la siguiente
documentación:
· Para acreditar el régimen de propiedad de la
unidad de producción: el título de propiedad, escritura pública o póliza,
certificado de derechos agrarios o parcelarios o actos de asamblea.
· Para acreditar el Régimen de posesión legal de
la unidad de producción: los contratos de arrendamiento, usufructo,
aparcería, concesión, entre otros.
· Si están sujetos al Régimen hídrico, las
boletas o de los títulos de concesión de derechos de agua.
· Régimen del bien en el que se utiliza el
diesel: los comprobantes a nombre del contribuyente con los que acrediten la
propiedad, copropiedad o, tratándose de la legítima posesión, las
documentales que acrediten la misma, como pueden ser de manera enunciativa,
escritura pública o póliza, contratos de arrendamiento, de préstamos o de
usufructo entre otros.
· Tratándose de personas morales, además de lo
anterior, presentar el acta constitutiva, debidamente inscrita en el Registro
Público, que exprese que su objeto social es preponderantemente la actividad
agropecuaria.
|
|
4
|
La CURP del contribuyente persona física, tratándose de
personas morales CURP del representante legal.
|
|
5
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con
formato *.zip de forma digitalizada los comprobantes fiscales en los que
conste el precio de adquisición de diesel, las cuales deberán reunir los
requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF. (Sin que sea necesario que
contengan desglosado expresamente y por separado el IEPS por diesel
trasladado cuando se adquiera en estaciones de servicio)
|
|
6
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL o
con e.firma Portable a efecto de ingresar a la aplicación Solicitud de
Devolución.
|
|
7
|
Tratándose de trámites que previamente la
autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
· El oficio de desistimiento correspondiente.
· La documentación y/o información omitida, motivo del
desistimiento.
|
|
8
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá
adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
|
9
|
Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan la clave en el
RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
|
10
|
Copia del registro de control de consumo de
diesel.
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su envío.
Tratándose de Personas Físicas
con saldos iguales o menores a $10,000.00 que no cuenten con el certificado de
FIEL o con e.firma Portable,
que en términos del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el
RFC, podrán presentar la solicitud de devolución previa cita en cualquier ADSC,
presentando su identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético
digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IEPS crédito Diesel vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso por establecimiento
autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
· En su caso, Estados de Cuenta que expida la
Institución Financiera.
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
4
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
|
13/CFF Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de otras Contribuciones vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que pagaron cantidades indebidamente.
Personas
físicas con ingresos por sueldos y salarios, en los casos en que subsista un
remanente del saldo a favor del ISR no compensado por los retenedores.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Cuando
se dé el supuesto señalado en el rubro de descripción del trámite.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 14
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 97 LISR, 22,
22-A CFF, Reglas 2.3.2., 2.3.9. RMF.
|
Tabla 14
|
Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION
ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Tratándose de la primera vez que solicita
devolución o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía
presentando, original o copia certificada y el documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
X
|
|
|
2
|
Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar
original o copia certificada y el acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
|
|
3
|
Identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
X
|
|
|
4
|
Escrito libre con firma del contribuyente o
representante legal, en el que exponga claramente el motivo de su solicitud
señalando el fundamento legal en el que basa su petición y papeles de trabajo
donde se muestre el origen del importe que solicita en devolución.
|
|
X
|
|
5
|
Tratándose de derechos, productos o
aprovechamientos, original del escrito denominado “Oficio para la solicitud
de devolución por servicio no prestado o proporcionado parcialmente” expedido
por la Dependencia, por medio del cual se indicará que, “el usuario efectuó
un pago mayor al requerido o que el servicio o trámite no fue proporcionado o
fue proporcionado parcialmente”, oficializado con el sello de la institución.
|
|
X
|
|
6
|
En caso de liberación de créditos: Original
de la resolución administrativa o judicial.
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de Impuestos al Comercio Exterior,
deberá aportar lo siguiente:
· Pedimentos de Importación y Pedimentos de
Rectificación.
· Los Certificados de Origen.
· En su caso, señalar al amparo de qué Tratado
fueron importados los bienes o bajo qué programa autorizado.
|
|
X
|
|
8
|
Declaraciones normal y complementaria(s) del
ejercicio presentadas antes y después de la sentencia o resolución
administrativa en las que conste el pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
9
|
Resolución administrativa o judicial que se
encuentre firme, de la que se desprenda el derecho a devolver.
|
X
|
|
|
10
|
Pagos provisionales normal y complementarios
presentados antes y después de la sentencia o resolución administrativa en
los que conste el pago indebido, en su caso.
|
X
|
|
|
11
|
Recibo bancario de Pago de Contribuciones,
Productos y Aprovechamientos Federales. (sistema e5inco)
|
|
X
|
|
12
|
Escrito libre a través del cual la
institución financiera señala el o los motivo(s) por el cual no debió
efectuar la retención del Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
|
|
X
|
|
13
|
En su caso, constancia de retenciones con
firma y sello del emisor.
|
X
|
X
|
|
14
|
En su caso, contar con Contraseña y
certificado de FIEL o con e.firma Portable a efecto de ingresar a la
aplicación “Solicitud de Devolución”.
|
X
|
X
|
|
15
|
Tratándose de trámites que previamente la
autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
· El oficio de desistimiento correspondiente.
· La documentación y/o información omitida, motivo
del desistimiento.
|
X
|
X
|
|
16
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá
adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
|
17
|
Adjuntar en archivo con formato *.zip de
forma digitalizada las constancias de retenciones con firma y sello del
emisor en los que consten las retenciones de ISR y las cantidades no
compensadas por los retenedores en el ejercicio de que se trate.
|
|
X
|
|
18
|
Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan la clave en el
RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose
de Personas Físicas con saldos iguales o menores a $10,000.00 que no cuenten
con el certificado de FIEL o
con e.firma Portable, que en términos del Art. 27 del CFF, no estén
obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar la solicitud de
devolución previa cita en cualquier ADSC, presentando los requisitos en
dispositivo magnético digitalizados y su identificación oficial.
Tratándose
de solicitudes de devolución derivadas de Resolución o sentencia, deben
solicitar su devolución previa cita en cualquier ADSC.
Los
documentos originales se digitalizan para su envío.
Los
documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
RESOLUCION ADMINISTRATIVA O SENTENCIA JUDICIAL
|
OTROS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos o ésta
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes, papeles de trabajo o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Original y fotocopia del comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
· En su caso, original y fotocopia de los Estados
de Cuentas que expida la Institución Financiera.
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
|
14/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución de saldo a favor.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 15
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 22 CFF, 8
LIETU, Reglas 2.3.2., 2.3.9. RMF.
|
Tabla 15
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor en el IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”
F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del
ejercicio”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables
de IETU” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables
de IETU”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papel de trabajo en el que se
manifieste el(los) acreditamiento(s) o compensación(es) que se hubieren
efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de ingresos provenientes por
fideicomisos, el contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisarios o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar con Contraseña y certificado FIEL o
con e.firma Portable a efecto de ingresar a la aplicación Solicitud de
Devolución.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de trámites que previamente la
autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
· El oficio de desistimiento correspondiente.
· La documentación y/o información omitida,
motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Estado de Cuenta expedido por la Institución Financiera que no exceda de 2 meses de antigüedad, que contenga la clave en el
RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de Personas Físicas con saldos iguales
o menores a $10,000.00 que no cuenten con el certificado de FIEL o con e.firma Portable, que en términos del
Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar
la solicitud de devolución previa cita en cualquier ADSC, presentando su
identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
Los documentos originales se
digitalizan para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor en el IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o
ésta y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare
la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papel de trabajo en el que aclare
la determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la
declaración del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma del contribuyente o del representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
|
15/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los cinco años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a
favor.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 16
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 22 CFF, 7, 8
LIDE, Reglas 2.3.2., 2.3.9. RMF.
|
Tabla 16
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en
efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en
efectivo”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11-A “Hoja de trabajo para la integración del impuesto a
los depósitos en efectivo de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en
efectivo”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y las personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Estados de cuentas o constancias donde
se demuestre el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito o papel de trabajo en el que
manifieste el (los) acreditamiento(s) y/o compensación que hubiere efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Contar con Contraseña y certificado de FIEL o
con e.firma Portable a efecto de ingresar a la aplicación” “Solicitud de
Devolución”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de trámites que previamente la
autoridad fiscal tuvo por desistidos, deberá adicionarse al nuevo trámite en
forma digitalizada (archivo con formato *.zip), la siguiente documentación:
· El oficio de desistimiento correspondiente.
· La documentación y/o información omitida,
motivo del desistimiento.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Estado de cuenta expedido por la Institución Financiera que no excedan de 2 meses de antigüedad, que contengan la clave en el
RFC del contribuyente que lleva a cabo la solicitud y el número de cuenta
bancaria activa (CLABE).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizan para su
envío.
Tratándose de Personas Físicas con
diferencia de $10,000.00 que no cuenten con el certificado de FIE o con e.firma Portable L, que en términos
del Art. 27 del CFF, no estén obligados a inscribirse ante el RFC, podrán presentar
la solicitud de devolución previa cita en cualquier ADSC, presentando su
identificación oficial y los requisitos en dispositivo magnético digitalizados.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS MORALES
|
PERSONAS FISICAS
|
|
REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con la solicitud de devolución y que hayan sido omitidos, o
ésta y/o sus anexos se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos
necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero
que tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de
la certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito o papel de trabajo en el que
aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de
acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Los datos, informes o documentos
necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos
libres, éstos deberán contener la firma del contribuyente o del representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
16/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 17
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
2.3.10. RMF.
|
Tabla 17
|
Aviso
de compensación de saldos a favor de ISR
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación”.
