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DÉCIMA Segunda Resolución de
modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior
para 2013 y sus anexos 1, 22 y 30
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Viernes 04 de julio de 2014
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Al margen un sello con el Escudo Nacional,
que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.-
Servicio de Administración Tributaria.
Con fundamento en
los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal;
1º y 144 de la Ley Aduanera; 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la
Federación; 14, fracción III de la Ley del Servicio de Administración
Tributaria y 3, fracción XXII del Reglamento Interior del Servicio de
Administración Tributaria, el Servicio de Administración Tributaria resuelve
expedir la:
DÉCIMA SEGUNDA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES A LAS
REGLAS DE CARÁCTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR PARA 2013 Y SUS
ANEXOS 1, 22 Y 30.
Primero. Se
realizan las siguientes reformas, adiciones y derogaciones a la Resolución que
establece las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para
2013, publicada en el DOF el 30 de agosto de 2013:
A. Se
reforman las siguientes reglas:
·
3.8.14. párrafos primero, tercero, quinto, sexto, séptimo y
octavo.
·
3.8.15. fracción I.
·
5.2.13. primer párrafo, apartados A, fracciones I, III y VI; y B,
fracción I, inciso f).
·
5.2.14. primer párrafo, apartados B y C, fracciones V y X.
·
5.2.15. párrafos primero y tercero.
·
5.2.16. primer párrafo, fracciones III, V, VI, VII y X.
·
5.2.17.
·
5.2.18. párrafos segundo y tercero.
·
5.2.19.
·
6.1.1. párrafos primero y quinto.
B. Se
adicionan las siguientes reglas:
·
1.4.3.
·
2.1.4.
·
3.1.36.
·
4.5.31. con un tercer párrafo.
·
5.2.13. con un segundo párrafo a la fracción I y una fracción II
al Apartado B.
·
5.2.16. con una fracción XI.
·
5.2.20.
·
5.2.21.
·
6.1.1. con un séptimo párrafo.
C. Se
deroga la siguiente regla:
·
5.2.13. segundo y tercer párrafos del apartado B; el apartado E y
el segundo párrafo de la regla, pasando el actual tercer párrafo a ser segundo
y así sucesivamente.
Las
modificaciones anteriores quedan como sigue:
1.4.3. Para
los efectos de lo dispuesto en el artículo 160, fracción VI de la Ley, las
personas que obtengan patente de agente aduanal, podrán designar a los
mandatarios que se encontraban autorizados en el momento en que se dio el
supuesto de fallecimiento, incapacidad permanente o retiro voluntario del
agente aduanal de cuya patente obtienen, siempre que el mandatario se encuentre
autorizado conforme al procedimiento establecido en la regla 1.4.2., para lo
cual el agente aduanal deberá cumplir con los requisitos previstos en el
“Instructivo de trámite para la autorización de mandatario de conformidad con
la regla 1.4.3.”
2.1.4. Para los efectos
de los artículos 18 de la Ley y 8 del Reglamento, con la finalidad de ofrecer
un óptimo desempeño en los servicios aduanales inherentes al despacho de las
mercancías y con ello promover mayor eficiencia en el flujo del comercio
internacional hacia nuestro país, tratándose de las mercancías que se
clasifiquen en las fracciones arancelarias del Capítulo 89, de las partidas
84.29., 84.30, 84.32, 84.33, 87.11 y 87.16, o en las fracciones arancelarias
8701.20.02, 87.02.10.05, 8702.90.06, 8703.21.02, 8703.22.02, 8703.23.02,
8703.24.02, 8703.31.02, 8703.32.02, 8703.33.02, 8703.90.02, 8704.21.04,
8704.22.07, 8704.23.02, 8704.31.05, 8704.32.07 y 8705.40.02, de la TIGIE, se
consideran días y horas hábiles de lunes a sábado de 9:00 a 12:00 horas, para
la entrada al territorio nacional por las aduanas de la frontera norte del
país.
3.1.36 Para los efectos
de lo dispuesto en el artículo 36 de la Ley, quienes introduzcan mercancías a
territorio nacional al amparo de los regímenes aduaneros de importación
definitiva, importación temporal y depósito fiscal que se clasifiquen en las
fracciones arancelarias contenidas en el Anexo 10, Apartado A, Sector 9 y en el
Anexo 30, deberán declarar la información relativa a la marca, para identificar
la mercancía y distinguirla de otras similares, lo cual deberá realizarse en el
bloque de identificadores con la clave y complemento que corresponda conforme
al Apéndice 8 del Anexo 22.
3.8.14. Para efectos de lo
señalado en el numeral 4.2 del formato denominado “Perfil de la empresa” a que
se refiere la regla 3.8.1., apartado L, las empresas de auto transporte
terrestre que se dediquen al traslado de mercancías de comercio exterior,
podrán solicitar su certificación como Socio Comercial ante la AGA, siempre que
presenten el formato denominado “Solicitud para Socio Comercial Certificado”, y
cumplan con lo siguiente:
.............................................................................................................................................................................................
