CUARTA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010 y sus anexos 1 y 1-A. |
Martes 24 de mayo de 2011 |
Al margen
un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.-
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
CUARTA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA
FISCAL PARA 2010 Y SUS ANEXOS 1, 1-A, 4, 6, 7, 9, 10, 11, 14, 16 y 16-A
Con fundamento en los
artículos 16 y 31 de
PRIMERO. Se adiciona el numeral 38 del Glosario, respecto del Libro Primero, se reforman las reglas I.2.1.4.; I.2.5.1.; I.2.5.2.; I.2.5.5., segundo
párrafo; I.2.6.5.; I.2.21.4.; I.3.12.3.1.; I.3.15.16.; I.3.16.3., fracción I,
en su segundo párrafo, así como cuarto y quinto párrafos; I.12.4., primer
párrafo; se adicionan las reglas
I.2.1.19.; I.2.7.5.; I.3.17.19., y el Capítulo I.13.8., denominado “Del Decreto
por el que se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas en relación con
los pagos por servicios educativos, publicado en el DOF el 15 de febrero de
2011”, que comprende las reglas I.13.8.1. a
Glosario
Para los efectos de la presente Resolución se entiende
por:
.............................................................................................................................................................................................
38. FED, Formato
Electrónico de Devoluciones.
Títulos
.............................................................................................................................................................................................
Capítulo I.13.8. “Del Decreto por el que se otorga un
estímulo fiscal a las personas físicas en relación con los pagos por servicios
educativos, publicado en el DOF el 15 de febrero de 2011”
Días
inhábiles
I.2.1.4. Para los efectos del
artículo 12, primer y segundo párrafos del CFF, se consideran días inhábiles
para el SAT, además de los señalados en el citado artículo, el 21 y 22 de abril
de 2011.
CFF 5, 12,
13
Tarjeta de
Crédito o Débito como medio de pago para las personas físicas
I.2.1.19. Para los efectos del
artículo 20, último párrafo del CFF, las tarjetas de crédito o débito emitidas
por las instituciones de crédito autorizadas como auxiliares por
Los
contribuyentes que opten por lo señalado en el párrafo anterior, pagarán las contribuciones
a su cargo ante las instituciones de crédito que les hayan emitido dichas
tarjetas, y conforme a las modalidades que se publiquen en la página de
Internet del SAT.
Los
pagos que se efectúen mediante tarjetas de crédito o débito se entenderán realizados
en la fecha en que éstos se reciban en la institución de crédito autorizada.
Tratándose
de pagos realizados con tarjeta de crédito, los ingresos se entenderán
recaudados en el momento en que la institución de crédito autorizada libere los
recursos a favor de
CFF 20
Opción
para solicitar la devolución de saldos a favor
I.2.5.1. Para los efectos de
los artículos 22, 22-A y 23 del CFF, las personas físicas que hubiesen marcado
erróneamente el recuadro “compensación” en su declaración del ejercicio, en las
formas oficiales 13, 13-A o formato electrónico, según corresponda, en virtud
de que no tendrán impuestos a cargo o créditos fiscales contra que compensar,
podrán cambiar de opción para solicitar la devolución del saldo a favor en el
ISR correspondiente al ejercicio fiscal siempre que el contribuyente presente
declaración complementaria señalando dicho cambio, y proporcione los datos a
que se refiere la regla I.2.5.2., quinto y sexto párrafos.
CFF 22,
22-A, 23, RMF 2010 I.2.5.2.
Saldos a
favor de personas físicas
I.2.5.2. Para los efectos de
los artículos 22, 22-A y 23 del CFF, las personas físicas que determinen saldo a
favor en su declaración del ejercicio darán a conocer a las autoridades
fiscales la opción de que solicitan la devolución o efectúan la compensación
del saldo a favor en el ISR, marcando el recuadro respectivo en las formas
oficiales 13, 13-A o formato electrónico, según corresponda.
La
opción elegida por el contribuyente no podrá variarse una vez que se haya
señalado en la declaración del ejercicio. Cuando el contribuyente elija la
opción de solicitar la devolución del saldo a favor, ésta se considerará dentro
del proceso de devoluciones automáticas,
que constituye una facilidad administrativa para el contribuyente, y el
resultado que se obtenga se podrá consultar en la página de Internet del SAT.
Tratándose
de aquellas personas físicas que hayan obtenido durante el ejercicio fiscal
ingresos por concepto de copropiedad, sociedad conyugal o sucesión y que
obtengan saldo a favor en su declaración anual del ISR, para solicitar la
devolución deberán utilizar el FED, disponible en “Mi portal” en la página de
Internet del SAT.
En
caso de que el saldo a favor por el cual se opte por solicitar devolución sea
superior a $150,000.00, se deberá realizar mediante el FED, disponible en “Mi
portal” en la página de Internet del SAT.
Las
personas físicas que en los términos del primer párrafo de esta regla,
soliciten en su declaración anual devolución de saldo a favor igual o superior
a $11,510.00, además de reunir los requisitos que señalan las disposiciones
fiscales, deberán presentar la citada declaración utilizando
Cuando
se solicite la devolución en los términos del primer párrafo de esta regla, se
deberá anotar en la forma oficial o formato electrónico correspondiente el
número de su cuenta bancaria activa
para transferencias electrónicas a 18 dígitos “CLABE”, a que se refiere la
regla II.2.3.2., a nombre del contribuyente, así como la denominación de la
institución de crédito a la que corresponda dicha cuenta, para que, en caso de
que proceda, el importe autorizado en devolución sea depositado en la misma. De
no proporcionarse el citado número de cuenta en el formulario o formato
electrónico correspondiente, el contribuyente deberá solicitar la devolución a
través del FED, disponible en “Mi portal” en la página de Internet del SAT,
proporcionando la información conforme a lo que se refiere el artículo 22-B del
CFF.
Los
contribuyentes a que se refiere el artículo 22-B, segundo párrafo del CFF,
opcionalmente podrán solicitar que el importe de su devolución se efectúe, en
caso de que proceda, mediante transferencia en cuenta bancaria, para ello,
deberán señalar el número de su cuenta bancaria activa para transferencias
electrónicas a 18 dígitos “CLABE” y la denominación de la institución de
crédito a la que corresponde la cuenta.
Una
vez autorizada la devolución, ésta se depositará en el número de cuenta bancaria
para transferencias electrónicas “CLABE” proporcionada por el contribuyente. En
caso de que el depósito no se pueda realizar por causas ajenas a la autoridad,
se le comunicará al contribuyente que presente ante
Para
efectos de la presente regla, los contribuyentes que soliciten la devolución de
saldos a favor a través del FED, disponible en “Mi portal” en la página de
Internet del SAT, deberán contar con certificado de FIEL vigente para realizar
su envío.
CFF 18, 22, 22-A,
22-B, 23, RMF 2010 II.2.3.2.
Contribuyentes relevados de presentar aviso de
compensación
I.2.5.5.......................... ......................................................................................................................................................
No
obstante lo anterior, las personas morales que se ubiquen en alguno de los
supuestos señalados en el artículo 32-A del CFF, deberán presentar la
información que señalan las fracciones I y II, así como el segundo párrafo de
la regla II.2.3.6., según corresponda a la materia del impuesto que genera el
saldo a favor, a través de Internet, utilizando para ello la aplicación de
servicios al contribuyente en la página de Internet del SAT.
CFF 31, 32-A, RMF 2010 I.2.16., II.2.3.6., II.2.15.
Inscripción al RFC de trabajadores
I.2.6.5. Para los efectos de
los artículos 27, quinto párrafo del CFF, 20, fracción II y 23 de su
Reglamento, las solicitudes de inscripción de trabajadores se deberán presentar
por el empleador mediante dispositivo magnético de conformidad con las
características técnicas y con la información señalada en la ficha 167/CFF del
Anexo 1-A. Esta información deberá presentarse ante
Asimismo,
los empleadores que no hayan inscrito ante el RFC a las personas a quienes les
hubieran efectuado, durante el ejercicio de 2010, pagos de los señalados en el Título
IV, Capítulo I de
CFF 27,
RCFF 20, 23, RMF 2010 II.2.14.
Aviso de
cambio de domicilio fiscal por Internet
I.2.7.5. Para los efectos de
los artículos 27, primer párrafo del CFF y 26, fracción III de su Reglamento,
las personas físicas y morales podrán optar por presentar a través de la página
de Internet del SAT, el aviso de cambio de domicilio fiscal, cumpliendo con los
requisitos establecidos en la ficha 65/CFF denominada “Aviso de cambio de
domicilio fiscal”, contenida en el Anexo 1-A y conforme al procedimiento
previsto en la “Guía para presentar el aviso de cambio de domicilio fiscal por
Internet”, publicada en la página de Internet del SAT.