(por duplicado)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor”, F 3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales
32 y 41, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC
para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes
contribuyentes”, F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Anexo 8 Bis “Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta”, F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4-A
|
Anexo 8-A “Determinación del impuesto acreditable retenido
para el sector financiero y otros grandes contribuyentes”, F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Anexo 8-A Bis “Determinación del impuesto acreditable retenido”, F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Anexo 8-B “Determinación de la amortización de pérdidas
fiscales de ejercicios anteriores”, F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Anexo 8-C “Integración de estímulos fiscales aplicados”, F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Tratándose de la primera vez que compensa o
lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando,
original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar
original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o
del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Original y fotocopia de la identificación
oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
En su caso, constancias de retenciones
con firma y sello del emisor en las que consten las retenciones de ISR;
documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Tratándose de remanentes únicamente llenara
el formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
Tratándose de ingresos provenientes por
fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el
que se manifieste el acreditamiento del IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En su caso, comprobantes fiscales y estados
de cuenta que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor,
y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado
con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de
los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
17
|
En el caso, de presentar documentación adicional,
no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
18
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las
Personas Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos
provisionales efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
|
|
|
|
X
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor de ISR
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal Impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Original y fotocopia del comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
· En su caso, original y fotocopia de los Estados
de Cuenta que expida la Institución Financiera.
· Original y fotocopia de los comprobantes fiscales
emitidos conforme a las facilidades administrativas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la determinación del
monto de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y,
en su caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la cifra manifestada
en la declaración respecto del acreditamiento del saldo a favor del ISR
contra el IMPAC, por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Para contribuyentes del sector agropecuario:
Escrito en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En caso de que el retenedor no haya
presentado la declaración informativa, comprobar la relación laboral y/o
comercial con la presentación de:
· Estados de cuenta que expidan los sujetos a que
se refiere el artículo 29 del CFF, con los depósitos por concepto de pago de
honorarios o arrendamiento.
· Recibos de honorarios comprobantes fiscales que
amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
· Estados de cuenta que expidan los sujetos a que
se refiere el artículo 29 del CFF con las retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
10
|
Escrito en el que se detalle la determinación
del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo,
estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Los documentos
originales y copias certificadas a que se refiere el presente documento se
utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente
por el personal receptor.
|
17/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 18
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
2.3.10. RMF.
|
Tabla 18
|
Aviso
de compensación de saldos a favor de IVA
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 ", Aviso de Compensación". (por duplicado)
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales
32 y 41, para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA” F 3241,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA”,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A de las formas oficiales 32 y 41 “Integración del
Impuesto al Valor Agregado retenido” F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado
retenido”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
|
5
|
Tratándose de la primera vez que compensa o
lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando,
original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
|
6
|
Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar
original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
7
|
Original y fotocopia de la identificación
oficial del contribuyente o del representante legal.
|
|
8
|
En su caso constancias de retenciones con
firma autógrafa y sello original.
|
|
9
|
Tratándose de saldos a favor del IVA de
periodos de 2007 hacia atrás, archivo con la información en unidad de memoria
extraíble (USB) con la relación de proveedores, prestadores de servicios o
arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones o la
relación de la totalidad de sus operaciones de comercio exterior, se recibirá
únicamente para ser capturada en el subsistema.
|
|
10
|
Papeles de trabajo (por duplicado), en los
cuales demuestre cómo determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar
derivado del ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en los
artículos 5 y 5-A de la Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7
“Determinación del saldo a favor del IVA” se indiquen importes en los
renglones “c”, del recuadro IVA ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del
recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO EN EL PERIODO).
Nota: Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores, aplica
cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A de la Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
|
11
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará
el formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo a favor por primera vez y los
datos que el propio formato solicita.
|
|
12
|
Tratándose de actos o actividades derivadas
por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal, de la institución fiduciaria, y en su caso:
· Documento mediante el cual los fideicomisarios
y el fideicomitente establecen su voluntad para ejercer la opción prevista en
el artículo 74 del Reglamento de la Ley del IVA.
· Documento mediante el cual la institución
fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para ejercer la opción
prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del LIVA.
|
|
13
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o
en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado
con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de
los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
|
14
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá
entregarse por separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito
libre.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.3.9. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
No se deberá considerar como obligatorio
el anexar al trámite como parte de los comprobantes de pago, las facturas de
operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores de servicios
y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse mediante
requerimiento de información adicional.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
Tratándose de escritos libres y
hojas de trabajo, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o
de su representante legal, en su caso.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor de IVA
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Original y fotocopia del comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
· En su caso, original y fotocopia de los Estados
de Cuenta que expida la Institución Financiera.
· Original y fotocopia de los comprobantes
fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas.
|
|
4
|
Escrito en el que se indique la determinación
del monto del saldo a favor pendiente de acreditar de cada uno de los
ejercicios anteriores que hayan sido acumulados en el periodo del saldo a
favor, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el
saldo a favor manifestado en la forma oficial 41 contra el determinado por la
autoridad (Remanente).
|
|
7
|
Escrito en el que se indique la determinación
del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
|
8
|
Datos de las operaciones de los proveedores,
arrendadores, prestadores de servicios y operaciones de comercio exterior que
representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artículo 4 de la Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose de proveedores, arrendadores y
prestadores de servicios que se encuentren no registrados o no localizados en
la base de datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en
que realizó estas operaciones, acompañando la documentación correspondiente.
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
|
18/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 19
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
23 CFF, Tercero Transitorio de LIETU, Regla 2.3.10. RMF.
|
Tabla 19
|
Aviso de
compensación de saldos a favor del Impuesto al IMPAC e IMPAC a recuperar
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de Compensación"
(por duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del Saldo a Favor” F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales 32 y 41 para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores" F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo 2 “Impuesto al Activo pagado en ejercicios anteriores” disponible en la
aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y
personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A “Impuesto al activo por recuperar de ejercicios anteriores” F 3241,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A BIS “Impuesto al activo pagado en ejercicios anteriores
por recuperar. Artículo tercero transitorio LIETU” F 3241, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC para el sector
financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes contribuyentes” F
3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose de la primera vez que compensa o lo haga
ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando, original
o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal
que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Cuando se sustituya o designe otro representante
legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar original o
copia certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del poder
notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del
contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En su caso, constancias de retenciones con firma y
sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria del impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
|
|
11
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, la declaración del ejercicio y de los pagos
provisionales normal y complementaria(s) presentadas ante institución
bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del ejercicio cuyo
importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
12
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de la(s) declaración(es) del ejercicio
normal y complementaria(s), en su caso, donde se derive el IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
13
|
Para los casos de declaraciones correspondientes al
ejercicio 2001 y anteriores, fotocopia de los pagos provisionales normal y
complementaria(s) correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC
a recuperar.
|
|
|
X
|
|
14
|
Tratándose de remanentes únicamente el formato 41
correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la autoridad en
el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que el propio
formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En los casos de avisos complementarios por errores
manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones en
la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado con los
datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos
que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
En el caso, de presentar documentación adicional, no
señalada o enunciada en los puntos anteriores, ésta deberá entregarse por
separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito libre.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e
IMPAC a recuperar
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC POR
RECUPERAR
|
|
P.M. REGIMEN
SIMPLIFICADO
|
TODOS LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el
aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se
hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación del
monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del ejercicio, en
materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan
un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
4-A
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta diciembre
de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Original y fotocopia del comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
· En su caso, original y fotocopia de los Estados
de Cuenta que expida la Institución Financiera.
· Original y fotocopia de los comprobantes
fiscales emitidos conforme a las facilidades administrativas.
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a
favor manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
6
|
En su caso, escrito o papeles de trabajo de la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencia con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones
aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado
por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo,
estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
|
19/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y
morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
En el Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días
siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto
dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:
|
|
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren
efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día
hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día
hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer
día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo
Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué documento se
obtiene?
Acuse de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 20
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3.10. RMF.
|
Tabla 20
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN
DE SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL,
ALCOHOL DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS
LABRADOS
|
REFRESCOS
Y SUS CONCENTRADOS
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de
Compensación". (por duplicado)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 5 “Cálculo del saldo a favor de IEPS”. (por duplicado)
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable”. (por duplicado)
Anexo 6 “Desglose de IEPS acreditable” digitalizado en
formato *.zip a través de un caso de solución integral, para contribuyentes
obligados a presentar los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones
y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o
lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando,
original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar
original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación
oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En su caso constancias de retenciones con
firma autógrafa y sello original.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará
el formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor,
y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado
con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de
los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá
entregarse por separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito
libre.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS
|
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN
DE SERVICIOS
|
|
No.
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL,
ALCOHOL DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS
LABRADOS
|
REFRESCOS
Y SUS CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Original y fotocopia del comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
· En su caso, original y fotocopia de los Estados
de Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y copia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos y comprobantes de las operaciones de
las que deriva el IEPS acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
|
20/CFF Aviso
de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC o de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 21
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
2.3.10. RMF.
|
Tabla 21
|
Aviso
de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 "Aviso de
Compensación". (por duplicado)
|
|
2
|
Tratándose de la primera vez que compensa o
lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando,
original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar
original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original y fotocopia de la identificación
oficial del contribuyente o del representante legal.
|
|
5
|
Original y fotocopia de la resolución
administrativa o judicial que se encuentre firme de la que se desprenda el
derecho a compensar.
|
|
6
|
Original y fotocopia del escrito libre a
través del cual la institución financiera señala el o los motivo(s) por el
cual no debió efectuar la retención del IDE.
|
|
7
|
En caso de liberación de créditos: original y
fotocopia de la resolución administrativa o judicial.
|
|
8
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones
en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado
con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de
los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
|
9
|
En su caso, constancias de retenciones con
firma autógrafa y sello original.
|
|
10
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará
el formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
|
11
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá
entregarse por separado al personal receptor, foliada y detallada en escrito
libre.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación
del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del
ejercicio, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Original y fotocopia del comprobante fiscal
impreso por establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010.