La AGA emitirá la
resolución correspondiente a la solicitud que se refiere el primer párrafo de
la presente regla en un plazo no mayor a 140 días a partir de la fecha de
recepción de la misma. Transcurrido dicho plazo sin que se notifique la
resolución que corresponda, se entenderá que la misma se resolvió en sentido
negativo. En caso de que se haya requerido al promovente, el plazo comenzará a
partir de que el requerimiento haya sido atendido.
.............................................................................................................................................................................................
La certificación a
que se refiere el párrafo anterior, se otorgará con vigencia de un año, misma
que podrá ser renovada de forma anual, siempre que las empresas presenten ante
la AGA, dentro de los 30 días anteriores a que venza su certificación,
declaración bajo protesta de decir verdad en la que manifiesten que las
circunstancias por las que se le otorgó la certificación como Socio Comercial
Certificado no han variado y que continúa cumpliendo con los requisitos
iniciales, mediante el formato denominado “Aviso de renovación de Socio
Comercial Certificado”, y anexen la opinión positiva sobre el cumplimiento de
obligaciones fiscales vigente. Transcurrido un plazo de 30 días sin que la
autoridad emita la resolución que corresponda, se entenderá renovada la
certificación.
La AGA podrá
cancelar la certificación a que se refiere la presente regla, por un plazo de
cinco años, en los siguientes casos:
.............................................................................................................................................................................................
Para efectos del
párrafo anterior, la AGA emitirá una resolución en la que determine el inicio
del procedimiento, señalando las causas que lo motivan, ordenando la suspensión
como Socio Comercial Certificado, y otorgándole un plazo de diez días para
ofrecer las pruebas y alegatos que a su derecho convengan.
La AGA deberá dictar
la resolución que corresponda en un plazo que no excederá de cuatro meses a
partir de la notificación del inicio del procedimiento. Transcurrido dicho
plazo sin que se notifique la resolución, el interesado podrá considerar que la
AGA puso fin a dicho procedimiento resolviendo en el sentido de revocar la
certificación y podrá interponer los medios de defensa en cualquier tiempo
posterior a dicho plazo o esperar a que se dicte la resolución.
3.8.15....... .........................................................................................................................................................................
I. La AGA mantendrá un
listado de los Socios Comerciales Certificados, el cual se publicará, bajo
consulta restringida y con previa autorización de las empresas, en la página
electrónica www.sat.gob.mx, para efectos de compartirlo con las empresas
inscritas en el registro de empresas certificadas.
.............................................................................................................................................................................................
4.5.31....... .........................................................................................................................................................................
Lo
dispuesto en la regla 2.1.4. no será aplicable a las operaciones que realicen
las empresas de la industria automotriz terminal o manufacturera de vehículos
de autotransporte.
5.2.13. Para
los efectos de los artículos 28-A, primer párrafo de la LIVA y 15-A, primer
párrafo de la LIEPS las empresas que se encuentren al corriente del
cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras, podrán obtener la
certificación en materia de IVA e IEPS a que refieren los artículos antes
mencionados bajo la modalidad A, AA o AAA que le sea autorizada, para lo cual
se deberá cumplir lo siguiente:
A...... ............................................................................................................................................................... :
I. Ingresar
y requisitar en la Ventanilla Digital la “Solicitud de Certificación en materia
de IVA e IEPS” en la página www.ventanillaunica.gob.mx conforme al instructivo
para requisitar la Solicitud de Certificación en Materia de IVA e
IEPS.
.........................................................................................................................................................................
III. Presentar
la opinión positiva vigente del cumplimiento de obligaciones fiscales de la
solicitante, los socios, accionistas, representante legal, administrador único
o miembros del consejo de administración, según sea el caso, prevista en el
artículo 32-D del Código y en la RMF.
.........................................................................................................................................................................
VI. Presentar
constancias de la totalidad de personal registrado ante el IMSS y proporcionar
el soporte documental del pago de cuotas obrero patronales al IMSS de por lo
menos 10 empleados a través de línea de captura del último bimestre anterior a
su solicitud, mediante el comprobante de pago descargado por el sistema de pago
referenciado (SIPARE), o comprobante de pago que sea acorde con la información
del Sistema Único de Autodeterminación (SUA).
En el
caso de subcontrataciones de trabajadores en los términos y condiciones que
establece el artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo, adicionalmente
deberán acreditar que las empresas cuenten con la opinión positiva vigente del
cumplimiento de obligaciones fiscales prevista en el artículo 32-D del Código y
en la RMF, así como acreditar que estas últimas cumplen con la obligación de
retener y enterar el ISR de los trabajadores.
.........................................................................................................................................................................
B...... ................................................................................................................................................................
I........ .....................................................................................................................................................
f) Conforme
al instructivo de la “Solicitud de Certificación en materia de IVA e IEPS”,
describir las actividades relacionadas con los procesos productivos o
prestación de servicios conforme a la modalidad del programa, describiendo
desde el arribo de la mercancía, su almacenamiento, su proceso productivo, y
retorno.
...............................................................................................................................................................
