ANEXO 16 de la Cuarta Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2009, publicada el 31 de marzo de 2010. |
Viernes 16 de abril de 2010 |
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Anexo 16 de
Contenido |
|
ESTE ANEXO SE INTEGRA DE LOS INSTRUCTIVOS DE INTEGRACION Y DE
CARACTERISTICAS, LOS FORMATOS GUIA PARA |
|
·
Instructivo
para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para
efectos fiscales emitido por contador público registrado, por el ejercicio
fiscal del 2009, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2009
(SIPRED'2009). |
|
·
Instructivo
de características para el llenado y presentación del dictamen de estados
financieros para efectos fiscales emitido por contador publico registrado,
por el ejercicio fiscal del 2009 utilizando el Sistema de Presentación del
Dictamen 2009 (SIPRED'2009). |
|
A. Formato guía para la presentación del
dictamen fiscal de estados financieros general, por el ejercicio fiscal del
2009. ·
Cuestionario
de diagnóstico fiscal. ·
Cuestionario
en materia de precios de transferencia. B. Formato guía para la presentación del
dictamen fiscal simplificado aplicable a los contribuyentes autorizados para
recibir donativos, por el ejercicio fiscal del 2009. ·
Cuestionario
de diagnóstico fiscal. C. Formato guía para la presentación del
dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a los contribuyentes
personas morales que tributen en el régimen simplificado, y las personas
físicas que exclusivamente realicen actividades agrícolas, ganaderas,
pesqueras y silvícola, así como las dedicadas al autotransporte terrestre de
carga o pasaje por el ejercicio fiscal del 2009. ·
Cuestionario
de diagnóstico fiscal. ·
Cuestionario
en materia de precios de transferencia. |
INSTRUCTIVO PARA
A. ESTADOS FINANCIEROS GENERAL
B. CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA RECIBIR
DONATIVOS
C. CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES QUE
TRIBUTEN EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO, Y LAS PERSONAS FISICAS QUE EXCLUSIVAMENTE
REALICEN ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, PESQUERAS Y SILVICOLAS, ASI COMO LAS
DEDICADAS AL AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE
I.- PAQUETE UTILIZADO PARA
SIPRED'2009
II.- PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL.
·
LOS ANEXOS DEL DICTAMEN GENERADO A TRAVES DEL SIPRED’2009.
·
- EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL
ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO.
- EL CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO.
·
EN SU CASO, INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN.
III.- CARACTERISTICAS GENERALES.
A.- NOMBRE DEL ARCHIVO.
B.-
ESTADOS FINANCIEROS GENERAL.
No. DE REFERENCIA |
DATOS A CONTENER |
|
DATOS FIJOS: |
|
|
|
·
DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE. - REPRESENTANTE LEGAL. - CONTADOR PUBLICO |
|
|
|
·
DATOS GENERALES. |
|
|
|
INFORMACION DEL DICTAMEN
REFERENTE A: |
|
|
1.- |
·
ESTADO DE POSICION FINANCIERA. |
2.- |
·
ESTADO DE RESULTADOS. |
3.- |
·
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE. |
4.- |
·
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. |
4.1.- |
·
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. |
5.- |
·
ESTADO DE RESULTADOS SEGMENTADO. |
6.- |
·
INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS. |
7.- |
·
DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. |
8.- |
·
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS. |
9.- |
·
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS. |
10.- |
·
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO. |
11.- |
·
RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO
DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR. |
11.1.- |
·
DECLARATORIA. |
12.- |
·
RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. |
13.- |
·
DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. |
14.- |
·
BASE PARA |
15.- |
·
OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. |
16.- |
·
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE ENAJENACION DE ACCIONES). |
17.- |
·
DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO. |
18.- |
·
RELACION DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y
PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A
QUE SE REFIERE |
19.- |
·
RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. |
20.- |
·
CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. |
21.- |
·
INTEGRACION DEL INVENTARIO ACUMULABLE. |
22.- |
·
INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES. |
23.- |
·
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN. |
24.- |
·
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA. CUFINRE. |
25.- |
·
OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO. |
26.- |
·
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA. |
27.- |
·
PRESTAMOS DEL EXTRANJERO. |
28.- |
·
INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. |
29.- |
·
SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES. |
30.- |
·
INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES. |
31.- |
·
CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL DETERMINADO PARA EL
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA. |
32.- |
·
ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA. |
33.- |
·
CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE
RESULTADOS, LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE |
34.- |
·
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS. |
34.1.- |
·
INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS. |
35.- |
·
INVERSIONES Y TERRENOS. |
36.- |
·
DETERMINACION DE |
37.- |
·
DATOS INFORMATIVOS. |
38.- |
·
OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR. |
39.- |
·
INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS. |
40.- |
·
OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS. |
|
|
|
·
CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL. |
|
·
CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. |
CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA RECIBIR
DONATIVOS.
No. DE REFERENCIA DEL
ANEXO |
DATOS A CONTENER |
|
DATOS FIJOS: |
|
|
|
·
DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE. - REPRESENTANTE LEGAL. - CONTADOR PUBLICO. |
|
|
|
·
DATOS GENERALES. |
|
|
|
INFORMACION DEL DICTAMEN
REFERENTE A: |
|
|
1.- |
·
ESTADO DE POSICION FINANCIERA. |
2.- |
·
ESTADO DE ACTIVIDADES. |
3.- |
·
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. |
3.1.- |
·
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. |
4.- |
·
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS. |
5.- |
·
RELACION DE LOS DONANTES Y CONTRIBUCIONES QUE REPRESENTAN EL 90 % DE
SUS INGRESOS POR ESTE CONCEPTO. |
6.- |
·
RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DE |
6.1.- |
·
DECLARATORIA. |
7.- |
·
RELACION DE BIENES INMUEBLES. |
8.- |
·
RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. |
9.- |
·
RELACION DE DONATARIAS A LAS QUE LES HAYAN OTORGADO DONATIVOS ASI COMO
DE LOS DONANTES DE LOS QUE SE HUBIEREN RECIBIDO DONATIVOS. |
10.- |
·
RELACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. |
11.- |
·
DETERMINACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. |
12.- |
·
DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL. |
13. |
·
INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS. |
|
·
CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL. |
CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES QUE TRIBUTEN
EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO Y LAS PERSONAS FISICAS QUE EXCLUSIVAMENTE REALICEN
ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, PESQUERAS Y SILVICOLAS, ASI COMO LAS
DEDICADAS AL AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE.
No. DE REFERENCIA DEL
ANEXO |
DATOS A CONTENER |
|
DATOS FIJOS: |
|
|
|
·
DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE - REPRESENTANTE LEGAL - CONTADOR PUBLICO |
|
|
|
·
DATOS GENERALES |
|
|
|
INFORMACION
DEL DICTAMEN REFERENTE A: |
|
|
1.- |
·
ESTADO DE POSICION FINANCIERA. |
2.- |
·
ESTADO DE RESULTADOS. |
3.- |
·
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE. |
4.- |
·
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. |
4.1.- |
·
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. |
5.- |
·
ESTADO DE RESULTADOS SEGMENTADO (APLICA A CONTRIBUYENTES QUE
REALIZARON OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS). |
6.- |
·
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS. |
7.- |
·
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS |
8.- |
·
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO |
9.- |
·
RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO
DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR. |
9.1.- |
·
DECLARATORIA. |
10.- |
·
RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. |
11.- |
·
DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. |
12.- |
·
BASE PARA |
13.- |
·
OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. |
14.- |
·
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
(EXCLUSIVAMENTE ENAJENACION DE ACCIONES). |
15.- |
·
DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO. |
16.- |
·
RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. |
17.- |
·
CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA. |
18.- |
·
INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES. |
19.- |
·
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN. |
20.- |
·
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA. (CUFINRE). |
21.- |
·
OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO. |
22.- |
·
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA. |
23.- |
·
PRESTAMOS DEL EXTRANJERO. |
24.- |
·
INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. |
25.- |
·
SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES. |
26.- |
·
INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES. |
27.- |
·
CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL DETERMINADO PARA EL IMPUESTO
EMPRESARIAL A TASA UNICA. |
28.- |
·
ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA |
29.- |
·
CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE
RESULTADOS, LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE |
30.- |
·
OPERACIONBES CON PARTES RELACIONADAS |
30.1.- |
·
INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS. |
31.- |
·
INVERSIONES Y TERRENOS |
32.- |
·
ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS CON |
33.- |
·
DETERMINACION DE |
34.- |
·
DETERMINACION DE |
35.- |
·
DATOS INFORMATIVOS |
36.- |
·
OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR |
37.- |
·
INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS. |
38.- |
·
OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS |
|
·
CUESTIONARIO DIAGNOSTICO FISCAL. |
|
·
CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. |
C.- FORMATO DE PRESENTACION EN SIPRED’2009.
·
D.- PRESENTACION DE
·
LOS DICTAMENES DEBERAN ELABORARSE Y PREPARARSE PARA SU ENVIO
INVARIABLEMENTE EN EL SISTEMA DENOMINADO SIPRED’2009, DESARROLLADO POR EL
SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA.
·
EN LOS FORMATOS DE LOS ANEXOS NO SE PUEDEN ADICIONAR COLUMNAS, NI SE
PUEDEN ADICIONAR RENGLONES CON INDICES, SALVO PARA
·
CABE SEÑALAR QUE LOS IMPORTES DE LOS DATOS A PROPORCIONAR DE LOS ANEXOS
DEL DICTAMEN QUE NO SE OCUPEN, PODRAN DEJARSE EN BLANCO O BIEN PONER UN CERO
PARA EVITAR ERRORES DE OMISION DE
·
·
EN
·
PARA ESCRIBIR LOS TEXTOS DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS,
·
LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS,
·
EN EL CASO DE UTILIZAR EL ANEXO DE “INFORMACION ADICIONAL”, SE DEBERAN
CAPTURAR UN MINIMO DE 100 CARACTERES.
·
CON
NOTA DEL INDICE 011121.
·
TODOS LOS DATOS DE LAS CELDAS, SE CAPTURARAN DE ACUERDO A LAS REGLAS DE
VALIDACION PROPIAS DEL SISTEMA.
IV.- CARACTERISTICAS ESPECIFICAS.
A.- LAS COLUMNAS.
·
SE DEBERA RESPETAR EL NUMERO DE COLUMNAS ESTABLECIDAS PARA CADA UNO DE
LOS ANEXOS ESPECIFICOS.
·
POR NINGUN MOTIVO SE DEBERAN INCORPORAR COLUMNAS, ARCHIVOS O ANEXOS
EXTRAS.
·
LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS,
B.- LOS INDICES.
·
SE MANEJARAN SEIS CARACTERES.
·
EL TRATAMIENTO DEL INDICE SERA COMO UN CARACTER ALFANUMERICO.
·
C.- LOS CONCEPTOS.
·
TODOS LOS TEXTOS UTILIZADOS SE PRESENTARAN EN LETRAS MAYUSCULAS Y NO
PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.). SE
PODRAN CAPTURAR CON MINUSCULAS; SIN EMBARGO, EL SIPRED’2009 AUTOMATICAMENTE LAS
CONVIERTE A MAYUSCULAS.
D.- LAS CANTIDADES.
·
LAS CIFRAS DE IMPORTES, PODRAN CONTENER FORMULAS PERO NO SIGNOS
ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, CORCHETES O PARENTESIS), UNICAMENTE
DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.
·
LOS SIMBOLOS COMO LOS PARENTESIS, LOS SEPARADORES DE MILES, ETC.;
SOLAMENTE SERAN LOS QUE EL SISTEMA ASIGNE (SEGUN
·
LAS CANTIDADES NEGATIVAS DEBERAN CAPTURARSE CON SIGNO NEGATIVO,
ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD, PERO PODRAN VISUALIZARSE CON
PARENTESIS (SEGUN
·
LOS CAMPOS NUMERICOS QUE CONTENGAN INFORMACION SERAN JUSTIFICADOS A
·
LOS IMPORTES DEBERAN ANOTARSE INVARIABLEMENTE EN PESOS, NO EN MILES DE
PESOS.
·
LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJES SE DEBERAN CAPTURAR CON
ENTEROS Y 2 DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE, EXCEPTO EN LOS CASOS EN QUE
DICHAS CANTIDADES REPRESENTEN UN FACTOR DE ACTUALIZACION, LOS CUALES DEBERAN
CONTENER ENTEROS Y 4 DECIMALES.
EJEMPLOS:
10 % SE
ESCRIBIRA 10
1.3% SE
ESCRIBIRA 1.3
2.89078 SE
ESCRIBIRA 2.8907
4.56320 SE
ESCRIBIRA 4.5632
V.- TERMINOLOGIA UTILIZADA.
ACUSE DE RECIBO
ELECTRONICO.- |
MENSAJE DE ACEPTACION DEL
DICTAMEN, QUE EMITE Y ENVIA EL SAT VIA INTERNET, A |
|
|
ALFABETICO.- |
CUANDO SE CAPTURAN SOLO
LETRAS |
|
|
ALFANUMERICO.- |
CUANDO SE CAPTURA UNA
COMBINACION DE LETRA(S) Y/O NUMERO(S). |
|
|
BYTES.- |
UNIDAD DE MEDIDA DE
ALMACENAMIENTO MAGNETICO EQUIVALENTE A 8 BITS (BINARY DIGIT) O A UN CARACTER
DE INFORMACION. |
|
|
CARACTER.- |
ES |
|
|
CELDA.- |
SE DEFINE POR |
|
|
COPY (COPIAR).- |
INSTRUCCION QUE PERMITE
COPIAR UNO O MAS ARCHIVOS EN OTRO DISCO O TEXTO SELECCIONADO DENTRO DE UN
MISMO O DIFERENTE DOCUMENTO. |
|
|
DIRECTORIO.- |
ESTRUCTURA QUE AGRUPA UN
CONJUNTO DE ARCHIVOS O SUBDIRECTORIOS |
|
|
DOCUMENTO DIGITAL.- |
TODO MENSAJE DE DATOS QUE
CONTIENE INFORMACION O ESCRITURA GENERADA, ENVIADA, RECIBIDA O ARCHIVADA POR
MEDIOS ELECTRONICOS. |
|
|
ENCRIPTADO.- |
FORMATO DE ARCHIVO EL CUAL
SIGUIENDO UN CONJUNTO DE METODOS, SE OCULTA EL CONTENIDO DEL MISMO A TODOS
AQUELLOS A QUIEN NO ESTE DIRIGIDO. |
|
|
ENSOBRETADO O FIRMADO
DIGITAL.- |
PROCESO DE INTEGRACION AL
DICTAMEN FISCAL DE |
|
|
GARANTIA / CERTIFICADO DIGITAL (LLAVE PUBLICA) |
DOCUMENTO ELECTRONICO QUE
CONTIENE UN CONJUNTO DE INFORMACION A |
|
|
INTERNET.- |
RED DE ALCANCE MUNDIAL QUE
INTERCONECTA UNA GRAN CANTIDAD DE EQUIPOS DE COMPUTO. |
|
|
KILOBYTE (KB).- |
UNIDAD DE MEDIDA DE
ALMACENAMIENTO EQUIVALENTE A 1024 BYTES. |
|
|
LLAVE PRIVADA.- |
CONTRASEÑA QUE PERMITE
IDENTIFICAR JUNTO CON |
|
|
MEGABYTE (MB).- |
UNIDAD DE MEDIDA DE
ALMACENAMIENTO EQUIVALENTE A 1024 KILOBYTES. |
|
|
NUMERICO.- |
CUANDO SE CAPTURAN SOLO
NUMEROS. |
|
|
PASTE (PEGAR).- |
INSTRUCCION QUE PERMITE
PEGAR UNO O MAS ARCHIVOS EN OTRO DISCO O TEXTO SELECCIONADO DENTRO DE UN
MISMO O DIFERENTE DOCUMENTO. |
|
|
RESPALDAR.- |
PROCEDIMIENTO O RUTINA QUE
GENERA UNA COPIA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION. |
|
|
RESTAURAR.- |
PROCEDIMIENTO O RUTINA DE
RECUPERACION DE DATOS A PARTIR DE UN RESPALDO. |
|
|
SELLO DIGITAL.- |
MENSAJE ELECTRONICO QUE
ACREDITA QUE UN DOCUMENTO DIGITAL FUE RECIBIDO POR |
|
|
SUBDIRECTORIO.- |
ESTRUCTURA DE
ALMACENAMIENTO QUE AGRUPA A UN CONJUNTO DE ARCHIVOS. |
VI.- PROCEDIMIENTOS PARA
UTILIZAR EL SISTEMA SIPRED’2009.
PARA EFECTOS DE UTILIZAR EL SIPRED’2009 SE
PROCEDERA COMO SE INDICA A CONTINUACION:
A.- REQUERIMIENTOS:
·
COMPUTADORA PERSONAL (PC)
·
MONITOR SVGA (RECOMENDABLE A COLOR)
·
RATON INSTALADO
·
IMPRESORA LASER COMPATIBLE CON MICROSOFT WINDOWS®
·
PROCESADOR PENTIUM® IV A 1.7 GHZ O SUPERIOR
·
512 MB EN MEMORIA RAM O SUPERIOR
·
SISTEMA OPERATIVO MICROSOFT WINDOWS® 7, XP O VISTA (CON ULTIMAS
VERSIONES DE SERVICE PACK INSTALADAS)
·
MICROSOFT OFFICE® 2003, 2007 O XP (CON ULTIMAS VERSIONES DE SERVICE
PACK INSTALADAS)
·
NAVEGADOR PARA INTERNET VERSION 6.0 O SUPERIOR (CON ULTIMAS VERSIONES DE
SERVICE PACK INSTALADAS)
·
ESPACIO LIBRE EN DISCO DURO TOTAL DE 500 MB
B.- PROCEDIMIENTO DE
INSTALACION DEL SIPRED.
·
C.- PROCEDIMIENTO DE
ENTRADA.
1. ENCENDER EL EQUIPO DE COMPUTO.
2. EJECUTAR EL SIPRED’2009 DESDE EL GRUPO DE PROGRAMAS
GENERADO POR EL PROGRAMA DE INSTALACION: INICIO-PROGRAMAS-SIPRED’2009.
3. SE PROCEDERA A
APENDICE I CATALOGO DE CLAVES DE ENTIDADES FEDERATIVAS.
01 |
AGUASCALIENTES |
|
17 |
MORELOS |
02 |
BAJA CALIFORNIA |
|
18 |
NAYARIT |
03 |
BAJA CALIFORNIA SUR |
|
19 |
NUEVO LEON |
04 |
CAMPECHE |
|
20 |
OAXACA |
05 |
COAHUILA |
|
21 |
PUEBLA |
06 |
COLIMA |
|
22 |
QUERETARO |
07 |
CHIAPAS |
|
23 |
QUINTANA ROO |
08 |
CHIHUAHUA |
|
24 |
SAN LUIS POTOSI |
09 |
DISTRITO FEDERAL |
|
25 |
SINALOA |
10 |
DURANGO |
|
26 |
SONORA |
11 |
GUANAJUATO |
|
27 |
TABASCO |
12 |
GUERRERO |
|
28 |
TAMAULIPAS |
13 |
HIDALGO |
|
29 |
TLAXCALA |
14 |
JALISCO |
|
30 |
VERACRUZ |
15 |
MEXICO |
|
31 |
YUCATAN |
16 |
MICHOACAN |
|
32 |
ZACATECAS |
EL SIPRED CUENTA CON ESTE CATALOGO DEL CUAL SE
PODRA ELEGIR EL ESTADO QUE CORRESPONDA.
APENDICE II CATALOGO DE CLAVES DE ACTIVIDADES PARA
EFECTOS FISCALES.
PARA LOS EFECTOS DE ESTE APENDICE, SE APLICARA EL
CATALOGO DE ACTIVIDADES ECONOMICAS, VIGENTE A
APENDICE III NOTAS TECNICAS.
GENERALES:
UTILIZACION DE SIGNOS
NEGATIVOS.
·
CUANDO LAS CUENTAS ACREEDORAS TENGAN SALDO DEUDOR O BIEN LAS CUENTAS
DEUDORAS TENGAN SALDO ACREEDOR, SE LES ANTEPONDRA EL SIGNO NEGATIVO Y CUANDO SE
TRATE DE CUENTAS QUE SU SALDO PUEDA SER TANTO ACREEDOR COMO DEUDOR, SE DEBERA
PONER EL SIGNO NEGATIVO EN DICHA CUENTA CUANDO:
- REPRESENTE
UN SALDO DEUDOR, PERO
- REPRESENTE
UN SALDO ACREEDOR, PERO
·
PARA EFECTOS DE UNA MEJOR VISUALIZACION EL SISTEMA PERMITE, A ELECCION
DEL USUARIO, VER LAS CANTIDADES NEGATIVAS ENTRE PARENTESIS.
UTILIZACION DE INDICES.
·
POR NINGUN MOTIVO SE PODRAN AGREGAR INDICES DENOMINADOS TOTAL, QUE POR
ESENCIA REFLEJEN EL IMPORTE DE UN GRUPO DE CUENTAS Y/O SUBCUENTAS.
·
TAMPOCO SE PODRAN AGREGAR INDICES PARA DESGLOSAR EL IMPORTE SEÑALADO EN
EL INDICE PREESTABLECIDO DEL CUAL SE DERIVAN LOS INDICES AGREGADOS.
·
TAMPOCO SE PODRA UTILIZAR UN INDICE YA PREESTABLECIDO PARA SER OCUPADO
POR OTRO CONCEPTO.
·
CADA INDICE SE COMPONE DE SEIS CARACTERES, QUE IDENTIFICAN DE MANERA
UNICA A CADA CONCEPTO.
·
EL SIPRED PERMITIRA ADICIONAR RENGLONES CON INDICES EN ALGUNOS LUGARES
PREESTABLECIDOS O NOTAS, PERO NO PERMITIRA ADICIONAR COLUMNAS.
·
LOS RENGLONES QUE REPRESENTEN TITULOS NO LLEVAN INDICE Y POR LO TANTO EL
SIPRED NO PERMITIRA ANOTAR EN ELLOS NINGUNA CANTIDAD.
CONSTRUCCION DE NUEVOS
INDICES.
·
EN AQUELLOS CASOS EN QUE EL CONTRIBUYENTE TUVIESE EN SU CONTABILIDAD
NOMBRES DE CUENTAS DIFERENTES A LAS QUE SE MENCIONAN EN LOS ANEXOS DE
INFORMACION OFICIALES QUE INTEGRAN EL FORMATO GUIA DEL DICTAMEN FISCAL, DEBERA
UBICAR DICHAS CUENTAS EN LOS CONCEPTOS DE DICHO FORMATO QUE POR SU NATURALEZA
SEAN ANALOGOS A LAS CUENTAS QUE SE DESEAN INCORPORAR, RESPETANDO LOS INDICES Y
CONCEPTOS YA ESTABLECIDOS.