· En su caso, original y fotocopia de los Estados
de Cuenta que expida la Institución Financiera.
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener
la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
|
21/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 22
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 23 CFF, 8
LIETU, Regla 2.3.10. RMF.
|
Tabla 22
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” (por
duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del ejercicio”
F 3241, para contribuyentes personas morales que dictaminan sus estados
financieros.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del
ejercicio”, disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para
las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A “Determinación de los pagos provisionales
acreditables de IETU” F 3241, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables
de IETU” disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o
lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentando,
original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar
original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o
del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación
oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se
manifieste los acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de ingresos provenientes por
fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representante legales, así como del
representante legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor,
y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado
con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de
los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará
el formato 41 correspondiente, indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que
se refieren el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se haya presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Papel de trabajo en el que aclare la cifra
manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o
reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare
la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare
la determinación de montos de pagos provisionales manifestado en la
declaración del ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare
las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y copias certificadas a que
se refiere el presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que se devolverán al contribuyente por el personal receptor.
|
22/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IDE
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 23
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 23 CFF, 7, 8
LIDE, Regla 2.3.10. RMF.
|
Tabla 23
|
Aviso
de compensación del IDE
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma fiscal 41 “Aviso de Compensación” (por
duplicado).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11 “Determinación del IDE sujeto a devolución de
contribuyentes que no consolidan” F 3241, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en
efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 11-A “Integración del IDE de los contribuyentes que no
consolidan” F 3241, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en
efectivo de contribuyentes que no consolidan” disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de la primera vez que compensa o
lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que venía presentado,
original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Cuando se sustituya o designe otro
representante legal, además del ya reconocido por la autoridad, deberá anexar
original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o
del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Original y fotocopia de la identificación
oficial del contribuyente o del representante legal.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Original y fotocopia de los estados de
cuentas, recibos o constancias donde se demuestre el entero del impuesto,
expedido por la Institución Bancaria que recaudó el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se
manifieste los acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará
el formato 41 correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor,
y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 por duplicado
con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de
los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de
Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas a que se refieren el presente documento se utilizarán únicamente
para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el personal
receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación del IDE
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare
la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo, estos
deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante
legal, en su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
|
23/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 24
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
2.3.10. RMF.
|
Tabla 24
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación”
electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241 con formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales
32 y 41, disponible en la aplicación de Compensaciones por Internet, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC
para el sector financiero, contribuyentes dictaminados y otros grandes
contribuyentes” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales
que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4
|
Anexo 8 Bis “Determinación de saldo a favor del Impuesto Sobre la Renta” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
4-A
|
Anexo 8-A “Determinación del impuesto acreditable
retenido para el sector financiero y otros grandes contribuyentes” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
5
|
Anexo 8-A Bis “Determinación del impuesto acreditable retenido” F
3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
6
|
Anexo 8-B “Determinación de la amortización de perdidas
fiscales de ejercicios anteriores” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Anexo 8-C “Integración de estímulos fiscales aplicados” F 3241
en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
|
X
|
X
|
X
|
|
|
8
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a
la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
9
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con
formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma
y sello del emisor en los que consten las retenciones de ISR; documentación
comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre otros.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará
el formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL
asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y
los datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de
control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso
conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al
aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Tratándose de ingresos provenientes de
fideicomisos, el contrato del fideicomiso, con firma del fideicomitente,
fideicomisario o de sus representantes legales, así como del representante
legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En su caso, papel de trabajo o escrito en el
que se manifieste el acreditamiento de IDE en los pagos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En su caso, comprobantes fiscales y estados
de cuenta que comprueben la aplicación del Decreto por Servicios Educativos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
14
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de modificaciones
en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor, y/o en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación, presentará la
forma oficial 41 con los datos que el propio formato solicita, dicho aviso se
acompañará de los documentos que se establecen en el catálogo de servicios y
trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
15
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá
adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
16
|
Tratándose del Régimen Intermedio, las
Personas Físicas con actividad empresarial, fotocopia de los pagos
provisionales efectuados a las Entidades Federativas, vigente hasta 2013.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizarán para su
envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de Compensación de saldos a favor del ISR vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Original y fotocopia de los comprobantes de
deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los
ingresos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la determinación del
monto de pagos provisionales manifestado en la declaración del ejercicio y,
en su caso, fotocopia de los pagos provisionales correspondientes.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Para contribuyentes del sector agropecuario:
Escrito en el que aclare la determinación de los ingresos exentos, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7-A
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante fiscal impreso por establecimiento
autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
· En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
· Comprobantes fiscales emitidos conforme a las
facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En caso de que el retenedor no haya
presentado la declaración informativa, comprobar la relación laboral o
comercial con la presentación de:
· Estados de cuentas que expidan los sujetos a
que se refiere el artículo 29 del CFF, con los depósitos por concepto de pago
de honorarios o arrendamiento.
· Comprobantes fiscales que amparen pagos de
arrendamiento u honorarios.
· Estados de cuentas que expidan los sujetos a
que se refiere el artículo 29 del CFF, con las retenciones.
|
|
|
|
X
|
|
9
|
Escrito en el que se detalle la determinación
del ingreso acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres y hojas de trabajo,
éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente o de su
representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas, se utilizaran únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
24/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 25
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
2.3.10. RMF.
|
Tabla 25
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación”
electrónico.
|
|
2
|
Anexo A “Origen del saldo a favor” F 3241 en formato*.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales
32 y 41, para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
3
|
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor del IVA” F 3241, en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 7 “Determinación del saldo a favor de IVA”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y personas físicas.
|
|
4
|
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado
retenido” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 7-A “Integración del Impuesto al Valor Agregado retenido”,
disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas morales y personas físicas.
|
|
5
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a
la aplicación “Mi Portal”.
|
|
6
|
Tratándose de saldos a favor de IVA de
periodos de 2007 hacia atrás, archivo con la relación de proveedores,
prestadores de servicios o arrendadores que representen el 80% del valor de
sus operaciones o la relación de la totalidad de sus operaciones de comercio
exterior, se recibirá únicamente para ser capturada en el subsistema.
|
|
7
|
Papeles de trabajo, en los cuales demuestre
cómo determinó el importe del IVA a reintegrar o incrementar derivado del
ajuste, cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 5 y 5-A
de la Ley del IVA (Aplica cuando en el anexo No. 7 “Determinación del saldo a
favor del IVA” se indiquen importes en los renglones “c”, del recuadro IVA
ACREDITABLE DEL PERIODO y “f” del recuadro SALDO A FAVOR DE IVA DETERMINADO
EN EL PERIODO).
Nota:
Para efectos del ejercicio 2005 y anteriores,
aplica cuando haya elegido la mecánica establecida en los artículos 4 y 4-A
de la Ley del IVA, vigente en dichos ejercicios.
|
|
8
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con
formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma
y sello del emisor.
Nota:
En el caso de no contar con el número de
control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de casos
conformado con la siguiente estructura “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al
aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
|
9
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará
el formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL
asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y
los datos que el propio formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el número de control
de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con
la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación del dicho trámite.
|
|
10
|
Tratándose de actos o actividades derivadas
por fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal, de la institución fiduciaria y en su caso:
· Documento mediante el cual los fideicomisarios o
el fideicomitente manifiesta su voluntad de ejercer la opción prevista por el
artículo 74 del Reglamento de la Ley del LIVA.
· Documento mediante el cual la institución
fiduciaria acepte la responsabilidad solidaria para ejercer la opción
prevista por el artículo 74 del Reglamento de la Ley del LIVA.
|
|
11
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o
en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos
que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos
que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
12
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá
adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
No se deberá considerar como
obligatorio el anexar al trámite como parte de los comprobantes de pago, las
facturas de operaciones realizadas con proveedores, arrendadores o prestadores
de servicios y de comercio exterior, los cuales sólo podrán solicitarse
mediante requerimiento de información adicional.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IVA vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
3-A
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante fiscal impreso por establecimiento
autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
· En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
· Comprobantes fiscales emitidos conforme a las
facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
|
4
|
Escrito en el que se indique la determinación
del monto del saldo a favor pendiente de acreditar de cada uno de los
ejercicios anteriores que hayan sido acumulados en el periodo del saldo a
favor, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la diferencia en el
saldo a favor manifestado en la forma oficial 41 contra el determinado por la
autoridad. (Remanente)
|
|
7
|
Escrito en el que se indique la determinación
del monto de IVA acreditable, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
|
8
|
Datos de las operaciones de los proveedores,
arrendadores, prestadores de servicios y operaciones de comercio exterior que
representan el 80% del IVA acreditable de conformidad con el artículo 4 de la Ley del IVA.
|
|
9
|
Tratándose de proveedores, arrendadores y
prestadores de servicios que se encuentren no registrados o no localizados en
la base de datos del RFC, escrito mediante el cual aclare la forma y lugar en
que realizó estas operaciones, acompañado de la documentación
correspondiente.
|
|
10
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
25/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía
Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 26
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts.
23 CFF, Tercero Transitorio de la LIETU, Regla 2.3.10. RMF.
|
Tabla 26
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC
POR RECUPERAR
|
|
P.M.
REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo A “Origen del Saldo a Favor”. F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
Anexo A “Origen del saldo a favor” de las formas oficiales
32 y 41 para las demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Anexo 2 "Impuesto al Activo pagado en ejercicios
anteriores" F 3241 para contribuyentes personas morales que “Dictaminan
sus Estados Financieros”.