El
aviso de cambio de domicilio fiscal previsto en la presente regla, se tendrá
por presentado cuando se haya enviado a la autoridad fiscal la totalidad de la
documentación e información establecida como requisitos en la ficha de trámite
antes señalada, y estará condicionado a que el SAT confirme mediante correo
electrónico la procedencia del trámite, en un plazo que no excederá de 5 días
hábiles, contados a partir de la presentación de la documentación
correspondiente.
CFF 27,
RCFF 26
Honorarios
de interventores o administradores
I.2.21.4. Para
los efectos del artículo 105, segundo párrafo del Reglamento del CFF, los honorarios que deban cubrirse a
interventores con cargo a la caja o los administradores de negociaciones, se
determinarán de forma mensual de acuerdo al día de inicio del nombramiento,
conforme a lo siguiente:
I. Cuando
se trate de depositario con carácter de interventor con cargo a la caja, los
honorarios se cubrirán por cada mes o fracción y serán por un monto igual al 7
por ciento del importe recuperado, sin que éste exceda de 1700 salarios mínimos
diarios generales vigentes del área geográfica “A”, con relación al monto
enterado por la intervención.
En caso de que durante los primeros
tres meses del inicio de la intervención no se haya logrado recaudar importe
alguno, o el 7 por ciento del importe recaudado con motivo de la intervención
sea inferior a 112 salarios mínimos diarios generales vigentes del área
geográfica “A”, se pagará el importe equivalente de esa cantidad por mes.
II. Cuando
se trate del interventor administrador de negociaciones, los honorarios se
cubrirán por cada mes o fracción y serán por un monto equivalente al 10 por
ciento del importe recuperado, sin que éste exceda de 1800 salarios mínimos
diarios generales vigentes del área geográfica “A”, con relación al monto
enterado por la intervención.
En caso de que durante los primeros
tres meses del inicio de la intervención no se haya logrado recaudar importe
alguno, o el 10 por ciento del importe recaudado con motivo de la intervención
sea inferior a 310 salarios mínimos diarios generales vigentes del área
geográfica “A”, se pagará el importe equivalente de esa cantidad por mes.
RCFF
105
Declaración
informativa de ingresos obtenidos en el régimen de pequeños contribuyentes
I.3.12.3.1. Para
los efectos del artículo 137, cuarto párrafo de
LISR
137
Factor
de acumulación por depósitos o inversiones en el extranjero
I.3.15.16. Para
los efectos del artículo 221 del Reglamento de
RLISR
221
Opción
de pago en parcialidades del ISR anual de las personas físicas
I.3.16.3........................ ......................................................................................................................................................
I........ .............................................................................................................................................
Las posteriores parcialidades se
cubrirán durante cada uno de los siguientes meses de calendario, utilizando
para ello exclusivamente la forma oficial FMP-1 que se deberá solicitar ante
.............................................................................................................................................................................................
Para los
efectos del párrafo anterior, las personas físicas que presenten la declaración
del ejercicio a más tardar el último día de la fecha de vencimiento para su
presentación, a través de los medios electrónicos, quedan exceptuadas de
presentar escrito libre por el cual manifiesten la opción de pago en
parcialidades, siempre que en dicha declaración cumplan con los siguientes
requisitos:
.............................................................................................................................................................................................
La opción
establecida en esta regla quedará sin efectos y las autoridades fiscales
requerirán el pago inmediato del crédito fiscal, cuando el mismo no se haya
cubierto en su totalidad a más tardar en el mes de septiembre de 2011.
LISR
175, RMF 2010 II.2.11., II.2.11.1., II.2.12.
Sistemas
para facilitar operaciones con valores
I.3.17.19. Para los efectos del
artículo 199, penúltimo párrafo de
I. Que cuenten con al menos
cinco años de operación.
II. Que la sociedad que los administre
cuente al menos con cinco años de haber sido autorizada para organizarse y
operar como sistema para facilitar operaciones con valores de conformidad con
III. Que los precios que se
determinen sean del conocimiento público.
Se entiende
que se cumple con este requisito cuando las operaciones financieras derivadas
de deuda tengan como origen la difusión de las cotizaciones por la sociedad que
administra los sistemas a las instituciones de crédito y casas de bolsa
conforme a las disposiciones de
IV. Que los precios no puedan ser
manipulados por las partes contratantes de la operación financiera derivada.
Asimismo,
para efectos de esta regla, las sociedades autorizadas para operar como
sociedades que administran sistemas para facilitar operaciones con valores en
los términos de
I. ENLACE INT, S.A. DE C.V.
II. EUROBROKERS MEXICO, S.A. DE
C.V.
III. REMATE LINCE, S.A. DE C.V.
IV. SIF ICAP, S.A. DE C.V.
V. TRADITION
SERVICES, S.A. DE C.V.
CFF 16-A,
16-C, LISR 199, LMV 253, 254, 255, 256, 257, 258, 259
Información
del IVA mediante declaración informativa múltiple
I.5.5.2. (Se deroga)
Devolución
del IEPS acreditable por enajenación de diesel para actividades agropecuarias y
silvícolas
I.12.4. Para
los efectos del artículo 16, Apartado A, fracción III de
..................................... ......................................................................................................................................................
CFF 29, 29-A, LIF 16,
RCFF 57, RMF 2010 II.13.2.9.
Capítulo I.13.8. Del Decreto
por el que se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas en relación con
los pagos por servicios educativos, publicado en el DOF el 15 de febrero de
2011
Presentación
del aviso en términos del artículo 25 del CFF
I.13.8.1. Para
los efectos del Artículo Primero del Decreto a que se refiere este Capítulo y
el artículo 25, primer párrafo del CFF, los contribuyentes que opten por
aplicar los beneficios del Decreto a que se refiere este Capítulo, no se
encuentran obligados a presentar el aviso a que se refiere el artículo citado.
Se
considerará que los contribuyentes ejercen el estímulo, al momento de aplicarlo
en la declaración del ISR correspondiente al ejercicio fiscal de 2011, incluso
tratándose de aquellos contribuyentes que conforme a las disposiciones fiscales
opten por la presentación de la declaración anual.
CFF
25, DECRETO DOF 15/FEB/11, PRIMERO
Requisitos
de los comprobantes fiscales que expidan las instituciones educativas privadas
I.13.8.2. Para
los efectos del Artículo Primero, fracción II del Decreto a que se refiere este
Capítulo y el artículo 29-A, fracciones IV y V del CFF, los comprobantes
fiscales que al efecto expidan las instituciones educativas privadas, se
ajustarán a lo siguiente:
I. Dentro
de la descripción del servicio, deberán precisar el nombre del alumno y, en su
caso,
II. Cuando
la persona que recibe el servicio sea diferente a la que realiza el pago, se
deberá incluir en los comprobantes fiscales la clave del RFC de este último.
CFF
29-A, DECRETO DOF 15/FEB/11, PRIMERO
Acumulación
de pagos por servicios de enseñanza realizados de enero a abril de 2011
I.13.8.3. Para
efectos del Artículo Segundo del Decreto a que se refiere este Capítulo y
Artículo Segundo Transitorio del mismo, los pagos por concepto de servicios de
enseñanza que se hubieran realizado durante el periodo de enero a abril de 2011
o aquéllos que se hubieren efectuado de forma anticipada en dicho periodo por
concepto de servicios de enseñanza que se otorguen en dicho ejercicio, podrán
ampararse con un comprobante fiscal que al efecto expidan o reexpidan las
instituciones educativas privadas con posterioridad a la realización de dicho
pago en los términos de la regla I.13.8.2., en el que deberá acumularse el
total de los pagos realizados, siempre que los mismos se hubieran pagado
mediante cheque nominativo del contribuyente, traspaso de cuentas en
instituciones de crédito o casa de bolsa o mediante tarjeta de crédito, de
débito o de servicios.
En caso de
que derivado de la reexpedición de comprobantes se realice la cancelación de un
comprobante previo, el nuevo comprobante deberá hacer referencia al número de
folio de aquél que se hubiera cancelado.