Para
las empresas que soliciten por primera vez su programa IMMEX ante la SE, o que
tengan operando menos de un año el programa, podrán cumplir con el requisito
general señalado en el Apartado A, fracción VI de la presente regla, con el
documento que soporte la contratación de los empleados ya sea directamente y/o
a través de subcontrataciones en los términos y condiciones que establece el
artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo, y tampoco estarán sujetas al
requisito general de la fracción VIII del mismo Apartado A, ni al señalado en
el Apartado B, fracción I, inciso d) de la presente regla, salvo que se trate
de las empresas señaladas en la fracción siguiente.
II. Además
de lo establecido en el Apartado B, fracción I, incisos a), b), c), e), f) y g)
de la presente regla, las empresas que importen temporalmente y retornen
mercancías de las fracciones arancelarias listadas en el Anexo I TER del
Decreto IMMEX, o de las fracciones arancelarias listadas en el Anexo 28, cuando
se destinen a elaborar bienes del sector de la confección clasificados en los
capítulos 61 al 63 y en la fracción arancelaria 9404.90.99 de la TIGIE, así
como los que se destinen a elaborar bienes del sector del calzado previstos en
el capítulo 64 de la TIGIE, deberán cumplir con los siguientes requisitos y
anexar la documentación que así lo acredite:
a) Haber
realizado operaciones al amparo del programa IMMEX en al menos los 12 meses
previos a la solicitud.
b) Acreditar
que durante los últimos doce meses, el valor de la mercancía transformada y
retornada, retornada en su mismo estado, con cambios de régimen o a la que se
le prestó un servicio durante dicho período representa al menos el 80 % del
valor de las importaciones temporales de insumos durante el mismo período.
c) Presentar
constancias de la totalidad de personal registrado ante el IMSS y proporcionar
el soporte documental del pago de los tres últimos bimestres anteriores a su
solicitud, realizados a través de línea de captura mediante el comprobante de
pago descargado por el sistema de pago referenciado (SIPARE), o comprobante de
pago que sea acorde con la información del Sistema Único de Autodeterminación
(SUA), de por lo menos 20 empleados adicionales a los señalados en el Apartado
A, fracción VI de la presente regla.
En el
caso de subcontrataciones de trabajadores efectuadas en los términos y
condiciones que establece el artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo,
adicionalmente deberán acreditar que las empresas cuentan con la opinión
positiva vigente del cumplimiento de obligaciones fiscales prevista en el
artículo 32-D del Código y en la RMF, así como acreditar que estas últimas
cumplen con la obligación de retener y enterar el ISR de los trabajadores.
d) Que
los socios y accionistas, representante legal, administrador único o miembros
del consejo de administración de la empresa acrediten que en las declaraciones
anuales de los dos ejercicios fiscales previos a la solicitud declararon
ingresos acumulables ante la autoridad fiscal para los fines del ISR.
e) Contar
con un capital social o, en su caso, con maquinaria y equipo de al menos 4
millones de pesos.
.............................................................................................................................................................................................
E.
Se deroga.
La
ACALCE resolverá la solicitud de certificación en un término de 40 días
contados a partir del día siguiente a la fecha asentada en el acuse de
recepción generado por el sistema electrónico aduanero, en el caso de que la
autoridad aduanera detecte la falta de algún requisito le requerirá vía
electrónica por única ocasión al promovente la información o documentación
faltante, para lo cual el contribuyente contará con un plazo de 15 días contados
a partir del día siguiente en que surta efectos la notificación, para dar
atención al requerimiento, en caso contrario, se entenderá que se desistió de
la solicitud. Las notificaciones se realizarán de conformidad con lo
establecido en los artículos 9-A, 9-B, 9-C, 9-D y 9-E de la Ley.
.............................................................................................................................................................................................
5.2.14. Las
empresas que obtengan la certificación en materia de IVA e IEPS, tendrán los
siguientes beneficios:
.............................................................................................................................................................................................
B. Modalidad
AA:
I. Crédito
fiscal en sus operaciones destinadas a los regímenes aduaneros de importación
temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila
o de exportación; de depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y
fabricación de vehículos; de elaboración, transformación o reparación en
recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratégico de conformidad con el
Anexo 22.
II. Obtendrá
la devolución del IVA, en un plazo que no excederá de 15 días contados a partir
del día siguiente a la presentación de la solicitud respectiva, en términos de
lo dispuesto por el artículo 22 del Código.
III. Si
previo al ejercicio de facultades de comprobación de la autoridad, el
contribuyente acude ante la ACALCE y presenta un escrito libre en el que
describa irregularidades detectadas y, en su caso, realice la determinación de
las contribuciones o aprovechamientos omitidos, dicha autoridad otorgará un
plazo de 30 días para que en términos de las disposiciones legales corrija su
situación conforme al artículo 73 del Código, concluido dicho plazo sin que el
contribuyente hubiera ejercido dicho derecho, la autoridad procederá de
conformidad con sus facultades de comprobación.
IV. Cuando
la autoridad aduanera previo al inicio de las facultades de comprobación,
detecte la presunta omisión de contribuciones y aprovechamientos derivados de
operaciones de comercio exterior, podrá hacerlas del conocimiento del
contribuyente a través de una carta invitación. En caso de que el contribuyente
no atienda la carta invitación o no subsane la totalidad de las irregularidades
señaladas en el plazo que se le conceda dicha autoridad podrá iniciar en
cualquier momento el ejercicio de facultades de comprobación.