Anexo 2 de las formas oficiales 32 y 41 “Impuesto al Activo
por recuperar de Ejercicios Anteriores”, disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet para las demás personas morales y personas físicas.
|
|
|
X
|
|
4
|
Anexo 2-A “Impuesto al Activo por recuperar de ejercicios
anteriores” F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
“Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
5
|
Anexo 2-A Bis “Impuesto al Activo Pagado en Ejercicios Anteriores
por recuperar, Artículo Tercero Transitorio LIETU” F 3241 en formato *.zip,
para contribuyentes que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
|
|
|
X
|
|
6
|
Anexo 8 “Determinación del saldo a favor del ISR e IMPAC
para el sector financiero y otros grandes contribuyentes”. F 3241 en formato
*.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados
Financieros”.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a
la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con
formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma
y sello del emisor.
|
X
|
X
|
|
|
9
|
Para los casos de declaraciones
correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, la declaración del ejercicio
y de los pagos provisionales normal y complementaria(s) presentadas ante la
institución bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del
ejercicio cuyo importe es mayor al IMPAC correspondientes al mismo ejercicio.
|
|
|
X
|
|
10
|
Para los casos de declaraciones
correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores, los pagos provisionales
normal y complementaria(s) correspondientes a los ejercicios por los que se
pagó IMPAC a recuperar.
|
|
|
X
|
|
11
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará
el formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL
asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y
los datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de
control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso
conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al
aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
|
12
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o
en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos
que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos
que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
|
13
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá
adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizarán
para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC a recuperar vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC
POR RECUPERAR
|
|
P.M.
REGIMEN SIMPLIFICADO
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante Fiscal impreso con Dispositivo de Seguridad,
vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante fiscal impreso por establecimiento
autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
· En su caso, Estados de Cuenta que expida la Institución Financiera.
· Comprobantes fiscales emitidos conforme a las
facilidades administrativas, anexar fotocopia.
|
X
|
X
|
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación
del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del
ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el saldo a favor de ISR contra
IMPAC.
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación del último ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de
aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia fiscal que
México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
En su caso, escrito o papeles de trabajo de
la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencia con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
|
7
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
26/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 27
Nota: Es
importante que no se modifiquen por parte del contribuyente los nombres de
los archivos encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto
debido a que de ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas
del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
2.3.10. RMF.
|
Tabla 27
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
ENAJENACION
|
PRESTACION
DE SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL,
ALCOHOL DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS
LABRADOS
|
REFRESCOS
Y SUS CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 5 Cálculo de saldo a favor de IEPS.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable.
Anexo 6 Desglose de IEPS acreditable digitalizado en formato
*.zip a través de un caso de solución integral, para contribuyentes obligados
a presentar los pagos provisionales en el Servicio de declaraciones y pagos.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a
la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con
formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma
y sello del emisor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de remanentes únicamente llenará
el formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL
asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y
los datos que el propio formato solicita.
Nota:
En caso de no contar con el número de control
de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso conformado con
la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX”, correspondiente al aviso de
compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación
de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestado en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y/o
en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos
que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos
que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá
adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el
apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refiere la regla 2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor del IEPS vía Internet
|
|
ENAJENACIÓN
|
PRESTACIÓN
DE SERVICIOS
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
BEBIDAS
ALCOHOLICAS
|
CERVEZA
|
BEBIDAS
REFRESCANTES
|
ALCOHOL,
ALCOHOL DESNATURALIZADO Y MIELES INCRISTALIZABLES
|
TABACOS
LABRADOS
|
REFRESCOS
Y SUS CONCENTRADOS
|
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente
con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos,
se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido
hasta diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante fiscal impreso por
establecimiento autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
· En su caso, Estado de Cuenta que expida la
Institución Financiera.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Datos y comprobantes de las operaciones de
las que deriva el IEPS acreditable.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
27/CFF Aviso
de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 28
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
2.3. 10. RMF.
|
Tabla 28
|
Aviso
de compensación de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación”
electrónico.
|
|
2
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a
la aplicación “Mi Portal”.
|
|
3
|
Resolución administrativa o judicial que se
encuentre firme en la que se desprenda el derecho a compensar.
|
|
4
|
Escrito libre a través del cual la
institución financiera señala el(los) motivo(s) por el cual no debió efectuar
la retención del IDE.
|
|
5
|
En caso de liberación de créditos la
resolución administrativa o judicial.
|
|
6
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor,
y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos
que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos
que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando estas hayan sufrido alguna modificación.
|
|
7
|
En su caso, deberá adjuntar en archivo con
formato *.zip de forma digitalizada las constancias de retenciones con firma
y sello del emisor.
|
|
8
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará
el formato electrónico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de
control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso
conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al
aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación
de dicho trámite.
|
|
9
|
En el caso, de presentar documentación
adicional, no señalada o enunciada en los puntos anteriores, esta deberá
adicionarse a su trámite en forma digitalizada (archivo con formato *.zip).
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en
el apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que se refieren las regla 2.8.5.1. de
la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque
el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos originales se
digitalizarán para su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de Compensación de cantidades a favor de otras contribuciones vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
2-A
|
Comprobantes fiscales:
· Tratándose de CFDI, proporcionar el número de
folio.
· Comprobante Fiscal Digital (CFD) emitido hasta
diciembre de 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante fiscal impreso con Dispositivo de
Seguridad, vigente hasta 2013, anexar fotocopia.
· Comprobante fiscal impreso por establecimiento
autorizado hasta diciembre de 2010, anexar fotocopia.
· En su caso, Estados de Cuenta que expida la
Institución Financiera.
|
|
3
|
Escrito en el que se indique la determinación
del monto de pagos provisionales manifestados en la declaración del
ejercicio, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
|
6
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Tratándose de escritos libres, éstos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
28/CFF Aviso
de compensación de saldos a favor del IETU vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 29
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser
modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Arts. 23 CFF, 8 de la LIETU, Regla 2.3. 10. RMF.
|
Tabla 29
|
Aviso
de compensación de saldos a favor de IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del
ejercicio”. F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas morales que
dictaminan sus estados financieros.
Anexo 14 “Determinación del saldo a favor IETU del
ejercicio”, en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás
personas físicas y morales, este anexo deberá presentarse digitalizado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 14-A “Determinación de los pagos provisionales
acreditables de IETU”. F 3241 en formato *.zip, para contribuyentes personas
morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 14-A “Determinación de pagos provisionales acreditables
de IETU” disponible en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las
demás personas morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a
la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Papeles de trabajo en el que se manifieste
los acreditamientos efectuados.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Tratándose de ingresos provenientes por
fideicomisos, fotocopia del contrato de fideicomiso, con firma del
fideicomitente, fideicomisario o de sus representantes legales, así como del
representante legal de la institución fiduciaria.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor,
y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos
que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos
que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará
el formato electrónico correspondiente indicando el NUMERO DE CONTROL
asignado por la autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y
los datos que el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de
control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso
conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al
aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la
continuación de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizarán para su
envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación de saldos a favor de IETU vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Escrito en el que aclare la diferencia del
saldo a favor manifestado en la declaración y el determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se
aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de
acreditamientos, estímulos o reducciones por existir diferencias con lo
determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se
aclare la determinación de montos de pagos provisionales manifestando en la
declaración el ejercicio.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios para
aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa
del contribuyente o de su representante legal, en su caso.
Los documentos originales y copias
certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
29/CFF Aviso
de compensación del IDE vía Internet
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales que deseen efectuar compensación de impuesto.
|
|
¿Dónde
se presenta?
En el
Portal del SAT.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
Requisitos:
Ver
Tabla 30
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato F 3241, esto debido a que de ser
modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando un
posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables:
Arts. 23 CFF, 7, 8
de la LIDE, Regla 2.3.10. RMF.
|
Tabla 30
|
Aviso
de compensación del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Forma oficial 41 “Aviso de Compensación” electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en
efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan” F 3241 en
formato *.zip, para contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus
Estados Financieros”.
Anexo 11 “Determinación del impuesto a los depósitos en
efectivo sujeto a devolución de contribuyentes que no consolidan”, disponible
en la aplicación de Devoluciones por Internet, para las demás personas
morales y personas físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Anexo 11-A “Integración de impuesto a los depósitos en efectivo
de los contribuyentes que no consolidan” F 3241 en formato *.zip, para
contribuyentes personas morales que “Dictaminan sus Estados Financieros”.
Anexo 11-A “Integración del impuesto a los depósitos en
efectivo de contribuyentes que no consolidan” disponible en la aplicación de
Devoluciones por Internet, para las demás personas morales y personas
físicas.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Contar con Contraseña a efecto de ingresar a
la aplicación “Mi Portal”.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Los recibos o constancias donde se demuestre
el entero del impuesto, expedido por la Institución Bancaria que recaudó el impuesto.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se
manifieste el(los) acreditamiento(s) y/o compensación que hubiere efectuado.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Tratándose de remanentes, únicamente llenará
el formato electrónico indicando el NUMERO DE CONTROL asignado por la
autoridad en el Aviso donde señaló el saldo por primera vez y los datos que
el propio formato solicita.
Nota:
En el caso de no contar con el número de
control de su aviso inicial podrá hacer referencia al número de caso
conformado con la siguiente estructura: “AV2009XXXXXXXX” correspondiente al
aviso de compensación anterior para verificar que el saldo remanente sea la continuación
de dicho trámite.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
8
|
En los casos de avisos complementarios por
errores manifestados en el propio formato, o como consecuencia de
modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el saldo a favor,
y/o en la declaración que contiene la aplicación de la compensación:
Presentará la forma oficial 41 con los datos
que el propio formato solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos
que se establecen en el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y
Compensaciones, cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales se digitalizarán para
su envío.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso
de compensación del IDE vía Internet
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
PERSONAS
MORALES
|
PERSONAS
FISICAS
|
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO PROPIO
|
REGIMEN
SIMPLIFICADO IMPUESTO DE SUS INTEGRANTES
|
TODOS
LOS DEMAS
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o éste
y/o sus anexos, se hayan presentado con errores u omisiones.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito o papeles de trabajo en el que aclare
la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento permanente en el país, original y fotocopia de la
certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de la
presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su caso,
escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en materia
fiscal que México tenga en vigor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
5
|
Escrito libre en el que aclare las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra
lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
6
|
Escrito o papeles de trabajo en el que se
aclare la cifra manifestada en la declaración por concepto de acreditamientos,
estímulos o recaudación por existir diferencias con lo determinado por la
autoridad.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o documentos necesarios
para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de escritos libres, estos deberán
contener la firma autógrafa del contribuyente o de su representante legal, en
su caso.