RMF
2010 I.13.8.2., DECRETO DOF 15/FEB/11, SEGUNDO, Segundo Transitorio
SEGUNDO. Respecto del
Libro Segundo, se reforman las
reglas II.2.3.1.; II.2.3.2.; II.2.3.4., primer párrafo; II.2.3.5.; II.2.11.1.,
primer párrafo, en su fracción I, así como segundo y tercer párrafos;
II.2.12.1., primero y segundo párrafos; II.2.12.3., primer párrafo; II.2.14.1.,
primer párrafo; II.3.10.7., en su recuadro; II.5.5.1.; se adicionan las reglas II.2.23.4.1., con un último párrafo;
II.2.23.4.5., con una fracción X; II.11.2., con un último párrafo; los
Capítulos II.13.8., denominado “Del Decreto por el que se otorgan los
beneficios fiscales que se mencionan, a los contribuyentes de las zonas
afectadas del Estado de Sinaloa por los fenómenos meteorológicos que se
indican, publicado en el DOF el día 17 de febrero de 2011”, que comprende las
reglas II.13.8.1. a
Títulos
.............................................................................................................................................................................................
Capítulo II.13.8. Del Decreto por el que se
otorgan los beneficios fiscales que se mencionan, a los contribuyentes de las
zonas afectadas del Estado de Sinaloa por los fenómenos meteorológicos que se
indican, publicado en el DOF el día 17 de febrero de 2011.
Capítulo II.13.9. Del Decreto por el que se
otorgan los beneficios fiscales que se mencionan, a los contribuyentes de las
zonas afectadas del Estado de Sonora por los fenómenos meteorológicos que se
indican, publicado en el DOF el día 22 de febrero de 2011.
Capítulo II.13.10. Del Decreto por el
que se otorgan los beneficios fiscales que se mencionan, a los contribuyentes
de las zonas afectadas del Estado de Tamaulipas por los fenómenos
meteorológicos que se indican, publicado en el DOF el día 25 de febrero de
2011.
Devolución
de saldos a favor del IVA
II.2.3.1. Para los efectos del
artículo 22, primer párrafo del CFF, y la regla II.2.3.5., los contribuyentes
del IVA solicitarán la devolución de las cantidades que tengan a su favor,
utilizando el FED, disponible en “Mi portal” en la página de Internet del SAT,
acompañado de sus Anexos 1, 7 y 7-A, según corresponda. Tratándose de
contribuyentes que sean competencia de
Para
efectos de esta regla, los contribuyentes deberán tener presentada con
anterioridad a la fecha de presentación de la solicitud de devolución,
Tratándose
de contribuyentes competencia de
Respecto
de contribuyentes competencia de
No
obstante lo anterior, se tendrá por cumplida la obligación de presentar la
declaratoria, cuando el contribuyente se encuentre obligado a dictaminar sus
estados financieros de conformidad con el artículo 32-A del CFF, cumpliendo
solamente con lo dispuesto en el párrafo segundo de la presente regla.
Si
el contribuyente dictamina sus estados financieros y presenta declaratoria de
saldos a favor del IVA, ésta deberá estar ratificada por contador público
autorizado, de conformidad con lo previsto en el penúltimo párrafo del artículo
84 del Reglamento del CFF; dicha ratificación estará contenida en el informe
sobre la situación fiscal del contribuyente, independientemente de los
ejercicios fiscales a los que corresponda el saldo a favor del IVA.
En
caso de que el contador público autorizado que haya emitido declaratoria de
saldos a favor del IVA sea distinto a aquel que emita el dictamen de estados
financieros respecto del mismo contribuyente, el contador público autorizado
que vaya a dictaminar dichos estados financieros, dentro del informe sobre la
situación fiscal del contribuyente, deberá ratificar o rectificar cada una de
las declaratorias que haya presentado el contribuyente con motivo de las
solicitudes de devolución de saldos a favor del IVA, incluso aquellas que no
correspondan al ejercicio que se va a
dictaminar.
Para
efectos del párrafo anterior, el contador público autorizado que suscribió la
declaratoria de saldos a favor del IVA, puede ser distinto al que dictamine los
estados financieros del contribuyente, cuando aquél haya fallecido o su
registro esté suspendido o cancelado.
Para
los efectos de los artículos 14, segundo párrafo, 83 y 84 del Reglamento del
CFF, en la página de Internet del SAT se da a conocer el modelo de declaratoria
que los contribuyentes deberán acompañar a su solicitud de devolución de saldos
a favor del IVA.
CFF 22, 32-A, 52,
RCFF 14, 83, 84, RMF 2010 II.2.3.5.
Transferencias electrónicas
II.2.3.2. Para los efectos del
artículo 22, sexto párrafo del CFF, el número de cuenta bancaria activa para
transferencias electrónicas debidamente integrado de conformidad con las
disposiciones del Banco de México que deberá proporcionarse en el FED,
disponible en “Mi portal” en la página de Internet del SAT, será la “CLABE” a
18 dígitos proporcionada por las instituciones de crédito participantes en el
Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI) que administra el Banco de
México, mismas que se listan en el Anexo 1, rubro C, numeral 4.
CFF 22
Devolución
o compensación del IVA por una institución fiduciaria
II.2.3.4. Para los efectos de los
artículos 22, 22-C y 23 del CFF, así como de las reglas II.2.3.1. y II.2.3.5.,
se tendrá por cumplido lo dispuesto en el artículo 74, primer párrafo, fracción
I del Reglamento de
..................................... ......................................................................................................................................................
CFF 22,
22-C, 23, RCFF 19, RLIVA 74, RMF 2010 I.2.6.4., II.2.3.1., II.2.3.5.
Formato de
solicitud de devolución
II.2.3.5. Para los efectos del
artículo 22-C del CFF, las solicitudes de devolución deberán presentarse
mediante el FED, disponible en “Mi portal” en la página de Internet del SAT y
los anexos A, 1, 2, 2-A, 2-A-bis, 3, 4, 7, 7-A, 7-B, 8, 8-Bis, 8-A, 8-A-Bis,
8-B, 8-C, 9, 9-Bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10-Bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E,
10-F, 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A, según corresponda, contenidos en
el Anexo 1, así como cumplir con las especificaciones siguientes:
I. Para efecto de la devolución de las
diferencias que resulten del IDE o del IETU una vez aplicado el acreditamiento
y la compensación correspondientes, las personas físicas y morales, deberán
presentar el FED, disponible en “Mi portal” en la página de Internet del SAT
con los Anexos 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A, 14 y 14-A, según corresponda,
contenidos en el Anexo 1, mediante los cuales se describa la determinación de
las diferencias mencionadas.
II. No obstante lo señalado en la fracción
anterior, los contribuyentes que sean competencia de
III. Las personas morales que dictaminen sus
estados financieros y sean competencia de
Tratándose
de las personas físicas que soliciten la devolución del saldo a favor en el ISR
en su declaración del ejercicio de conformidad con lo dispuesto en la regla
I.2.5.2., se estará a los términos de la misma.
Los
contribuyentes que tengan cantidades a favor y soliciten su devolución, además
de reunir los requisitos a que se refieren las disposiciones fiscales, en el
momento de presentar la solicitud de devolución deberán contar con el
certificado de FIEL. Tratándose de personas físicas cuyos saldos a favor o
pagos de lo indebido sean inferiores a $11,510.00, no será necesario que
cuenten con el citado certificado, dichas cantidades a su favor podrán ser
solicitadas a través de los módulos de servicios tributarios de las ALSC que
correspondan a su domicilio fiscal.
En
términos del primer párrafo de la presente regla, las solicitudes de devolución
de “Resolución o Sentencia”, “Misiones Diplomáticas”, “Organismos
Internacionales” y “Extranjeros sin Establecimiento Permanente”, se deberán
presentar en los módulos de servicios tributarios de las ALSC que correspondan
al domicilio fiscal, salvo que se trate de contribuyentes de
Tratándose
de solicitudes de devolución de IVA presentadas con declaratoria de contador
público autorizado, se deberá firmar la devolución con
Para
los efectos del artículo 22, sexto párrafo del CFF, las solicitudes de
devolución que sean enviadas a través del FED, disponible en “Mi portal” en la
página de Internet del SAT, en días y/o horas inhábiles, se considerará como
fecha de presentación la correspondiente
al día hábil siguiente.
CFF 22,
22-C, LIDE 7, 8, RMF 2010 I.2.5.2.
Aviso de
compensación
II.2.3.6......................... ......................................................................................................................................................
III. (Se
deroga)
.............................................................................................................................................................................................
CFF 23,
32-A, LIDE 7, 8, RMF 2010 I.2.16., II.1.2.,
II.2.15.
Autoridad
competente para recibir solicitudes de devolución de saldos a favor en IVA
mediante Declaratoria de contador público registrado
II.2.3.7. (Se deroga)
Procedimiento
para la presentación vía Internet de las declaraciones anuales de
contribuciones federales
II.2.11.1....................... ......................................................................................................................................................
I. Obtendrán, según sea el caso, el
Programa para Presentación de Declaraciones Anuales (DEM), tratándose de
personas morales o el Programa para Presentación de Declaraciones Anuales de
las Personas Físicas (DeclaraSAT 2011), en la página de Internet del SAT o en
dispositivos ópticos (CD), ante cualquier ALSC.