·
EN ALGUNOS CASOS ESPECIFICOS DEFINIDOS EN EL PROPIO SIPRED, PODRA
CONSTRUIR NUEVOS CONCEPTOS, ASIGNANDOLES UN NUEVO INDICE CONFORME A
·
ASIMISMO, CUANDO EXISTAN CONCEPTOS DE CUENTAS QUE NO QUEDEN COMPRENDIDOS
EN LAS CUENTAS PREESTABLECIDAS, SE PODRAN AGREGAR INDICES A LAS CUENTAS
PREDETERMINADAS DE “OTROS” Y REFLEJAR AHI ESTOS CONCEPTOS.
INFORMACION ADICIONAL AL
DICTAMEN.
·
ESTA HOJA ES DE CAPTURA CON TEXTO LIBRE, Y SE UTILIZARA PARA
PROPORCIONAR INFORMACION ADICIONAL A
·
CUALQUIER PRECISION O AMPLIACION QUE SE QUISIERA SEÑALAR CON RESPECTO A
LAS NOTAS TECNICAS QUE A CONTINUACION SE MENCIONAN
SERAN APLICABLES PARA LOS TIPOS DE DICTAMENES QUE CONTENGAN
DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE.
·
CUANDO ALGUNOS DE LOS DATOS DEL
CONTRIBUYENTE QUE SE ENCUENTRAN REGISTRADOS EN EL SAT NO COINCIDAN CON LOS
ACTUALES, PODRA MODIFICARLOS EN EL LLENADO DEL DICTAMEN; SIN EMBARGO,
·
PARA EL LLENADO AUTOMATICO QUE EL SIPRED REALIZA DEL CONCEPTO DENOMINADO
“NOMBRE DEL SECTOR ECONOMICO AL QUE PERTENECE”, SE TOMA EN CUENTA
DEL CONTADOR PUBLICO.
·
CUANDO LOS DATOS DEL DOMICILIO DEL
CONTADOR PUBLICO, REGISTRADOS EN EL SAT NO COINCIDAN CON LOS ACTUALES, PODRA
MODIFICARLOS EN EL LLENADO DEL DICTAMEN; SIN EMBARGO, ES NECESARIO NOTIFICAR
LOS DATOS CORRECTOS DE SU DOMICILIO, ANTE
DATOS GENERALES.
·
PARA EL LLENADO AUTOMATICO QUE EL SIPRED REALIZA DEL CONCEPTO DENOMINADO
“NOMBRE DEL SECTOR ECONOMICO AL QUE PERTENECE”, SE TOMA EN CUENTA
·
EN EL FORMATO GUIA PARA
·
ES OBLIGATORIA
·
CUANDO SE ESTE OBLIGADO A
·
ES OBLIGATORIA
·
EN EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO, DEBE SEÑALARSE “SI” SOLAMENTE EN UNO
DE LOS DATOS SIGUIENTES: “ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. UTILIZO EL METODO
INDIRECTO” O “ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. UTILIZO EL METODO DIRECTO”
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “ES RECAUDADOR DEL IMPUESTO A LOS
DEPOSITOS EN EFECTIVO”, SE DEBERA LLENAR EL ANEXO “RELACION DEL IMPUESTO A LOS
DEPOSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS
INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “EN EL EJERCICIO RECONOCIO EFECTOS DEL
INVENTARIO ACUMULABLE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004”, SE DEBERA LLENAR EL ANEXO
“INTEGRACION DEL INVENTARIO ACUMULABLE”.
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “EN EL EJERCICIO DISMINUYO PERDIDAS
FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES, O BIEN, PARTICIPO EN ALGUNA FUSION O
ESCISION”, SE DEBERA LLENAR EL ANEXO “INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE
EJERCICIOS ANTERIORES”.
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “EN EL EJERCICIO SE PERCIBIERON O
DISTRIBUYERON DIVIDENDOS QUE AFECTARAN
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “EN EL EJERCICIO SE DISTRIBUYERON
DIVIDENDOS QUE AFECTARAN
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “RECONOCIO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL EJERCICIO FISCAL, LOS EFECTOS DE
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “EFECTUO OPERACIONES CON
FIDEICOMISOS”, SE DEBERA LLENAR EL ANEXO “OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE
FIDEICOMISOS".
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “REALIZO OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS NACIONALES”, SE DEBERAN LLENAR LOS ANEXOS: “OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS” E “INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS”.
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “REALIZO OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS EXTRANJERAS”, SE DEBERAN LLENAR LOS ANEXOS: “OPERACIONES CON
PARTES RELACIONADAS” E “INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON
PARTES RELACIONADAS”.
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS
CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL D.O.F. COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS
DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS”, SE DEBERAN ESPECIFICAR EL O LOS NUMEROS DE
CRITERIOS EN EL INDICE “ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S)” DE LOS
DATOS GENERALES DEL DICTAMEN. ESTE DATO SE REFIERE A LOS CRITERIOS CONTENIDOS
EN EL ANEXO 3 DE
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “OBTUVO ALGUNA RESOLUCION POR PARTE
DEL SAT O DE
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “OBTUVO ALGUNA RESOLUCION FAVORABLE
POR PARTE DE AUTORIDADES JURISDICCIONALES QUE HAYA AFECTADO SU SITUACION FISCAL
DURANTE EL EJERCICIO”, SE DEBERAN ESPECIFICAR LOS NUMEROS DE RESOLUCION Y SUS
FECHAS EN LOS INDICES: “NUMERO DE RESOLUCION 1, 2 Y 3” Y “FECHA DE
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “REALIZO OPERACIONES AFECTAS A
RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “FUE RESPONSABLE SOLIDARIO EN EL
IMPUESTO SOBRE
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO:”CONTRATO OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS QUE TUVIERAN EFECTOS FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL IMPUESTO
SOBRE
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “MANTUVO SALDOS POR COBRAR Y POR PAGAR
EN MONEDA EXTRANJERA DURANTE EL EJERCICIO” CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, SE
DEBERA LLENAR EL ANEXO “CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA
EXTRANJERA”.
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “CONTRATO PRESTAMOS QUE TUVIERAN
EFECTOS FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL IMPUESTO SOBRE
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: MANTUVO INVERSIONES PERMANENTES EN
SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS DURANTE EL EJERCICIO CON RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO, SE DEBERA LLENAR EL ANEXO “INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO”
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: OBTUVO INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES, SE DEBERA LLENAR EL ANEXO “INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES”.
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “EFECTUO OPERACIONES
DE COMERCIO EXTERIOR” , SE DEBERA LLENAR EL ANEXO “OPERACIONES DE COMERCIO
EXTERIOR”
·
ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
·
EN EL INDICE “IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO PAGADO” SE REFLEJARA EL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE NO OBSTANTE QUE CONSTA EN UNA FACTURA O RECIBO A
FAVOR DEL CONTRIBUYENTE, POR
·
EN EL INDICE “IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO COBRADO” SE REFLEJARA EL
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE, NO OBSTANTE QUE CONSTA EN UNA FACTURA O RECIBO
EXPEDIDO POR EL CONTRIBUYENTE, POR
ESTADO DE RESULTADOS.
·
PARA EL LLENADO DE ESTE ANEXO, ES NECESARIO CAPTURAR PREVIAMENTE
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.
·
DEBIDO A
DE CAPITAL”, QUE PODRA UTILIZARSE CUANDO SEA NECESARIO REFLEJAR CONCEPTOS DEL
CAPITAL CONTABLE QUE NO TENGAN UNA COLUMNA ESPECIFICA.
·
CUANDO SE ANOTEN CANTIDADES EN
ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO.
·
SE PONDRA UNICAMENTE
ESTADO DE RESULTADOS
SEGMENTADO (APLICA A CONTRIBUYENTES QUE REALIZARON OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS).
·
·
DE ACUERDO CON EL ARTICULO 215 DE
·
EL ORIGEN PARA EL LLENADO DE
INTEGRACION ANALITICA DE
VENTAS O INGRESOS NETOS.
·
LAS COLUMNAS “OPERATIVOS O PROPIOS DE
DETERMINACION DEL COSTO DE
LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE
·
LOS CONTRIBUYENTES QUE SE DEDIQUEN A
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS
SUBCUENTAS DE GASTOS.
·
EN EL ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS, LAS COLUMNAS
DENOMINADAS: “TOTAL DEDUCIBLES PARA ISR”, “TOTAL NO DEDUCIBLES PARA ISR”,
“TOTAL DEDUCIBLES PARA IETU” Y “TOTAL NO DEDUCIBLES PARA IETU”, SE PONDRA EL
MONTO QUE DE LOS CONCEPTOS DE GASTOS QUE SE REPORTAN TIENEN EFECTO FISCAL. LAS
PARTIDAS NO DEDUCIBLES SE REFIEREN A PARTIDAS CONTABLES Y NO FISCALES.
·
NO SERA NECESARIO PRESENTAR
·
LOS CONTRIBUYENTES PODRAN NO PRESENTAR
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS
SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS.
·
EN EL ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS, LAS
COLUMNAS DENOMINADAS: “DEDUCIBLES PARA ISR”, “NO DEDUCIBLES PARA ISR”,
“DEDUCIBLES PARA IETU” Y “NO DEDUCIBLES PARA IETU”, SE PONDRA EL MONTO QUE DE
LOS CONCEPTOS DE OTROS GASTOS QUE SE REPORTAN TIENEN EFECTO FISCAL. LAS
PARTIDAS NO DEDUCIBLES SE REFIEREN A PARTIDAS CONTABLES Y NO FISCALES.
·
NO SERA NECESARIO PRESENTAR
·
LOS CONTRIBUYENTES PODRAN NO PRESENTAR
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO.
·
EN EL ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO, LAS COLUMNAS DENOMINADAS: “ACUMULABLES O DEDUCIBLES PARA ISR”,
“NO ACUMULABLES O NO AFECTOS AL ISR (INGRESOS) NO DEDUCIBLES (GASTOS) PARA
ISR”, “GRAVABLES O DEDUCIBLES PARA IETU” Y “EXENTOS O NO AFECTOS PARA EL IETU
(INGRESOS) NO DEDUCIBLES (GASTOS) PARA IETU”, SE PONDRA EL MONTO QUE DE LOS
CONCEPTOS DE INGRESOS O GASTOS QUE SE REPORTAN, SEGUN CORRESPONDA, TIENEN
EFECTO FISCAL. LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES, NO ACUMULABLES O NO AFECTOS SE
REFIEREN A PARTIDAS CONTABLES Y NO FISCALES.
·
NO SERA NECESARIO PRESENTAR
·
LOS CONTRIBUYENTES PODRAN NO PRESENTAR
RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO
O EN SU CARACTER DE RETENEDOR(A) O RECAUDADOR(A).
·
EN ESTA RELACION, CUANDO EXISTAN DIFERENCIAS ENTRE
- IMPUESTO SOBRE
- IMPUESTO EMPRESARIAL A
TASA UNICA
SE DEBERAN REPORTAR LAS
DIFERENCIAS DETECTADAS EN CADA UNO DE LOS INDICES DE DICHOS CAPITULOS EN
·
NO SE DEBERA LLENAR
COMO SUJETO DIRECTO.
o IMPUESTO SOBRE
o IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN
EFECTIVO, DEL INDICE “IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO POR
INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO Y OTRAS QUE TENGAN ESTA OBLIGACION” AL
INDICE “NETO A CARGO”.
o IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN
EFECTIVO, DEL INDICE “IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO EFECTIVAMENTE PAGADO
ACREDITADO CONTRA IMPUESTO SOBRE
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA
UNICA, DEL INDICE “CREDITO FISCAL POR DEDUCCIONES MAYORES A LOS INGRESOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES” AL INDICE “SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO”.
o IMPUESTO AL VALOR AGREGADO,
DEL INDICE “SUMA DEL IVA CAUSADO DE LOS MESES DEL EJERCICIO” AL INDICE “SUMA
DEL IVA DEVUELTO EN LOS MESES DEL EJERCICIO”.
o IMPUESTO ESPECIAL SOBRE
PRODUCCION Y SERVICIOS, DEL INDICE “SUMA DEL IEPS CAUSADO DE LOS MESES DEL
EJERCICIO” AL INDICE “SUMA DEL IEPS DEVUELTO EN LOS MESES DEL EJERCICIO”.
o IMPUESTO AL COMERCIO
EXTERIOR EL INDICE “TOTAL DE IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR”.
EN SU
CARACTER DE RETENEDOR.
o OTRAS
CONTRIBUCIONES RETENIDAS, DEL INDICE “IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y
SERVICIOS RETENIDO AL INDICE “OTROS”.
COMPENSACIONES EFECTUADAS Y DEVOLUCIONES OBTENIDAS.
o COMPENSACIONES
EFECTUADAS DURANTE EL EJERCICIO, DEL INDICE “IMPUESTO AL VALOR AGREGADO” AL
INDICE “OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES”.
o DEVOLUCIONES
OBTENIDAS EN EL EJERCICIO, DEL INDICE “IMPUESTO AL VALOR AGREGADO” AL INDICE
“OTRAS CONTRIBUCIONES FEDERALES”.
·
CUANDO EN
·
EN LAS SIGUIENTES CONTRIBUCIONES COMO SUJETO DIRECTO, EL CONTRIBUYENTE
LLENARA LOS DATOS CORRESPONDIENTES A
o IMPUESTO
A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO, DEL INDICE “IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO”
AL INDICE “IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO EFECTIVAMENTE PAGADO PENDIENTE
DE DEVOLUCION”.
o IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO, DEL INDICE “VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES GRAVADOS A
o IMPUESTO
ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS, DEL INDICE “VALOR DE LOS ACTOS O
ACTIVIDADES GRAVADOS A
·
IMPUESTO SOBRE
EN
RELACION CON ESTE CONCEPTO, SE DEBERA CONSIDERAR COMO BASE GRAVABLE
·
“IMPUESTO SOBRE
EN
RELACION CON ESTOS CONCEPTOS, EN
·
“OTROS INGRESOS MANIFESTADOS COMO PERSONA FISICA”.
EN
ESTE CONCEPTO SE DEBERAN ASENTAR EN
EN EL
INDICE “IMPUESTO SOBRE
EN RELACION
CON ESTE CONCEPTO, EL C.P.R. PODRA MANIFESTAR, EN SU CASO, EN EL "INFORME
SOBRE
·
DERECHOS POR LOS SERVICIOS QUE PRESTA:
EL
INDICE: “EL INSTITUTO NACIONAL DE MIGRACION (INM)”, CORRESPONDE A LOS DERECHOS
DE SERVICIOS DE NO INMIGRANTES (ARTICULO 8, FRACCIONES I A IX DE
EL INDICE: “SERVICIOS A
EL INDICE: “COMISION
FEDERAL DE TELECOMUNICACIONES (COFETEL)” CORRESPONDE A LOS DERECHOS
ESTABLECIDOS EN LOS ARTICULOS 244, 244-A FRACCIONES I A V, 244-B, 244-C Y 244-D
DE
EN EL INDICE: “OTROS
ESPECIFICAR CONCEPTO” SE ANOTARAN LOS DERECHOS FEDERALES MAS REPRESENTATIVOS EN
CUANTO A MONTO QUE HAYA CAUSADO EL CONTRIBUYENTE DURANTE EL EJERCICIO.
·
·
COMPENSACIONES EFECTUADAS Y DEVOLUCIONES OBTENIDAS
EN RELACION CON ESTOS
CONCEPTOS, SE DEBERAN CONSIDERAR COMO COMPENSACIONES EFECTUADAS DURANTE EL EJERCICIO
Y COMO DEVOLUCIONES OBTENIDAS EN EL EJERCICIO, A LAS CONTRIBUCIONES QUE
CORRESPONDAN AL MISMO EJERCICIO DICTAMINADO, ASI COMO A LAS CONTRIBUCIONES
COMPENSADAS EFECTUADAS Y A LAS DEVOLUCIONES OBTENIDAS EN EL EJERCICIO POR EL
CUAL SE EMITE EL DICTAMEN FISCAL QUE PROVENGAN DE EJERCICIOS ANTERIORES.
RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
·
EN LAS COLUMNAS: “CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADA POR AUDITORIA” Y
“SALDO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA”, SE DEBERA ASENTAR EL MONTO DEL PAGO
PROVISIONAL O DEFINITIVO DETERMINADO POR EL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO LOS
ESTADOS FINANCIEROS DEL CONTRIBUYENTE.
·
EN LAS COLUMNAS: “CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADA POR EL CONTRIBUYENTE”
Y “SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, SE DEBERA ASENTAR EL TOTAL
QUE CORRESPONDA A CADA COLUMNA DE ACUERDO CON LOS DATOS DE
·
CUANDO EL CONTRIBUYENTE HAYA REALIZADO PAGOS PROVISIONALES EN CANTIDADES
INFERIORES A LAS QUE DEBIO HABER REALIZADO DE ACUERDO CON LOS CALCULOS DEL
CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SE HAYA DETERMINADO
UNA CONTRIBUCION A CARGO ANUAL, SI EL CONTRIBUYENTE PAGO
·
LAS DIFERENCIAS QUE MUESTRE EN ESTE ANEXO CORRESPONDERAN A LAS QUE ESTEN
PENDIENTES DE PAGO POR EL CONTRIBUYENTE AL MOMENTO DEL ENVIO DEL DICTAMEN
FISCAL.
·
EL CONTRIBUYENTE PODRA CONSULTAR LOS PAGOS PROVISIONALES Y MENSUALES
DEFINITIVOS QUE HAYA REALIZADO, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO QUE SE DICTAMINA,
PARA VERIFICAR
DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
·
CUANDO EXISTAN DIFERENCIAS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE EN EL ANEXO
“RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS” ENTRE LAS COLUMNAS
“CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADA POR AUDITORIA” Y LA “CONTRIBUCION A CARGO
DETERMINADA POR EL CONTRIBUYENTE”, O ENTRE EL “SALDO A FAVOR DETERMINADO POR
AUDITORIA” Y EL “SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, POR CONCEPTO
DE PAGOS PROVISIONALES O PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. SE DEBERA PROPORCIONAR
BASE PARA
·
ESTE ANEXO SE LLENARA UNICAMENTE CUANDO EXISTA IMPUESTO SOBRE
·
LOS CONCEPTOS CAPITALIZADOS SE REFIEREN A HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS E
INTERESES CUYO IMPORTE FORMA PARTE DEL MONTO ORIGINAL DE
OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
·
ESTE ANEXO SE REFIERE A OPERACIONES AFECTAS A RETENCION EN EL IMPUESTO
SOBRE
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE
EN EL EXTRANJERO, PARTE RELACIONADA Y PARTE NO RELACIONADA, GLOBALIZANDO LAS
OPERACIONES POR CONCEPTO DE PAGO Y POR TASA DE IMPUESTO RETENIDO CONSIGNANDOLAS
EN EL RENGLON QUE LES CORRESPONDA.
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN ESTE ANEXO SE REFLEJARAN DIFERENCIAS DE IMPUESTO CUANDO ESTEN
PENDIENTES DE PAGO A
·
EN CASO DE PROCEDER ALGUNA ACLARACION A
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
(EXCLUSIVAMENTE ENAJENACION DE ACCIONES).
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE
EN EL EXTRANJERO, GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR EL CONCEPTO ESPECIFICO DE
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN CASO DE PROCEDER ALGUNA ACLARACION A
·
DETERMINACION
MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO.
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR MES Y POR CADA
INSTITUCION DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE
·
EN
·
EN
·
EN
·
EL IMPORTE DE
·
NO SERA NECESARIO LLENAR ESTE ANEXO EN LOS MESES EN QUE EL TOTAL DE
DEPOSITOS EN EFECTIVO REALIZADO EN ALGUNA DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA
FINANCIERO A QUE SE REFIERE
·
EN
·
EN
·
SI EL CONTRIBUYENTE NO OPTO POR EFECTUAR EL ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO
DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO POR EL ARTICULO 9 DE
·
CUANDO EL CONTRIBUYENTE ESTE EXENTO DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN
EFECTIVO, NO HAYA REALIZADO DEPOSITOS EN EFECTIVO DURANTE EL EJERCICIO, O BIEN,
NO HAYA TENIDO DEPOSITOS GRAVADOS EN LOS TERMINOS DE LAS DISPOSICIONES
FISACALES, DEJARA EN BLANCO ESTE ANEXO.
·
EN CASO DE PROCEDER ALGUNA ACLARACION CON EL CONTENIDO DE ESTE ANEXO, EL
CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO DEBERA HACERLA EN EL INFORME SOBRE
RELACION DEL IMPUESTO A LOS
DEPOSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A
INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE
·
ESTE ANEXO ES APLICABLE PARA AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE CONFORME A
·
ESTE ANEXO SE DEJARA EN BLANCO CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO SEA UNA
PERSONA DE LAS SEÑALADAS EN EL PARRAFO ANTERIOR.
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR MES.
·
EN
·
EN CASO DE PROCEDER ALGUNA ACLARACION CON EL CONTENIDO DE ESTE ANEXO, EL
CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO DEBERA HACERLA EN EL INFORME SOBRE
RELACION DE CONTRIBUCIONES
POR PAGAR.
·
LAS CONTRIBUCIONES QUE AL CIERRE DEL EJERCICIO DICTAMINADO SE HUBIEREN
CAUSADO Y ESTEN PENDIENTES DE PAGO, SEGUN EL ESTADO DE POSICION FINANCIERA, SE
RELACIONARAN EN EL ANEXO DENOMINADO “RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR”,
IDENTIFICANDOLAS POR TIPO DE CONTRIBUCION Y DENTRO DE ESTA, POR MES, EJERCICIO
O PERIODO DE CAUSACION, INDICANDO SU IMPORTE, FECHA DE PAGO Y NOMBRE DE
·
EL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO DEBERA MANIFESTAR EN EL INFORME SOBRE
·
EL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO QUEDARA RELEVADO DE MANIFESTAR DICHA
INFORMACION, CUANDO CON MOTIVO DE SU AUDITORIA, HAYA CONSIDERADO COMO CONCEPTOS
NO DEDUCIBLES PARA EL IMPUESTO SOBRE
·
LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTEN EFECTUANDO EL PAGO EN PARCIALIDADES, DE UNA
O MAS CONTRIBUCIONES, DEBERAN ANOTAR LOS DATOS DEL AVISO DE OPCION, (ESCRITO
LIBRE): NUMERO DE FOLIO, FECHA DE PRESENTACION Y
EJEMPLO
DE LLENADO DEL ANEXO EN EL CASO DE UN CONTRIBUYENTE QUE PRESENTA DICTAMEN DE
ESTADOS FINANCIEROS GENERAL, CON LOS SUPUESTOS SIGUIENTES:
- SE LE
DETERMINO, CON MOTIVO DEL DICTAMEN, UNA DIFERENCIA DE I.S.R. A CARGO, QUE A
- AL
CIERRE DEL EJERCICIO NO HA EFECTUADO LOS PAGOS PROVISIONALES DEL I.S.R. A SU
CARGO, DE LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE, MISMOS QUE QUEDAN CUBIERTOS EN EL
MES DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE Y DE LOS CUALES SE PRESENTA UNA DECLARACION
COMPLEMENTARIA EN EL MES DE MARZO DEL AÑO SIGUIENTE.