V. En
el supuesto de que la autoridad aduanera advierta la actualización de las
causales de suspensión en el padrón de importadores y/o padrón de importadores
de sectores específicos y padrón de exportadores sectorial previstas en la
regla 1.3.3., independientemente de la fracción de que se trate, no se
suspenderá el registro y se deberá seguir el procedimiento respectivo, a fin de
subsanar o desvirtuar la causal detectada.
VI. La
vigencia de la certificación será de dos años, misma que será renovada en
términos de la regla 5.2.15.
C...... ................................................................................................................................................................
V. En
el supuesto de que la autoridad aduanera advierta la actualización de las
causales de suspensión en el padrón de importadores y/o padrón de importadores
de sectores específicos y/o padrón de exportadores sectorial previstas en la
regla 1.3.3., independientemente de la fracción de que se trate, no se
suspenderá el registro y se deberá seguir el procedimiento respectivo, a fin de
subsanar o desvirtuar la causal detectada.
.........................................................................................................................................................................
X. La
vigencia de la certificación será de tres años, misma que será renovada en
términos de la regla 5.2.15.
.............................................................................................................................................................................................
5.2.15. Las
empresas que hubieran obtenido la certificación en términos de las reglas 5.2.13.
y 5.2.20., deberán presentar su solicitud de renovación 60 días antes de que
venza el plazo de vigencia, siempre que acrediten que siguen cumpliendo con los
requisitos necesarios para la certificación, y las obligaciones previstas en la
regla 5.2.16. Por tal motivo deberán de ingresar la “Solicitud de renovación de
Certificación en materia de IVA e IEPS” a través de la Ventanilla Digital, para
lo cual la ACALCE resolverá la solicitud de renovación en un término de 40
días, contados a partir del día siguiente a la fecha asentada en el acuse de
recepción generado por el sistema electrónico aduanero, y la notificación se
sujetará a lo previsto en el capítulo de notificaciones electrónicas de la Ley.
Transcurrido dicho plazo, sin que se haya resuelto se entenderá favorable la
resolución respectiva.
.............................................................................................................................................................................................
El
plazo de 40 días para resolver la solicitud por parte de la ACALCE, se
computará a partir de que se tengan cubiertos en su totalidad los requisitos
antes mencionados.
5.2.16. Las
personas morales que obtengan la certificación a que refieren las reglas 5.2.
13. y 5.2.20., estarán sujetas al cumplimiento permanente de las siguientes
obligaciones:
.............................................................................................................................................................................................
III. Reportar
mensualmente a la ACALCE, las modificaciones de socios, accionistas, miembros o
integrantes, administrador único o consejo de administración y representantes
legales, clientes y proveedores extranjeros con los que realizaron operaciones
de comercio exterior y proveedores nacionales.
.............................................................................................................................................................................................
V. Cuando
se lleve a cabo la fusión de dos o más personas morales que cuenten con la
certificación en materia de IVA e IEPS, en cualquiera de sus modalidades y
subsista una de ellas, se deberá dar aviso a la ACALCE con 10 días de
anticipación a la fecha en que surta efectos la fusión, y a la empresa que
subsista no le será aplicable el beneficio de la renovación automática,
debiendo solicitar la renovación bajo la modalidad que corresponda.
VI. Cuando
derivado de la fusión o escisión de empresas que cuenten con la certificación
en materia de IVA e IEPS, resulte una nueva sociedad, extinguiéndose una o más
empresas con certificación en materia de IVA e IEPS vigente, la empresa que
resulte de la fusión o escisión, deberá presentar a la ACALCE una nueva
solicitud de certificación en materia de IVA e IEPS de conformidad con las
reglas 5.2.13. y 5.2.20.
VII. Los
contribuyentes que cuenten con un programa IMMEX deberán realizar vía
electrónica el alta de las empresas con las que realizan pedimentos de
transferencia virtuales, así como los datos del RFC de las empresas con las que
realizan procesos de sub-maquila, conforme a las reglas publicadas por el SAT
para tales efectos.
.............................................................................................................................................................................................
X. Estar
permanentemente al corriente con el pago de cuotas obrero patronales ante el
IMSS.
XI. Transmitir
sus operaciones conforme a los lineamientos que al efecto emita el SAT para
llevar el control del crédito fiscal otorgado en términos de los artículos
28-A, primer párrafo de la LIVA y 15-A, primer párrafo de la LIEPS.
5.2.17. La
ACALCE podrá cancelar la certificación otorgada en términos de las reglas
5.2.13. y 5.2.20. por cualquiera de las siguientes causas:
I. Impedir
el acceso al personal de la autoridad aduanera, a la inspección inicial así
como a las de supervisión de cumplimiento.
II. Una
vez concluido el procedimiento de suspensión del padrón de importadores y/o
padrón de importadores de sectores específicos y padrón de exportadores
sectorial no hubiera sido factible desvirtuar o subsanar la irregularidad.
III. No
acreditar durante las inspecciones que se cuenta con infraestructura necesaria
para realizar la operación de manufactura o maquila, al proceso industrial o de
servicio de conformidad con la modalidad de su programa.