.............................................................................................................................................................................................
Las
instituciones de crédito autorizadas enviarán a los contribuyentes por la misma
vía, el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos
federales con sello digital generado por éstas, que permita autentificar la
operación realizada.
Se
considera que los contribuyentes han cumplido con la obligación de presentar
declaración anual en los términos de las disposiciones fiscales correspondientes,
cuando hayan presentado la información a que se refiere la fracción III de esta
regla en la página de Internet del SAT por los impuestos a que esté afecto y
que acrediten su cumplimiento con el acuse de recibo que contenga la cadena
original y el sello digital que emita el SAT, así como en los casos en los que
exista cantidad a su cargo, hayan efectuado el pago de conformidad con la
fracción V anterior, y que acrediten su cumplimiento con el recibo bancario de
pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales que contenga la
cadena original y el sello digital que emita la institución de crédito
autorizada.
CFF 20, 31
Opción
para la presentación de declaraciones anuales vía Internet y realización de
pago por ventanilla bancaria
II.2.12.1. Para los efectos del
artículo 20, séptimo párrafo del CFF, las personas físicas cuando les resulte
impuesto a cargo en lugar de aplicar el procedimiento establecido en el
capítulo II.2.11., podrán optar por presentar las declaraciones anuales correspondientes
al ejercicio fiscal de 2010 del ISR e IETU o que requieran acreditar IDE,
incluyendo sus complementarias, extemporáneas y de corrección fiscal,
utilizando el programa DeclaraSAT 2011 y el pago correspondiente lo podrán
efectuar con las hojas de ayuda que emite el propio sistema, previo envió de la
declaración por Internet.
El
pago se realizará ante las ventanillas bancarias de las instituciones de
crédito autorizadas a que se refiere el Anexo 4, rubro B en efectivo o con
cheque certificado, de caja o personal de la misma institución de crédito ante
la cual se efectúa el pago.
..................................... ......................................................................................................................................................
CFF 20, 31, 32, RMF 2010 II.2.11.,
II.2.12.2.
Opción de
presentación de declaraciones anuales de personas físicas
II.2.12.3. Para los efectos de las
reglas I.3.16.1. y II.2.12.2., las personas físicas
que estén obligadas al pago del IETU o requieran acreditar el IDE, deberán
presentar su declaración anual del ejercicio 2010 a través de Internet,
utilizando el programa electrónico DeclaraSAT 2011, que podrán obtener a través
de la página de Internet del SAT. Asimismo, para la presentación de la
declaración anual del ejercicio 2010 a través de Internet, se deberá contar con
.............................................................................................................................................................................................
RMF 2010
I.3.16.1., II.2.12.2.
Medios
para presentar la declaración informativa múltiple
II.2.14.1. Para los efectos del
artículo 31, primer párrafo del CFF y de los artículos 84, fracción III, primer
párrafo; 86, fracciones IV, VII, IX, X, XIII, XIV, inciso c); y XVI, 101,
fracciones V, última oración, VI, incisos a) y b) y párrafo tercero; 118,
fracción V; 133, fracciones VI, segundo párrafo, VII, IX y X; 134, primer
párrafo; 143, último párrafo; 144, último párrafo; 161, último párrafo; 164,
fracción IV; 170, séptimo párrafo y 214, primer párrafo de
..................................... ......................................................................................................................................................
CFF 31,
LISR 84, 86, 101, 118, 133, 134, 143, 144, 161, 164, 170, 214, LIVA 32
Obligaciones
de los contribuyentes que hayan optado por expedir CFD en lugar de CFDI
II.2.23.4.1.................... ......................................................................................................................................................
De igual
forma, cuando los contribuyentes incumplan con el requisito establecido en la
fracción IV de esta regla, durante dos meses consecutivos, o bien, en tres
meses no consecutivos, en el mismo ejercicio fiscal, perderán el derecho de
aplicar la citada facilidad a partir de que se presente el último
incumplimiento, quedando desde dicha fecha obligados a aplicar las
disposiciones generales en la materia.
CFF 29, 29-A, RMF 2010 I.2.23.4.1.,
I.2.23.4.3., II.2.23.4.2., II.2.23.4.4.
Requisitos de las representaciones impresas de CFD
II.2.23.4.5.................... ......................................................................................................................................................
X. El
número y año de aprobación de los folios.
CFF 29, 29-A, RMF 2010 I.2.23.3.1.
Declaración
informativa de ingresos provenientes de distintos territorios
II.3.10.7....................... ......................................................................................................................................................
|
Territorios |
Fecha |
|
Antillas Holandesas |
4 de febrero de 2011 |
|
Barbados |
1 de enero de 2010 |
|
Bahamas |
1 de enero de 2011 |
|
Bermudas |
1 de enero de 2011 |
|
Panamá |
1 de enero de 2011 |
|
Uruguay |
1 de enero de 2011 |
LISR
214, DOF 01/12/04 Disposiciones Transitorias, RMF 2010 II.3.10.6.
Declaración
informativa del IVA
II.5.5.1. Para
los efectos de este Capítulo, las personas físicas que únicamente estén
obligadas a presentar la información a que se refiere el artículo 32, fracción
VII de
LIVA
32, RMF 2010 II.2.11., II.2.12.
Registro
de depósitos en efectivo
II.11.2.......................... ......................................................................................................................................................
El SAT
requerirá a las instituciones del sistema financiero la información a que se
refieren las fracciones I a IV de la presente regla, respecto de aquellas
personas físicas y morales a quienes hayan recaudado IDE o hayan quedado con
IDE pendiente de recaudar en cualquier mes del ejercicio fiscal de que se
trate. La información a que se refiere este párrafo se proporcionará a través
de los medios y cumpliendo con las especificaciones que para tal efecto
establezca el SAT a través de su página de Internet.
LIDE
4
Capítulo II.13.8. Del Decreto por el que se otorgan
los beneficios fiscales que se mencionan, a los contribuyentes de las zonas
afectadas del Estado de Sinaloa por los fenómenos meteorológicos que se indican, publicado en el DOF el día 17
de febrero de 2011
Pago
en Parcialidades del ISR e IETU anual
II.13.8.1. Para
los efectos del Artículo Primero, segundo párrafo del Decreto a que se refiere
este Capítulo, los contribuyentes que opten por cubrir el importe de los
impuestos que resulten a su cargo en la declaración anual del ejercicio fiscal
2010, hasta en seis parcialidades, cubrirán la primera parcialidad
conjuntamente con la declaración del ejercicio, presentando ante
I. Escrito libre en el que manifiesten el
número de parcialidades elegidas y el monto de cada una de ellas.
II. Copia de la declaración anual del
ejercicio 2010.
III. Copia del acuse de recibo electrónico con
sello digital y cadena original de la información de dicha declaración, en caso
de haberla presentado por medios electrónicos.
IV. Copia de la identificación oficial del
contribuyente o representante legal que firma el escrito libre, previo cotejo
con su original.
La
segunda y siguientes parcialidades las cubrirán durante cada uno de los meses
de calendario siguientes a aquél en que se cubrió la primera de ellas,
utilizando para ello exclusivamente la forma oficial FMP-1 que solicitarán cada
vez que se vaya a pagar una parcialidad ante
DECRETO
DOF 17/FEB/11, PRIMERO
Pago en
parcialidades del ISR retenido
II.13.8.2. Para los efectos del
Artículo Tercero del Decreto a que se refiere este Capítulo, los contribuyentes
que opten por enterar en dos parcialidades las retenciones del ISR efectuadas a
sus trabajadores, correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo de
2011, cubrirán la primera parcialidad en el mes de abril de 2011 presentando
ante
I. Escrito libre en el que manifiesten que
ejercen la opción de pago en parcialidades, en términos del Decreto citado.
II. Copia de las declaraciones provisionales
de los meses de enero, febrero y marzo de 2011, en las que se refleje el pago
de la primera parcialidad, siendo esta del 50% del adeudo.
III. Copia del acuse de recibo electrónico con
sello digital de la información de dichos pagos provisionales, en caso de
haberlos presentado por medios electrónicos.
IV. Copia de la identificación oficial del
contribuyente o representante legal que firma el escrito libre, previo cotejo
para su original.
La
segunda parcialidad deberá enterarse en el mes de mayo de 2011, utilizando
exclusivamente la forma oficial FMP-1, misma que será entregada a petición del
contribuyente en
DECRETO
DOF 17/FEB/11, TERCERO
Diferimiento
del pago de parcialidades con autorización previa al mes de febrero de 2011
II.13.8.3. Para los efectos del
Artículo Quinto del Decreto a que se refiere este Capítulo, los contribuyentes
deberán presentar ante
I. Escrito libre en el que manifiesten que
optaron por el beneficio de diferir los pagos de conformidad con lo establecido
en el Artículo Quinto del Decreto, en el que se señale el número de crédito con
el que se controla su adeudo.