- AL
CIERRE DEL EJERCICIO NO HA EFECTUADO EL ENTERO DE LAS RETENCIONES DEL I.S.R.
SOBRE SUELDOS Y SALARIOS DE DICIEMBRE, MISMAS QUE QUEDARON CUBIERTAS EN EL MES
DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE.
ESTOS
DATOS SE REFLEJARAN EN EL ANEXO “RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR”, EN LOS
INDICES Y CON LOS CONCEPTOS SIGUIENTES:
|
IMPUESTO SOBRE |
|
|
191020 |
DETERMINADO AL CIERRE DEL
EJERCICIO POR DICTAMEN |
|
SE LLENARA UNICAMENTE |
191031 |
PAGO PROVISIONAL DE
NOVIEMBRE |
|
SE LLENARAN, ADEMAS DE |
191032 |
PAGO PROVISIONAL
COMPLEMENTARIO DE NOVIEMBRE DE 2009 |
|
SE LLENARAN, ADEMAS DE |
191033 |
PAGO PROVISIONAL DE
DICIEMBRE DE 2009 |
|
SE LLENARAN, ADEMAS DE |
191034 |
PAGO PROVISIONAL
COMPLEMENTARIO DE DICIEMBRE DE 2009 |
|
SE LLENARAN, ADEMAS DE |
|
IMPUESTO SOBRE |
|
|
191131 |
CORRESPONDIENTE AL MES DE
DICIEMBRE DE 2009 |
|
SE LLENARAN, ADEMAS DE |
·
SI POR ALGUNA RAZON EL CONTRIBUYENTE REFLEJA EN SUS CUENTAS DEL PASIVO,
CONTRIBUCIONES POR PAGAR CON SALDOS DE CONTRIBUCIONES NO CAUSADAS AL CIERRE DEL
EJERCICIO, A PARTIR DEL INDICE “ESPECIFICAR CONCEPTO Y PERIODO AL QUE
CORRESPONDE” DEBERA REFLEJAR ESOS SALDOS.
·
SI ALGUNA DE LAS CONTRIBUCIONES PENDIENTES DE PAGO SE ENCUENTRA EN
LITIGIO EL CONTRIBUYENTE DEBERA ADICIONAR EN
CONCILIACION
ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE
·
EN EL CONCEPTO “EFECTO DE
·
EN EL CONCEPTO “PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES” SE ANOTARA EL
IMPORTE DE
·
CUANDO EL CONTRIBUYENTE DETERMINE PERDIDA FISCAL, SOLAMENTE DEBERA
LLENAR ESTE ANEXO, HASTA EL INDICE “PERDIDA FISCAL DEL EJERCICIO”, CONCLUYENDO
·
CUANDO EL CONTRIBUYENTE AMORTICE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS
ANTERIORES, NO DEBERA ASENTAR EN ESE RENGLON UN MONTO MAYOR AL DE
INTEGRACION DEL INVENTARIO ACUMULABLE.
·
LOS CONTRIBUYENTES QUE NO HAYAN OPTADO POR APLICAR LO DISPUESTO POR
INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES.
·
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN.
·
·
SE INTEGRARA
·
PARA EFECTOS DE ESTE ANEXO, CUANDO SE PERCIBAN O DISTRIBUYAN DIVIDENDOS,
SE PODRAN ABRIR INDICES ADICIONALES A LOS YA EXISTENTES, CUANDO SE REQUIERA
UTILIZAR RENGLONES ADICIONALES A LOS PREESTABLECIDOS, APLICANDO
EJEMPLO:
EN EL DICTAMEN DE ESTADOS
FINANCIEROS GENERAL, ESTOS CONCEPTOS SE PRESENTAN COMO SIGUE:
231020 FACTOR DE ACTUALIZACION AL MES EN QUE SE
PERCIBAN DIVIDENDOS
231021 SALDO CUFIN ACTUALIZADO ANTES DE QUE SE
PERCIBAN DIVIDENDOS
231022 DIVIDENDOS COBRADOS
231023 SALDO CUFIN ACTUALIZADO DESPUES DEL COBRO
DE DIVIDENDOS
·
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA.- (CUFINRE).
·
SE INTEGRARA
·
OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
·
·
LOS CONTRIBUYENTES QUE HAYAN OPTADO POR APLICAR LO DISPUESTO POR
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE
EN EL EXTRANJERO, GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR TIPO DE OPERACION Y MONTO
CONTRATADO.
·
EN
·
EN
·
EL DATO DE
“16-A PARA LOS EFECTOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES, SE ENTIENDE POR
OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS LAS SIGUIENTES:
…SE CONSIDERAN OPERACIONES
FINANCIERAS DERIVADAS DE DEUDA, AQUELLAS QUE ESTEN REFERIDAS A TASAS DE
INTERES, TITULOS DE DEUDA O AL INDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR;
ASIMISMO, SE ENTIENDE POR OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE CAPITAL,
AQUELLAS QUE ESTEN REFERIDAS A OTROS TITULOS, MERCANCIAS, DIVISAS O CANASTAS O
INDICES ACCIONARIOS. LAS OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS QUE NO SE ENCUADREN
DENTRO DE LOS SUPUESTOS A QUE SE REFIERE ESTE PARRAFO, SE CONSIDERARAN DE
CAPITAL O DE DEUDA ATENDIENDO A
·
EL DATO DEL “MONTO CONTRATADO” SE EXPRESARA EN MONEDA EXTRANJERA.
·
EN EL DATO “TIPO DE MONEDA”, SE ANOTARA
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA.
·
·
LOS CONTRIBUYENTES QUE HAYAN OPTADO POR APLICAR LO DISPUESTO POR
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE
EN EL EXTRANJERO, DEUDOR O ACREEDOR, GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR CONCEPTO
DE SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA.
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN
DEUDORES:
FONDO FIJO
CUENTA DE CHEQUES
CUENTA DE INVERSIONES
VENTAS DE INVENTARIOS
VENTAS DE ACTIVO FIJO
VENTAS DE INTANGIBLES
VENTAS DE ACCIONES
VENTAS DE OTROS
PRESTAMOS
ANTICIPOS
ACREEDORES
PRESTAMOS
COMPRAS DE INVENTARIOS
COMPRAS DE ACTIVO FIJO
COMPRAS DE INTANGIBLES
COMPRAS DE ACCIONES
COMPRAS DE OTROS
ANTICIPOS
PRESTAMOS DEL EXTRANJERO.
·
·
LOS CONTRIBUYENTES QUE HAYAN OPTADO POR APLICAR LO DISPUESTO POR
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE
EN EL EXTRANJERO, GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR TIPO DE FINANCIAMIENTO, O
BIEN, POR COLOCACIONES EN EL EXTRANJERO.
·
EN
·
EN LAS COLUMNAS “SALDO INSOLUTO DEL PRESTAMO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008”
Y “SALDO INSOLUTO DEL PRESTAMO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009” SE ANOTARAN LOS
SALDOS CORRESPONDIENTES EN MONEDA NACIONAL QUE SE REFLEJAN EN EL ESTADO DE
POSICION FINANCIERA.
·
EN
·
PARA EL DATO DE
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN
POR
EJEMPLO: SI SE PACTARA UNA TASA LIBOR DE UN 8% MAS 3%, SE EXPRESARA 11%.
·
EN
TAMBIEN
SE INCLUIRA EN ESTA COLUMNA LOS IMPORTES QUE CORRESPONDAN AL PAGO DEL IMPUESTO
SOBRE
POR LO
ANTERIOR, EL IMPORTE REFLEJADO EN ESTA COLUMNA SERA
·
EN
·
EN
·
CUANDO SE ANOTE “SI” EN
o EN
o EN LAS
COLUMNAS “SALDO INSOLUTO DEL PRESTAMO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008” Y “SALDO
INSOLUTO DEL PRESTAMO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009” SE ANOTARA EL MONTO DEL TOTAL
DE
o EN
o EN LAS
COLUMNAS “FUE BENEFICIARIO EFECTIVO DE LOS INTERESES” Y “NUMERO DE REGISTRO DEL
ACREEDOR RESIDENTE EN EL EXTRANJERO ANTE EL SAT”, SE ANOTARA “N/A”.
o EN
·
EN
INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS
RESIDENTES EN
EL EXTRANJERO.
·
·
LOS CONTRIBUYENTES QUE HAYAN OPTADO POR APLICAR LO DISPUESTO POR
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE
EN EL EXTRANJERO, QUE SEA UNA ENTIDAD SUBSIDIARIA, ASOCIADA O AFILIADA DEL
CONTRIBUYENTE, GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR MONTO DE
PARA ESTOS EFECTOS LOS
TERMINOS “SUBSIDIARIA”, “ASOCIADA” O “AFILIADA” SERAN LOS DEFINIDOS EN
SUBSIDIARIA.- ES
ASOCIADA.- ES UNA COMPAÑIA EN
AFILIADAS.- SON AQUELLAS COMPAÑIAS QUE TIENEN ACCIONISTAS COMUNES O ADMINISTRACION
COMUN SIGNIFICATIVOS.
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN
SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES.
·
·
LOS CONTRIBUYENTES QUE HAYAN OPTADO POR APLICAR LO DISPUESTO POR
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA SOCIO O
ACCIONISTA QUE EL CONTRIBUYENTE HAYA TENIDO DURANTE EL EJERCICIO, CUANDO EL
SOCIO O ACCIONISTA NO SEA DIRECTAMENTE UNA PERSONA FISICA O MORAL SINO UN
CONTRATO DE FIDEICOMISO, SE ANOTARA EL NUMERO DE CONTRATO DEL FIDEICOMISO Y EL
NOMBRE DE
CUANDO EXISTAN ACCIONES
COLOCADAS ENTRE EL GRAN PUBLICO INVERSIONISTA, SE ASENTARA EN EL RENGLON
CORRESPONDIENTE AL SOCIO O ACCIONISTA “ACCIONES
COLOCADAS ENTRE EL GRAN PUBLICO INVERSIONISTA”
·
EN
·
EN
·
EN
·
EN
CUANDO UN SOCIO O
ACCIONISTA HAYA DEJADO DE TENER TAL CARACTER DURANTE UN EJERCICIO, EL PERIODO
DE TENENCIA TERMINARA EN
CUANDO UN SOCIO O
ACCIONISTA COMIENCE A TENER TAL CARACTER DURANTE UN EJERCICIO, EL PERIODO DE
TENENCIA INICIARA EN
PARA LOS ACCIONISTAS
PUBLICO EN GENERAL, SE DEJARAN EN BLANCO LAS FECHAS DE
·
EN LAS COLUMNAS “MONTO DE APORTACIONES” Y “MONTO DE RETIROS DE CAPITAL”
SE SEÑALARAN LAS APORTACIONES Y RETIROS EFECTUADOS QUE HAYAN AFECTADO CUENTAS
DE CAPITAL CONTABLE, INCLUYENDO APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL,
DE LAS CUALES EXISTA RESOLUCION EN ASAMBLEA DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA SU
APLICACION EN EL FUTURO COMO AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL.
·
EN LAS COLUMNAS “MONTO DE PRESTAMOS: EFECTUADOS Y RECIBIDOS”, SE
SEÑALARAN LOS PRESTAMOS EFECTUADOS A LOS SOCIOS O ACCIONISTAS, Y LOS RECIBIDOS
DE ESTOS QUE HAYAN AFECTADO CUENTAS DE PASIVO, INCLUYENDO APORTACIONES PARA
FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL, DE LAS CUALES NO EXISTA RESOLUCION EN ASAMBLEA DE
SOCIOS O ACCIONISTAS PARA SU APLICACION EN EL FUTURO COMO AUMENTO DE CAPITAL
SOCIAL.
·
CUANDO EN UN EJERCICIO FISCAL NO HAYA HABIDO TRANSACCIONES CON LOS
SOCIOS O ACCIONISTAS, NI MOVIMIENTOS EN
INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES.
·
·
LOS CONTRIBUYENTES QUE HAYAN OPTADO POR APLICAR LO DISPUESTO POR
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA RESIDENTE
EN EL EXTRANJERO, O BIEN, POR CADA FIDUCIARIO DE UN CONTRATO DE FIDEICOMISO.
·
EN
·
EN
·
EN
“PARA LOS EFECTOS DE ESTA LEY, SE CONSIDERARAN
INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES, LOS QUE NO ESTAN GRAVADOS EN
EL EXTRANJERO O LO ESTAN CON UN IMPUESTO SOBRE
“SE CONSIDERARA QUE LOS INGRESOS ESTAN SUJETOS
A UN REGIMEN FISCAL PREFERENTE CUANDO EL IMPUESTO SOBRE
·
EN
·
EN
1. INGRESOS POR CONCEPTO DE INTERESES, EN INSTITUCIONES DEL
SISTEMA FINANCIERO
2. INGRESOS DERIVADOS DE SOCIEDADES DE INVERSION
3. OTROS INGRESOS DERIVADOS DE ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO
(SWAPS, OPCIONES, ETC.)
4. INGRESOS POR
5. PARTICIPACION EN FIDEICOMISOS Y SIMILARES
6. INGRESOS DERIVADOS DE INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN
PARTICIPACION Y SIMILARES
7. INGRESOS POR VENTA DE ACCIONES
8. OTROS INGRESOS
·
CUANDO EN
·
CUANDO SE ANOTE INFORMACION EN
·
EN
·
EN
·
CUANDO SE ANOTE “SI” EN
CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL DETERMINADO PARA EL
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA.
·
EL DATO QUE SE DEBE ANOTAR EN EL INDICE “BASE PARA EL CALCULO DEL
CREDITO FISCAL”, ES EL MONTO DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS QUE SEAN MAYORES A
LOS INGRESOS GRAVADOS.
·
PARA DETERMINAR LAS PARTIDAS EN CONCILIACION, LOS CONTRIBUYENTES PODRAN
CONSIDERAR ENTRE OTROS, INFORMACION PROVENIENTE DEL PROPIO SIPRED 2009:
o PARA LOS INGRESOS GRAVABLES
PARA EFECTOS DEL IETU NO CONTABLES,
o PARA LAS DEDUCCIONES
CONTABLES NO AFECTAS AL IETU, LAS PROVENIENTES DE LOS ANEXOS: ESTADO DE
POSICION FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS, INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O
INGRESOS NETOS, ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS, ANALISIS
COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS, ANALISIS COMPARATIVO DE LAS
SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO, CONCILIACION ENTRE EL
RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE
o PARA LAS DEDUCCIONES
AUTORIZADAS PARA EFECTOS DEL IETU NO CONTABLES, LAS PROVENIENTES DE LOS ANEXOS:
ESTADO DE POSICION FINANCIERA, DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA
EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE
o PARA LOS INGRESOS CONTABLES
NO AFECTOS O EXENTOS EN EL IETU, LAS PROVENIENTES DE LOS ANEXOS: ESTADO DE
RESULTADOS, INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS, ANALISIS
COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS, ANALISIS COMPARATIVO DE LAS
SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO Y CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS
DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS, LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL
IMPUESTO SOBRE
·
PARA EFECTOS DE LAS DEDUCCIONES CONTABLES NO AFECTAS AL IETU, LOS
CONTRIBUYENTES PODRAN.
o DETERMINAR LAS “DEDUCCIONES
NO PAGADAS EN EL EJERCICIO” CONFORME AL SIGUIENTE PROCEDIMIENTO QUE SE MUESTRA
A MANERA DE EJEMPLO.
CONCEPTO |
|
SUMA DE
DEDUCCIONES CONTABLES (ESTADO DE RESULTADOS) |
|
ANEXO |
ANALISIS
COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS |
TOTAL DE GASTOS (COLUMNA TOTAL 2009) |
|
ANEXO |
ANALISIS
COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS |
OTROS NO RELACIONADOS CON ACTIVO FIJO NI
PTU |
|
OTRAS PARTIDAS |
|
IGUAL A TOTAL
1 (DEDUCCIONES CONTABLES (ESTADO DE RESULTADOS)) |
|
MENOS.-
DEDUCCIONES CONTABLES NO AFECTAS A IETU |
|
ANEXO |
CONCILIACION
ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL DETERMINADO PARA EL IMPUESTO EMPRESARIAL A
TASA UNICA |
TOTAL DE REMUNERACIONES AL PERSONAL |
|
TOTAL DE PRESTACIONES AL PERSONAL |
|
CUOTAS AL IMSS |
|
APORTACIONES AL INFONAVIT |
|
SEGURO DE RETIRO |
|
MULTAS |
|
GASTOS NO DEDUCIBLES |
|
DEPRECIACION CONTABLE |
|
PROVISIONES |
|
ESTIMACIONES |
|
AMORTIZACIONES |
|
REGALIAS CON PARTES RELACIONADAS |
|
OTRAS PARTIDAS |
|
IGUAL A TOTAL
2 (DEDUCCIONES CONTABLES NO AFECTAS A IETU) |
|
MENOS.-
DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA EFECTOS DE IETU NO CONTABLES |
|
ANEXO |
DATOS
INFORMATIVOS * |
EROGACIONES POR SERVICIOS INDEPENDIENTES |
|
EROGACIONES POR EL USO O GOCE TEMPORAL DE
BIENES |
|
CONTRIBUCIONES A CARGO |
|
EROGACIONES POR APROVECHAMIENTOS |
|
INDEMNIZACIONES POR DAÑOS Y PERJUICIOS Y
PENAS CONVENCIONALES |
|
PREMIOS PAGADOS EN EFECTIVO |
|
DONATIVOS |
|
OTRAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS |
|
OTRAS PARTIDAS |
|
IGUAL A
TOTAL 3 (DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA EFECTOS DE IETU NO CONTABLES) |
|
TOTAL 4
(DEDUCCIONES NO PAGADAS EN EL EJERCICIO) = TOTAL 1 - TOTAL 2 - TOTAL 3 ESTE RESULTADO DEBE SER POSITIVO DE LO
CONTRARIO SERA CERO |
|
INFORMACION NECESARIA PARA EL SIGUIENTE
CUADRO: |
|
TOTAL 5
(PROPORCION DE DEDUCCIONES NO PAGADAS) = TOTAL 4 / (TOTAL 1 – TOTAL 2) ESTE RESULTADO SE EXPRESA EN PORCENTAJE |
|
TOTAL 6
(PROPORCION DE DEDUCCIONES PAGADAS) = (1- TOTAL 5) ESTE RESULTADO SE EXPRESA EN PORCENTAJE |
o CUANDO SE ENAJENEN TERRENOS, SE PODRA NO ASENTAR DATO ALGUNO
EN EL RENGLON “COSTO CONTABLE EN VENTA DE TERRENO”, SIEMPRE QUE EN EL RENGLON
“COSTO CONTABLE EN VENTA DE INVERSIONES (ACTIVO FIJO SIN TERRENOS”, SE INCLUYA
EL COSTO CONTABLE EN VENTA DE TERRENO.
·
PARA EFECTOS DE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA EFECTOS DEL IETU NO
CONTABLES, LOS CONTRIBUYENTES PODRAN.
o DETERMINAR LOS “GASTOS DE FABRICACION DEL EJERCICIO Y PAGADOS
EN EL MISMO” CONFORME AL SIGUIENTE PROCEDIMIENTO QUE SE MUESTRA A MANERA DE
EJEMPLO.
CONCEPTO |
|
ANEXO |
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS |
TOTAL DE GASTOS (COLUMNA
GASTOS DE FABRICACION 2009) |
|
MENOS: |
|
ANEXO |
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS |
TOTAL DE REMUNERACIONES
(COLUMNA GASTOS DE FABRICACION 2009) |
|
TOTAL DE PRESTACIONES AL
PERSONAL (COLUMNA GASTOS DE FABRICACION 2009) |
|
CUOTAS AL IMSS (COLUMNA
GASTOS DE FABRICACION 2009) |
|
APORTACIONES AL INFONAVIT
(COLUMNA GASTOS DE FABRICACION 2009) |
|
SEGURO DE RETIRO (COLUMNA
GASTOS DE FABRICACION 2009) |
|
TOTAL DE DEPRECIACIONES
(COLUMNA GASTOS DE FABRICACION 2009) |
|
TOTAL DE AMORTIZACIONES
(COLUMNA GASTOS DE FABRICACION 2009) |
|
GASTOS NO DEDUCIBLES
(COLUMNA GASTOS DE FABRICACION 2009) |
|
OTROS GASTOS (COLUMNA
GASTOS DE FABRICACION 2009) |
|
IGUAL |
GASTOS DE FABRICACION DEL
EJERCICIO 2009 |
POR |
TOTAL 6 PROPORCION DE
DEDUCCIONES PAGADAS (CUADRO ANTERIOR) |
IGUAL |
GASTOS DE FABRICACION DEL EJERCICIO Y PAGADOS EN EL MISMO |
o LOS CONTRIBUYENTES PODRAN NO ASENTAR DATO ALGUNO EN EL RENGLON
“ADQUISICIONES DE INVENTARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Y PAGADAS EN ESTE
(APLICABLE A PARTIR DEL EJERCICIO DE 2009) SIEMPRE QUE EN EL RENGLON
“ADQUISICIONES DE INVENTARIOS EFECTUADAS EN EL EJERCICIO Y PAGADAS EN EL
MISMO”, SE INCLUYA
o LOS CONTRIBUYENTES PODRAN NO ASENTAR DATO ALGUNO EN EL RENGLON
“GASTOS DE FABRICACION DE EJERCICIOS ANTERIORES Y PAGADOS EN ESTE (APLICABLE A
PARTIR DEL EJERCICIO DE 2009) SIEMPRE QUE EN EL RENGLON “GASTOS DE FABRICACION
DEL EJERCICIO Y PAGADOS EN EL MISMO”, SE INCLUYA
·
SI LOS CONTRIBUYENTES REALIZARON LOS PROCEDIMIENTOS ANTERIORMENTE
SEÑALADOS Y TODAVIA TIENEN ALGUNA DIFERENCIA PARA EFECTOS DE DETERMINAR
o SUMAR
o RESTAR
ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES
DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA.
·
CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO HAYA DETERMINADO CREDITOS FISCALES, DEJARA EN
BLANCO ESTE ANEXO.
CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS
SEGUN ESTADO DE RESULTADOS, LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE
·
PARA DETERMINAR LOS INGRESOS GRAVADOS PARA EFECTOS DE IETU, TOMANDO COMO
PUNTO DE PARTIDA LOS INGRESOS ACUMULABLES PARA EL IMPUESTO SOBRE
SIPRED 2009:
o PARA LOS CONCEPTOS QUE SE
SUMAN A LOS INGRESOS ACUMULABLES PARA EL IMPUESTO SOBRE
o PARA LOS CONCEPTOS QUE SE
RESTAN DE LOS INGRESOS ACUMULABLES PARA EL IMPUESTO SOBRE
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR CADA PARTE
RELACIONADA, GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES POR TIPO DE OPERACION DURANTE EL
EJERCICIO, PARA EFECTOS TANTO DEL IMPUESTO SOBRE
·
·
EN
CUANDO
·
EN
·
EN
·
·
EN
·
CUANDO EN
·
EN
·
EN
CUANDO SE TRATE DE LAS
SIGUIENTES OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS, SE ESTARA A LO SIGUIENTE:
CLAVE |
TIPO DE OPERACION |
INFORMACION A PROPORCIONAR |
|||||||||||||||
DENOMINACION O RAZON SOCIAL DE LA PARTE RELACIONADA |
NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL O RFC |
TIPO DE OPERACION |
PAIS DE RESIDENCIA |
MONTO EN PESOS |
METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO |
|
AJUSTE FISCAL PARA QUE |
EJERCICIO EN EL QUE SE REGISTRO COMO INGRESO, COSTO, GASTO O INVERSION |
|||||||||
(SI O NO) |
|||||||||||||||||
OPERACIONES DE INGRESO |
|||||||||||||||||
1303 |
GANANCIA REALIZADA POR FUSION |
DATOS DE LA FUSIONANTE |
Si |
Si |
Si |
Si |
NO |
NO |
NO |
NO |
|||||||
1304 |
GANANCIA REALIZADA POR ESCISION |
DATOS DE LA(S) ESCINDIDA(S) |
Si |
Si |
Si |
Si |
NO |
NO |
NO |
NO |
|||||||
1305 |
GANANCIA QUE PROVENGA DE REDUCCION DE CAPITAL DE SOCIEDADES
MERCANTILES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
Si |
Si |
Si |
Si |
Si |
NO |
NO |
NO |
NO |
|||||||
1306 |
GANANCIA QUE PROVENGA DE LIQUIDACION DE SOCIEDADES MERCANTILES
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
Si |
Si |
Si |
Si |
Si |
NO |
NO |
NO |
NO |
|||||||
1307 |
INGRESOS POR RECUPERACION DE CREDITOS INCOBRABLES |
Si |
Si |
Si |
Si |
Si |
NO |
NO |
NO |
SI |
|||||||
1309 |
AJUSTE ANUAL POR INFLACION RELATIVO A LOS CREDITOS Y DEUDAS CON PARTES
RELACIONADAS |
NO |
NO |
SI |
NO |
SI |
NO |
NO |
NO |
NO |
|||||||
1310 |
UTILIDAD EN CAMBIOS GENERADA DE SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS |
NO |
NO |
SI |
NO |
SI |
NO |
NO |
NO |
NO |
|||||||
1311 |
CANTIDADES RECIBIDAS EN EFECTIVO, EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA POR
CONCEPTO DE PRESTAMOS, APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL MAYORES
A $600,000 CUANDO NO SE CUMPLA CON LO PREVISTO EN EL ARTICULO 86-A DE |
Si |
Si |
Si |
Si |
Si |
NO |
NO |
NO |
NO |
|||||||
1312 |
INGRESOS POR DIVIDENDOS |
Si |
Si |
Si |
Si |
Si |
NO |
NO |
NO |
NO |
|||||||
OPERACIONES DE COSTO Y GASTOS |
|||||||||||||||||
3007 |
CREDITOS INCOBRABLES, PERDIDAS POR CASO FORTUITO, FUERZA MAYOR O POR
ENAJENACION DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIO |
NO |
NO |
SI |
NO |
SI |
NO |
NO |
NO |
NO |
|||||||
3008 |
AJUSTE ANUAL POR INFLACION RELATIVO A LOS CREDITOS Y DEUDAS CON PARTES
RELACIONADAS |
NO |
NO |
SI |
NO |
SI |
NO |
NO |
NO |
NO |
|||||||
3009 |
PERDIDA EN CAMBIOS GENERADA DE SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS |
NO |
NO |
SI |
NO |
SI |
NO |
NO |
NO |
NO |
|||||||
INFORMACION DEL
CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
·
CUALQUIER EXPLICACION SOLICITADA EN ESTE ANEXO, CUYO ESPACIO ASIGNADO RESULTE
INSUFICIENTE, DEBERA HACERSE A TRAVES DEL ANEXO DENOMINADO “INFORMACION
ADICIONAL”
·
SI A CRITERIO DE
EN
ESTE CASO, SE DEBERAN HACER ACLARACIONES DEL PORQUE SE QUEDO EN BLANCO
·
EN GENERAL UNA RESPUESTA NO APLICABLE (N/A) SIGNIFICA QUE EL
CONTRIBUYENTE NO SE ENCUENTRA ANTE EL SUPUESTO ESTABLECIDO PARA
PREGUNTA |
SIGNIFICADO DE UNA
RESPUESTA N/A |
EL CONTRIBUYENTE CUENTA CON UN ESTUDIO DE
PRECIOS DE TRANSFERENCIA (DOCUMENTACION A QUE SE REFIERE |
SIGNIFICA QUE: A) EL CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA EN EL
SUPUESTO ESTABLECIDO EN EL SEGUNDO PARRAFO DE B) EL CONTRIBUYENTE NO REALIZO OPERACIONES
CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. |
EL CONTRIBUYENTE PRESENTO SU DECLARACION
INFORMATIVA POR SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO (FRACCION XIII DEL ARTICULO 86 DE |
SIGNIFICA QUE EL CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA
EN EL SUPUESTO ESTABLECIDO EN EL PENULTIMO PARRAFO DEL ARTICULO 216-BIS DE LA
LISR. |
·
SI UN CONTRIBUYENTE TIENE MAS DE UNA ACTIVIDAD PREPONDERANTE SE PUEDEN
PRESENTAR SIN LIMITACION LA(S) OTRA(S) ACTIVIDADES DEL CONTRIBUYENTE.
·
EN EL RENGLON VALOR DEL ACTIVO INTANGIBLE QUE TIENE REGISTRADO EN SU
CONTABILIDAD, SE ASENTARA EL SALDO FINAL REFLEJADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL CONTRIBUYENTE. EN CASO DE HABER DADO DE BAJA O ENAJENADO DURANTE EL
EJERCICIO ALGUN ACTIVO INTANGIBLE DEBERA REFLEJAR EL VALOR DEL MISMO EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS A
·
LOS RENGLONES “EL CONTRIBUYENTE CUENTA CON EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE
DEMUESTRE HABER DADO CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR
·
EN LOS RENGLONES QUE SE REFIEREN AL RFC DE LAS PERSONAS QUE ELABORARON
INVERSIONES Y TERRENOS.
·
EN ESTE ANEXO SE PRESENTARA PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2009,
DETERMINACION DE
·
CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO HAYA DETERMINADO RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS
DE
DATOS INFORMATIVOS.
·
LOS CONTRIBUYENTES QUE HAYAN OPTADO POR NO PRESENTAR
INDICE |
CONCEPTO |
373621 |
ENAJENACION DE BIENES |
373622 |
EXENTOS POR ENAJENACION DE BIENES |
373623 |
PRESTACION DE SERVICIOS INDEPENDIENTES |
373624 |
EXENTOS POR PRESTACION DE SERVICIOS
INDEPENDIENTES |
373625 |
USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES |
373626 |
EXENTOS POR USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES |
373627 |
OTROS INGRESOS |
373628 |
TOTAL DE INGRESOS GRAVADOS |
373629 |
EROGACIONES POR ADQUISICION DE BIENES |
373630 |
EROGACIONES POR SERVICIOS INDEPENDIENTES |
373631 |
EROGACIONES POR EL USO O GOCE TEMPORALES DE
BIENES |
373632 |
DEDUCCION DE INVERSIONES (ACTIVO FIJO) |
373633 |
CONTRIBUCIONES A CARGO |
373634 |
EROGACIONES POR APROVECHAMIENTOS |
373635 |
DEVOLUCIONES, DESCUENTOS O BONIFICACIONES,
DEPOSITOS O ANTICIPOS |
373636 |
INDEMINIZACIONES POR DAÑOS Y PERJUICIOS Y
PENAS CONVENCIONALES |
373637 |
PREMIOS PAGADOS EN EFECTIVO |
373638 |
DONATIVOS |
373639 |
PERDIDAS POR CREDITOS INCOBRABLES Y CASO
FORTUITO O FUERZA MAYOR |
373640 |
DEDUCCION ADICIONAL POR INVERSIONES |
373641 |
OTRAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS |
373642 |
TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS |
373643 |
BASE GRAVABLE |
373644 |
DEDUCCIONES QUE EXCEDEN A LOS INGRESOS |
·
PARA EFECTOS DEL PARRAFO ANTERIOR, LOS INDICES CITADOS SE DEBERAN
AGREGAR DESPUES DEL INDICE PREESTABLECIDO 373620 “CONTRAPRESTACIONES QUE
EFECTIVAMENTE SE COBREN EN EL PERIODO POR LAS ENAJENACIONES A PLAZO”.
OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR.
·
EN ESTE ANEXO LOS DATOS QUE SE SOLICITAN SE PROPORCIONARAN AGRUPADOS POR
CADA UNO DE LOS BIENES IMPORTADOS O EXPORTADOS, POR CADA UNO DE LOS AGENTES
ADUANALES Y DENTRO DE CADA AGENTE ADUANAL AGRUPADOS POR PAIS DE ORIGEN Y
PROCEDENCIA, GLOBALIZANDO LAS OPERACIONES EN QUE INTERVINO Y CONSIGNANDOLAS EN
EL RENGLON O RENGLONES QUE LES CORRESPONDA.
·
EN LAS COLUMNAS: “PAIS DE PROCEDENCIA”, “PAIS DE ORIGEN” Y “PAIS DE
DESTINO”, SE DEBERA ANOTAR
·
EN
INTEGRACION DE CIFRAS
REEXPRESADAS.
·
LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS QUE SE DICTAMINAN SE PODRAN MOSTRAR A
CIFRAS HISTORICAS; SIN EMBARGO, AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE REEXPRESARON LAS
CIFRAS DE DICHOS ESTADOS, CONFORME A
·
DICHA INTEGRACION CONSISTIRA EN REFLEJAR EL AJUSTE POR ACTUALIZACION
DEUDOR O ACREEDOR DERIVADO DE LOS EFECTOS DE REEXPRESION A LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE QUE FUERON MOTIVO DE REVISION EN
·
NO ES NECESARIO PRESENTAR ESTE ANEXO,
CUANDO UNICAMENTE EXISTAN EFECTOS INFLACIONARIOS DE EJERCICIOS ANTERIORES QUE
AFECTEN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO FISCAL DE 2009, EN CUYO CASO,
CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO
FISCAL.
·
LOS INDICES QUE SE SEÑALAN A CONTINUACION, CONTIENEN LAS PREGUNTAS
RELACIONADAS CON EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL, CUYAS RESPUESTAS
ESTARAN A CARGO DEL CONTADOR PUBLICO CONFORME A
CONCEPTO |
INDICES |
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS PARA |
DEL INDICE DF0003 AL INDICE DF0028. |
INGRESOS (I.S.R.) |
LOS INDICES DF0469 Y DF0470. |
DEDUCCIONES (I.S.R.) |
LOS INDICES DF0522 Y DF0523. |
INGRESOS (I.E.T.U.) |
LOS INDICES DF0654 Y DF0655. |
DEDUCCIONES (I.E.T.U.) |
LOS INDICES DF0690 Y DF0691. |
ACREDITAMIENTOS (I.E.T.U.) |
LOS INDICES DF0703 Y DF0704. |
ACTOS O ACTIVIDADES (I.V.A.) |
LOS INDICES DF0857 Y DF0858. |
ACREDITAMIENTO (I.V.A.) |
LOS INDICES DF0884 Y DF0885. |
OBLIGACIONES (I.V.A.) |
LOS INDICES DF0917 Y DF0918. |
IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO
(I.D.E.) |
LOS INDICES DF1004, DF1005. |
·
LAS RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS DE LOS INDICES DEL DF0029 AL INDICE
DF0070 PODRAN NO PRESENTARSE PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2009.
·
EN
- DISEÑO
INADECUADO DE
- FALTA
DE REVISION Y APROBACION ADECUADA DE LAS TRANSACCIONES, POLIZAS CONTABLES O
REPORTES EMITIDOS QUE TIENEN REPERCUISION FISCAL.
- PROCEDIMIENTOS
INADECUADOS PARA
- APLICACION
INDEBIDA DE NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA QUE REPERCUTEN EN
- FALLAS
EN EL DISEÑO DEL SISTEMA PARA SUMINISTRAR INFORMACION FINANCIERA Y FISCAL
COMPLETA, CORRECTA, CONGRUENTE Y OPORTUNA.
- DEFICIENCIAS
EN LOS CONTROLES ESTABLECIDOS PARA
- FALLAS
EN EL SUMINISTRO OPORTUNO DE INFORMACION FINANCIERA Y FISCAL COMPLETA,
- TRANSACCIONES
IMPORTANTES CON PARTES RELACIONADAS NO REVELADAS.
·
LOS INDICES QUE SE SEÑALAN A CONTINUACION, CONTIENEN LAS PREGUNTAS
RELACIONADAS CON EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL, CUYAS RESPUESTAS
ESTARAN A CARGO DEL CONTRIBUYENTE, SIN EMBARGO, DICHAS RESPUESTAS SERAN
REVISADAS Y VALIDADAS POR EL CONTADOR PUBLICO CONFORME A LAS NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Y AL ALCANCE DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS DE SU
AUDITORIA; CUANDO NO PUEDA VALIDAR LAS RESPUESTAS DEL CONTRIBUYENTE O NO ESTE
DE ACUERDO CON ALGUNA DE ELLAS, DEBERA SEÑALAR EL NUMERO DE INDICE DE
CONCEPTO |
INDICES |
GENERALIDADES FISCALES |
DEL INDICE DF0150 AL
INDICE DF0316. |
IMPUESTO SOBRE |
DEL INDICE DF0430 AL
INDICE DF0442. |
INGRESOS (I.S.R.) |
DEL INDICE DF0460 AL
INDICE DF0468 Y EL INDICE DF0471. |
DEDUCCIONES (I.S.R.) |
DEL INDICE DF0489 AL
INDICE DF0521 Y EL INDICE DF0524. |
RETENCIONES Y/O
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA |
LOS INDICES DF0528 Y
DF0529. |
INGRESOS (I.E.T.U.) |
DEL INDICE DF0649 AL
INDICE DF0653. |
DEDUCCIONES (I.E.T.U.) |
DEL INDICE DF0680 AL
INDICE DF0687. |
ACREDITAMIENTOS (I.E.T.U.) |
DEL INDICE DF0700 AL
INDICE DF0702. |
ACTOS O ACTIVIDADES
(I.V.A.) |
DEL INDICE DF0850 AL
INDICE DF0856. |
ACREDITAMIENTO (I.V.A.) |
DEL INDICE DF0869 AL
INDICE DF0882. |
OBLIGACIONES (I.V.A.) |
DEL INDICE DF0910 AL
INDICE DF0916. |
IMPUESTO A LOS DEPOSITOS
EN EFECTIVO (I.D.E.) |
DEL INDICE DF1000 AL
INDICE DF1003. |
·
PARA EFECTO DE DAR RESPUESTA A LAS PREGUNTAS ANTERIORES, EL
CONTRIBUYENTE DEBERA REALIZAR UN AUTODIAGNOSTICO DE CUMPLIMIENTO A LAS
DIFERENTES DISPOSICIONES FISCALES QUE ESTEN RELACIONADAS.
·
LOS CONTADORES PUBLICOS DEBERAN MANIFESTAR EN SU INFORME SOBRE
CUESTIONARIO EN MATERIA DE
PRECIOS DE TRANSFERENCIA.
·
PAPEL DEL CONTADOR PUBLICO
REGISTRADO EN EL TEMA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. EL SERVICIO DE
ADMINISTRACION TRIBUTARIA A TRAVES DEL CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA QUE DEBEN LLENAR LOS CONTADORES PUBLICOS REGISTRADOS PRETENDE QUE
EL AUDITOR SE CERCIORE DE QUE LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTAN REVISANDO CUMPLIERON
CON SUS OBLIGACIONES FISCALES EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (ARTICULO
86, FRACCIONES XII, XIII Y XV DE
·
ES IMPORTANTE SEGUIR LAS RECOMENDACIONES Y GUIAS ESTABLECIDAS EN LOS
FOLIOS 67 Y 82 DE FECHAS 7 DE MAYO DE 2007 Y 27 DE JUNIO DE 2007,
RESPECTIVAMENTE, EMITIDOS POR EL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS, LOS
CUALES SON DE LIBRE ACCESO A TRAVES DE INTERNET EN
·
LAS RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS DE LOS SIGUIENTES RENGLONES PODRAN NO PRESENTARSE
PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2009.
CONCEPTO |
INDICES |
EN CASO DE INCUMPLIMIENTO
POR PARTE DEL CONTRIBUYENTE A LO DISPUESTO POR ESTAS DISPOSICIONES, SEÑALO
ALGUNA SALVEDAD EN SU INFORME SOBRE |
CPR025 |
EN CASO DE INCUMPLIMIENTO
POR PARTE DEL CONTRIBUYENTE A LO DISPUESTO POR ESTAS DISPOSICIONES, SEÑALO
ALGUNA SALVEDAD EN SU DICTAMEN |
CPR026 |
VERIFICO QUE EN |
CPR067 |
SI USTED DICTAMINO ESA
INFORMACION FINANCIERA |
CPR068 |
SI LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD
DEL CONTRIBUYENTE PERMITEN SEGMENTAR RAZONABLEMENTE LA INFORMACION FINANCIERA |
CPR069 |
INDIQUE SI LAS CIFRAS
SEGMENTADAS TOTALES SON CONSISTENTES CON LAS CIFRAS CONTABLES DICTAMINADAS DE
LA CONTRIBUYENTE |
CPR070 |
EN CASO DE QUE NO SE HAYA
CUMPLIDO CON ALGUNO DE LOS PUNTOS ANTES REFERIDOS SEÑALE SI MENCIONO TAL
CIRCUNSTANCIA EN SU INFORME SOBRE |
CPR071 |
NO OBSTANTE LO ANTERIOR, LOS CONTADORES PUBLICOS DEBERAN
MANIFESTAR EN SU INFORME SOBRE
·
EN GENERAL UNA RESPUESTA NO APLICABLE (N/A) SIGNIFICA QUE EL
CONTRIBUYENTE NO SE ENCUENTRA ANTE EL SUPUESTO ESTABLECIDO PARA
INDICE |
PREGUNTA |
SIGNIFICADO
DE UNA RESPUESTA N/A |
CPR027 A CPR030 |
SECCION REFERENTE AL ARTICULO 86, FRACCION XII DE VERIFICO QUE EL
CONTRIBUYENTE CUMPLIERA FORMALMENTE CON ESTA OBLIGACION FISCAL A EN CASO DE INCUMPLIMIENTO
DEL CONTRIBUYENTE, MENCIONO TAL CIRCUNSTANCIA COMO UNA SALVEDAD EN SU
DICTAMEN |
SIGNIFICA QUE: A) EL CONTRIBUYENTE SE
ENCUENTRA EN EL SUPUESTO ESTABLECIDO EN EL SEGUNDO PARRAFO DE B) EL CONTRIBUYENTE NO
REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. |
CPR054 A CPR058 |
SECCION REFERENTE AL ARTICULO 86, FRACCION XIII DE VERIFICO A EN CASO DE INCUMPLIMIENTO
MENCIONO TAL CIRCUNSTANCIA COMO UNA SALVEDAD EN SU DICTAMEN |
SIGNIFICA QUE EL
CONTRIBUYENTE SE ENCUENTRA EN EL SUPUESTO ESTABLECIDO EN EL PENULTIMO PARRAFO
DEL ARTICULO 216-BIS DE LA LISR. |
·
EN
ESTA SECCION SOLO SE DEBE CONTESTARA CUANDO EXISTA
DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA, POR LAS OPERACIONES
CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (ARTICULO 86, FRACCION XII
DE
·
EN PROBATORIA
·
EN PROBATORIA
·
EN
DE CUMPLIR CON LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE
·
CUANDO EN EL CUESTIONARIO SE HAGA MENCION DE CONCLUSIONES NEGATIVAS SE
DEBERA ENTENDER EN EL CASO DE PREGUNTAS RELACIONADAS CON LAS FRACCIONES XII Y
XV DEL ARTICULO 86 DE
·
EN
·
LAS RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS DE LOS RENGLONES CPR066 EN RELACION CON
CONCEPTO |
INDICES |
INDICES RELACIONADOS CON
LA RESPUESTA |
EN CASO DE HABER
ENCONTRADO ALGUNA OMISION DE DIVIDENDOS CONFORME A LO DISPUESTO POR ESTE
ORDENAMIENTO, SEÑALO ALGUNA SALVEDAD EN SU INFORME SOBRE |
CPR066 |
CPR065 |
EN CASO DE ALGUNA
RESPUESTA NEGATIVA ENTRE LOS INDICES CPR091 A CPR096 MENCIONO ALGUNA SALVEDAD
EN SU INFORME SOBRE |
CPR097 |
CPR091 A CPR096 |
·
LAS RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS DE LOS SIGUIENTES RENGLONES ESTARAN A
CARGO DEL CONTRIBUYENTE, SIN EMBARGO, EL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO REVISARA Y
VALIDARA CADA RESPUESTA CONFORME A LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Y
AL ALCANCE DE LAS PRUEBAS DE AUDITORIA DETERMINADAS PARA TAL CASO.