IV. Cuando
derivado de las facultades de comprobación no se acredite que las mercancías
importadas temporalmente, fueron retornadas al extranjero, transferidas o, se
destinaron a otro régimen aduanero, dentro del plazo autorizado.
V. Cuando
las autoridades aduaneras detecten que no se encuentran las mercancías
importadas temporalmente al amparo del programa IMMEX en los domicilios
autorizados.
VI. Cuando
no se acredite la legal estancia de mercancías de comercio exterior por más de
100,000 pesos y no se cubra el crédito fiscal determinado por el SAT.
VII. Cuando
derivado del inicio de un procedimiento de cancelación de la autorización para
operar en los regímenes aduaneros sujetos a certificación, la resolución sea su
cancelación definitiva.
VIII. Presente
documentación o información falsa al momento de presentar su solicitud o de
realizar operaciones de comercio exterior.
Para
tales efectos, la autoridad aduanera notificará vía electrónica el inicio del
procedimiento señalando las causas que lo motivan, y ordenará la suspensión de
los efectos de la certificación otorgada y le concederá un plazo de 10 días
para ofrecer las pruebas y alegatos que a su derecho convengan. Las autoridades
aduaneras deberán dictar la resolución que corresponda en un plazo que no
excederá de cuatro meses a partir de la notificación del inicio del
procedimiento.
Los
contribuyentes a los cuales se les haya cancelado la certificación no podrán
acceder nuevamente a la misma hasta transcurridos 24 meses contados a partir de
que surta efectos la resolución de cancelación.
Tratándose
de aquellas empresas que hayan estado gozando de los beneficios establecidos
para la modalidad AAA, a la cual se le cancele la certificación, contarán con
un plazo de un año a partir de que se les notifique la cancelación para tener
debidamente actualizado el control de inventarios a que se refiere el artículo
59, fracción I de la Ley.
5.2.18....... .........................................................................................................................................................................
Para
los efectos de la presente regla, se considera que varias empresas pertenecen a
un mismo grupo, cuando el 51% o más de sus acciones con derecho a voto de todas
las empresas sean propiedad en forma directa o indirecta o de ambas formas, de
las mismas personas físicas o morales residentes en México o en el extranjero;
o que el 25% o más de sus acciones con derecho a voto de todas las empresas
sean propiedad en forma directa de una misma persona física o moral residente
en México o en el extranjero. Para acreditar lo anterior, deberán anexar un
diagrama de la estructura accionaria y corporativa, así como copia de las
escrituras públicas, en las que conste la participación accionaria de las
empresas que formen parte del grupo.
Únicamente
tratándose de las empresas que se mencionan en la fracción II de la regla
5.2.13., cuando no se hubiese realizado operaciones en los 12 meses previos a
la presentación de la solicitud, se podrá acreditar el requisito de antigüedad
con alguna de las empresas que forman parte del Grupo que haya tenido
operaciones en los últimos 12 meses, siempre y cuando ésta última presente ante
la ACALCE, un escrito en el que asuma la responsabilidad solidaria a que se
refiere la fracción VIII del artículo 26 del Código de los créditos fiscales
que llegarán a originarse.
.............................................................................................................................................................................................
5.2.19. En
aquellos casos en que la “Solicitud de Certificación en materia de IVA e IEPS”,
se solicite en la modalidad AA o AAA, y de la información conocida por la
autoridad se determine que no cumple con todos los requisitos para su
autorización, la ACALCE, en base a la información obtenida otorgará la
modalidad que corresponda.
Las
empresas a las que se les hubiese otorgado la autorización bajo la modalidad A
o AA, podrán solicitar el cambio a las otras modalidades, siempre y cuando
presenten y cumplan los requisitos de la modalidad solicitada.
5.2.20. Las
empresas que pretendan acceder a los beneficios establecidos para las
modalidades AA o AAA, además de los requisitos generales señalados en la regla
5.2.13., deberán acreditar el cumplimiento de los siguientes requisitos:
I. Bajo
la modalidad AA podrán ser certificadas aquellas empresas que adicionalmente
acrediten:
a) Que
al menos el 40% del valor de los insumos adquiridos en territorio nacional
vinculados al proceso bajo el régimen que esté solicitando la certificación del
ejercicio inmediato anterior, se realizaron con proveedores que a la fecha de
la presentación de la solicitud cuentan con la opinión positiva vigente del
cumplimiento de obligaciones fiscales prevista en el artículo 32-D del Código y
en la RMF, así como que éstos no se encuentren a la fecha de
presentación de la solicitud, en las publicaciones a que hacen referencia los
artículos 17-H, fracción X, 69 con excepción de lo dispuesto en la fracción VI,
y 69-B, tercer párrafo del Código.
b) Que
durante los últimos cinco años o más han llevado a cabo operaciones al amparo
del régimen para el cual solicitan la certificación del IVA e IEPS, o que
durante el ejercicio anterior en promedio contaron con más de 1,000 empleados
registrados ante el IMSS y/o subcontratados en los términos y condiciones que
establece el artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo, o que su maquinaria y
equipo es superior a los 50,000,000 de pesos.
c) Que
no se les haya determinado ningún crédito por parte del SAT en los 12 meses
anteriores a la fecha de presentación de la solicitud, o en su caso acrediten
que están al amparo del procedimiento previsto en el segundo párrafo de la
presente regla, o que efectuaron el pago del mismo.
d) Que
no se les haya emitido resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA
solicitadas en los últimos 12 meses, cuyo monto represente más del 20% del
total de las devoluciones autorizadas en el mismo periodo, siempre que el monto
negado resultante de la aplicación de dicho porcentaje no supere cinco millones
de pesos en su conjunto, a partir de la fecha de presentación de la solicitud
de certificación correspondiente.