II. Copia de la identificación oficial del
contribuyente o representante legal que firma el escrito libre, previo cotejo
con su original.
DECRETO
DOF 17/FEB/11, QUINTO
Capítulo II.13.9. Del Decreto por el que se
otorgan los beneficios fiscales que se mencionan, a los contribuyentes de las
zonas afectadas del Estado de Sonora por los fenómenos meteorológicos que se indican, publicado en el DOF el día 22
de febrero de 2011
Pago en
Parcialidades del ISR e IETU anual
II.13.9.1. Para los efectos del
Artículo Primero, segundo párrafo del Decreto a que se refiere este Capítulo,
los contribuyentes que opten por cubrir el importe de los impuestos que
resulten a su cargo en la declaración anual del ejercicio fiscal 2010, hasta en
seis parcialidades, cubrirán la primera parcialidad conjuntamente con la
declaración del ejercicio, presentando ante
I. Escrito libre en el que manifiesten el
número de parcialidades elegidas y el monto de cada una de ellas.
II. Copia de la declaración anual del
ejercicio 2010.
III. Copia del
acuse de recibo electrónico con sello digital y cadena original de la información
de dicha declaración, en caso de haberla presentado por medios electrónicos.
IV. Copia de la identificación oficial del
contribuyente o representante legal que firma el escrito libre, previo cotejo
con su original.
La
segunda y siguientes parcialidades las cubrirán durante cada uno de los meses
de calendario siguientes a aquél en que se cubrió la primera de ellas,
utilizando para ello exclusivamente la forma oficial FMP-1 que solicitarán cada
vez que se vaya a pagar una parcialidad ante
DECRETO
DOF 22/FEB/11, PRIMERO
Pago en
parcialidades del ISR retenido
II.13.9.2. Para los efectos del Artículo
Cuarto del Decreto a que se refiere este Capítulo, los contribuyentes que opten
por enterar en dos parcialidades las retenciones del ISR efectuadas a sus
trabajadores, correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo de 2011,
cubrirán la primera parcialidad en el mes de abril de 2011 presentando ante
I. Escrito libre en el que manifiesten que
ejercen la opción de pago en parcialidades, en términos del Decreto citado.
II. Copia de las declaraciones provisionales
de los meses de enero, febrero y marzo de 2011, en las que se refleje el pago
de la primera parcialidad, siendo esta del 50% del adeudo.
III. Copia del cuse de recibo electrónico con
sello digital de la información de dichos pagos provisionales, en caso de
haberlos presentado por medios electrónicos.
IV. Copia de la identificación oficial del
contribuyente o representante legal que firma el escrito libre, previo cotejo
con su original.
La
segunda parcialidad deberá enterarse en el mes de mayo de 2011, utilizando
exclusivamente la forma oficial FMP-1, misma que será entregada a petición del
contribuyente en
DECRETO
DOF 22/FEB/11, CUARTO
Diferimiento
del pago de parcialidades con autorización previa al mes de febrero de 2011
II.13.9.3. Para los efectos del
Artículo Sexto del Decreto a que se refiere este Capítulo, los contribuyentes
deberán presentar ante
I. Escrito libre en el que manifiesten que optaron
por el beneficio de diferir los pagos de conformidad con lo establecido en el
Artículo Sexto del Decreto, en el que se señale el número de crédito con el que
se controla su adeudo.
II. Copia de la identificación oficial del
contribuyente o representante legal que firma el escrito libre, previo cotejo
con su original.
DECRETO
DOF 22/FEB/11, SEXTO
Capítulo
II.13.10. Del Decreto por el que se otorgan los beneficios fiscales que se
mencionan, a los contribuyentes de las zonas afectadas del Estado de Tamaulipas
por los fenómenos meteorológicos que se indican, publicado en el DOF el día 25
de febrero de 2011
Pago en
Parcialidades del ISR e IETU anual
II.13.10.1. Para los efectos del
Artículo Primero, segundo párrafo del Decreto a que se refiere este Capítulo,
los contribuyentes que opten por cubrir el importe de los impuestos que
resulten a su cargo en la declaración anual del ejercicio fiscal 2010, hasta en
seis parcialidades, cubrirán la primera parcialidad conjuntamente con la
declaración del ejercicio, presentando ante
I. Escrito libre en el que manifiesten el número
de parcialidades elegidas y el monto de cada una de ellas.
II. Copia de la declaración anual del ejercicio
2010.
III. Copia del acuse de recibo electrónico con sello
digital y cadena original de la información de dicha declaración, en caso de
haberla presentado por medios electrónicos.
IV. Copia de la identificación oficial del
contribuyente o representante legal que firma el escrito libre, previo cotejo
con su original.
La
segunda y siguientes parcialidades las cubrirán durante cada uno de los meses
de calendario siguientes a aquél en que se cubrió la primera de ellas,
utilizando para ello exclusivamente la forma oficial FMP-1 que solicitarán cada
vez que se vaya a pagar una parcialidad ante
DECRETO
DOF 25/FEB/11, PRIMERO
Pago en
parcialidades del ISR retenido
II.13.10.2. Para los efectos del
Artículo Cuarto del Decreto a que se refiere este Capítulo, los contribuyentes
que opten por enterar en dos parcialidades las retenciones del ISR efectuadas a
sus trabajadores, correspondientes a los meses de enero, febrero y marzo de
2011, cubrirán la primera parcialidad en el mes de abril de 2011 presentando
ante
I. Escrito libre en el que manifiesten que
ejercen la opción de pago en parcialidades, en términos del Decreto citado.
II. Copia de las declaraciones provisionales de los
meses de enero, febrero y marzo de 2011, en las que se refleje el pago de la
primera parcialidad, siendo esta del 50% del adeudo.
III. Copia del acuse de recibo electrónico con sello
digital de la información de dichos pagos provisionales, en caso de haberlos
presentado por medios electrónicos.
IV. Copia de la identificación oficial del
contribuyente o representante legal que firma el escrito libre, previo cotejo
con su original.
La
segunda parcialidad deberá enterarse en el mes de mayo de 2011, utilizando
exclusivamente la forma oficial FMP-1, misma que será entregada a petición del
contribuyente en
DECRETO
DOF 25/FEB/11, CUARTO
Diferimiento
del pago de parcialidades con autorización previa al mes de febrero de 2011
II.13.10.3. Para los efectos del
Artículo Sexto del Decreto a que se refiere este Capítulo, los contribuyentes
deberán presentar ante
I. Escrito libre en el que manifiesten que optaron
por el beneficio de diferir los pagos de conformidad con lo establecido en el
Artículo Sexto del Decreto, en el que se señale el número de crédito con el que
se controla su adeudo.
II. Copia de la identificación oficial del
contribuyente o representante legal que firma el escrito libre, previo cotejo
con su original.
DECRETO
DOF 25/FEB/11, SEXTO
TERCERO. Se modifica el Anexo 7 de
Se
dan a conocer los Anexos 6, 16 y 16-A de
CUARTO. Para
los efectos del artículo 32-D del CFF, los contribuyentes que opten por aplicar
lo establecido en los Decretos por los que se otorgan los beneficios fiscales
que se mencionan, a los contribuyentes de las zonas afectadas de los Estados de
Sinaloa y Sonora por los fenómenos meteorológicos que se indican, publicados en
el DOF los días 17 y 22 de febrero de 2011 y que tengan derecho a la obtención
de estímulos fiscales o subsidios por la ocurrencia de las heladas severas a
que se refieren las Declaratorias de Emergencia emitidas por
De
la misma forma, los contribuyentes que opten por aplicar los beneficios del
Decreto por el que se otorgan los beneficios fiscales que se mencionan, a los
contribuyentes de las zonas afectadas del Estado de Tamaulipas, por los
fenómenos meteorológicos que se indican, publicado en el DOF el 25 de febrero
de 2011, quedarán también relevados de presentar la opinión del cumplimiento de
obligaciones de conformidad con lo señalado en el párrafo anterior.
Asimismo,
las dependencias o entidades que tengan a su cargo la aplicación de subsidios o
estímulos, no estarán obligadas a requerir a los contribuyentes, la opinión de
cumplimiento referida en el primer párrafo de la presente regla.
Transitorios
Primero. La presente Resolución entrará en vigor al día siguiente de su
publicación en el DOF.