Los documentos originales y
copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que deberán
devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
30/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del ISR, Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y
morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
Directamente en las
ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III, P.B., Col.
Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F. o en ventanillas de
la AGH en Valerio Trujano Núm. 15, Módulo VIII, P.B., Colonia Guerrero,
Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F., tratándose de los
contribuyentes de su competencia, según corresponda.
|
|
¿Qué documento se
obtiene?
Acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días
siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto
dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren
efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día
hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día
hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer
día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo
Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
|
Aviso de compensación de saldos a favor del ISR
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
|
5
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación
Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de Compensación",
a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
“Se presentó declaración de corrección de datos de compensación
contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en
términos de la regla 2.2.7., con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de
operación____________”.
|
|
6
|
Tratándose
de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente
al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaración del ejercicio
normal y/o complementaria presentada ante institución bancaria autorizada.
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones provisionales o del ejercicio, presentadas con más de 5
años de antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato
con sello original de la institución bancaria.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto acreditable retenido o
pagado, (constancias de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello
original; estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29 del CFF en los que consten las retenciones de ISR;
documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero; entre
otros). Tratándose de enajenación o adquisición de bienes, declaración
presentada en el Formato 1-A.
|
|
9
|
Escrito
en el que se manifieste la proporción de su participación en la copropiedad
y nombre del representante común, (solo para ejercicio 2002).
|
|
10
|
Tratándose
de remanentes se presentará el aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
|
11
|
En
los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio
formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
a) Si el aviso
complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaración en
la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al
ejercicio 2002 y posteriores, se presentará el aviso de compensación por
duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
|
b) Si el aviso
complementario es derivado de modificaciones en la declaración en la que se
manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al ejercicio
2001 y anteriores, presentará el aviso de compensación por duplicado
acompañado de la declaración complementaria que corresponda.
|
|
|
c) Si el aviso
complementario se origina con motivo de modificaciones en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 en adelante, se presentará el formato 41 con
los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
d) Si el aviso complementario
es motivado por modificaciones en la declaración que contiene la aplicación
de la compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y
anteriores, presentará el formato 41 acompañado de la declaración
complementaria respectiva.
|
|
|
e) Si el aviso
complementario es como consecuencia de modificaciones en los datos del
formato 41 presentado originalmente, únicamente entregará el Aviso de
compensación con los datos que en el propio formato se indican.
|
|
|
f) Adicionalmente
a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla
2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos
originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor del ISR
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido
omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
|
|
3
|
Comprobantes de
deducciones personales, cuando sean en exceso o discrepantes con los
ingresos.
|
|
4
|
Escrito en el que
aclare la determinación del monto de pagos provisionales manifestado en la
declaración del ejercicio y, en su caso, fotocopia de los pagos
provisionales correspondientes.
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
respecto del acreditamiento del saldo a favor del ISR contra el IMPAC, por
existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Para contribuyentes del sector agropecuario: Escrito en el que
aclare la determinación de los ingresos exentos, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
|
|
7
|
Escrito en el que se manifieste "bajo protesta de decir
verdad" el motivo por el cual no manifestó cantidad en el cuadro
correspondiente al IMPAC en la declaración del ejercicio de que se trate,
estando obligado.
|
|
8
|
En caso de que el retenedor no haya presentado la declaración
informativa, comprobar la relación laboral y/o comercial con la
presentación de:
· Estados de cuenta que
expida la institución financiera con
los depósitos por concepto de pago de honorarios o arrendamiento.
· Comprobantes fiscales
que amparen pagos de arrendamiento u honorarios.
|
|
9
|
Escrito en el que se detalle la determinación del ingreso
acumulable y no acumulable, por existir diferencias con el determinado por
la autoridad.
|
|
10
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento
permanente en el país, certificación de residencia fiscal, o bien, de la
certificación de la presentación de la declaración del último ejercicio del
ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los
tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
11
|
Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado
inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentación
señalada con anterioridad.
|
|
12
|
Escrito libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”,
aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por
existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
13
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su
situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el
presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se
devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Tratándose de
escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3. 10. RMF.
|
|
31/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IVA, Grandes
Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
Directamente en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III, P.B., Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F.
o en ventanillas de la AGH en Valerio Trujano Núm. 15, Módulo VIII, P.B.,
Colonia Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F., tratándose
de los contribuyentes de su competencia según corresponda.
|
|
¿Qué documento se obtiene?
Acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación,
o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC, de
conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico
de la clave del RFC
|
Día siguiente a la
presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a
favor del IVA
Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder
notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante
legal que promueve.
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada (para cotejo) y fotocopia del acta de asamblea
protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante
de la promoción.
|
|
4
|
Original
(para cotejo) y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente
o del representante legal.
|
|
5
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de
“Compensación Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para
2004”, deberá registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41
"Aviso de Compensación", a máquina o de manera impresa, la
siguiente leyenda:
“Se
presentó declaración de corrección de datos de compensación contra (IVA
de Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en términos de la
regla 2.2.7., con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de operación
____________”.
|
|
6
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto retenido o pagado
(constancias de retenciones con firma autógrafa y en su caso, sello
original, estados de cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el
artículo 29 del CFF, etc.).
|
|
|
|
7
|
Tratándose
de avisos de compensación con saldos a favor del ejercicio 2002, con saldos
pendientes de acreditar de ejercicios anteriores, fotocopia de las
declaraciones provisionales y del ejercicio fiscal (normales(s) y
complementaria (s)), cuyo saldo a favor se acumuló.
|
|
8
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original
de la institución bancaria.
|
|
9
|
Dispositivo
magnético con la relación de proveedores, prestadores de servicios o
arrendadores que representen el 80% del valor de sus operaciones y/o la
relación de la totalidad de operaciones de comercio exterior.
|
|
10
|
Papeles
de trabajo (duplicado), en los cuales demuestre cómo determinó el importe
del IVA a reintegrar o incrementar derivado del ajuste, cuando haya elegido
la mecánica establecida en el artículo 4. de la Ley del IVA.
|
|
11
|
Tratándose
de remanentes solo se presentará el aviso de compensación por duplicado con
los datos que el propio formato solicita.
|
|
12
|
En
los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio
formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
a) Si el aviso complementario es como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 y
posteriores, presentará el aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
|
|
b) Si el aviso complementario es como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y
anteriores, presentará el aviso de compensación por duplicado acompañado de
la declaración complementaria que corresponda.
|
|
|
|
|
|
|
|
c) Si el aviso complementario se presenta con
motivo de modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 en
adelante, únicamente presentará el formato 41 con los datos que en el
propio formato se indican.
|
|
|
d) Si el aviso complementario se presenta con
motivo de modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2001 y
anteriores, presentará el formato 41 acompañado de la declaración
complementaria respectiva.
|
|
|
e) Tratándose de saldos a favor correspondientes
al ejercicio 2002 con saldos pendientes de acreditar de ejercicios
anteriores, en el supuesto de que el aviso complementario se presente como
consecuencia de correcciones en las declaraciones provisionales o del
ejercicio cuyo saldo a favor se acumuló, fotocopia de las declaraciones
normales y complementarias presentadas ante institución de crédito
autorizada, adicionalmente a lo establecido en el inciso a) del presente
punto.
|
|
|
f) Si el aviso complementario se presenta con
motivo de modificaciones en los datos del formato 41 presentado
originalmente, únicamente presentará el Aviso de compensación con los datos
que en el propio formato se indican.
|
|
|
g) Adicionalmente a los documentos referenciados
con anterioridad, el aviso complementario se acompañará de los documentos
que se establecen en este trámite, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
|
|
|
Nota: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que
se refiere la fracción V de la regla 2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los
documentos originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para
cotejo, por lo que deberán devolverse al contribuyente por el personal
receptor.
No
se deberá considerar como obligatorio el anexar al trámite como parte de los
comprobantes de pago, las facturas de operaciones realizadas con proveedores,
arrendadores o prestadores de servicios y de comercio exterior, los cuales
sólo podrán solicitarse mediante requerimiento de información adicional.
|
|
Compensaciones
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor del IVA
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido
omitidos o el aviso de compensación, o sus anexos, se hayan presentado con
errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
|
|
3
|
Escrito en el que se
indique la determinación del monto de pagos provisionales (2002 y
anteriores) manifestados en la declaración del ejercicio, cuando exista
diferencia determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Escrito en el que se
indique la determinación del monto del saldo a favor pendiente de acreditar
de cada uno de los ejercicios anteriores que hayan sido acumulados en el
periodo del saldo a favor, cuando exista diferencia determinada por la
autoridad.
|
|
5
|
Escrito en el que
aclare las diferencias en el saldo a favor manifestado en la declaración y
el compensado, cuando exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
|
|
|
6
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de IVA acreditable, cuando
exista diferencia determinada por la autoridad.
|
|
7
|
Datos
de las operaciones de los proveedores, arrendadores y prestadores de
servicios y/o operaciones de comercio exterior que representan el 80% del
IVA acreditable de conformidad con el artículo 4. de la Ley del IVA.
|
|
8
|
Tratándose
de proveedores, arrendadores y prestadores de servicios que se encuentren
no Registrados o no localizados en la base de datos del RFC, escrito
mediante el cual aclare la forma y lugar en que realizó estas operaciones,
acompañado de la documentación correspondiente.
|
|
9
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
|
10
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el presente
documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al
contribuyente por el personal receptor.