II. Bajo
la modalidad AAA, podrán ser certificadas aquellas empresas que adicionalmente
acrediten:
a) Que
al menos el 70% del valor de los insumos adquiridos en territorio nacional
vinculados al proceso bajo el régimen que estén solicitando la certificación
del ejercicio inmediato anterior, se realizaron con proveedores que a la fecha
de la presentación de la solicitud cuentan con la opinión positiva vigente del
cumplimiento de obligaciones fiscales prevista en el artículo 32-D del Código y
en la RMF, así como que éstos no se encuentren a la fecha de presentación de la
solicitud, en las publicaciones a que hacen referencia los artículos 17-H,
fracción X, 69 con excepción de lo dispuesto en la fracción VI, y 69-B, tercer
párrafo del Código.
b) Que
durante los últimos siete años o más han llevado a cabo operaciones al amparo
del régimen para el cual solicitan la certificación del IVA e IEPS, o que
durante el ejercicio anterior en promedio contaron con más de 2,500 empleados
registrados ante el IMSS y/o subcontratados en los términos y condiciones que
establece el artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo, o que su maquinaria y
equipo es superior a los 100,000,000 de pesos.
c) Que
no se les haya determinado ningún crédito por parte del SAT en los últimos 24
meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud o acrediten que
están al amparo del procedimiento previsto en el segundo párrafo de la presente
regla, o en su caso, hayan efectuado el pago.
d) Que
no se les haya emitido resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA
solicitadas en los últimos 12 meses, cuyo monto represente más del 20% del
total de las devoluciones autorizadas en el mismo periodo, siempre que el monto
negado resultante de la aplicación de dicho porcentaje no supere cinco millones
de pesos en su conjunto, a partir de la fecha de presentación de la solicitud de
certificación correspondiente.
Las
empresas que pretendan acceder a las modalidades AA y AAA, y cuenten con
créditos fiscales pendientes de pago, podrán acceder a la certificación siempre
y cuando, soliciten la autorización de pago a plazos en forma diferida de las
contribuciones omitidas y de sus accesorios sin que dicho plazo exceda de 12
meses a partir de la autorización otorgada por el SAT o se le haya autorizado
el pago en parcialidades.
Para
la resolución de las solicitudes en las modalidades AA y AAA, se estará a lo
dispuesto en la regla 5.2.13., penúltimo y último párrafos.
5.2.21. La
ACALCE podrá requerir a las empresas, cuando derivado del seguimiento
correspondiente a dicha certificación, la autoridad detecte algunas de las
siguientes inconsistencias:
I. La
empresa no cuente con la opinión positiva vigente sobre el cumplimiento de
obligaciones fiscales.
II. Se
ubique en la lista publicada por el SAT en términos de los artículos 69 y 69-B,
tercer párrafo del Código, con excepción de lo dispuesto en la fracción VI del
referido artículo 69.
III. Hubiere
infringido alguno de los supuestos previstos en el artículo 17-H del Código.
IV. No
cumpla con la cantidad de empleados requeridos en la modalidad en que se
encuentre certificada.
V. La
empresa incumpla con las obligaciones previstas en la regla 5.2.16., con
excepción de la fracción X.
VI. Los
proveedores de insumos adquiridos en territorio nacional no cuenten con la
opinión positiva vigente sobre el cumplimiento de obligaciones fiscales, según
la modalidad en que se encuentre certificada.
VII. Se le
finque un crédito fiscal.
VIII. Se le
emita una resolución de improcedencia de devolución de IVA superior a cinco
millones de pesos.
Para
tales efectos, la autoridad aduanera notificará vía electrónica el
requerimiento señalando las causas que lo motivan y le otorgará un plazo de 15
días para que subsane o desvirtúe la inconsistencia.
Para
las empresas que cuenten con la certificación en materia de IVA e IEPS en las
modalidades AA o AAA y no logren desvirtuar las inconsistencias establecidas en
las fracciones IV, VI y VII de la presente regla, y logren el cumplimiento de
los requisitos en una modalidad diferente, la ACALCE hará del conocimiento de
la empresa la modalidad que se le asigna por dicha situación.
Para
el caso de las empresas que cuenten con certificación en la modalidad A y no
subsanen o desvirtúen las inconsistencias, la ACALCE procederá al inicio de
cancelación contemplado en la regla 5.2.17.
6.1.1. Para
efectos del artículo 89 de la Ley, los importadores y exportadores, podrán
solicitar por única vez a la ACNCEA, autorización para efectuar la
rectificación de los datos contenidos en el pedimento o pedimento consolidado
que puedan alterar la información de interés nacional, siempre que se acredite
documentalmente el error o la justificación de la rectificación, y que en ambos
casos no se cause perjuicio al interés fiscal:
.............................................................................................................................................................................................