Segundo. Para
los efectos de lo dispuesto por la regla II.2.23.4.5., fracción V durante el
primer semestre de 2011, las representaciones impresas de los CFD´s podrán
contener la leyenda “Este documento es una impresión de un comprobante fiscal
digital”.
Tercero. Se deroga el Anexo 8 “Información sobre el impuesto al valor agregado”
de la forma oficial 30 ó DIM “Declaración Informativa Múltiple” contenida en el
Anexo 1 de la presente Resolución.
Cuarto. Para
los efectos de la reforma, adición o derogación de las reglas I.2.5.1.,
I.2.5.2., I.2.5.3., I.2.5.4., I.2.5.5, I.12.4., II.2.3.1., II.2.3.2.,
II.2.3.3., II.2.3.4., II.2.3.5., II.2.3.6. y
II.2.3.7., los contribuyentes podrán seguir aplicando los procedimientos
establecidos con anterioridad a la entrada en vigor de la presente Resolución,
hasta el 30 de junio de 2011.
Quinto. Los
contribuyentes que de conformidad con el contenido de las reglas 2.10.19.,
vigente en
I. Para
tal efecto, los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior deberán
cumplir con lo siguiente:
a) Que
las obligaciones fiscales a las cuales se asignará el pago realizado mediante
transferencia electrónica de fondos, correspondan al mismo periodo por el que
se hizo originalmente dicha transferencia.
b) Que
la cantidad a pagar y el número de folio a 18 posiciones de la operación
realizada que se asiente en el recuadro de la forma oficial a que se refiere la
fracción II del presente artículo, sea igual a la cantidad pagada mediante el
sistema de transferencia electrónica de fondos y al folio asignado.
c) Que
el pago total realizado mediante la transferencia electrónica de fondos, se
asigne por única vez a las obligaciones fiscales que correspondan a través de
la forma oficial respectiva, en los términos del presente artículo, debiéndose
presentar una forma oficial por cada transferencia a asignar.
d) Que
la transferencia electrónica de fondos se haya realizado antes del 29 de agosto
de 2005.
Los
saldos a favor que, en su caso, se declaren en las formas oficiales a que se
refiere el presente artículo, se tendrán por manifestados en la fecha en que
las mismas sean presentadas de conformidad con las fracciones anteriores.
Asimismo, para efectos del cumplimiento de obligaciones fiscales, se
considerará como fecha de presentación de la declaración, aquella en que sea
recibida la forma oficial que contenga la declaración correspondiente,
presentada para efectos de la asignación del pago de conformidad con la
presente regla.
II. El
pago efectuado mediante transferencia electrónica de fondos, se deberá asignar
mediante la presentación de las formas oficiales siguientes:
a) Tratándose
de pagos provisionales y definitivos de los impuestos citados, se utilizarán
las formas oficiales 1-E, 1-D, 1-D1 y 17, contenidas en el Anexo 1, debiendo
anotar el número de folio de la citada transferencia en el espacio designado
para ello en la forma oficial.
b) Tratándose
de declaraciones del ejercicio anteriores a 2002 de los citados impuestos, se
utilizarán las formas oficiales 2, 2-A, 3, 4, 13 y 13-A, contenidas en el Anexo
1, anotando el número de folio de la transferencia en el espacio designado para
ello en la forma oficial.
La
asignación de transferencias electrónicas de fondos que se efectúe de
conformidad con el procedimiento anterior, que hubieran sido pagadas dentro de
los plazos establecidos en las disposiciones fiscales, no dará lugar a la
actualización de contribuciones ni a la causación de recargos por las
obligaciones fiscales que se dejaron de asignar mediante la declaración
correspondiente. Tratándose de la asignación de transferencias electrónicas de
fondos, que correspondan a declaraciones complementarias, extemporáneas o de
corrección fiscal, únicamente procederá su asignación cuando la transferencia
efectuada contenga la actualización, recargos y, en su caso, la multa por
corrección, correspondientes a la fecha en que se realizó la transferencia
electrónica de fondos, sin que en este caso dé lugar a actualización de
contribuciones ni a la causación de recargos por dicha asignación.
III. La
forma oficial en la cual se hace la asignación de pagos a que se refiere la
fracción anterior, se deberá presentar ante
Lo
dispuesto en este artículo, también será aplicable a los contribuyentes que
estando obligados a realizar pagos provisionales o definitivos de julio de 2002
al 29 de agosto de 2005, fecha de publicación de
Los
contribuyentes a que se refiere este artículo, podrán asignar hasta el 31 de
diciembre de 2011, el pago realizado respecto de las obligaciones fiscales que
corresponda mediante el procedimiento mencionado.
Sexto. Los
contribuyentes que de julio de 2002 al 29 de agosto de 2005, fecha de
publicación de
Los
contribuyentes a que se refiere este Artículo, podrán asignar hasta el 31 de
diciembre de 2011, el pago realizado respecto de las obligaciones fiscales que
corresponda mediante el procedimiento mencionado.
Séptimo. Para
los efectos de lo dispuesto por el artículo 17-D, décimo párrafo del CFF, los
contribuyentes titulares de certificados de FIEL cuya vigencia expire entre los
meses de febrero y abril de 2011, podrán utilizarlos exclusivamente para
realizar la presentación de su declaración anual de impuestos correspondiente
al ejercicio fiscal de 2010 y anteriores, normales y complementarias, durante
los tres meses siguientes contados a partir de la fecha en que se cumpla el
plazo de vigencia señalado en el citado artículo.
Octavo. El
contenido de la regla I.2.21.4., será aplicable para cada intervención, según
se trate de interventor con cargo a caja o de administrador de negociaciones,
para los honorarios mensuales cuyo periodo de cálculo inició después de la
entrada en vigor de la presente resolución. Los honorarios cuyo periodo de
cálculo inició antes de esa fecha se cubrirán de conformidad con el
procedimiento dispuesto en la regla vigente hasta antes de la entrada en vigor
de la presente Resolución.
Noveno. Para
los efectos de la regla I.3.9.11. y la ficha 16/ISR
“Información para garantizar la transparencia de los donativos recibidos, así
como el uso y destino de los mismos”, contenida en el Anexo 1-A, se tendrá por
cumplida la obligación para garantizar la información de la transparencia de
los donativos correspondiente al ejercicio fiscal de 2009, para aquellos contribuyentes
que hayan presentado la misma a más tardar el 28 de febrero de 2011.
Décimo. Lo
dispuesto en la regla II.11.2., último párrafo, entrará en vigor a partir del 1
de agosto de 2011.
Décimo
Primero. Para los efectos
de los artículos 12, penúltimo párrafo, 20, séptimo párrafo, 31 del CFF y 53 de
su Reglamento, tratándose de los contribuyentes obligados a utilizar el
servicio de declaraciones y pagos de conformidad con la regla II.2.15.1., se
amplía el plazo hasta el 19 de mayo de 2011 para la presentación de los pagos
provisionales o definitivos del ISR, IETU, IVA o IEPS, así como retenciones
correspondientes al mes de abril de 2011.
Atentamente.
México, D. F., a 29 de abril de 2011.- El Jefe del Servicio de
Administración Tributaria, Alfredo Gutiérrez
Ortiz Mena.- Rúbrica.
Modificación al Anexo 1 de
|
A. B. |
Contenido Formas oficiales aprobadas. 1............. Código 2. a 7..... ............................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................................ |
|
C. |
Formatos, cuestionarios, instructivos y
catálogos aprobados. 1. a 3.................................................................................................................................................................. 4. Catálogo de claves de instituciones de crédito
para efecto de que sean señaladas en las solicitudes de devolución, y en su
caso, en las declaraciones respectivas por parte de las personas físicas. 5. a 6.................................................................................................................................................................. 7. Catálogo de claves
de derechos. 8......................................................................................................................................................................... 9. Catálogo de claves
de aprovechamientos. |
|
D. y E. |
............................................................................................................................................................................ |
A. Formas oficiales aprobadas.
1. Código
|
Número |
Nombre de la forma
oficial |
Medio de presentación |
|
|
Impreso (Número de
ejemplares a presentar) |
Electrónico |
||
|
– |
– |
– |
– |
|
36 |
Constancia de
residencia para efectos fiscales. 21.6 x 27.9 cms./Carta.
Impresión negra en fondo blanco. Esta
forma es de libre impresión. |
Quintuplicado |
– |
|
– |
– |
– |
– |
B. ...................................................................................................................................................................................
C. Formatos, cuestionarios,
instructivos y catálogos aprobados.
1 a 3 ...................................................................................................................................................................................