Tratándose de
escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3. 10. RMF.
|
|
32/CFF
Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC, Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas
físicas y morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III, P.B.,
Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F. o en
ventanillas de la AGH en Valerio Trujano Núm. 15, Módulo VIII, P.B., Colonia
Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F., tratándose de los
contribuyentes de su competencia, según corresponda.
|
|
¿Qué
documento se obtiene?
Acuse
de recibo.
|
|
¿Cuándo
se presenta?
Dentro
de los 5 días siguientes después de realizar la compensación, o bien de
acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el
siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del
RFC
|
Día siguiente a la presentación de la
declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y
2
|
Sexto
y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y
4
|
Octavo
y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y
6
|
Décimo
y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y
8
|
Décimo
Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y
0
|
Décimo
Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
Compensaciones
|
Avisos de compensación de saldos a favor
del IMPAC e IMPAC por recuperar
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC por REC
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
X
|
X
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
X
|
X
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada, y fotocopia del acta de asamblea protocolizada o del
poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promoción.
|
X
|
X
|
|
4
|
Original
y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o del
representante legal.
|
X
|
X
|
|
5
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación
Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de Compensación",
a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
|
|
|
|
|
“Se presentó declaración de corrección de datos de compensación
contra (IVA de Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en
términos de la regla 2.2.7. con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de
operación____________”.
|
X
|
|
|
6
|
Tratándose
de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente
al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaración del ejercicio
normal y/o complementaria presentada ante institución bancaria autorizada.
|
X
|
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original
de la institución bancaria.
|
X
|
X
|
|
8
|
Original
y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto retenido, (constancias
de retenciones con firma autógrafa, en su caso, sello original; estados de
cuenta que expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF en
los que consten las retenciones de ISR; documentación comprobatoria de
impuesto pagado en el extranjero; entre otros). Tratándose de enajenación o
adquisición de bienes, declaración Formato 1-A.
|
X
|
|
|
9
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores,
fotocopia de la declaración normal y complementaria(s) presentadas ante
institución bancaria autorizada, en su caso, donde manifiesta el ISR del
ejercicio cuyo importe es mayor al IMPAC correspondiente al mismo
ejercicio.
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 o anteriores,
fotocopia de la(s) declaración(es) normal y complementaria(s), en su caso,
donde se deriva el IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
11
|
Para
los casos de declaraciones correspondientes al ejercicio 2001 y anteriores,
fotocopia de los pagos provisionales normal y complementarios
correspondientes a los ejercicios por los que se pagó IMPAC a recuperar.
|
|
X
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Tratándose
de remanentes solo se presentará el aviso de compensación por duplicado con
los datos que el propio formato solicita.
|
X
|
X
|
|
13
|
En
los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio
formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la compensación,
deberá observar las siguientes consideraciones:
|
|
|
|
|
a)
Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, se presentará el aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
X
|
|
|
|
b) Si el aviso
complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaración en
la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al
ejercicio 2001 y anteriores, se presentará el aviso de compensación por
duplicado acompañado de la declaración complementaria que corresponda.
|
X
|
|
|
|
c) Si el aviso
complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 en adelante, se presentará el formato 41 con
los datos que en el propio formato se indican.
|
X
|
X
|
|
|
|
d) Si el aviso
complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva y en el caso de
IMPAC por recuperar, el anexo 2 del formato 32 y 41.
|
X
|
X
|
|
|
e) Tratándose del
IMPAC por recuperar, si el aviso complementario se presenta con motivo de
modificaciones en la declaración del ejercicio en que el ISR es mayor que
el IMPAC, presentará el formato 41 por duplicado, acompañado de la
declaración complementaria que corresponda, y en su caso del anexo 2 del
formato 32 y 41.
|
|
X
|
|
|
f) Tratándose del
IMPAC por recuperar, si el aviso complementario se presenta con motivo de
modificaciones en las declaraciones provisionales o del ejercicio en que se
pagó IMPAC, presentará el formato 41 por duplicado, acompañado de la
declaración complementaria que corresponda, y en su caso del anexo 2 del
formato 32 y 41.
|
|
X
|
|
|
g) Adicionalmente a
los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
X
|
X
|
|
|
h) Si el aviso
complementario se presenta con motivo de modificaciones en los datos del
formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el Aviso de
compensación con los datos que en el propio formato se indican.
|
X
|
X
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla
2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos
originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por
Recuperar
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
IMPAC
|
IMPAC por REC
|
|
1
|
Documentos que deban
presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido
omitidos o el formato 41 y/o sus anexos se hayan presentado con errores u
omisiones.
|
X
|
X
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
|
X
|
X
|
|
3
|
Escrito en el que se
indique la determinación del monto de pagos provisionales manifestados en
la declaración del ejercicio, en materia de ISR, cuando se acredite el
saldo a favor de ISR contra IMPAC.
|
X
|
X
|
|
4
|
En su caso, cédulas de
trabajo de la determinación, actualización y aplicación de Reducciones y/o
acreditamientos adicionales o de otros estímulos o acreditamientos.
|
X
|
|
|
5
|
Escrito libre en el
que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando respecto a las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
|
X
|
X
|
|
6
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
X
|
X
|
|
7
|
Los datos, informes o
documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen
con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
|
X
|
X
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el
presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se
devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Tratándose de
escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3. 10. RMF.
|
|
33/CFF Aviso de
compensación de saldos a favor del IEPS, Grandes Contribuyentes o
Hidrocarburos
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y
morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
Directamente en las
ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III, P.B., Col.
Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F. o en ventanillas de
la AGH en Valerio Trujano Núm. 15, Módulo VIII, P.B., Colonia Guerrero,
Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F., tratándose de los
contribuyentes de su competencia, según corresponda.
|
|
¿Qué documento se
obtiene?
Acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días
siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto
dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren
efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día
hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día
hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer
día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo
Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de Compensación de saldos a favor
del IEPS
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
|
3
|
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deberá
anexar original o copia certificada y fotocopia del acta de asamblea
protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante de
la promoción.
|
|
4
|
Original y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente
o del representante legal.
|
|
5
|
Original y fotocopia de los comprobantes fiscales de impuesto
acreditable, retenido o pagado, constancias de retenciones, comprobantes de
pago (con sello original y/o firma autógrafa), estados de cuenta que
expidan los sujetos a que se refiere el artículo 29 del CFF, etc.
|
|
6
|
Tratándose de saldos a favor manifestados en pagos provisionales
correspondientes a los ejercicios de 2001 y anteriores, fotocopia de los
mismos.
|
|
7
|
Tratándose de declaraciones presentadas con más de 5 años de
antigüedad, adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con
sello original de la institución bancaria.
|
|
8
|
Tratándose de remanentes solo se presentará el aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
9
|
En
los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio
formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
a) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2002 y posteriores, solo presentará el aviso de
compensación por duplicado con los datos que el propio formato solicita.
b) Si
el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la
declaración en la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el aviso de
compensación por duplicado acompañado de la declaración complementaria que
corresponda.
c) Si
el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la
declaración que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de
ésta corresponde al ejercicio 2002 en adelante, únicamente presentará el
formato 41 con los datos que en el propio formato se indican.
d) Si el aviso
complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
e) Si el aviso complementario se presenta con
motivo de modificaciones en los datos del formato 41 presentado
originalmente, únicamente presentará el aviso de compensación con los datos
que en el propio formato se indican.
f) Adicionalmente a los documentos referenciados
con anterioridad, el aviso complementario se acompañará de los documentos
que se establecen en este trámite, cuando éstos hayan sufrido alguna
modificación.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla
2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos
originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor del IEPS
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse
conjuntamente con el aviso de compensación y que hayan sido omitidos o el
aviso se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la
autoridad.
|
|
3
|
Escrito libre en el
que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando respecto a las
compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias
contra lo determinado por la autoridad.
|
|
4
|
Los datos, informes o
documentos necesarios para aclarar su situación fiscal ante el RFC.
|
|
5
|
Datos y comprobantes
de las operaciones de las que deriva el IEPS acreditable.
|
|
6
|
Los datos, informes o
documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen
con el requerimiento de la documentación señalada con anterioridad.
|
Nota: Los documentos originales y copias certificadas a que se refiere el
presente documento se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se
devolverán al contribuyente por el personal receptor.
Tratándose de
escritos libres, éstos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones
jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla 2.3. 10. RMF.
|
|
34/CFF Aviso de
compensación de Otras Contribuciones, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y
morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
Directamente en las
ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III, P.B., Col.
Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F. o en ventanillas de
la AGH en Valerio Trujano Núm. 15, Módulo VIII, P.B., Colonia Guerrero,
Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F., tratándose de los
contribuyentes de su competencia, según corresponda.
|
|
¿Qué documento se
obtiene?
Acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días
siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto
dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren
efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día
hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día
hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer
día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo
Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a favor
de Otras Contribuciones
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Tratándose
de la primera vez que solicita compensación o lo haga ante una Unidad
Administrativa diferente a la que venía presentando, original o copia
certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial,
en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que
promueve.
|
|
3
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, deberá anexar original o
copia certificada (para cotejo) y fotocopia del acta de asamblea
protocolizada o poder notarial que acredite la personalidad del firmante de
la promoción.
|
|
4
|
Original
(para cotejo) y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
|
5
|
Original
y fotocopia de los comprobantes de impuesto acreditable retenido o pagado,
constancias de retenciones, comprobantes de pago (con sello original y/o
firma autógrafa), estados de cuenta bancarios, etc.
|
|
6
|
Si
realizó la compensación de saldos a favor bajo el esquema de “Compensación
Universal” a que se refiere la regla 2.2.7. de la “RMF para 2004”, deberá registrar en la parte inferior de la forma fiscal 41 "Aviso de Compensación",
a máquina o de manera impresa, la siguiente leyenda:
|
|
|
“Se
presentó declaración de corrección de datos de compensación contra (IVA de
Actos accidentales o IEPS Retenido, según se trate), en términos de la
regla 2.2.7. con fecha (dd-mm-aaaa) y con número de operación____________”.
|
|
7
|
Tratándose
de declaraciones en las que se manifieste el saldo a favor correspondiente
al ejercicio 2001 o anteriores, fotocopia de la declaración normal y/o
complementaria presentada ante institución bancaria autorizada.
|
|
8
|
Tratándose
de declaraciones presentadas con más de 5 años de antigüedad,
adicionalmente a la fotocopia, deberá presentar formato con sello original
de la institución bancaria.
|
|
9
|
Fotocopia
de la resolución administrativa o judicial que se encuentre firme de la que
se desprenda el derecho a compensar.
|
|
10
|
Escrito
libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal,
mediante el cual exponga claramente motivo y/o circunstancias por las
cuales se originó el pago de lo indebido.
|
|
11
|
En
caso de liberación de créditos: original y fotocopia de la resolución
administrativa o judicial.
|
|
12
|
En
los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio
formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las
declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la
compensación, deberá observar las siguientes consideraciones:
a) Si el aviso
complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaración en
la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al
ejercicio 2002 y posteriores, presentará el aviso de compensación por
duplicado con los datos que el propio formato solicita.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
b) Si el aviso
complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaración en
la que se manifiesta el saldo a favor y el periodo de ésta corresponde al
ejercicio 2001 y anteriores, presentará el aviso de compensación por
duplicado acompañado de la declaración complementaria que corresponda.
c) Si el aviso complementario se presenta con
motivo de modificaciones en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación y el periodo de ésta corresponde al ejercicio 2002 en
adelante, presentará el formato 41 con los datos que en el propio
formato se indican.
d) Si el aviso
complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaración
que contiene la aplicación de la compensación y el periodo de ésta
corresponde al ejercicio 2001 y anteriores, presentará el formato 41
acompañado de la declaración complementaria respectiva.
e) Si el aviso
complementario se presenta con motivo de modificaciones en los datos del
formato 41 presentado originalmente, únicamente presentará el Aviso de
compensación con los datos que en el propio formato se indican.
f) Adicionalmente
a los documentos referenciados con anterioridad, el aviso complementario se
acompañará de los documentos que se establecen en este trámite, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
13
|
Tratándose
de remanentes se presentará el aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla
2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen aún no se haya
presentado.
Los documentos
originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA
POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de Otras Contribuciones
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito
en el que se indique la determinación del monto de pagos provisionales
manifestados en la declaración del ejercicio, cuando exista diferencia
determinada por la autoridad.
|
|
4
|
Escrito
libre en el que manifieste “bajo protesta de decir verdad”, aclarando
respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir
diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
5
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias,
que se relacionen con el requerimiento de la documentación señalada con
anterioridad.
|
Nota: Los documentos originales y
copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo que se devolverán
al contribuyente por el personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla 2.3. 10. RMF.
|
|
35/CFF Aviso de
compensación de Otras Contribuciones, Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y
morales.
|
|
¿Dónde se presenta?
Directamente en las
ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III, P.B., Col.
Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F. o en ventanillas de
la AGH en Valerio Trujano Núm. 15, Módulo VIII, P.B., Colonia Guerrero,
Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F., tratándose de los
contribuyentes de su competencia, según corresponda.
|
|
¿Qué documento se
obtiene?
Acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días
siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto
dígito numérico de la clave del RFC de conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico de la clave del RFC
|
Día siguiente a la presentación de la declaración en que hubieren
efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día
hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día
hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer
día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y
Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo
Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a favor
de IETU
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 por duplicado y sus anexos correspondientes.
|
|
2
|
Anexo
14 de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación del saldo a favor IETU
del ejercicio”.
|
|
3
|
Anexo
14-A de las forma oficiales 32 y 41 “Determinación de los pagos
provisionales acreditables de IETU”.
|
|
4
|
Original
o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (Escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
|
5
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido
por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia
del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
|
6
|
Original
(para cotejo) y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
|
7
|
Fotocopia
de la declaración normal y complementaria(s) del ejercicio de que se trate
en la que manifieste el saldo a favor y fotocopia de los pagos
provisionales normal y complementarios acreditados o bien, referencia de la
presentación electrónica o vía Internet de la declaración del ejercicio y
de los pagos provisionales efectuados (Fotocopia del acuse de aceptación
emitido por el SAT, el cual debe contar con el sello digital).
|
|
8
|
Tratándose
de impuestos acreditados, retenidos o pagados, deberá aportar los
comprobantes fiscales de constancias de retenciones, comprobantes de pago,
etc.
|
|
9
|
Escrito
libre con firma autógrafa del contribuyente o el representante legal,
mediante el cual exponga claramente motivo o circunstancias por las cuales
se originó el saldo a favor solicitado.
|
|
10
|
Acuse
del certificado de FIEL vigente en todos los casos, para personas físicas
únicamente cuando se trate de saldos a favor con importes iguales o
superiores a $13,970.00.
|
|
|
11
|
En los casos de avisos
complementarios por errores manifestados en el propio formato, o como
consecuencia de modificaciones en la declaración en la que se manifiesta el
saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la aplicación de la
compensación:
Presentará la forma
oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato solicita,
dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en el
catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones, cuando
éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
12
|
Tratándose de Avisos
de Compensación de saldos remanentes, se deberá presentar copia del aviso
anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo remanente.
|
Nota: Tratándose de contribuyentes
dictaminados, en el Apartado 3 “Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se señalarán los datos del pago a que
se refiere la fracción V de la regla 2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la compensación, aunque el dictamen
aún no se haya presentado.
Los documentos
originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación
de saldos a favor de IETU
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de
compensación y que hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se haya
presentado con errores u omisiones.
|
|
2
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar
inconsistencias determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la
declaración por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por
existir diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose de residentes en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el país, certificación de residencia fiscal,
o bien, de la certificación de la presentación de la declaración del último
ejercicio del ISR y, en su caso, escrito de aclaración cuando apliquen
beneficios de los tratados en materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito en el que aclare la diferencia del saldo a favor
manifestado en la declaración y el determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Escrito en el que aclare la determinación de montos de pagos
provisionales manifestado en la declaración del ejercicio.
|
|
7
|
Escrito libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el
contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
8
|
Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su
situación fiscal ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del
contribuyente o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art. 23 CFF, Regla
2.3. 10. RMF.
|
|
36/CFF Aviso de compensación de saldos a favor del IDE, Grandes
Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
¿Quiénes
lo presentan?
Personas físicas y
morales.
|
|
¿Dónde
se presenta?
Directamente
en las ventanillas de la AGGC en Avenida Hidalgo Núm. 77, Módulo III, P.B.,
Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F. o en
ventanillas de la AGH en Valerio Trujano Núm. 15, Módulo VIII, P.B., Colonia
Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, D.F., tratándose de los
contribuyentes de su competencia, según corresponda
|
|
¿Qué documento se
obtiene?
Acuse de recibo.
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días
siguientes después de realizar la compensación, o bien de acuerdo al sexto
dígito numérico de la clave del RFC, de conformidad con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico
de la clave del RFC
|
Día siguiente a la
presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
Requisitos:
|
Aviso de compensación de saldos a
favor de IDE
Grandes Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Forma
fiscal 41 “Aviso de Compensación”. (por duplicado)
|
|
2
|
Anexo
11 de las formas oficiales 32 y 41 “Determinación del IDE sujeto a
devolución de contribuyentes que no consolidan”.
|
|
3
|
Anexo
11-A de las formas oficiales 32 y 41 “Hoja de trabajo para la integración
del impuesto a los depósitos en efectivo de los contribuyentes que no
consolidan”.
|
|
4
|
Original
o copia certificada (para cotejo) y fotocopia del documento (Escritura
constitutiva o poder notarial) que acredite la personalidad del
representante legal que promueve.
|
|
5
|
Cuando
se sustituya o designe otro representante legal, además del ya reconocido
por la autoridad, deberá anexar original o copia certificada y fotocopia
del acta de asamblea protocolizada o del poder notarial que acredite la
personalidad del firmante de la promoción.
|
|
6
|
Original
(para cotejo) y fotocopia de la identificación oficial del contribuyente o
del representante legal.
|
|
|
Constancia
de recaudación del IDE.
|
|
7
|
Escrito
o papel de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados.
|
|
8
|
Tratándose
de remanentes presentará el aviso de compensación por duplicado con los
datos que el propio formato solicita.
|
|
9
|
En
los casos de avisos complementarios por errores manifestados en el propio
formato, o como consecuencia de modificaciones en la declaración en la que
se manifiesta el saldo a favor, y/o en la declaración que contiene la
aplicación de la compensación:
Presentará
la forma oficial 41 por duplicado con los datos que el propio formato
solicita, dicho aviso se acompañará de los documentos que se establecen en
el catálogo de servicios y trámites de Devoluciones y Compensaciones,
cuando éstos hayan sufrido alguna modificación.
|
|
10
|
Tratándose
de Avisos de Compensación de saldos remanentes, se deberá presentar copia
del aviso anterior o acuse del caso anterior donde se refleje el saldo
remanente.
|
|
|
|
Nota: Tratándose de contribuyentes dictaminados, en el Apartado 3
“Información de la Declaración en que se compensó” de la forma oficial 41, se
señalarán los datos del pago a que se refiere la fracción V de la regla
2.8.5.1. de la RMF en el que se manifestó el importe a cargo y se aplicó la
compensación, aunque el dictamen aún no se haya presentado.