CONCEPTO |
INDICES |
VERIFICO QUE EL
CONTRIBUYENTE ESTUVIERA EN LOS SUPUESTOS ESTABLECIDOS EN LOS ARTICULOS 32,
FRACCION XXVI Y/O TERCERO TRANSITORIO, FRACCION III DEL DECRETO POR EL QUE SE
REFORMAN, ADICIONAN, DEROGAN Y ESTABLECEN DIVERSAS DISPOSICIONES DE |
CPR 023 |
DE ENCONTRARSE EL
CONTRIBUYENTE EN LOS SUPUESTOS ESTABLECIDOS EN EL INDICE ANTERIOR, VERIFICO |
CPR024 |
VERIFICO SI |
CPR046 |
EL MONTO DEL INCREMENTO A
LOS INGRESOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DE LA LISR |
CPR047 |
EL MONTO DISMINUIDO A LOS
INGRESOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DE LA LISR |
CPR048 |
EL MONTO DEL INCREMENTO A
LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA EFECTOS DE LA LISR |
CPR049 |
EL MONTO DISMINUIDO A LAS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS PARA EFECTOS DE LA LISR |
CPR050 |
VERIFICO QUE LOS INTERESES
DEVENGADOS POR EL CONTRIBUYENTE HUBIERAN TENIDO EL TRATAMIENTO DE DIVIDENDOS
EN LOS CASOS PREVISTOS POR ESTE ARTICULO |
CPR065 |
VERIFICO SI EL
CONTRIBUYENTE REALIZO DURANTE EL EJERCICIO FISCAL (EN EL PROPIO EJERCICIO
SUJETO A REVISION O PARA EFECTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES) ALGUN AJUSTE EN
MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA COMO CONSECUENCIA DE APLICAR LO SEÑALADO
EN |
CPR072 |
EN CASO DE QUE EL
CONTRIBUYENTE HUBIERA HECHO AJUSTES, INDIQUE EL MONTO DE LOS MISMOS |
CPR073 |
EL EJERCICIO(S) FISCAL(ES)
AJUSTADOS |
CPR074 |
VERIFICO QUE EL
CONTRIBUYENTE HUBIESE LLEVADO A CABO AJUSTES CORRESPONDIENTES EN MATERIA DE
PRECIOS DE TRANSFERENCIA DURANTE EL EJERCICIO FISCAL (EN EL PROPIO EJERCICIO
SUJETO A REVISION O PARA EFECTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES) SIN CUMPLIR CON LO
ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 217 DE LA LISR |
CPR075 |
EN CASO DE QUE EL
CONTRIBUYENTE HUBIERA HECHO AJUSTES, INDIQUE EL MONTO DE LOS MISMOS |
CPR076 |
EL EJERCICIO(S) FISCAL(ES)
AJUSTADOS |
CPR077 |
VERIFICO QUE EL
CONTRIBUYENTE HUBIESE LLEVADO A CABO AJUSTES CORRESPONDIENTES EN MATERIA DE
PRECIOS DE TRANSFERENCIA DURANTE EL EJERCICIO FISCAL (EN EL PROPIO EJERCICIO
SUJETO A REVISION O PARA EFECTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES) COMO CONSECUENCIA
DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS RESIDENTES EN PAISES CON LOS CUALES
MEXICO NO TIENE CELEBRADOS TRATADOS INTERNACIONALES EN MATERIA FISCAL Y
REALIZADOS POR LAS AUTORIDADES DE DICHOS PAISES |
CPR078 |
EN CASO DE QUE EL
CONTRIBUYENTE HUBIERA HECHO AJUSTES, INDIQUE EL MONTO DE LOS MISMOS |
CPR079 |
EL EJERCICIO(S) FISCAL(ES)
AJUSTADOS |
CPR080 |
ACUMULAR INTERESES
DEVENGADOS A FAVOR (ARTICULO 20 FRACCION X DE |
CPR091 |
ACUMULAR UTILIDAD
CAMBIARIA DEVENGADA A FAVOR (ARTICULO 20 FRACCION X DE |
CPR092 |
ACUMULAR EL AJUSTE ANUAL
POR INFLACION (ARTICULO 20 FRACCION XI DE |
CPR093 |
DEDUCIR INTERESES
DEVENGADOS A CARGO (ARTICULO 29 FRACCION IX DE |
CPR094 |
DEDUCIR PERDIDA EN CAMBIOS
DEVENGADA A CARGO (ARTICULO 29 FRACCION IX DE |
CPR095 |
DEDUCIR AJUSTE ANUAL POR
INFLACION (ARTICULO 29 FRACCION X DE |
CPR096 |
PARA EFECTOS DE DAR
RESPUESTA A LAS PREGUNTAS ANTERIORES, EL CONTRIBUYENTE DEBERA REALIZAR UN
AUTODIAGNOSTICO DE CUMPLIMIENTO A LAS DIFERENTES DISPOSICIONES FISCALES QUE SE
CUESTIONAN.
CUANDO EL CONTADOR PUBLICO
REGISTRADO VALIDE LAS RESPUESTAS DEL CONTRIBUYENTE Y NO ESTE DE ACUERDO CON
ALGUNA DE ELLAS, DEBERA SEÑALAR EL NUMERO DE PREGUNTA CORRESPONDIENTE Y
EXPLICAR LOS MOTIVOS DE SU DISCREPANCIA EN EL INFORME SOBRE
·
LOS CONTADORES PUBLICOS DEBERAN MANIFESTAR EN SU INFORME SOBRE
ESPECIFICAS:
APLICABLES A LOS DICTAMENES DE LOS CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA
RECIBIR DONATIVOS:
DECLARATORIA.
·
POR LO QUE RESPECTA A
DE RETENEDORA, DEBERA CONTENER COMO MINIMO
DATOS GENERALES.
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “DGE050 RECIBIO DONATIVOS DE PARTES
RELACIONADAS”, EN EL ANEXO “RELACION DE LOS DONANTES Y CONTRIBUCIONES QUE
REPRESENTEN EL 90% DE SUS INGRESOS POR ESTE CONCEPTO”, SE DEBERAN ANOTAR LOS
IMPORTES ACTUALIZADOS CORRESPONDIENTES EN
ESTADO DE POSICION FINANCIERA.
·
EFECTIVO CON RESTRICCIONES.
CONFORME A
CIRCULANTE: SI SU DISPONIBILIDAD ES A
PLAZO MENOR DE UN AÑO
NO CIRCULANTE: SI SU DISPONIBILIDAD ES A
PLAZO MAYOR DE UN AÑO O ESTA RELACIONADO CON
EN AMBOS CASOS, SE DEBERA
AGREGAR UN INDICE POR CADA RESTRICCION Y EN LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
SE DEBERA INDICAR CLARAMENTE QUE SE TRATA DE RESTRICCIONES ESTABLECIDAS POR EL
GOBIERNO CORPORATIVO DETALLANDO CADA UNA DE ELLAS.
ESTADO DE ACTIVIDADES.
·
CONFORME A
·
EN RELACION A LAS CONTRIBUCIONES QUE SE RECIBAN EN ESPECIE SE DEBERAN
REFLEJAR A VALOR ACTUALIZADO A
·
CUANDO LAS RESTRICCIONES TEMPORALES SE CUMPLAN DE ACUERDO A SU PLAZO,
(RESTRICCIONES DE TIEMPO), O SE CUMPLA SU PROPOSITO, DEBERAN PRESENTARSE EN
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE
GASTOS.
·
CONFORME A
·
CONFORME A
·
PARA EFECTOS DE
RELACION DE LOS DONANTES Y CONTRIBUCIONES QUE
REPRESENTAN EL 90% DE SUS INGRESOS POR ESTE CONCEPTO.
·
CUANDO SE SEÑALE “SI” EN EL DATO: “DGE050 RECIBIO DONATIVOS DE PARTES
RELACIONADAS”, EN EL ANEXO “DATOS GENERALES”, SE DEBERAN ANOTAR LOS IMPORTES
ACTUALIZADOS CORRESPONDIENTES EN
CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL.
·
LOS INDICES QUE SE SEÑALAN A CONTINUACION, CONTIENEN LAS PREGUNTAS
RELACIONADAS CON EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL, CUYAS RESPUESTAS
ESTARAN A CARGO DEL CONTADOR PUBLICO CONFORME A
CONCEPTO |
INDICES |
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS PARA |
DEL INDICE DF0001 AL INDICE DF0006. |
·
LAS RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS DE LOS INDICES DEL DF0020 AL INDICE
DF0040 PODRAN NO PRESENTARSE PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2009.
·
EN
- DISEÑO INADECUADO DE
- FALTA DE REVISION Y APROBACION ADECUADA DE LAS TRANSACCIONES,
POLIZAS CONTABLES O REPORTES EMITIDOS QUE TIENEN REPERCUISION FISCAL.
- PROCEDIMIENTOS INADECUADOS PARA
- APLICACION INDEBIDA DE NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA QUE
REPERCUTEN EN
- FALLAS EN EL DISEÑO DEL SISTEMA PARA SUMINISTRAR INFORMACION
FINANCIERA Y FISCAL COMPLETA, CORRECTA, CONGRUENTE Y OPORTUNA.
- DEFICIENCIAS EN LOS CONTROLES ESTABLECIDOS PARA
- FALLAS EN EL SUMINISTRO OPORTUNO DE INFORMACION FINANCIERA Y
FISCAL COMPLETA.
- TRANSACCIONES IMPORTANTES CON PARTES RELACIONADAS NO
REVELADAS.
·
LOS INDICES QUE SE SEÑALAN A CONTINUACION, CONTIENEN LAS PREGUNTAS
RELACIONADAS CON EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL, CUYAS RESPUESTAS ESTARAN
A CARGO DEL CONTRIBUYENTE, SIN EMBARGO, DICHAS RESPUESTAS SERAN REVISADAS Y
VALIDADAS POR EL CONTADOR PUBLICO CONFORME A LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA Y AL ALCANCE DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS DE SU AUDITORIA; CUANDO NO
PUEDA VALIDAR LAS RESPUESTAS DEL CONTRIBUYENTE O NO ESTE DE ACUERDO CON ALGUNA
DE ELLAS, DEBERA SEÑALAR EL NUMERO DE INDICE DE
CONCEPTO |
INDICES |
GENERALIDADES
FISCALES |
DEL INDICE
DF0100 AL INDICE DF0113. |
IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO |
DEL INDICE
DF0200 AL INDICE DF0202. |
·
PARA EFECTO DE DAR RESPUESTA A LAS PREGUNTAS ANTERIORES, EL
CONTRIBUYENTE DEBERA REALIZAR UN AUTODIAGNOSTICO DE CUMPLIMIENTO A LAS
DIFERENTES DISPOSICIONES FISCALES QUE ESTEN RELACIONADAS.
·
LOS CONTADORES PUBLICOS DEBERAN MANIFESTAR EN SU INFORME SOBRE
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.
PATRIMONIO RESTRINGIDO PERMANENTEMENTE.
·
SE DEBERAN REVELAR EN NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (POR EJEMPLO:
TENENCIA DE ACTIVOS TALES COMO TERRENOS U OBRAS DE ARTE DONADAS CON
ESTIPULACIONES DE QUE SE USEN PARA UN FIN ESPECIFICO, SE CONSERVEN Y NO SE
VENDAN; ACTIVOS FINANCIEROS DONADOS CON ESTIPULACIONES DE QUE SE INVIERTAN PARA
PROPORCIONAR UNA FUENTE PERMANENTE DE INGRESOS)
PATRIMONIO RESTRINGIDO TEMPORALMENTE.
·
SE DEBERAN REVELAR EN NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS LOS DETALLES
RELEVANTES QUE PERMITAN IDENTIFICAR CLARAMENTE SU DESTINO.
PATRIMONIO NO RESTRINGIDO.
·
EN
APLICABLES A LOS DICTAMENES DE LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES QUE
TRIBUTEN EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO, Y LAS PERSONAS FISICAS QUE EXCLUSIVAMENTE
REALICEN ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, PESQUERAS Y SILVICOLAS, ASI COMO LAS
DEDICADAS AL AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS.
·
EN EL ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS, LAS COLUMNAS
DENOMINADAS: “TOTAL DEDUCIBLES PARA ISR”, “TOTAL NO DEDUCIBLES PARA ISR”,
“TOTAL DEDUCIBLES PARA IETU” Y “TOTAL NO DEDUCIBLES PARA IETU”, SE PONDRA EL
MONTO QUE DE LOS CONCEPTOS DE GASTOS QUE SE REPORTAN TIENEN EFECTO FISCAL. LAS
PARTIDAS NO DEDUCIBLES SE REFIEREN A PARTIDAS CONTABLES Y NO FISCALES.
·
NO SERA NECESARIO PRESENTAR
·
LOS CONTRIBUYENTES PODRAN NO PRESENTAR
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS.
·
EN EL ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS, LAS COLUMNAS
DENOMINADAS: “DEDUCIBLES PARA ISR”, “NO DEDUCIBLES PARA ISR”, “DEDUCIBLES PARA
IETU” Y “NO DEDUCIBLES PARA IETU”, SE PONDRA EL MONTO QUE DE LOS CONCEPTOS DE
OTROS GASTOS QUE SE REPORTAN TIENEN EFECTO FISCAL. LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES
SE REFIEREN A PARTIDAS CONTABLES Y NO FISCALES.
·
NO SERA NECESARIO PRESENTAR
·
LOS CONTRIBUYENTES PODRAN NO PRESENTAR
ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO.
·
EN EL ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO, LAS COLUMNAS DENOMINADAS: “ACUMULABLES O DEDUCIBLES PARA ISR”,
“NO ACUMULABLES O NO AFECTOS AL ISR (INGRESOS) NO DEDUCIBLES (GASTOS) PARA
ISR”, “GRAVABLES O DEDUCIBLES PARA IETU” Y “EXENTOS O NO AFECTOS PARA EL IETU
(INGRESOS) NO DEDUCIBLES (GASTOS) PARA IETU”, SE PONDRA EL MONTO QUE DE LOS
CONCEPTOS DE INGRESOS O GASTOS QUE SE REPORTAN, SEGUN CORRESPONDA, TIENEN
EFECTO FISCAL. LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES, NO ACUMULABLES O NO AFECTOS SE
REFIEREN A PARTIDAS CONTABLES Y NO FISCALES.
·
NO SERA NECESARIO PRESENTAR
·
LOS CONTRIBUYENTES PODRAN NO PRESENTAR
LOS CONTRIBUYENTES QUE REALICEN ACTIVIDADES DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE
FORANEO DE PASAJE Y TURISMO Y DE CARGA FEDERAL, DEL REGIMEN SIMPLIFICADO,
ESTARAN A LO SIGUIENTE:
RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO
O EN SU CARACTER DE RETENEDOR.
·
EN EL ANEXO 9 “RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO
SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR”, LOS CONTRIBUYENTES ESTARAN EN
COMO SUJETO DIRECTO, CUANDO
LOS CONTRIBUYENTES CUMPLAN SUS OBLIGACIONES FISCALES POR CUENTA PROPIA,
CONSIGNANDO EN FORMA GLOBAL, EL MONTO DE
COMO RETENEDOR, CUANDO LAS
PERSONAS MORALES CUMPLAN POR CUENTA DE SUS INTEGRANTES SUS OBLIGACIONES
FISCALES, CONSIGNANDO EN FORMA GLOBAL, EL MONTO DE
ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS CON
·
EN EL ANEXO 32 EN
LO EXPIDE.
EJEMPLO:
ADQUISICION DE UN TERRENO DE_______HECTAREAS, UBICADO EN EL
DOMICILIO________; ESCRITURA PUBLICA O TITULO DE PROPIEDAD N°_________DE FECHA
________EXPEDIDA POR_________
ADQUISICION DE UN AUTOMOVIL MARCA_______, TIPO_______,
MODELO______; FACTURA N°_____ DE FECHA _________, EXPEDIDA POR_____________.
DATOS INFORMATIVOS.
·
LOS CONTRIBUYENTES QUE HAYAN OPTADO POR NO PRESENTAR
INDICE |
CONCEPTO |
353611 |
ENAJENACION DE BIENES |
353612 |
EXENTOS POR ENAJENACION DE BIENES |
353613 |
PRESTACION DE SERVICIOS INDEPENDIENTES |
353614 |
EXENTOS POR PRESTACION DE SERVICIOS
INDEPENDIENTES |
353615 |
USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES |
353616 |
EXENTOS POR USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES |
353617 |
OTROS INGRESOS |
353618 |
TOTAL DE INGRESOS GRAVADOS |
353619 |
EROGACIONES POR ADQUISICION DE BIENES |
353620 |
EROGACIONES POR SERVICIOS INDEPENDIENTES |
353621 |
EROGACIONES POR EL USO O GOCE TEMPORALES DE
BIENES |
353622 |
DEDUCCION DE INVERSIONES (ACTIVO FIJO) |
353623 |
CONTRIBUCIONES A CARGO |
353624 |
EROGACIONES POR APROVECHAMIENTOS |
353625 |
DEVOLUCIONES, DESCUENTOS O BONIFICACIONES,
DEPOSITOS O ANTICIPOS |
353626 |
INDEMINIZACIONES POR DAÑOS Y PERJUICIOS Y
PENAS CONVENCIONALES |
353627 |
DONATIVOS |
353628 |
PERDIDAS POR CREDITOS INCOBRABLES Y CASO
FORTUITO O FUERZA MAYOR |
353629 |
DEDUCCION ADICIONAL POR INVERSIONES |
353630 |
OTRAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS |
353631 |
TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS |
353632 |
BASE GRAVABLE |
353633 |
DEDUCCIONES QUE EXCEDEN A LOS INGRESOS |
·
PARA EFECTOS DEL PARRAFO ANTERIOR, LOS INDICES CITADOS SE DEBERAN
AGREGAR DESPUES DEL INDICE PREESTABLECIDO 353610 “CONTRAPRESTACIONES QUE
EFECTIVAMENTE SE COBREN EN EL PERIODO POR LAS ENAJENACIONES A PLAZO”.
INFORMACION DE LOS INTEGRANTES:
·
ASIMISMO, EN EL ANEXO 39, SE PODRA NO PROPORCIONAR
APENDICE IV. CATALOGO DE TIPO DE OPERACION
PARA EFECTOS DEL ANEXO “OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS”.
OPERACIONES
DE INGRESO |
|
0100 |
INGRESOS TOTALES POR VENTA DE INVENTARIOS
PRODUCIDOS TERMINADOS |
0101 |
INGRESOS TOTALES POR VENTA DE INVENTARIOS
PRODUCIDOS SEMITERMINADOS |
0200 |
INGRESOS TOTALES POR VENTA DE INVENTARIOS
ADQUIRIDOS PARA DISTRIBUCION |
0201 |
INGRESOS TOTALES POR VENTA DE INVENTARIOS
ADQUIRIDOS (MATERIAS PRIMAS) |
0202 |
INGRESOS TOTALES POR VENTA DE INVENTARIOS
ADQUIRIDOS (ARTICULOS SEMITERMINADOS) |
0300 |
INGRESOS POR PRESTACION DE SERVICIOS EN
GENERAL |
0301 |
INGRESOS POR PRESTACION DE SERVICIOS
TECNICOS |
0400 |
INGRESOS POR MAQUILA |
0500 |
INGRESOS POR SERVICIOS ADMINISTRATIVOS |
0600 |
INGRESOS POR SEGUROS Y REASEGUROS |
0700 |
INGRESOS POR COMISIONES |
0800 |
INGRESOS POR REGALIAS |
0900 |
INGRESOS POR ASISTENCIA TECNICA |
1000 |
INGRESOS POR INTERESES DEVENGADOS |
1100 |
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO |
1200 |
INGRESO POR ENAJENACION DE ACCIONES |
1300 |
INGRESOS POR VENTA DE ACTIVO FIJO |
1301 |
INGRESOS POR VENTA DE TERRENOS |
1302 |
INGRESOS POR CONDONACION DE DEUDAS |
1303 |
GANANCIA REALIZADA POR FUSION |
1304 |
GANANCIA REALIZADA POR ESCISION |
1305 |
GANANCIA QUE PROVENGA DE REDUCCION DE
CAPITAL DE SOCIEDADES MERCANTILES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
1306 |
GANANCIA QUE PROVENGA DE LIQUIDACION DE
SOCIEDADES MERCANTILES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
1307 |
INGRESOS POR RECUPERACION DE CREDITOS
INCOBRABLES |
1308 |
INGRESOS POR CANTIDADES PERCIBIDAS PARA
EFECTUAR GASTOS POR CUENTA DE PARTES RELACIONADAS |
1309 |
AJUSTE ANUAL POR INFLACION RELATIVO A LOS
CREDITOS Y DEUDAS CON PARTES RELACIONADAS |
1310 |
UTILIDAD EN CAMBIOS GENERADA DE SALDOS Y
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS |
1311 |
CANTIDADES RECIBIDAS EN EFECTIVO, EN MONEDA
NACIONAL O EXTRANJERA POR CONCEPTO DE PRESTAMOS, APORTACIONES PARA FUTUROS
AUMENTOS DE CAPITAL MAYORES A $600,000 CUANDO NO SE CUMPLA CON LO PREVISTO EN
EL ARTICULO 86-A DE |
1312 |
INGRESOS POR DIVIDENDOS |
1313 |
GANANCIA ACUMULABLE EN OPERACIONES
FINANCIERAS DERIVADAS |
1314 |
INTERES A FAVOR O ACUMULABLE QUE SE
DETERMINE POR REALIZAR OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS |
1315 |
ACUMULACION DE INGRESOS PERCIBIDOS POR
OPERACIONES FINANCIERAS REFERIDAS A UN SUBYACENTE QUE NO COTICE EN UN MERCADO
RECONOCIDO |
1316 |
INGRESOS POR VENTA DE INTANGIBLES |
1317 |
INGRESOS POR VENTA DE OTROS CARGOS Y GASTOS
DIFERIDOS |
1318 |
ANTICIPOS DE CLIENTES |
1319 |
INGRESOS ATRIBUIBLES A ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES |
1400 |
OTROS INGRESOS (ESPECIFICAR) |
OPERACIONES
DE COSTO Y GASTOS |
|
1500 |
COMPRA NETA DE INVENTARIOS PARA PRODUCCION
TERMINADOS |
1501 |
COMPRA NETA DE INVENTARIOS PARA PRODUCCION
SEMITERMINADOS |
1502 |
COSTO DE PRODUCCION Y VENTA DE ARTICULOS
PRODUCIDOS |
1600 |
COMPRA NETA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS PARA
DISTRIBUCION |
1601 |
COSTO DE VENTAS DE ARTICULOS DE
DISTRIBUCION |
1700 |
INVERSIONES EN ACTIVO FIJO, CARGOS Y GASTOS
DIFERIDOS |
1701 |
DEPRECIACION FISCAL |
1702 |
DEDUCCION INMEDIATA |
1703 |
AMORTIZACION FISCAL |
1704 |
COSTO FISCAL EN VENTA DE ACTIVO FIJO |
1705 |
COSTO FISCAL EN VENTA DE TITULOS VALOR |
1706 |
COSTO FISCAL EN VENTA DE INTANGIBLES |
1707 |
COSTO FISCAL EN VENTA DE OTROS CARGOS Y
GASTOS DIFERIDOS |
1708 |
COSTO FISCAL EN VENTA DE TERRENO |
1800 |
REGALIAS |
1900 |
ASISTENCIA TECNICA |
2000 |
HONORARIOS |
2100 |
ARRENDAMIENTO |
2200 |
GARANTIAS |
2300 |
PUBLICIDAD |
2400 |
SERVICIOS DE MAQUILA |
2500 |
OTROS SERVICIOS PRESTADOS |
2600 |
SERVICIOS FINANCIEROS |
2700 |
COMISIONES |
2800 |
INTERESES DEVENGADOS A CARGO |
2900 |
POR PRIMAS PAGADAS POR SEGURO Y REASEGURO |
2901 |
REASEGURO CAUTIVO |
3000 |
COSTO FISCAL EN VENTA DE ACCIONES |
3001 |
GASTOS A PRORRATA DE ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES |
3002 |
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE
VENTA DE INVENTARIOS PRODUCIDOS TERMINADOS |
3003 |
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE
VENTA DE INVENTARIOS PRODUCIDOS SEMITERMINADOS |
3004 |
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE
VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS PARA DISTRIBUCION |
3005 |
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE
VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS (MATERIAS PRIMAS) |
3006 |
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE
VENTA DE INVENTARIOS ADQUIRIDOS (ARTICULOS SEMITERMINADOS) |
3007 |
CREDITOS INCOBRABLES, PERDIDAS POR CASO
FORTUITO, FUERZA MAYOR O POR ENAJENACION DE BIENES DISTINTOS DE INVENTARIO |
3008 |
AJUSTE ANUAL POR INFLACION RELATIVO A LOS
CREDITOS Y DEUDAS CON PARTES RELACIONADAS |
3009 |
PERDIDA EN CAMBIOS GENERADA DE SALDOS Y
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS |
3010 |
ANTICIPOS DE GASTOS |
3100 |
OTROS PAGOS (ESPECIFICAR) |
APENDICE V. CATALOGO DE METODO DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA APLICADO, PARA EFECTOS DEL ANEXO “OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS”.