4...... Catálogo
de claves de instituciones de crédito para efecto de que sean señaladas en las
solicitudes de devolución, y en su caso, en las declaraciones respectivas por
parte de las personas físicas.
|
Banco |
Nombre |
|
2 |
Banco Nacional de
México, S.A. |
|
6 |
Banco Nacional de
Comercio Exterior, Sociedad Nacional de Crédito. |
|
9 |
Banco Nacional de
Obras y Servicios Públicos, Sociedad Nacional de Crédito. |
|
12 |
BBVA Bancomer, S.A. |
|
14 |
Banco Santander, S.A. |
|
19 |
Banco Nacional del
Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito. |
|
21 |
HSBC México, S.A. |
|
30 |
Banco del Bajío, S.A. |
|
32 |
IXE Banco, S.A. |
|
36 |
Banco Inbursa, S.A. |
|
37 |
Banco Interacciones,
S.A. |
|
42 |
Banca Mifel, S.A. |
|
44 |
Scotiabank Inverlat,
S.A. |
|
58 |
Banco Regional de
Monterrey, S.A. |
|
59 |
Banco Invex, S.A. |
|
60 |
Bansi, S.A. |
|
62 |
Banca Afirme, S.A. |
|
72 |
Banco Mercantil del Norte,
S.A. |
|
102 |
Royal Bank of Scotland México, S.A. |
|
103 |
American Express Bank
(México), S.A. |
|
106 |
Bank of America
México, S.A. |
|
108 |
Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ (México), |
|
110 |
Banco J.P. Morgan,
S.A. |
|
112 |
Banco Monex, S.A. |
|
113 |
Banco Ve por Mas, S.A. |
|
116 |
ING Bank (México),
S.A. |
|
124 |
Deutsche Bank México,
S.A. |
|
126 |
Banco Credit Suisse
(México), S.A. |
|
127 |
Banco Azteca, S.A. |
|
128 |
Banco Autofin México,
S.A. |
|
129 |
Barclays Bank México,
S.A. |
|
130 |
Banco Compartamos,
S.A. |
|
131 |
Banco Ahorro Famsa,
S.A. |
|
132 |
Banco Multiva, S.A. |
|
133 |
Prudential Bank, S.A. |
|
134 |
Banco Wal-Mart de
México Adelante, S.A. |
|
135 |
Nacional Financiera,
Sociedad Nacional de Crédito. |
|
136 |
Banco Regional, S.A. |
|
137 |
BanCoppel, S.A. |
|
138 |
Banco Amigo, S.A. |
|
139 |
UBS Bank México, S.A. |
|
140 |
Banco Fácil, S.A. |
|
141 |
Volkswagen Bank, S.A. |
|
143 |
Consultoría
Internacional Banco, S.A. |
|
166 |
Banco del Ahorro
Nacional y Servicios Financieros, Sociedad Nacional de Crédito. |
|
168 |
Sociedad Hipotecaria
Federal, Sociedad Nacional de Crédito. |
5. a 6.. ................................................................................................................................................................................
7.......... Catálogo de claves de derechos.
|
DESCRIPCION DEL CONCEPTO |
|
|
|
|
|
.............................................................................................................................................................. |
.................. |
|
SECRETARIA DE ENERGIA |
CLAVES DE COMPUTO |
|
.............................................................................................................................................................. |
................... |
|
POR LOS SERVICIOS EN MATERIA
DE GAS L.P., NORMAS OFICIALES MEXICANAS, GAS ASOCIADO A YACIMIENTOS Y
BIOENERGETICOS (ARTS. 59 AL 61-E). |
400175 |
8.......... ................................................................................................................................................................................
9. Catálogo
de claves de aprovechamientos.
|
DESCRIPCION DEL CONCEPTO |
|
|
|
|
|
.............................................................................................................................................................. |
...................... |
|
IMPORTE DE LAS POSTURAS
OFRECIDAS EN PROCESO DE LICITACION PARA ASIGNAR CERTIFICADOS DE CUPO Y
ARANCELES-CUPO. |
CLAVES DE COMPUTO |
|
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SERVICIOS EN MATERIA DE
PREPARATORIA ABIERTA Y CAPACITACION PARA EL TRABAJO INDUSTRIAL (SEP). |
700132 |
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D. y E..................................................................................................................................................................................
Atentamente.
México, D. F., a 29 de abril de 2011.- El Jefe del Servicio de
Administración Tributaria, Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena.- Rúbrica.
Modificación al Anexo 1-A de
“Trámites Fiscales”
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Contenido I. Definiciones II. Trámites Código Fiscal de la Federación |
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1/CFF.......................... Opinión
de cumplimiento de obligaciones para ser proveedor de 2/CFF a 4/CFF................................................................................................................................................................... 5/CFF.......................... Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales. 6/CFF.......................... Obtención
de 7/CFF.......................... Solicitud de devolución de saldos a favor
del ISR. 8/CFF.......................... Solicitud de devolución
de saldos a favor del IVA. 9/CFF.......................... Solicitud
de devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar. 10/CFF........................ Solicitud
de devolución de saldos a favor del IEPS. 11/CFF........................ Solicitud
de Devolución de cantidades a favor de Otras Contribuciones. 12/CFF........................ Solicitud
de devolución de saldos a favor del IETU. 13/CFF........................ Solicitud de devolución de
saldos a favor del IDE. 14/CFF a 15/CFF...... ....................................................................................................................................................... 16/CFF........................ Aviso de
compensación de saldos a favor del IVA. 17/CFF........................ Aviso de compensación de saldos a
favor del IMPAC e IMPAC por recuperar. 18/CFF........................ Aviso de compensación
de saldos a favor del IEPS. 19/CFF........................ Aviso
de compensación de cantidades a favor de Otras Contribuciones. 20/CFF a 21/CFF...... ....................................................................................................................................................... 22/CFF........................ Aviso
de compensación de saldos a favor del ISR vía Internet. 23/CFF................................................................................................................................................................................ 24/CFF........................ Aviso
de compensación de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía
Internet. 25/CFF a 26/CFF.............................................................................................................................................................. 27/CFF........................ Aviso de compensación de saldos a favor
del IETU vía Internet. |
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28/CFF a 64/CFF.............................................................................................................................................................. 65/CFF........................ Aviso de cambio de domicilio fiscal
a través de Internet o en 66/CFF a 110/CFF............................................................................................................................................................ 111/CFF ..................... Reintegro del
depósito en garantía. 112/CFF a 172/CFF.. ....................................................................................................................................................... 173/CFF...................... Solicitud
de Devolución de saldos a favor del ISR vía Internet. 174/CFF...................... Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IVA vía Internet. 175/CFF...................... Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IMPAC e IMPAC por recuperar vía Internet. 176/CFF...................... Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IEPS, Crédito Diesel vía Internet. 177/CFF...................... Solicitud
de Devolución de saldo a favor del IEPS, Alcohol vía Internet. 178/CFF...................... Solicitud
de Devolución de saldos a favor de otras Contribuciones vía Internet. 179/CFF...................... Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IETU vía Internet. 180/CFF...................... Solicitud
de Devolución de saldos a favor del IDE vía Internet. 181/CFF...................... Inscripción al
RFC de personas físicas y obtención de CIECF. 182/CFF...................... Inscripción
en el RFC de personas morales en 183/CFF...................... Inscripción en
el RFC de las dependencias, unidades administrativas, órganos administrativos
desconcentrados y demás áreas u órganos de la federación, de las entidades
federativas, de los municipios, de los organismos descentralizados y de los
órganos constitucionales autónomos que cuenten con autorización del ente
público al que pertenezcan para inscribirse en el RFC y obtención de CIECF. 184/CFF...................... Inscripción en
el RFC de fideicomisos y obtención de CIECF. 185/CFF...................... Inscripción
y cancelación en el RFC por fusión de sociedades y obtención de CIECF. 186/CFF...................... Inscripción en
el RFC por escisión de sociedades y obtención de CIECF. 187/CFF...................... Inscripción y
cancelación en el RFC por escisión de sociedades y obtención de CIECF. 188/CFF ............... Aviso para ofrecer como medio de pago de las
contribuciones federales y accesorios las tarjetas de crédito o débito que
emitan. Impuesto sobre I/ISR a 77/ISR.................................................................................................................................................................... 78/ISR......................... Aviso de Fomento al Primer Empleo a través de Internet. Impuesto empresarial a tasa
única 1/IETU a 3/IETU........ ....................................................................................................................................................... Impuesto al valor agregado 1/IVA a 3/IVA.............. ....................................................................................................................................................... Impuesto especial sobre producción y servicios 1/IEPS......................... ....................................................................................................................................................... 2/IEPS......................... Solicitud
anticipada de marbetes o precintos para importación de bebidas alcohólicas. 3/IEPS......................... ....................................................................................................................................................... 4/IEPS......................... Ministración
de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales. 5/IEPS......................... Ministración
de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas nacionales (maquilador). 6/IEPS......................... Ministración
de marbetes y precintos de bebidas alcohólicas de importación para adherirse