Los documentos
originales y copias certificadas se utilizarán únicamente para cotejo, por lo
que deberán devolverse al contribuyente por el personal receptor.
|
|
DOCUMENTACION QUE PODRA SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD
|
Aviso de compensación de saldos a favor
de IDE
|
|
No
|
DOCUMENTO
|
|
1
|
Documentos
que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensación y que
hayan sido omitidos o éste y/o sus anexos, se hayan presentado con errores
u omisiones.
|
|
2
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias
determinadas por la autoridad.
|
|
3
|
Escrito
o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaración
por concepto de acreditamientos, estímulos o reducciones por existir
diferencias con lo determinado por la autoridad.
|
|
4
|
Tratándose
de residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en
el país, certificación de residencia fiscal, o bien, de la certificación de
la presentación de la declaración del último ejercicio del ISR y, en su
caso, escrito de aclaración cuando apliquen beneficios de los tratados en
materia fiscal que México tenga en vigor.
|
|
5
|
Escrito
libre en el que aclare las compensaciones aplicadas por el contribuyente,
por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad.
|
|
6
|
Los
datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situación fiscal
ante el RFC.
|
Nota: Los documentos originales y
copias certificadas a que se refiere el presente documento se utilizarán
únicamente para cotejo, por lo que se devolverán al contribuyente por el
personal receptor.
Tratándose
de escritos libres, estos deberán contener la firma autógrafa del contribuyente
o de su representante legal, en su caso.
|
|
Disposiciones jurídicas
aplicables
Art. 23 CFF, Regla
2.3. 10. RMF.
|
|
37/CFF
Aviso de compensación de saldos a favor vía Internet, Grandes
Contribuyentes o Hidrocarburos
|
|
¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas y morales que deseen efectuar compensación de
impuesto.
|
|
¿Dónde se presenta?
A través de buzón tributario
|
|
¿Cuándo se presenta?
Dentro de los 5 días siguientes después de realizar la compensación,
o bien de acuerdo al sexto dígito numérico de la clave del RFC de conformidad
con el siguiente cuadro:
|
Sexto dígito numérico
de la clave del RFC
|
Día siguiente a la
presentación de la declaración en que hubieren efectuado la compensación
|
|
1 y 2
|
Sexto y Séptimo día hábil siguiente
|
|
3 y 4
|
Octavo y Noveno día hábil siguiente
|
|
5 y 6
|
Décimo y Décimo Primer día hábil siguiente
|
|
7 y 8
|
Décimo Segundo y Décimo Tercer día hábil siguiente
|
|
9 y 0
|
Décimo Cuarto y Décimo Quinto día hábil siguiente
|
|
|
|
|
|
¿Qué documentos se obtienen?
Acuse de recibo electrónico con número de folio.
|
|
Requisitos:
Ver Tabla 31
Nota: Es importante que no se
modifiquen por parte del contribuyente los nombres de los archivos
encriptados que genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas del SAT, generando
un posible rechazo del trámite.
|
|
Disposiciones jurídicas aplicables
Art.
23 CFF, Regla 2.3. 10. RMF.
|
Tabla 31
|
Tabla
de requisitos para la presentación de avisos de compensación vía Internet de
Grandes Contribuyentes
|
|
No
|
REQUISITOS
|
ISR
|
IA
|
IETU
|
IA
x REC
|
IVA
|
IEPS
|
IDE
|
PAGO
INDEBIDO
|
|
1
|
Formato 41 electrónico.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
2
|
Declaración Anual o Pago Provisional donde se
manifestó el saldo a favor.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
3
|
Pago provisional donde compensó.
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
X
|
|
4
|
Archivo F3241 (Anexos electrónicos).
|
X
|
X
|
X
|
|
X
|
|
X
|
|
|
5
|
Anexos 2 ó 3.
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X
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6
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Archivo de Proveedores (IVACOM).
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X
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7
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Retenciones Bancarias relacionadas con el
saldo a favor.
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X
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X
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X
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8
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Escrito libre señalando los motivos o
circunstancias que dieron origen al pago indebido.
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X
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Aviso
de compensación de saldos remanentes
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No
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REQUISITOS
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ISR
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IA
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IETU
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IA
x REC
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IVA
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IEPS
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IDE
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PAGO
INDEBIDO
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1
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Formato 41 electrónico.
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X
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X
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X
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X
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X
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X
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X
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X
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2
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Pago Provisional donde compensó.
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X
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X
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X
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X
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X
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X
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X
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X
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3
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Archivo F 3241 (Anexos Electrónicos).
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X
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X
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X
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X
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X
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4
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Fotocopia del aviso anterior o acuse del caso
anterior donde se refleje el saldo remanente.
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X
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X
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X
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X
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X
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X
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X
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X
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Nota: El
archivo correspondiente al programa F 3241 debe anexarlo en el aviso del saldo
origen así como cada uno de los avisos remanentes, para lo cual se debe generar
un nuevo archivo a través del programa F 3241 para cada remanente, tanto el
Formato 41 electrónico como sus anexos deben ser enviados a través de un solo
archivo con extensión *.zip.
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38/CFF Consulta del trámite de devolución por Internet
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¿Quiénes
lo solicitan?
Personas
físicas y morales.
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¿Dónde
lo solicito?
En
el Portal del SAT.
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¿Qué
servicio obtengo?
Conocer
el estatus del trámite de devolución presentado.
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¿Cuándo
lo solicito?
Una
vez que haya finalizado el periodo de 40 días.
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Requisitos:
· Se debe contar con clave en el RFC y
certificado de FIEL o en su caso, Contraseña.
·
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Disposiciones
jurídicas aplicables
Regla
2.3.7. RMF.
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39/CFF Inscripción en el RFC de personas físicas
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¿Quiénes lo presentan?
Personas físicas.
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¿Dónde se presenta?
Por Internet:
Si cuentas con CURP:
En el Portal del SAT o en cualquier sala de Internet de las ADSC.
Si no cuentas con CURP:
Puedes iniciar el trámite en el Portal del SAT y concluirlo en las
ventanillas de cualquier módulo de servicios tributarios de las ADSC,
presentando la documentación respectiva, dentro de los diez días siguientes
al envío de la solicitud.
En forma personal:
Iniciarlo y concluirlo en cualquier ADSC, se atiende, preferentemente
con cita.
Las personas físicas que opten por tributar en el régimen de
incorporación fiscal, podrán iniciar y concluir el trámite ante las oficinas
autorizadas de la Entidad Federativa que les corresponda de acuerdo a su
domicilio.
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¿Qué documentos se obtienen?
Por Internet con CURP:
1. Solicitud de inscripción al RFC.
2. Acuse cédula de identificación fiscal,
guía de obligaciones y código de barras bidimensional (QR).
Por Internet sin CURP:
1. Acuse de preinscripción al RFC.
En la ADSC:
1. Solicitud de inscripción al RFC.
2. Acuse único de inscripción en el RFC que contiene, cédula de
identificación fiscal, guía de obligaciones y código de barras bidimensional
(QR).
3. Acuse de presentación inconclusa de solicitud de inscripción o
aviso de actualización al Registro Federal de Contribuyentes, que contiene el
motivo por el cual no se concluyó el trámite, lo anterior en caso de que la
documentación requerida para el trámite se presente incompleta o no se reúnan
los requisitos.
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¿Cuándo se presenta?
Dentro del mes siguiente al día en que se presenten las situaciones
jurídicas o de hecho que den lugar a la presentación de declaraciones
periódicas, de pago o informativas propias o por cuenta de terceros o cuando
exista la obligación de expedir comprobantes fiscales por las actividades que
se realicen.
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Requisitos:
Por
Internet con CURP:
· CURP.
· Llenar
la solicitud de inscripción proporcionando los datos que contiene el formato
electrónico que se encuentra en el Portal del SAT.
Por
Internet sin CURP:
· Llenar
la solicitud de inscripción proporcionando los datos que contiene el formato
electrónico que se encuentra en el Portal del SAT.
En
la ADSC:
· Acta
de nacimiento expedida por el Registro Civil (copia certificada) o CURP
(impresión obtenida del Portal del Registro Nacional de Población RENAPO).
· Comprobante
de domicilio fiscal. En el caso de asalariados, podrán presentar como
comprobante de domicilio su credencial para votar vigente, expedida por el
Instituto Nacional Electoral antes Instituto Federal Electoral (original).
· Poder
notarial para actos de administración, dominio o especiales en caso de
representación legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas
las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público
(copia certificada).
· Identificación
oficial vigente con fotografía y firma, expedida por el Gobierno Federal,
Estatal o Municipal del contribuyente o del representante legal, sin que sea
necesariamente alguna de las señaladas en el apartado de Definiciones de este
Anexo (original).
· Acuse
de preinscripción al RFC, si iniciaste el trámite por internet (original)
· El
representante o apoderado legal deberá responder las preguntas que le realice
la autoridad, relacionadas con la identidad, domicilio y, en general la
situación fiscal de a persona física a inscribir.
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Disposiciones jurídicas aplicables
Arts.
27 CFF, 22, 26 Reglamento del CFF, Reglas 2.4.2., 2.4.15. RMF.
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Requisitos
adicionales para quienes se encuentren en los siguientes casos:
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a) Requisitos si no cuentas con CURP
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· Acta
de nacimiento certificada por funcionario público competente o por fedatario
público, (copia certificada).
· Carta
de naturalización expedida por la autoridad competente debidamente
certificada o legalizada, según corresponda, tratándose de mexicanos por
naturalización (original).
· Documento
migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad competente, en caso
de extranjeros (original).
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b) Residentes en el extranjero con o sin
establecimiento permanente en México
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· Documento
notarial con el que se haya designado el representante legal para efectos
fiscales (original).
· Documento
con el que acrediten su número de identificación fiscal del país en que
residan, cuando tengan obligación de contar con éste en dicho país (copia
certificada, legalizada o apostillada por autoridad competente).
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c) Personas físicas que realicen actividades de
exportación de servicios de convenciones y exposiciones
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· Documento
con el que se acredite que el interesado es titular de los derechos para
operar un centro de convenciones o de exposiciones (original).
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(Continúa en la Segunda Sección)