PC |
PRECIO COMPARABLE NO
CONTROLADO |
PR |
PRECIO DE REVENTA |
CA |
COSTO ADICIONADO |
PU |
PARTICION DE UTILIDADES |
RPU |
RESIDUAL DE PARTICION DE
UTILIDADES |
MTU |
MARGENES TRANSACCIONALES DE
UTILIDADES DE OPERACION |
APENDICE VI. CATALOGO DE PAIS DE RESIDENCIA,
PAIS DE RESIDENCIA DE
PARA
LOS EFECTOS DE ESTE APENDICE, SE APLICARA EL CATALOGO VIGENTE A
CLAVE |
PAIS |
AD |
PRINCIPADO DE ANDORRA |
AE |
EMIRATOS ARABES UNIDOS |
AF |
AFGANISTAN |
AG |
ANTIGUA Y BERMUDA |
AI |
ISLA ANGUILLA |
AL |
REPUBLICA DE ALBANIA |
AN |
ANTILLAS NEERLANDESAS |
AO |
REPUBLICA DE ANGOLA |
AQ |
ANTARTICA |
AR |
ARGENTINA |
AS |
SAMOA AMERICANA |
AT |
AUSTRIA |
AU |
AUSTRALIA |
AW |
ARUBA |
AX |
ASCENSION |
AZ |
ISLAS AZORES |
BB |
BARBADOS |
BD |
BANGLADESH |
BE |
BELGICA |
BF |
BURKINA FASO |
BG |
BULGARIA |
BH |
ESTADO DE BAHREIN |
BI |
BURUNDI |
BJ |
BENIN |
BL |
BELICE |
BM |
BERMUDAS |
BN |
BRUNEI DARUSSALAM |
BO |
BOLIVIA |
BR |
BRASIL |
BS |
COMMONWEALTH DE LAS BAHAMAS |
BT |
BUTHAN |
BU |
BURMA |
BV |
ISLA BOUVET |
BW |
BOTSWANA |
BY |
BIELORRUSIA |
CA |
CANADA |
CC |
ISLA DE COCOS O KELLING |
CD |
ISLAS CANARIAS |
CE |
ISLA DE CHRISTMAS |
CF |
REPUBLICA CENTRO AFRICANA |
CG |
CONGO |
CH |
SUIZA |
CI |
COSTA DE MARFIL |
CK |
ISLAS COOK |
CL |
CHILE |
CM |
CAMERUN |
CN |
CHINA |
CO |
COLOMBIA |
CP |
CAMPIONE D’ITALIA |
CR |
REPUBLICA DE COSTA RICA |
CS |
REPUBLICA CHECA Y REPUBLICA ESLOVACA |
CU |
CUBA |
CV |
REPUBLICA DE CABO VERDE |
CX |
ISLA DE NAVIDAD |
CY |
REPUBLICA DE CHIPRE |
DD |
ALEMANIA |
DJ |
REPUBLICA DE DJIBOUTI |
DK |
DINAMARCA |
DM |
REPUBLICA DOMINICANA |
DN |
COMMONWEALTH DE DOMINICA |
DZ |
ARGELIA |
EC |
ECUADOR |
EG |
EGIPTO |
EH |
SAHARA DEL OESTE |
EO |
ESTADO INDEPENDIENTE DE SAMOA OCCIDENTAL |
ES |
ESPAÑA |
ET |
ETIOPIA |
FI |
FINLANDIA |
FJ |
FIJI |
FK |
ISLAS MALVINAS |
FM |
MICRONESIA |
FO |
ISLAS FAROE |
FR |
FRANCIA |
GA |
GABON |
GB |
GRAN BRETAÑA (REINO UNIDO) |
GD |
GRANADA |
GF |
GUYANA FRANCESA |
GH |
GHANA |
GI |
GIBRALTAR |
GJ |
GROENLANDIA |
GM |
GAMBIA |
GN |
GUINEA |
GP |
GUADALUPE |
GQ |
GUINEA ECUATORIAL |
GR |
GRECIA |
GT |
GUATEMALA |
GU |
GUAM |
GW |
GUINEA BISSAU |
GY |
REPUBLICA DE GUYANA |
GZ |
ISLAS
DE GUERNESEY, JERSEY, ALDERNEY, ISLA GREAT SARK, HERM, |
HK |
HONG KONG |
HM |
ISLAS
HEARD AND MC DONALD |
HN |
REPUBLICA DE HONDURAS |
HT |
HAITI |
HU |
HUNGRIA |
ID |
INDONESIA |
IE |
IRLANDA |
IH |
ISLA DEL HOMBRE |
IL |
ISRAEL |
IN |
INDIA |
IO |
TERRITORIO BRITANICO EN EL OCEANO INDICO |
IP |
ISLAS PACIFICO |
IQ |
IRAQ |
IR |
IRAN |
IS |
ISLANDIA |
IT |
ITALIA |
JM |
JAMAICA |
JO |
REINO HACHEMITA DE JORDANIA |
JP |
JAPON |
KE |
KENIA |
KH |
CAMPUCHEA DEMOCRATICA |
KI |
KIRIBATI |
KM |
COMOROS |
KN |
SAN KITTS |
KP |
REPUBLICA DEMOCRATICA DE COREA |
KR |
REPUBLICA DE COREA |
KW |
ESTADO DE KUWAIT |
KY |
ISLAS CAIMAN |
LA |
REPUBLICA DEMOCRATICA DE LAOS |
LB |
LIBANO |
LC |
SANTA LUCIA |
LI |
PRINCIPADO DE LIECHTENSTEIN |
LK |
REPUBLICA SOCIALISTA DEMOCRATICA DE SRI LANKA |
LN |
LABUAN |
LR |
REPUBLICA DE LIBERIA |
LS |
LESOTHO |
LU |
GRAN DUCADO DE LUXEMBURGO |
LY |
LIBIA |
MA |
MARRUECOS |
MC |
PRINCIPADO DE MONACO |
MD |
MADEIRA |
MG |
MADAGASCAR |
MH |
REPUBLICA DE LAS ISLAS MARSHALL |
ML |
MALI |
MN |
MONGOLIA |
MO |
MACAO |
MP |
ISLAS MARIANAS DEL NORESTE |
MQ |
MARTINICA |
MR |
MAURITANIA |
MS |
MONSERRAT |
MT |
MALTA |
MU |
REPUBLICA DE MAURICIO |
MV |
REPUBLICA DE MALDIVAS |
MW |
MALAWI |
MY |
MALASIA |
MZ |
MOZAMBIQUE |
NA |
REPUBLICA DE NAMIBIA |
NC |
NUEVA CALEDONIA |
NE |
NIGER |
NF |
ISLA DE NORFOLK |
NG |
NIGERIA |
NI |
NICARAGUA |
NL |
HOLANDA |
NO |
NORUEGA |
NP |
NEPAL |
NR |
REPUBLICA DE NAURU |
NT |
ZONA NEUTRAL |
NU |
NIUE |
NV |
NEVIS |
NZ |
NUEVA ZELANDIA |
OM |
SULTANIA DE OMAN |
PA |
REPUBLICA DE PANAMA |
PE |
PERU |
PF |
POLINESIA FRANCESA |
PG |
PAPUA NUEVA GUINEA |
PH |
FILIPINAS |
PK |
PAKISTAN |
PL |
POLONIA |
PM |
ISLA DE SAN PEDRO Y MIGUELON |
PN |
PITCAIRN |
PR |
ESTADO LIBRE ASOCIADO DE PUERTO RICO |
PT |
PORTUGAL |
PU |
PATAU |
PW |
PALAU |
PY |
PARAGUAY |
QA |
ESTADO DE QUATAR |
QB |
ISLA QESHM |
RE |
REUNION |
RO |
RUMANIA |
RW |
RHUANDA |
SA |
ARABIA SAUDITA |
SB |
ISLAS SALOMON |
SC |
SEYCHELLES ISLAS |
SD |
SUDAN |
SE |
SUECIA |
SG |
SINGAPUR |
SH |
SANTA ELENA |
SI |
ARCHIPIELAGO DE SVALBARD |
SJ |
ISLAS
|
SK |
SARK |
SL |
SIERRA LEONA |
SM |
SERENISIMA REPUBLICA DE SAN MARINO |
SN |
SENEGAL |
SO |
SOMALIA |
SR |
SURINAM |
ST |
SAO TOME AND PRINCIPE |
SU |
PAISES DE |
SV |
EL SALVADOR |
SW |
REPUBLICA DE SEYCHELLES |
SY |
SIRIA |
SZ |
REINO DE SWAZILANDIA |
TC |
ISLAS TURCAS Y CAICOS |
TD |
CHAD |
TF |
TERRITORIOS FRANCESES DEL SURESTE |
TG |
TOGO |
TH |
THAILANDIA |
TK |
TOKELAU |
TN |
REPUBLICA DE TUNEZ |
TO |
REINO DE TONGA |
TP |
TIMOR ESTE |
TR |
TRIESTE |
TS |
TRISTAN DA CUNHA |
TT |
REPUBLICA DE TRINIDAD Y TOBAGO |
TU |
TURQUIA |
TV |
TUVALU |
TW |
TAIWAN |
TZ |
TANZANIA |
UA |
UCRANIA |
UG |
UGANDA |
UM |
ISLAS MENORES ALEJADAS DE LOS ESTADOS UNIDOS |
US |
ESTADOS UNIDOS DE AMERICA |
UY |
REPUBLICA ORIENTAL DEL URUGUAY |
VA |
EL VATICANO |
VC |
SAN VICENTE Y LAS GRANADINAS |
VE |
VENEZUELA |
VG |
ISLAS VIRGENES BRITANICAS |
VI |
ISLAS VIRGENES DE ESTADOS UNIDOS DE AMERICA |
VN |
VIETNAM |
VU |
REPUBLICA DE VANUATU |
WF |
ISLAS WALLIS Y FUNTUNA |
XX |
OTRO |
YD |
YEMEN DEMOCRATICA |
YE |
REPUBLICA DEL YEMEN |
YU |
PAISES DE LA EX-YUGOSLAVIA |
ZA |
SUDAFRICA |
ZC |
ZONA ESPECIAL CANARIA |
ZM |
ZAMBIA |
ZO |
ZONA LIBRE OSTRAVA |
ZR |
ZAIRE |
ZW |
ZIMBABWE |
CUANDO
SE REQUIERA UTILIZAR MEXICO SE PONDRA EL NOMBRE CORRESPONDIENTE, O BIEN,
APENDICE VII. CATALOGO DE TIPO DE MONEDA.
ANEXO 22 DE LAS REGLAS DE CARACTER GENERAL EN MATERIA DE
COMERCIO EXTERIOR PARA 2009, APENDICE 5.- CLAVES DE MONEDAS, PUBLICADO EN EL
DIARIO OFICIAL DE
DE 2009.
PAIS |
NOMBRE MONEDA |
AFRICA CENTRAL |
FRANCO |
ALBANIA |
LEK |
ALEMANIA |
EURO |
ANTILLAS HOLAN. |
|
|
RIYAL |
ARGELIA |
DINAR |
ARGENTINA |
PESO |
AUSTRALIA |
DOLAR |
AUSTRIA |
EURO |
BAHAMAS |
DOLAR |
|
DINAR |
BARBADOS |
DOLAR |
BELGICA |
EURO |
BELICE |
DOLAR |
BERMUDA |
DOLAR |
BOLIVIA |
BOLIVIANO |
BRASIL |
REAL |
BULGARIA |
LEV |
CANADA |
DOLAR |
CHILE |
PESO |
CHINA |
YUAN |
COLOMBIA |
PESO |
COREA DEL NORTE |
WON |
COREA DEL SUR |
WON |
COSTA RICA |
COLON |
CUBA |
PESO |
DINAMARCA |
CORONA |
ECUADOR |
DOLAR |
EGIPTO |
LIBRA |
EL SALVADOR |
COLON |
EM. ARABES UNIDOS |
DIRHAM |
ESPAÑA |
EURO |
ESTONIA |
CORONA |
ETIOPIA |
BIRR |
E.U.A. |
DOLAR |
FED.
RUSA |
RUBLO |
FIDJI |
DOLAR |
FILIPINAS |
PESO |
FINLANDIA |
EURO |
FRANCIA |
EURO |
GHANA |
CEDI |
GRAN BRETAÑA |
LIBRA
ESTERLINA |
GRECIA |
EURO |
GUATEMALA |
QUETZAL |
GUYANA |
DOLAR |
|
GOURDE |
HOLANDA |
EURO |
HONDURAS |
LEMPIRA |
|
DOLAR |
HUNGRIA |
FORINT |
INDIA |
RUPIA |
INDONESIA |
RUPIA |
IRAK |
DINAR |
IRAN |
RIYAL |
IRLANDA |
EURO |
ISLANDIA |
CORONA |
ISRAEL |
SHEKEL |
ITALIA |
EURO |
JAMAICA |
DOLAR |
JAPON |
YEN |
JORDANIA |
DINAR |
|
CHELIN |
|
DINAR |
LIBANO |
LIBRA |
LIBIA |
DINAR |
LITUANIA |
LITAS |
LUXEMBURGO |
EURO |
MALASIA |
RINGGIT |
MALTA |
LIRA |
MARRUECOS |
DIRHAM |
MEXICO |
PESO |
MONTENEGRO |
EURO |
NICARAGUA |
CORDOBA |
NIGERIA (FED) |
NAIRA |
NORUEGA |
CORONA |
NUEVA ZELANDA |
DOLAR |
PAKISTAN |
RUPIA |
PALESTINA |
SHEKEL |
PANAMA |
BALBOA |
PARAGUAY |
GUARANI |
PERU |
N.
SOL |
POLONIA |
ZLOTY |
PORTUGAL |
EURO |
PUERTO RICO |
DOLAR |
REPUBLICA
CHECA |
CORONA |
REPUBLICA
DEMOCRATICA DEL CONGO |
FRANCO |
REPUBLICA DE SERBIA |
DINAR |
REPUBLICA DOMINICANA |
PESO |
REPUBLICA ESLOVACA |
CORONA |
RUMANIA |
LEU |
SINGAPUR |
DOLAR |
SIRIA |
LIBRA |
SRI-LANKA |
RUPIA |
SUECIA |
CORONA |
SUIZA |
FRANCO |
SURINAM |
DOLAR
|
TAILANDIA |
BAHT |
|
NUEVO DOLAR |
|
CHELIN |
TRINIDAD Y TOBAGO |
DOLAR |
TURQUIA |
LIRA |
UCRANIA |
HRYVNA |
UNION SUDAFRICANA |
RAND |
URUGUAY |
PESO |
U. MON. EUROPEA |
EURO |
VENEZUELA |
BOLIVAR |
|
DONG |
|
RIAL |
YUGOSLAVIA |
DINAR |
LOS DEMAS PAISES |
OTRAS MONEDAS |
APENDICE VIII. REGISTRO DE BANCOS, ENTIDADES
DE FINANCIAMIENTO, FONDOS DE PENSIONES Y JUBILACIONES Y FONDOS DE INVERSION DEL
EXTRANJERO, PARA LOS EFECTOS DE LOS ARTICULOS 179, 195, FRACCIONES I, II Y IV,
196, FRACCION II, 197 Y 199 DE
PARA
LOS EFECTOS DE ESTE REGISTRO SE APLICARA EL CONTENIDO EN EL ANEXO 17 DE
APENDICE IX. CATALOGO DE CONCEPTO DEL PAGO Y
CONCEPTO ESPECIFICO DE
01 |
SUELDOS Y SALARIOS
(EXCEPTO POR SERVICIOS GUBERNAMENTALES) |
02 |
SERVICIOS PERSONALES
INDEPENDIENTES (EXCEPTO HONORARIOS A MIEMBROS DEL CONSEJO Y POR SERVICIOS
GUBERNAMENTALES) |
03 |
HONORARIOS A MIEMBROS DEL
CONSEJO |
04 |
INTERESES
(ART.195. FRACCION I LISR) |
05 |
INTERESES (ART.195,
FRACCION II LISR) |
06 |
INTERESES (ART.195,
FRACCION III LISR) |
07 |
INTERESES (ART.195,
FRACCION IV LISR) |
08 |
INTERESES (OTROS) |
09 |
DIVIDENDOS PAGADOS A LAS
PERSONAS MORALES QUE SEAN PROPIETARIAS DE MAS DEL 10% DE LAS ACCIONES
REPRESENTATIVAS DEL CAPITAL SOCIAL |
10 |
DIVIDENDOS PAGADOS A OTRAS
PERSONAS |
11 |
REGALIAS
POR EL USO O GOCE TEMPORAL DE CARROS DE FERROCARRIL (ART. 200, FRACCION |
12 |
REGALIAS (DISTINTAS DE LAS
COMPRENDIDAS EN |
13 |
OTRAS REGALIAS |
14 |
ASISTENCIA TECNICA (ART.
200 FRACCION II LISR) |
15 |
GANANCIAS DE CAPITAL
(ENAJENACION DE INMUEBLES) |
16 |
GANANCIAS DE CAPITAL
(ENAJENACION DE ACCIONES O TITULOS VALOR) |
17 |
GANANCIAS DE CAPITAL
(OTROS) |
18 |
REMUNERACIONES POR
SERVICIOS GUBERNAMENTALES (SUELDOS Y SALARIOS) |
19 |
REMUNERACIONES POR
SERVICIOS GUBERNAMENTALES (PENSIONES) |
20 |
REMUNERACIONES POR
SERVICIOS GUBERNAMENTALES (OTROS) |
21 |
PENSIONES ALIMENTICIAS |
22 |
ARTISTAS, DEPORTISTAS Y
ESPECTACULOS PUBLICOS |
23 |
BIENES INMUEBLES
(AGRICULTURA) |
24 |
BIENES INMUEBLES (REGALIAS
POR USO DE RECURSOS NATURALES) |
25 |
BIENES INMUEBLES (USO O
GOCE TEMPORAL) |
26 |
BIENES INMUEBLES
(DESTINADOS A HOSPEDAJE) |
27 |
BIENES INMUEBLES (OTROS) |
28 |
CONSTRUCCION, INSTALACION,
MANTENIMIENTO Y MONTAJE |
29 |
COMISIONES |
30 |
INGRESOS DERIVADOS DE
CONTRATOS DE SERVICIO TURISTICO DE TIEMPOS COMPARTIDOS |
31 |
INGRESOS
POR PRIMAS PAGADAS O CEDIDAS A REASEGURADORAS |
32 |
INGRESOS
POR PRIMAS PAGADAS O CEDIDAS A REASEGURADORAS CAUTIVAS |
40 |
OTROS ESPECIFICAR |
APENDICE X. CATALOGO DE TIPO DE
FINANCIAMIENTO PARA EFECTOS DEL ANEXO “PRESTAMOS
DEL EXTRANJERO”.
A |
ACEPTACIONES BANCARIAS |
B |
CARTAS DE CREDITO |
C |
CREDITO PUENTE |
D |
DIRECTO |
E |
HABILITACION O AVIO |
F |
HIPOTECARIO |
G |
LINEAS GLOBALES |
H |
PRENDARIO |
I |
PROTOCOLOS |
J |
QUIROGRAFARIOS |
K |
REFACCIONARIO |
L |
REVOLVENTE |
M |
SINDICADO |
N |
OTROS ESPECIFICAR |
APENDICE XI. CATALOGO DE PRINCIPALES ACTIVOS
INTANGIBLES PARA EFECTOS DEL “CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA”.
PRINCIPALES
ACTIVOS INTANGIBLES (APENDICE B DE |
||
I. ACTIVOS
RELACIONADOS CON EL MERCADO |
||
IA) |
MARCAS REGISTRADAS |
|
IB) |
NOMBRES COMERCIALES |
|
IC) |
MARCAS DE SERVICIO O CERTIFICACION |
|
ID) |
IMAGEN DE MERCADO |
|
IE) |
NOMBRES DE PORTALES O “SITIOS DE RED” EN
INTERNET |
|
IF) |
ACUERDOS DE NO COMPETENCIA |
|
IG) |
DERECHOS (TRANSMISION DE RADIO, DESARROLLO,
DISTRIBUCION DE GAS, ATERRIZAJE, RENTA, MINEROS, SERVICIO DE HIPOTECA,
FRANQUICIA READQUIRIDA, SERVICIO, CORTE DE MADERA, USO O AGUA) |
|
IH |
OTROS |
|
|
||
II. ACTIVOS
RELACIONADOS CON |
||
IIA) |
LISTAS DE CLIENTES |
|
IIB) |
PRODUCCION CONTRATADA Y PEDIDOS FINCADOS |
|
IIC) |
CONTRATOS CON CLIENTES Y LAS
CORRESPONDIENTES RELACIONES CON CLIENTES |
|
IID) |
RELACIONES NO CONTRACTUALES CON CLIENTES |
|
IIE) |
OTROS |
|
|
|
|
III. ACTIVOS
INTELECTUALES O ARTISTICOS |
||
IIIA) |
OBRAS TEATRALES, OPERAS, BALLETS, ETC. |
|
IIIB) |
LIBROS, REVISTAS, PERRIODICOS, MANUSCRITOS
Y OTRO MATERIAL LITERARIO |
|
IIIC) |
OBRAS MUSICALES |
|
IIID) |
PINTURAS Y FOTOGRAFIAS |
|
IIIE) |
MATERIAL AUDIVISUAL, VIDEOS, PELICULAS,
VIDEOS MUSICALES Y PROGRAMAS DE TELEVISION |
|
IIIF) |
OTROS |
|
|
|
|
IV. ACTIVOS
BASADOS EN CONTRATOS O DERECHOS |
||
IVA) |
CONTRATOS DE LICENCIA DE USO, REGALIA Y
PRIORIDAD |
|
IVB) |
CONTRATOS DE PUBLICIDAD, CONSTRUCCION,
ADMINISTRACION, SERVICIO O SUMINISTRO |
|
IVC) |
PERMISOS O CONCESIONES DE EXPLOTACION DE
RECURSOS, ASI COMO DE PUERTOS Y AEROPUERTOS |
|
IVD) |
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO |
|
IVE) |
PERMISOS DE CONSTRUCCION |
|
IVF) |
FRANQUICIAS |
|
IVG) |
PERMISOS, CONCESIONES O DERECHOS DE
TRANSMISION DE CABLE, RADIO, TELEVISION Y TELEDIFUSION |
|
IVH) |
PERMISOS O DERECHOS DE SUMINISTRO DE AGUA,
ENERGIA, DISTRIBUCION DE GAS, ATERROZAJE, RENTA, MINEROS, ETC. |
|
IVI) |
OTROS |
|
|
|
|
V. ACTIVOS
INTANGIBLES TECNOLOGICOS |
||
VA) |
PATENTES TECNOLOGICAS |
|
VB) |
INVESTIGACION Y DESARROLLO EN PROCESO |
|
VC) |
SISTEMAS DE COMPUTO (SOFTWARE), Y
LICENCIAS, PROGRAMAS DE COMPUTO, SISTEMAS DE INFORMACION, FORMATOS, ETC. |
|
VD) |
TECNOLOGIA NO PATENTADA, CONOCIMIENTO
TECNICO. |
|
VE) |
BASES DE DATOS, TITULOS DE PLANTAS |
|
VF) |
PROCESOS Y FORMULAS CONFIDENCIALES |
|
VG) |
DIBUJOS TECNICOS, MANUALES DE
PROCEDIMIENTOS TECNICOS, PLANOS |
|
VH) |
CREACION DE PROCESOS DE MANUFACTURA,
PROCEDIMIENTOS, LINEAS DE PRODUCCION |
|
VI) |
OTROS |
|
|
|
|
VI. ACTIVOS
INTANGIBLES DISTINTOS A LOS ANTERIORES |
||
VIA) |
OTROS |
|
INSTRUCTIVO
DE CARACTERISTICAS PARA EL LLENADO Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS
FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR
EL EJERCICIO FISCAL DEL 2009 UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN
2009 (SIPRED'2009), APLICABLE A LOS SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES.