en depósito fiscal (Almacén General de Depósito). 7/IEPS......................... Ministración
de marbetes y precintos de importación a los contribuyentes que en forma
ocasional importen bebidas alcohólicas de acuerdo al numeral 1 de la regla
2.2.7., de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior. 8/IEPS......................... Ministración de marbetes y precintos de
bebidas alcohólicas para adherirse en el país de origen o en la aduana. 9/IEPS a 23/IEPS.............................................................................................................................................................. 24/IEPS....................... Solicitud
de Inscripción al padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas ante el
RFC. 25/IEPS a 32/IEPS........................................................................................................................................................... Impuesto sobre tenencia o
uso de vehículos 1/ISTUV.............................................................................................................................................................................. Impuesto sobre automóviles
nuevos 1/ISAN a 4/ISAN............................................................................................................................................................... Ley de Ingresos de 1/LIF a 5/LIF....................................................................................................................................................................... Del
Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes
que se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado
mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo y
28 de noviembre de 2006 1/DEC a 5/DEC................................................................................................................................................................. Impuesto a los depósitos en
efectivo 1/IDE a 3/IDE..................................................................................................................................................................... |
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Código Fiscal de
1/CFF Opinión de cumplimiento de
obligaciones para ser proveedor de
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¿Quiénes
lo presentan? Personas
físicas y morales que participen en procesos licitatorios, deseen ser
beneficiarios de estímulos y subsidios o vayan a realizar algún trámite
fiscal u obtener una autorización en materia de impuestos. |
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¿Dónde
se obtiene? A
través de la página de Internet del SAT,
en la opción Mi Portal/Servicios por Internet/Cumplimiento de Obl
Fisc/Opinión del Cumpl de Obl Fisc. En
cualquier ALSC. |
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¿Qué
documentos se obtienen? Opinión
del cumplimiento de obligaciones fiscales. |
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¿Cuándo
se presenta? Cuando
el contribuyente lo requiera. |
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Requisitos: Internet: ·
Ingrese
a sat.gob.mx ·
Registre
su RCF y su CIECF en la opción Mi Portal. ·
Seleccionar:
Servicios por Internet; Cumplimiento de Obl Fisc; Opinión del Cumpl de Obl
Fisc. En forma personal: ·
Tratándose
de personas físicas, debe presentar identificación oficial vigente expedida
por los gobiernos federal, estatal, municipal o del D.F.: pasaporte,
credencial del IFE, Cédula Profesional, Cartilla del Servicio Militar. ·
En
caso de personas morales, debe presentar identificación oficial vigente del
representante legal (de las referidas en el punto anterior), copia
certificada del poder notarial con el que se acredite su personalidad o
carta-poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario
público. |
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Disposiciones jurídicas aplicables Art.
32-D CFF, Reglas I.2.1.14. y I.2.1.15., II.2.1.11.,
II.2.1.13., II.6.3.1. y II.10.5. RMF. |
5/CFF Solicitud de constancia de residencia para
efectos fiscales
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¿Quiénes lo presentan? Personas físicas y personas
morales. |
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¿Dónde se presenta? Previa cita, ante |
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¿Qué documentos se obtienen? Forma oficial sellada como acuse
de recibo y Constancia de Residencia para Efectos Fiscales. |
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¿Cuándo se presenta? Cuando se dé el supuesto, |
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Requisitos: ·
Forma oficial 36, “CONSTANCIA DE
RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES” (por quintuplicado). ·
En caso de solicitud de
reexpedición de CONSTANCIA DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES por el mismo
periodo o ejercicio, original del recibo bancario de pago de contribuciones,
productos y aprovechamientos federales con sello digital. ·
Original de cualquier
identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el
Gobierno Federal, Estatal o Municipal del contribuyente o representante legal,
sin que sea necesariamente alguna de las señaladas en el apartado
Definiciones de este Anexo. ·
En caso de representación legal,
copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del
representante legal o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas del otorgante y testigos ante las autoridades fiscales, notario o
fedatario público. ·
Tratándose de los padres o
tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de edad y actúen
como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad o tutela,
presentarán: o
Copia certificada del acta de
nacimiento del menor expedida por el Registro Civil. o
Escrito libre en el que se
manifieste la conformidad de los cónyuges o padres para que uno de ellos
actúe como representante del menor. o
En su caso, la resolución
judicial o documento emitido por fedatario público (original) en el que
conste la patria potestad o la tutela. o
Original de cualquier
identificación oficial vigente del (los) padre(s) o tutor(es) que funja(n)
como representante(s) con fotografía y firma expedida por el Gobierno
Federal, Estatal o Municipal, sin que sea necesariamente alguna de las
señaladas en el apartado de Definiciones de este Anexo. ·
En caso de que la persona que
solicita la constancia hubiere estado obligado a presentar declaración anual
del ejercicio inmediato anterior conforme al régimen establecido en ·
En caso contrario, se acompañará
fotocopia de la inscripción y de los avisos correspondientes que hayan
presentado para efectos del RFC y, en su caso, fotocopia de la última
declaración anual presentada conforme al régimen que establece dicha Ley para
los residentes en México o del acuse de recibo a que se refiere el párrafo
anterior. ·
En caso de personas físicas que
presten servicios personales, original y fotocopia de Nota: La constancia se puede expedir
por tiempo indefinido o bien por periodos transcurridos, cuando el
solicitante opte por señalar el plazo específico. |
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Disposiciones jurídicas
aplicables Art.
9 CFF, Art. 5 Ley de ISR, Regla II.2.1.4. RMF. |
6/CFF Obtención de
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¿Quiénes lo solicitan? Personas físicas y
morales que deban presentar ante el SAT trámites, solicitudes, declaraciones,
consultas o avisos de forma segura a través de medios electrónicos. |
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¿Dónde se solicita? Por Internet. En forma personal. |
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¿Qué documentos se obtienen? Internet: ·
Emisión de responsiva de uso para la
activación de su CIECF. Atención personal: ·
Entrega de acuse de generación o
actualización de información de |
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¿Cuándo lo solicito? Cuando se requiera la presentación de algún
trámite o servicio vía electrónica. |
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Requisitos: Internet: Autenticación con FIEL El
sistema detecta si usted cuenta con certificado de FIEL vigente, solicitando
autenticarse a través de los datos de éste: ·
RFC ·
Contraseña de la llave privada ·
Llave privada (*.key) ·
Certificado digital (*.cer) De
ser correcta la información de su certificado, debe capturar: ·
Contraseña para ·
Cuenta de correo electrónico vigente ·
Seleccionar pregunta secreta ·
Dar respuesta a la misma ·
Aceptar la responsiva de uso, y ·
Habilitación inmediata de En
forma personal: ·
Deberá proporcionar su RFC ·
Contar con correo electrónico vigente ·
Original de Identificación oficial ·
En su caso, copia certificada del poder
notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta
poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales o ante notario o fedatario público. Tratándose
de menores de edad Los padres o tutores que ejerzan la patria
potestad o tutela de menores de edad y actúen como representantes de los
mismos, deben presentar: ·
Copia certificada y fotocopia del acta de
nacimiento del menor expedida por el Registro Civil. (Copia certificada para
cotejo) ·
Escrito libre en el que se manifieste la
conformidad de los padres para que uno de ellos actúe como representante del
menor. (Duplicado) ·
Resolución judicial o documento emitido por
fedatario público en el que conste la patria potestad o la tutela. ·
En lugar de alguna de las identificaciones
señaladas en el apartado de este anexo, podrá presentar original y fotocopia
de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma, expedida
por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del (los) padre(s) o tutor(es)
que funja(n) como representante(s) del menor. (Original para cotejo) ·
En su caso, copia certificada y fotocopia
del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante
legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante
las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público. (Copia
certificada para cotejo) |
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Disposiciones jurídicas aplicables No aplica. |
7/CFF Solicitud
de Devolución de saldos a favor del ISR
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¿Quiénes lo
presentan? Personas físicas y
personas morales que deseen solicitar devolución del saldo a favor. |
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¿Dónde se presenta? Previa cita,
en la ALSC que correspondan al domicilio fiscal del mismo. |
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¿Qué documentos se
obtienen? Forma oficial 32
sellada como acuse de recibo. |
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¿Cuándo se presenta? Dentro de los cinco
años siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor. |
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Requisitos: Ver Tabla 1 |
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Disposiciones
jurídicas aplicables: Art. 22 CFF; Reglas
I.2.5.2., II.2.3.5. RMF. |