Se
entiende por información de interés nacional la que se refiere al régimen
aduanero al que se destinen las mercancías, los datos del importador o
exportador, la descripción de la mercancía, la cantidad y origen.
.............................................................................................................................................................................................
Al
momento de presentar la rectificación del pedimento correspondiente se deberá
anexar la autorización a que se refiere la presente regla, en los términos de
la regla 3.1.29.
Segundo. Se
modifica el Anexo 1, como sigue:
I. Para
modificar el Apartado A. Declaraciones, avisos, formatos e instructivos de
llenado y trámite, como sigue:
a) Del
Perfil de la empresa:
1. El
segundo párrafo del numeral 5 de las Instrucciones de llenado.
2. El
segundo párrafo del numeral 4.2 Requerimientos en seguridad.
3. El
primer párrafo de la respuesta de las Notas explicativas del numeral 5.2.
Almacenes y centros de distribución.
b) Del
Perfil del Auto transportista Terrestre:
1. El
segundo párrafo del numeral 6 de las Instrucciones de llenado.
2. El
segundo párrafo del numeral 4.2 Requerimientos en seguridad.
3. El
tercer párrafo del numeral 7.3 Almacenaje de vehículos, medios de transporte,
contenedores, remolques y semirremolques.
II. Se
modifica el Apartado C. “Instructivos de trámite” del Anexo 1, como sigue:
a) Para
modificar el Instructivo de trámite para autorización y prórroga de mandatarios
de conformidad con la regla 1.4.2.
b) Para
adicionar el numeral 6. “Instructivo de trámite para la autorización de
mandatario de conformidad con la regla 1.4.3.”
Tercero. Se
modifica el Anexo 22, como sigue:
I. Para
modificar el campo 18 del apartado “PARTIDAS”.
II. Para
modificar el Apéndice 2, como sigue:
a) Para
modificar el sexto supuesto de aplicación de la clave “A1”.
b) Para
adicionar un supuesto de aplicación a las claves “BM”, “I1” y “T3”.
c) Para
adicionar las claves “G8” y “M5”.
III. Para
modificar el Apéndice 8, como sigue:
a) Para
modificar el supuesto de aplicación de la clave “CR”.
b) Para
adicionar el complemento 2 a la clave “IR”.
c) Para
adicionar el identificador “MC” MARCA COMERCIAL.
Cuarto. Se
adiciona el Anexo 30 “Fracciones Arancelarias Sujetas a la Declaración de
Marcas Comerciales” a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio
Exterior para 2013.
Quinto. Se
modifican los párrafos primero, fracción II; segundo y cuarto y se adiciona un
segundo párrafo a la fracción II del primer párrafo del Quinto resolutivo de la
Tercera Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en
Materia de Comercio Exterior para 2013, publicada en el DOF el 9 de diciembre
de 2013, para quedar como sigue:
“Quinto.
En términos del artículo cuarto transitorio del Decreto por el que se reforman,
adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Aduanera, publicado en el
DOF el 9 de diciembre de 2013, las personas que al 10 de diciembre de 2013,
acrediten ante la AGA haber sido ratificados bajo la figura de agente aduanal
sustituto ante dicha autoridad, o bien haber obtenido el Acuerdo de
Autorización de Agente Aduanal Sustituto hasta antes de la entrada en vigor de
dicho Decreto, se podrán acoger al beneficio de concluir los trámites para
obtener la patente correspondiente, siempre que el agente aduanal que los
designó se retire voluntariamente, y cumplan con los siguientes términos y
condiciones:
.............................................................................................................................................................................................
II. En
términos de la fracción anterior, el SAT reconocerá los resultados aprobatorios
de todas aquellas personas que al 9 de diciembre de 2013 ya hubieren
aprobado dichos exámenes. Para el caso del examen de conocimientos se
reconocerán los resultados que tengan una antigüedad máxima de tres años
inmediatos anteriores al 9 de diciembre de 2013, salvo por aquellas personas
que hayan fungido como mandatarios del agente aduanal que los designó por un
período de tres años inmediatos anteriores al 9 de diciembre de 2013.
Asimismo,
se reconocerán los resultados aprobatorios del examen de conocimientos, de
aquellas personas que hasta antes del 10 de diciembre de 2015, acrediten haber
fungido como mandatarios del agente aduanal que los designó como sustitutos por
un período de tres años.
.............................................................................................................................................................................................
El agente aduanal
que los designó, tendrá hasta un plazo de 24 meses contados a partir del 10 de
diciembre de 2013 para solicitar y formalizar su retiro voluntario, conforme se
señale en el instructivo referido, y a partir de dicha formalización, la
autoridad contará con un plazo de 15 días hábiles para otorgar la patente de
agente aduanal, en la inteligencia de que se otorgará si el interesado cumplió
con todos los requisitos establecidos en la presente disposición a más tardar
en la fecha establecida en la fracción I anterior. Si el agente aduanal no se
retira en el plazo señalado, no surtirá efectos el beneficio a que se refiere
esta disposición. La solicitud y formalización del retiro voluntario no será
necesario cuando ya se hubiera realizado.