A. ESTADOS FINANCIEROS GENERAL.
B. CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS.
C. CONTRIBUYENTES PERSONAS
MORALES QUE TRIBUTEN EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO, Y LAS PERSONAS FISICAS QUE EXCLUSIVAMENTE
REALICEN ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, PESQUERAS Y SILVICOLAS, ASI COMO LAS
DEDICADAS AL AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE.
ESTE INSTRUCTIVO ES COMPLEMENTO DE LOS
FORMATOS GUIA Y DEL INSTRUCTIVO PARA
CONTENIDO Y
CARACTERISTICAS PARA EL LLENADO DEL DICTAMEN
DATOS DE IDENTIFICACION.
APLICABLES
A TODOS LOS TIPOS DE DICTAMENES.
CONTRIBUYENTE,
REPRESENTANTE LEGAL, CONTADOR PUBLICO.
DIC001 RFC (DEL CONTRIBUYENTE).
DIR001 RFC (DEL REPRESENTANTE LEGAL).
DIP001 RFC (DEL CONTADOR PUBLICO).
DIP015 RFC DEL DESPACHO.
·
DATO, REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES DEL CONTRIBUYENTE, DEL REPRESENTANTE LEGAL, DEL CONTADOR PUBLICO
Y DEL DESPACHO.
·
DATO DE 13 CARACTERES
ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:
- CUATRO LETRAS PARA
PERSONAS FISICAS; O GUION MEDIO Y TRES LETRAS PARA PERSONAS MORALES.
- SEIS CARACTERES
NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
- TRES CARACTERES
ALFANUMERICOS PARA
·
EN EL CASO DE QUE EL
REPRESENTANTE LEGAL SEA RESIDENTES EN EL EXTRANJERO QUE NO CUENTE CON ESTE
DATO, SE ANOTARA LO SIGUIENTE: REXT990101XXX
·
UTILIZACION DE CARACTERES
ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL
CARACTER &).
DIC002 NOMBRE (DEL
CONTRIBUYENTE) (APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO, NOMBRE(S)), DENOMINACION O
RAZON SOCIAL.
DIR002 NOMBRE (DEL
REPRESENTANTE LEGAL) (APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO, NOMBRE(S)).
DIP002 NOMBRE (DEL CONTADOR
PUBLICO) (APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO, NOMBRE(S)).
DIP014 NOMBRE DEL DESPACHO.
·
DATO, NOMBRE COMPLETO DEL
CONTRIBUYENTE. TRATANDOSE DE PERSONAS FISICAS, SE ANOTARA: APELLIDO PATERNO,
APELLIDO MATERNO Y NOMBRE(S), DEL REPRESENTANTE LEGAL, DEL CONTADOR PUBLICO Y
DEL DESPACHO.
·
DATO DE CARACTERES
ALFANUMERICOS.
·
LOS CARACTERES
ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.
DIC003 CURP (DEL CONTRIBUYENTE PERSONA
FISICA).
DIR005 CURP (DEL REPRESENTANTE LEGAL).
DIP003 CURP (DEL CONTADOR PUBLICO).
·
DATO DE 18 CARACTERES
ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:
- CUATRO CARACTERES ALFABETICOS
- SEIS CARACTERES NUMERICOS.
- SEIS CARACTERES ALFABETICOS.
- UN CARACTER ALFABETICO O NUMERICO.
- UN CARACTER NUMERICO
·
UTILIZACION DE CARACTERES
ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DOMICILIO FISCAL DEL
CONTRIBUYENTE, DEL REPRESENTANTE LEGAL Y DEL CONTADOR PUBLICO:
DIC004 ENTIDAD FEDERATIVA (DEL
CONTRIBUYENTE).
DIR006 ENTIDAD FEDERATIVA (DEL REPRESENTANTE
LEGAL).
DIP005 ENTIDAD FEDERATIVA (DEL CONTADOR
PUBLICO).
·
DATO ELEGIDO DE UNA LISTA
(CATALOGO).
DIC005 DELEGACION O MUNICIPIO (DEL
CONTRIBUYENTE).
DIR007 DELEGACION O MUNICIPIO (DEL
REPRESENTANTE LEGAL).
DIP006 DELEGACION O MUNICIPIO (DEL CONTADOR
PUBLICO).
·
DATO DELEGACION O
MUNICIPIO COMPLETO.
·
DATO DE CARACTERES
ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DIC006 COLONIA O LOCALIDAD (DEL
CONTRIBUYENTE).
DIR008 COLONIA O LOCALIDAD (DEL
REPRESENTANTE LEGAL).
DIP007 COLONIA O LOCALIDAD (DEL CONTADOR
PUBLICO).
·
DATO ELEGIDO DE UNA LISTA
(CATALOGO).
DIC007 CODIGO POSTAL (DEL CONTRIBUYENTE).
DIR009 CODIGO POSTAL (DEL REPRESENTANTE
LEGAL).
DIP008 CODIGO POSTAL (DEL CONTADOR
PUBLICO).
·
DATO ASIGNADO
AUTOMATICAMENTE POR EL SIPRED’2009 UNA VEZ QUE SE SELECCIONO
DIC008 CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR
(DEL CONTRIBUYENTE).
DIR010 CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR
(DEL REPRESENTANTE LEGAL).
DIP009 CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR
(DEL CONTADOR PUBLICO).
·
DATO DE CALLE Y NUMERO
COMPLETO.
·
DATO DE CARACTERES
ALFANUMERICOS.
·
LOS CARACTERES
ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DIC009 CIUDAD O POBLACION (DEL
CONTRIBUYENTE).
DIR011 CIUDAD O POBLACION (DEL
REPRESENTANTE LEGAL).
DIP010 CIUDAD O POBLACION (DEL CONTADOR
PUBLICO).
·
DATO, CIUDAD O POBLACION
COMPLETA.
·
DATO DE CARACTERES
ALFANUMERICOS.
·
LOS CARACTERES
ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DIC010 TELEFONO (DEL CONTRIBUYENTE)
DIR012 TELEFONO (DEL REPRESENTANTE LEGAL)
DIP011 TELEFONO (DEL CONTADOR PUBLICO O
DEL DESPACHO)
·
DATO DE CINCUENTA
CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC.) UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.
DIC011 CORREO ELECTRONICO (DEL
CONTRIBUYENTE)
DIR013 CORREO ELECTRONICO (DEL
REPRESENTANTE LEGAL)
DIP012 CORREO ELECTRONICO (DEL CONTADOR
PUBLICO).
·
DATO DE CARACTERES
ALFANUMERICOS
·
LOS CARACTERES
ALFABETICOS SE PODRAN ANOTAR EN MINUSCULAS.
·
ESTE DATO SI PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (PUNTOS, GUIONES, ARROBA, ETC.).
DIC012 CLAVE DE ACTIVIDAD PARA EFECTOS
FISCALES.
·
DATO ACTIVIDAD ECONOMICA
O ACTIVIDAD PREPONDERANTE DENOMINADO TAMBIEN GIRO, ASIGNADO AUTOMATICAMENTE POR
EL SIPRED’2009 UNA VEZ QUE SE SELECCIONA DE UN CATALOGO.
·
PARA EFECTOS DE ESTE DATO
SE DEBERA TOMAR EN CUENTA
·
ESTE TEXTO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DIC013 NOMBRE DEL SECTOR ECONOMICO AL QUE
PERTENECE.
·
TEXTO O NOMBRE DEL SECTOR
ECONOMICO, ASIGNADO AUTOMATICAMENTE POR EL SIPRED’2009 UNA VEZ QUE SE
SELECCIONO
DIR003 NACIONAL (REPRESENTANTE LEGAL).
DIR004 EXTRANJERO (REPRESENTANTE LEGAL).
·
DATO DE DOS CARACTERES
ALFABETICOS (SI O NO).
·
UTILIZACION UNICAMENTE DE
CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.
·
ESTE TEXTO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DIR014 NUMERO DE ESCRITURA (REPRESENTANTE
LEGAL).
DIR015 NUMERO DE NOTARIA QUE CERTIFICO EL
PODER (REPRESENTANTE LEGAL).
·
DATOS DE QUINCE Y DIEZ
CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO SIN SIGNO, RESPECTIVAMENTE.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS,
ETC.), UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.
DIR016 ENTIDAD EN
·
DATO, ENTIDAD COMPLETA.
·
DATO DE CARACTERES
ALFABETICOS.
·
LOS CARACTERES
ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DIR017 FECHA DE CERTIFICACION DEL PODER
(REPRESENTANTE LEGAL).
DIR018 FECHA DE DESIGNACION (REPRESENTANTE
LEGAL).
·
DATO DE
·
ESTE DATO ESTARA
COMPUESTO POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
DIP004 NUMERO DE REGISTRO DEL CONTADOR
PUBLICO.
DIP016 NUMERO DE REGISTRO DEL DESPACHO.
·
PARA EFECTOS DE ESTE DATO
SE ANOTARA EL NUMERO ASIGNADO POR
·
DATO DE CINCO CARACTERES
NUMERICOS MAXIMO, SIN SIGNO.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS,
ETC.), UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.
DIP013 COLEGIO AL QUE PERTENECE EL
CONTADOR PUBLICO.
·
DATO, NOMBRE DEL COLEGIO
AL QUE PERTENECE EL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO.
·
DATO DE CARACTERES
ALFABETICOS.
·
UTILIZACION UNICAMENTE DE
CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.
·
ESTE TEXTO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DATOS APLICABLES AL
DICTAMEN DE:
A. ESTADOS FINANCIEROS GENERAL.
DATOS GENERALES.
DATOS A PROPORCIONAR:
AUTORIDAD COMPETENTE:
DGE001 ADMINISTRACION LOCAL DE AUDITORIA
FISCAL.
·
DATO ELEGIDO DE UNA LISTA
(CATALOGO).
DGE002 ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES
CONTRIBUYENTES.
·
DATO DE DOS CARACTERES
ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DGE010 FRACCION I (ARTICULO 32-A C.F.F.).
DGE011 FRACCION II (ARTICULO 32-A C.F.F.).
DGE012 FRACCION III (ARTICULO 32-A C.F.F.).
DGE013 FRACCION IV (ARTICULO 32-A C.F.F.).
DGE014 OPTATIVO (ARTICULO 32-A C.F.F.).
·
DATO DE DOS CARACTERES
ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DGE040 FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL.
DGE041 FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO
FISCAL.
DGE042 FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL
ANTERIOR.
DGE043 FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO
FISCAL ANTERIOR.
·
DATOS DEL EJERCICIO
FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.
·
DIVIDIDO EN INICIO DEL
EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.
·
ESTOS DATOS ESTARAN
COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
EJEMPLO:
INICIO FINAL
01/01/2009 31/12/2009
DGE020 PRIMER DICTAMEN.
DGE021 FIDEICOMISO.
DGE022 FORMA PARTE DE UNA
ASOCIACION EN PARTICIPACION.
DGE023 ASOCIANTE EN
DGE024 EMPRESA PARAESTATAL.
DGE025 INDUSTRIA MAQUILADORA.
DGE026 EMPRESA FILIAL.
DGE027 EMPRESA SUBSIDIARIA.
DGE028 ORGANISMO
DESCENTRALIZADO.
DGE029 DICTAMEN POR FUSION.
DGE030 DICTAMEN POR ESCISION.
DGE031 DICTAMEN POR
LIQUIDACION.
DGE032 SOCIEDAD COOPERATIVA
DGE045 TIENE COSTO DE VENTAS.
EN CASO AFIRMATIVO ESTARA A LO SIGUIENTE:
DGE050 COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO
DIRECTO (COSTOS HISTORICOS)
DGE051 COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO
DIRECTO (COSTOS PREDETERMINADOS)
DGE052 COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO
ABSORBENTE (COSTOS HISTORICOS)
DGE053 COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO
ABSORBENTE (COSTOS PREDETERMINADOS)
DGE054 COSTO DE VENTAS: UTILIZA UN SISTEMA DISTINTO
A LOS ANTERIORES
DGE060 TIPO DE OPINION: OPINION
SIN SALVEDADES.
DGE061 TIPO DE OPINION: OPINION
CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES.
DGE062 TIPO DE OPINION: OPINION
CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES.
DGE063 TIPO DE OPINION: OPINION
NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES.
DGE064 TIPO DE OPINION: OPINION
NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES.
DGE065 TIPO DE OPINION:
ABSTENCION DE OPINION.
DGE066 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. UTILIZO EL
METODO INDIRECTO
DGE067 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. UTILIZO EL
METODO DIRECTO
DGE068 ES RECAUDADOR DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN
EFECTIVO
DGE069 EN EL EJERCICIO RECONOCIO EFECTOS DEL
INVENTARIO ACUMULABLE AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2004
DGE070 EN EL EJERCICIO DISMINUYO PERDIDAS FISCALES
DE EJERCICIOS ANTERIORES, O BIEN, PARTICIPO EN ALGUNA FUISION O ESCISION
DGE071 EN EL EJERCICIO SE PERCIBIERON O
DISTRIBUYERON DIVIDENDOS QUE AFECTARAN
DGE072 EN EL EJERCICIO SE DISTRIBUYERON DIVIDENDOS
QUE AFECTARAN
DGE073 RECONOCIO EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL EJERCICIO FISCAL LOS EFECTOS DE
DGE074 EFECTUO OPERACIONES CON
FIDEICOMISOS.
DGE075 REALIZO OPERACIONES CON
PARTES RELACIONADAS NACIONALES.
DGE076 REALIZO OPERACIONES CON
PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS.
DGE077 UTILIZO INFORMACION FINANCIERA SEGMENTADA PARA EFECTOS DE CUMPLIR CON
LAS OBLIGACIONES FISCALES A QUE SE REFIEREN LAS FRACCIONES XII Y/O XV DEL
ARTICULO 86 DE
DGE078 DETERMINO RENTA GRAVABLE
PARA EFECTOS DE
DGE079
DGE080 EL CONTRIBUYENTE APLICO
CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL D.O.F. COMO CRITERIOS NO
VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.
DGE082 OBTUVO ALGUNA RESOLUCION
POR PARTE DEL SAT O DE
DGE089 OBTUVO ALGUNA RESOLUCION
FAVORABLE POR PARTE DE AUTORIDADES JURISDICCIONALES QUE HAYA AFECTADO SU
SITUACION FISCAL DURANTE EL EJERCICIO.
DGE110 REALIZO OPERACIONES AFECTAS A RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE
DGE111 FUE RESPONSABLE SOLIDARIO EN EL IMPUESTO SOBRE
DGE112 CONTRATO OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
QUE TUVIERAN EFECTOS FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL IMPUESTO SOBRE
DGE113 MANTUVO SALDOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN
MONEDA EXTRANJERA DURANTE EL EJERCICIO
DGE114 CONTRATO PRESTAMOS QUE TUVIERAN EFECTOS
FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL IMPUESTO SOBRE
DGE115 MANTUVO INVERSIONES PERMANENTES EN
SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS DURANTE EL EJERCICIO
DGE116 OBTUVO INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES
PREFERENTES
DGE117 EFECTUO OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR
·
DATOS DE DOS CARACTERES
ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DGE084 FECHA DEL OFICIO 1.
DGE086 FECHA DEL OFICIO 2.
DGE088 FECHA DEL OFICIO 3.
DGE091 FECHA DE
DGE093 FECHA DE
DGE095 FECHA DE
DGE100 FECHA DE ENVIO DE
DGE101 FECHA DE ENVIO DE
·
DATOS DE
·
ESTOS DATOS ESTARAN
COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
DGE081 ESPECIFIQUE EL O LOS
NUMERO(S) DE CRITERIO(S).
DGE083 NUMERO DE OFICIO 1.
DGE085 NUMERO DE OFICIO 2.
DGE087 NUMERO DE OFICIO 3.
DGE090 NUMERO DE RESOLUCION 1.
DGE092 NUMERO DE RESOLUCION 2.
DGE094 NUMERO DE RESOLUCION 3.
·
DATOS DE CARACTERES
ALFANUMERICOS.
·
ESTOS DATOS SI PODRAN
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, PUNTOS, GUIONES, DIAGONALES, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC.).
DGE118 RFC 1 (RFC DE
DGE119 RFC 2 (RFC DE
DGE120 RFC 3 (RFC DE
DGE121 RFC 4 (RFC DE
DGE122 RFC 5 (RFC DE
·
DATO, REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES.
·
DATO DE 13 CARACTERES
ALFANUMERICOS MAXIMO COMPUESTO POR:
- CUATRO LETRAS PARA PERSONAS FISICAS; O GUION MEDIO Y TRES
LETRAS PARA PERSONAS MORALES.
- SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
- TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA
·
UTILIZACION DE CARACTERES
ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.
ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).
DGE123 NOMBRE DEL CONTADOR
PUBLICO QUE DICTAMINO (DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO).
DGE124 NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE
O DE SU REPRESENTANTE LEGAL (DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU
REPRESENTANTE LEGAL).
·
DATO, NOMBRE COMPLETO DEL
CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL,
ASIGNADOS AUTOMATICAMENTE POR EL SIPRED’2009 UNA VEZ QUE SE CAPTUREN LOS DATOS
DE IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE, EN SU CASO, DE SU REPRESENTANTE LEGAL, Y
DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO.
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
1.- ESTADO DE POSICION
FINANCIERA |
2009
Y 2008 |
2.- ESTADO DE RESULTADOS |
2009
Y 2008 |
3.- ESTADO DE VARIACIONES
EN EL CAPITAL CONTABLE |
CAPITAL
SOCIAL: NOMINAL Y ACTUALIZADO, APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL,
PRIMA EN SUSCRIPCION DE ACCIONES, RESERVA LEGAL, UTILIDAD NETA, PERDIDA NETA,
UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES, PERDIDAS ACUMULADAS DE
EJERCICIOS ANTERIORES, EXCESO O INSUFICIENCIA, OTRAS CUENTAS DE CAPITAL Y
TOTAL |
4.- ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO |
2009
Y 2008 |
5.- ESTADO DE RESULTADOS
SEGMENTADO |
2009
PARTES RELACIONADAS NACIONALES, 2009 PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS,2009
PARTES NO RELACIONADAS NACIONALES, 2009 PARTES NO RELACIONADAS EXTRANJERAS,
2008 PARTES RELACIONADAS NACIONALES, 2008 PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS,
2008 PARTES NO RELACIONADAS NACIONALES, 2008 PARTES NO RELACIONADAS
EXTRANJERAS, 2009 TOTAL Y 2008 TOTAL |
6.- INTEGRACION ANALITICA
DE VENTAS O INGRESOS NETOS |
2009
OPERATIVOS O PROPIOS DE |
7.- DETERMINACION DEL COSTO
DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA |
2009
Y 2008. |
8.- ANALISIS COMPARATIVO DE
LAS SUBCUENTAS DE GASTOS |
GASTOS
DE FABRICACION: 2009 Y 2008; GASTOS DE VENTA: 2009 Y 2008; GASTOS DE
ADMINISTRACION: 2009 Y 2008; GASTOS GENERALES: 2009 Y 2008; TOTAL: 2009 Y
2008; TOTAL DEDUCIBLES PARA ISR: 2009 Y 2008; TOTAL NO DEDUCIBLES PARA ISR:
2009 Y 2008 TOTAL DEDUCIBLES PARA IETU: 2009 Y 2008; TOTAL NO DEDUCIBLES PARA
IETU: 2009 Y 2008. |
9.- ANALISIS COMPARATIVO DE
LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS |
2009
Y 2008; DEDUCIBLES PARA ISR: 2009 Y 2008; NO DEDUCIBLES PARA ISR: 2009 Y
2008; DEDUCIBLES PARA IETU: 2009 Y 2008; NO DEDUCIBLES PARA IETU: 2009 Y
2008. |
10.- ANALISIS COMPARATIVO DE
LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO |
2009
Y 2008; ACUMULABLES O DEDUCIBLES PARA ISR: 2009 Y 2008; NO ACUMULABLES O NO
AFECTOS AL ISR (INGRESOS) NO DEDUCIBLES (GASTOS) PARA ISR: 2009 Y 2008;
GRAVABLES O DEDUCIBLES PARA IETU: 2009 Y 2008; EXENTOS O NO AFECTOS PARA EL
IETU (INGRESOS) NO DEDUCIBLES (GASTOS) PARA IETU: 2009 Y 2008. |
11.- RELACION DE
CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER
DE RETENEDOR O RECAUDADOR |
BASE
GRAVABLE, CONTRIBUCION DETERMINADA POR AUDITORIA A CARGO O A FAVOR,
CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y
DIFERENCIA |
12.- RELACION DE PAGOS
PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS |
CONTRIBUCION
A CARGO DETERMINADA POR AUDITORIA, SALDO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA,
CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADA POR EL CONTRIBUYENTE, SALDO A FAVOR
DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE. |
13.- DETERMINACION DE PAGOS
PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS |
ENERO,
FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE,
NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL. |
14.- BASE PARA |
IMPORTE |
15.- OPERACIONES CON
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
IMPORTE,
I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA, I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA. |
16.- RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE
ENAJENACION DE ACCIONES) |
MONTO
DE |
17.- DETERMINACION MENSUAL
DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO |
TOTAL
DE DEPOSITOS EN EFECTIVO (ART. 1 L.I.D.E.); DEPOSITOS POR LOS QUE NO SE ESTA
OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO (ART. 2 L.I.D.E.); ADQUISICION EN EFECTIVO DE
CHEQUES DE CAJA; DEPOSITOS EN EFECTIVO GRAVADOS Y ADQUISICION EN EFECTIVO DE
CHEQUES DE CAJA; IMPUESTO CORRESPONDIENTE; TOTAL DEL IMPUESTO RECAUDADO POR |
18.- RELACION DEL IMPUESTO A
LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS
INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A QUE SE REFIERE |
I.D.E.