.............................................................................................................................................................................................
La ACNA sólo
continuará con los trámites de ratificación de agente aduanal sustituto, cuando
la designación del sustituto y la solicitud de ratificación o revocación se
hubieran ingresado ante la ACNA a más tardar el 9 de diciembre de 2013, fecha
de la publicación en el Diario Oficial de la Federación del Decreto por el que
se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Aduanera.
........................................................................................................................................................................................... ”
Sexto. Se
modifica el cuestionamiento “¿Qué documento se obtiene?” del apartado D Otorgamiento
de patente y se deroga el numeral 3 de la “Documentación y requisitos que
deberán presentar los interesados en obtener Acuerdo de Patente de Agente
Aduanal” del “Instructivo de trámite para expedición de patente en virtud del
retiro voluntario del Agente Aduanal”, conforme al Quinto resolutivo de la
Tercera Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en
Materia de Comercio Exterior para 2013, publicado en el DOF el 9 de diciembre
de 2013, para quedar como sigue:
“Instructivo de trámite para
expedición de patente en virtud del retiro voluntario del Agente Aduanal”,
conforme al Quinto resolutivo de la Tercera Resolución de Modificaciones a las
Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013.
|
…………………………………………………………………………………………………………………………
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D. Otorgamiento de patente
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…………………………………………………………………………………………………………………………
|
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¿Qué
documento se obtiene?
Acuerdo
de Patente de Agente Aduanal que le permitirá al interesado actuar en la
aduana de adscripción y aduanas adicionales que tenía autorizadas el agente
aduanal al cual se sustituye.
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…………………………………………………………………………………………………………………………….
|
|
Documentación
y requisitos que deberán presentar los interesados en obtener Acuerdo de
Patente de Agente Aduanal:
……………………………………………………………………………………………………………………………..
3. Se
deroga.
…………………………………………………………………………………………………………………………….
|
Séptimo. Para los efectos del
artículo 160, fracción VI de la Ley, los agentes aduanales que a la fecha de
entrada en vigor de la presente Resolución, no se encuentren sujetos a
procedimiento de suspensión, cancelación o extinción de su patente y cuenten
con mandatarios aduanales, deberán presentar ante la ACNA a más tardar el 15 de
octubre de 2014, escrito mediante el cual señalen el nombre del mandatario que
podrá actuar indistintamente en cualquiera de las aduanas ante las cuales se
encuentra autorizado, así como el nombre de la aduana ante la cual podrán
actuar los demás mandatarios. Dicho escrito deberá contener la firma autógrafa
del agente aduanal y de cada uno de sus mandatarios. En el caso de que no se
presente el escrito mencionado en el plazo señalado, no se le permitirá al
mandatario actuar en representación del agente aduanal, hasta en tanto se
hubiera cumplido con lo previsto en esta disposición.
Octavo.
Cuando el SAT dé a conocer de manera anticipada en la página de Internet
www.sat.gob.mx reglas y anexos que formarán parte de la Resolución que
establece las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior, la
publicación en dicha página se hará con fines informativos para el particular o
vinculatorios para la autoridad desde el momento de su publicación en dicha
página.
Para estos
efectos, en la página citada se señalará el fin con el que se darían a conocer
dichas reglas y anexos.
Artículo transitorio
Único. La
presente Resolución entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el
DOF, con excepción de lo siguiente:
I. Lo
dispuesto en la regla 3.1.36., la modificación al campo 18 del apartado
“Partidas” del Anexo 22 y el Anexo 30, entrarán en vigor quince días
posteriores a la publicación de la presente Resolución.
II. Para efectos de la
fracción XI de la regla 5.2.16. de la presente resolución, se deberá
proporcionar al SAT, el reporte de mercancías importadas temporalmente,
pendientes de retorno, realizadas por la empresa al 31 de diciembre de 2014,
conforme a los lineamientos que al efecto emita el
SAT, dentro de los primeros 15 días de enero de 2015.
Atentamente,
México, D.F., a 2
de julio de 2014.- El Jefe del Servicio de Administración Tributaria, Aristóteles
Núñez Sánchez.- Rúbrica.
ANEXO 1 DE LAS REGLAS DE CARÁCTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO
EXTERIOR PARA 2013
Declaraciones, avisos, formatos e
instructivos de trámite.
Contenido
.............................................................................................................................................................................................
A. Declaraciones, avisos, formatos e
instructivos de llenado y trámite
Nombre de la declaración, aviso o
formato
.............................................................................................................................................................................................
44. Perfil
de la empresa.
45. Perfil
del Auto transportista Terrestre.
.............................................................................................................................................................................................
C. Instructivos de trámite
Nombre del instructivo
.............................................................................................................................................................................................
5. Instructivo
de trámite para autorización y prórroga de mandatarios de conformidad con la
regla 1.4.2.
6. Instructivo
de trámite para la autorización de mandatario de conformidad con la regla
1.4.3.
.............................................................................................................................................................................................
Atentamente,
México, D.F., a 2
de julio de 2014.- El Jefe del Servicio de Administración Tributaria, Aristóteles
Núñez Sánchez.- Rúbrica.