RECAUDADO EN EL EJERCICIO, I.D.E. PENDIENTE DE RECAUDAR EN EL EJERCICIO |
19.- RELACION DE
CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
IMPORTE |
20.- CONCILIACION ENTRE EL
RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA |
TOTAL |
21.- INTEGRACION DEL
INVENTARIO ACUMULABLE |
VALOR
DEL INVENTARIO ACUMULABLE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 E INVENTARIO ACUMULABLE |
25.- OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
MONTO
CONTRATADO. |
26.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA |
SALDO
EN MONEDA EXTRANJERA Y SALDO EN MONEDA NACIONAL. |
27.- PRESTAMOS DEL EXTRANJERO |
SALDO
INSOLUTO DEL PRESTAMO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008, IMPORTE TOTAL DE LOS
INTERESES PAGADOS, I.S.R. RETENIDO EN EL EJERCICIO, SALDO INSOLUTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009, IMPORTE TOTAL DE LOS INTERESES DEDUCIDOS (I.S.R.) E
IMPORTE TOTAL DE LOS INTERESES PAGADOS. |
28.- INVERSIONES PERMANENTES
EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
MONTO
DE |
29.- SOCIOS O ACCIONISTAS QUE
TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES |
MONTO
DE APORTACIONES; MONTO DE RETIROS; MONTO DE PRESTAMOS: EFECTUADOS Y MONTO DE
PRESTAMOS RECIBIDOS. |
30.- INGRESOS SUJETOS A
REGIMENES FISCALES PREFERENTES |
MONTO
TOTAL DE LAS INVERSIONES O APORTACIONES EFECTUADAS DURANTE EL EJERCICIO;
MONTO TOTAL DE REEMBOLSOS DE CAPITAL RECIBIDOS DURANTE EL EJERCICIO; MONTO
TOTAL DE LAS UTILIDADES O PERDIDAS FISCALES EN |
31.- CONCILIACION ENTRE EL
RESULTADO CONTABLE Y EL DETERMINADO PARA EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA |
TOTAL |
32.- ACREDITAMIENTO DE
CREDITOS FISCALES DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA
UNICA |
2009
Y 2008. |
33.- CONCILIACION ENTRE LOS
INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS, LOS ACUMULABLES PARA
EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE |
TOTAL |
34.- OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS |
MONTO
EN PESOS Y AJUSTE FISCAL PARA QUE |
35.- INVERSIONES Y TERRENOS |
ISR:
DEDUCCION EN EL EJERCICIO, DEDUCCION INMEDIATA EN EL EJERCICIO, ADQUISICIONES
DURANTE EL EJERCICIO Y ENAJENACIONES Y BAJAS; IETU: ADQUISICIONES Y
ENAJENACIONES. |
36.- DETERMINACION DE |
IMPORTE. |
37.- DATOS INFORMATIVOS. |
IMPORTE. |
38.- OPERACIONES DE COMERCIO
EXTERIOR. |
CANTIDAD
DE PEDIMENTOS, VALOR DECLARADO EN ADUANA E IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PAGADO. |
39.- INTEGRACION DE CIFRAS
REEXPRESADAS. |
CIFRAS
HISTORICAS, AJUSTE POR ACTUALIZACION Y CIFRAS ACTUALIZADAS SEGUN ESTADOS
FINANCIEROS. |
40.- OPERACIONES REALIZADAS A
TRAVES DE FIDEICOMISOS. |
DATOS
CORRESPONDIENTES A LAS OPERACIONES TOTALES EFECTUADAS POR EL FIDEICOMISO:
IMPUESTO SOBRE |
NOTA: EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES UNICAMENTE
INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.
·
PARA EFECTOS DE ESTOS
DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.
·
DATOS DE CARACTERES
NUMERICOS.
·
LAS CANTIDADES NEGATIVAS
SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO, ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA
CANTIDAD.
·
PARA LAS CANTIDADES
POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN
CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS,
PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.
·
LAS CANTIDADES
INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN PESOS, NO EN MILES
DE PESOS.
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
4.1.-
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS |
TEXTO
REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS |
11.1.-
DECLARATORIA |
TEXTO
REFERENTE A LA DECLARATORIA |
·
DATOS DE CARACTERES
ALFANUMERICOS.
·
ESTE TEXTO SI PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS,
ETC.).
·
EL TEXTO ALFABETICO
DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS MAYUSCULAS.
ANEXO |
DATOS
A PROPORCIONAR |
|
|
11.- RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL
CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR |
TASA, TARIFA O CUOTA |
15.- OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
TASA. |
17.- DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS
DEPOSITOS EN EFECTIVO |
TASA DEL IMPUESTO |
21.- INTEGRACION DEL INVENTARIO ACUMULABLE |
PORCENTAJE DE ACUMULACION |
25.- OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
TASA DE INTERES |
27.- PRESTAMOS DEL EXTRANJERO |
PORCENTAJE DE |
28.- INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. |
PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD. |
29.- SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES
O PARTES SOCIALES |
PORCENTAJE DE PARTICIPACION DEL SOCIO O ACCIONISTA EN EL EJERCICIO |
30.- INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES
PREFERENTES |
TASA EFECTIVA DEL IMPUESTO SOBRE |
40.- OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE
FIDEICOMISOS. |
PORCENTAJE DE PARTICIPACION CONFORME AL CONTRATO. |
·
PARA EFECTOS DE ESTOS
DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.
·
DATOS DE CARACTERES
ALFANUMERICOS CON DECIMALES.
·
LAS CANTIDADES
REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y DOS DECIMALES, SIN EL
SIGNO DE PORCENTAJE.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN
CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC.,
UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.
ANEXO |
DATOS
A PROPORCIONAR |
|
|
|
|
22.- INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE
EJERCICIOS ANTERIORES |
2009 A 1999. |
|
23.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN. |
2009 A 1975 |
|
24.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
REINVERTIDA.- CUFINRE. |
2009 A 1999 |
|
·
PARA EFECTOS DE ESTOS
DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.
·
DATOS DE CARACTERES
NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN
CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC.,
UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
15.- OPERACIONES CON
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. |
PAIS
DE RESIDENCIA, CONCEPTO DEL PAGO Y APLICO LOS BENEFICIOS DE ALGUN TRATADO
CELEBRADO POR MEXICO PARA EVITAR |
16.- RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUISIVAMENTE
ENAJENACION DE ACCIONES). |
PAIS
DE RESIDENCIA DE |
19.- RELACION DE
CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
INSTITUCION
DE CREDITO O SAT; PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION
RECEPTORA |
25.- OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
PAIS
DE RESIDENCIA, TIPO DE OPERACION CONTRATADA DEUDA O CAPITAL, TIPO DE MONEDA E
INDIQUE SI SE CONTRATO CON UNA PARTE RELACIONADA (SI O NO). |
26.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA. |
PAIS
DE RESIDENCIA FISCAL, TIPO DE MONEDA, CONCEPTO MAS IMPORTANTE QUE ORIGINO EL
SALDO, INDIQUE SI ES PARTE RELACIONADA (SI O NO) Y GENERO INTERESES (SI O
NO). |
27.- PRESTAMOS DEL EXTRANJERO |
TIPO
DE FINANCIAMIENTO, FUE BENEFICIARIO EFECTIVO DE LOS INTERESES (SI O NO), PAIS
DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES, TIPO DE MONEDA, DENOMINACION DE |
28.- INVERSIONES PERMANENTES
EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. |
PAIS
DE RESIDENCIA FISCAL DE LA ENTIDAD |
29.- SOCIOS O ACCIONISTAS QUE
TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES |
PAIS
DE RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES. |
30.- INGRESOS SUJETOS A
REGIMENES FISCALES PREFERENTES |
PAIS
DE RESIDENCIA FISCAL; TIPO DE MONEDA; TIPO DE INGRESO; |
34.- OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS |
TIPO
DE OPERACION, PAIS DE RESIDENCIA, METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO
Y |
38.- OPERACIONES DE COMERCIO
EXTERIOR |
NOMBRE
DEL AGENTE ADUANAL, PAIS DE PROCEDENCIA, PAIS DE ORIGEN, PAIS DE DESTINO Y
PROGRAMA O DECRETO. |
·
DATOS DE CARACTERES
ALFANUMERICOS EN MAYUSCULAS.
·
LOS CARACTERES
ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.
·
ESTOS TEXTOS NO PODRAN
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC.).
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
15.- OPERACIONES CON
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
NUMERO
DE IDENTIFICACION FISCAL |
16.- RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE
ENAJENACION DE ACCIONES). |
NUMERO
DE IDENTIFICACION FISCAL |
19.- RELACION DE
CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
NUMERO
DE |
25.- OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
NUMERO
DE IDENTIFICACION FISCAL |
26.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA. |
NUMERO
DE IDENTIFICACION FISCAL |
27.- PRESTAMOS DEL EXTRANJERO |
NUMERO
DE IDENTIFICACION FISCAL, NUMERO DE REGISTRO DEL ACREEDOR RESIDENTE EN EL
EXTRANJERO ANTE EL SAT, FECHA O FRECUENCIA DE EXIGIBILIDAD DEL PAGO DE
INTERESES Y NUMERO DE OFICIO DE AUTORIZACION DE |
28.- INVERSIONES PERMANENTES
EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. |
NUMERO
DE IDENTIFICACION FISCAL |
29.- SOCIOS O ACCIONISTAS QUE
TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES |
NUMERO
DE IDENTIFICACION FISCAL O RFC |
30.- INGRESOS SUJETOS A
REGIMENES FISCALES PREFERENTES |
NUMERO
DE IDENTIFICACION FISCAL |
34.- OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS |
NUMERO
DE IDENTIFICACION FISCAL O RFC Y EJERCICIO EN EL QUE SE REGISTRO COMO
INGRESO, COSTO, GASTO O INVERSION. |
40.- OPERACIONES REALIZADAS A
TRAVES DE FIDEICOMISOS. |
RFC |
·
PARA EFECTOS DE ESTOS
DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS INDICADOS.
·
DATO DE CARACTERES
ALFANUMERICOS.
·
LOS CARACTERES
ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.
·
PARA EFECTOS DEL DATO
“RFC” DE LOS ANEXOS: 29.- SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES
SOCIALES, 34.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS Y 40.- OPERACIONES
REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS, SE ANOTARAN LOS DATOS DE ACUERDO A LAS
CARACTERISTICAS SIGUIENTES
·
DATOS DE 13 CARACTERES
ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:
· CUATRO LETRAS
PARA PERSONAS FISICAS, O GUION MEDIO Y TRES LETRAS PARA PERSONAS MORALES.
· SEIS CARACTERES NUMERICOS
QUE CORRESPONDEN A
· TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA
·
UTILIZACION DE CARACTERES
ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL
CARACTER &).
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
16.- RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE ENAJENACION
DE ACCIONES). |
FECHA
DE LA OPERACION |
19.- RELACION DE
CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
FECHA
DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL ESCRITO LIBRE): FECHA DE
PRESENTACION Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: FECHA |
25.- OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
FECHA
DE CELEBRACION DEL CONTRATO QUE LE DIO ORIGEN A |
27.- PRESTAMOS DEL EXTRANJERO |
VIGENCIA
DEL PRESTAMO: DEL Y AL |
29.- SOCIOS O ACCIONISTAS QUE
TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES |
PERIODO
DE TENENCIA: DEL Y AL |
30.- INGRESOS SUJETOS A
REGIMENES FISCALES PREFERENTES |
OPERACIONES
CON FIDEICOMISO: VIGENCIA: DEL Y AL |
·
DIEZ CARACTERES
ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
·
ESTOS DATOS NO PODRAN
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS, PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS,
ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y
B. CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA RECIBIR
DONATIVOS.
DATOS GENERALES.
DATOS A PROPORCIONAR:
AUTORIDAD
COMPETENTE:
DGE001 ADMINISTRACION LOCAL DE AUDITORIA FISCAL.
·
DATO ELEGIDO DE UNA LISTA
(CATALOGO).
DGE002 ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES
CONTRIBUYENTES.
·
DATO DE DOS CARACTERES
ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DGE010 FRACCION II (ARTICULO 32-A C.F.F.).
·
DATO DE DOS CARACTERES
ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DGE020 FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL.
DGE021 FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL.
DGE022 FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL
ANTERIOR.
DGE023 FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL
ANTERIOR.
·
DATOS DEL EJERCICIO
FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.
·
DIVIDIDO EN INICIO DEL
EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.
·
ESTOS DATOS ESTARAN
COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
EJEMPLO:
INICIO FINAL
01/01/2009 31/12/2009
DGE030 PRIMER DICTAMEN.
DGE031 FIDEICOMISO.
DGE032 FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN
PARTICIPACION.
DGE033
ASOCIANTE EN
DGE034 DICTAMEN
POR FUSION .
DGE035 DICTAMEN
POR ESCISION.
DGE036 DICTAMEN POR LIQUIDACION.
DGE037 EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS.
DGE038
RECONOCIO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
EJERCICIO FISCAL, LOS EFECTOS DE
DGE039 SOCIEDAD COOPERATIVA
DGE040 TIPO DE OPINION: OPINION SIN SALVEDADES.
DGE041 TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE
TENGAN IMPLICACIONES FISCALES.
DGE042 TIPO DE OPINION: OPINION
CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES.
DGE043 TIPO DE OPINION: OPINION
NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES.
DGE044 TIPO DE OPINION: OPINION
NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES.
DGE045 TIPO DE OPINION:
ABSTENCION DE OPINION.
DGE050 RECIBIO DONATIVOS DE
PARTES RELACIONADAS (EN CASO AFIRMATIVO AL LLENAR EL ANEXO 5 DEBERA ANOTAR LOS
IMPORTES ACTUALIZADOS CORRESPONDIENTES EN
DGE051 EL CONTRIBUYENTE APLICO
CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL D.O.F. COMO CRITERIOS NO
VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.
·
DATOS DE DOS CARACTERES
ALFABETICOS, (SI O NO) EN MAYUSCULAS.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DGE060 FECHA DE ENVIO DE
DGE061 FECHA DE ENVIO DE
·
DATOS DE
·
ESTOS DATOS ESTARAN
COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
DGE052 ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S)
·
DATOS DE CARACTERES
ALFANUMERICOS.
·
ESTOS DATOS SI PODRAN
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, PUNTOS, GUIONES, DIAGONALES, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC.).
DGE070 RFC 1 (RFC DE
DGE071 RFC 2 (RFC DE
DGE072 RFC 3 (RFC DE
DGE073 RFC 4 (RFC DE
DGE074 RFC 5 (RFC DE
·
DATO, REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES.
·
DATO DE 13 CARACTERES
ALFANUMERICOS MAXIMO COMPUESTO POR:
- GUION MEDIO Y TRES LETRAS.
- SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE
CORRESPONDEN A
CARACTERES PARA AÑO, DOS PARA MES Y DOS PARA
DIA).
- TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA
·
UTILIZACION DE CARACTERES
ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.
ESTE DATO NO PODRA
CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL
CARACTER &).
DGE080 NOMBRE DEL CONTADOR
PUBLICO QUE DICTAMINO (DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO).
DGE090 NOMBRE DE
·
DATO, NOMBRE COMPLETO DEL
CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DE
ANEXO |
DATOS A
PROPORCIONAR |
|
|
1.- ESTADO DE POSICION
FINANCIERA. |
2009 Y 2008 |
2.- ESTADO DE ACTIVIDADES |
2009 Y 2008 |
3.- ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO |
2009 Y 2008 |
4.- ANALISIS COMPARATIVO
DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS |
GASTOS DE ADMINISTRACION:
2009 Y 2008; GASTOS FINANCIEROS: 2009 Y 2008; GASTOS GENERALES: 2009 Y 2008;
TOTAL: 2009 Y 2008.; GASTOS DE RECUDACION DE FONDOS 2009 Y 2008 Y GASTOS DE
DESARROLLO DE MEMBRESIA 2009 Y 2008 |
5.- RELACION DE LOS
DONANTES Y CONTRIBUCIONES QUE REPRESENTAN EL 90 % DE SUS INGRESOS POR ESTE
CONCEPTO. |
IMPORTE ACTUALIZADO:
DONATIVOS PROVENIENTES DE PARTES RELACIONADAS, DONATIVOS PROVENIENTES DE
PARTES NO RELACIONADAS |
6.- RELACION DE
CONTRIBUCIONES A CARGO DE |
BASE GRAVABLE; CONTRIBUCION
DETERMINADA POR AUDITORIA A CARGO O A FAVOR, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A
FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA |
7.- RELACION DE BIENES
INMUEBLES. |
VALOR ASENTADO EN LA
CONTABILIDAD |
8.- RELACION DE
CONTRIBUCIONES POR PAGAR. |
IMPORTE |
9.- RELACION DE DONATARIAS
A LAS QUE LES HAYAN OTORGADO DONATIVOS ASI COMO DE LOS DONANTES DE LOS QUE SE
HUBIEREN RECIBIDO DONATIVOS. |
IMPORTE |
10.- RELACION DE PAGOS
MENSUALES DEFINITIVOS. |
CONTRIBUCION A CARGO
DETERMINADO POR AUDITORIA; SALDO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA Y
CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADA POR EL CONTRIBUYENTE; SALDO A FAVOR
DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE |
12.- DATOS INFORMATIVOS DE
|
IMPORTE |
13.- INTEGRACION DE CIFRAS
REEXPRESADAS |
CIFRAS HISTORICAS, AJUSTE
POR ACTUALIZACION Y CIFRAS ACTUALIZADAS SEGUN ESTADOS FINANCIEROS |
NOTA: EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES
UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.
·
PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A
LOS DATOS INDICADOS
·
DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.
·
LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO,
ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.
·
PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE
PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC. EXCEPTO LAS COMAS QUE APARECEN AUTOMATICAMENTE
EN LAS CIFRAS DE IMPORTE, UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9.
·
LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN PESOS.
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
3.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS |
TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS |
6.1.- DECLARATORIA |
TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA |
·
DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.
·
ESTE TEXTO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS,
PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).
·
EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS
MAYUSCULAS.
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
6.-
RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DE |
TASA, TARIFA O CUOTA |
·
DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS CON DECIMALES.
·
LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y
DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE
PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0
AL 9.
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
8.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
NUMERO DE |
·
DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.
·
LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
5.- RELACION DE LOS DONANTES Y
CONTRIBUCIONES QUE REPRESENTEN EL 90% DE SUS INGRESOS POR ESTE CONCEPTO |
NOMBRE DEL DONANTE |
7.- RELACION DE BIENES INMUEBLES |
UBICACION |
8.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
INSTITUCION DE CREDITO O SAT Y PAGO EN
PARCIALIDADES (DATOS DEL ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION RECEPTORA |
|
|
·
DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.
·
ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES,
PARENTESIS, EXCEPTO EL SIGNO DE #).
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
7.- RELACION DE BIENES INMUEBLES |
FECHA DE ADQUISICION |
8.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
FECHA DE PAGO; PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS
DEL ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN
PARCIALIDADES: FECHA. |
|
|
·
DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
·
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS,
PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS
DEL 0 AL 9 Y
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
5.- RELACION DE LOS DONANTES Y
CONTRIBUCIONES QUE REPRESENTEN EL 90% DE SUS INGRESOS POR ESTE CONCEPTO |
R.F.C. DEL DONANTE |
·
DATOS, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
·
DATOS DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO, COMPUESTO POR:
- CUATRO LETRAS PARA PERSONAS FISICAS, O GUION MEDIO Y TRES
LETRAS PARA PERSONAS MORALES.
- SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
- TRES CARACTERES
ALFANUMERICOS PARA
- CUANDO EL DONANTE SEA
RESIDENTE EN EL EXTRANJERO Y NO CUENTE CON ESTE DATO, SE ANOTARA LO SIGUIENTE REXT990101XXX
·
UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).
ANEXO |
DATOS A
PROPORCIONAR |
|
|
|
|
11.- DETERMINACION
DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS |
ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO,
AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL. |
|
·
DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON 4 DECIMALES.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0 AL 9 Y
C. CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES QUE
TRIBUTEN EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO, Y LAS PERSONAS FISICAS QUE EXCLUSIVAMENTE
REALICEN ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, PESQUERAS Y SILVICOLAS, ASI COMO LAS
DEDICADAS AL AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE.
DATOS
GENERALES.
DATOS A PROPORCIONAR:
AUTORIDAD COMPETENTE:
DGEOO1 ADMINISTRACION LOCAL DE AUDITORIA FISCAL.
·
DATO ELEGIDO DE UNA LISTA (CATALOGO).
DGEOO2 ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES
CONTRIBUYENTES.
·
DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, ( SI O NO ) EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC.).
DGE010 FRACCION I (ARTICULO 32-A
C.F.F.).
DGE011 FRACCION II (ARTICULO 32-A C.F.F.).
DGE012 FRACCION III (ARTICULO 32-A C.F.F.).
DGE013 FRACCION IV (ARTICULO 32-A C.F.F.).
DGE014 OPTATIVO (ARTICULO 32-A
C.F.F.).
·
DATO DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, ( SI O NO ) EN MAYUSCULAS.
·
ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC.).
DGE040 FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL.
DGE041 FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL.
DGE042 FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL
ANTERIOR.
DGE043 FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL
ANTERIOR.
·
DATOS DEL EJERCICIO FISCAL QUE SE DICTAMINA Y DEL EJERCICIO FISCAL
ANTERIOR.
·
DIVIDIDO EN INICIO DEL EJERCICIO Y TERMINACION DEL EJERCICIO.
·
ESTE DATO ESTARA COMPUESTO POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE
CORRESPONDEN A
EJEMPLO:
INICIO FINAL
01/01/2009 31/12/2009
DGE020 PRIMER DICTAMEN.
DGE021 FIDEICOMISO.
DGE022 FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN
PARTICIPACION.
DGE023 ASOCIANTE EN
DGE024 EMPRESA PARAESTATAL.
DGE025 EMPRESA FILIAL.
DGE026 EMPRESA SUBSIDIARIA.
DGE027 ORGANISMO DESCENTRALIZADO.
DGE028 DICTAMEN POR FUSION.
DGE029 DICTAMEN POR ESCISION.
DGE030 DICTAMEN POR LIQUIDACION.
DGE031 CAPITULO DE FACILIDADES ADMINISTRATIVAS.
DGE032 SOCIEDAD COOPERATIVA
DGE050 TIPO DE OPINION: OPINION SIN SALVEDADES.
DGE051 TIPO DE OPINION:OPINION CON SALVEDADES QUE
TENGAN IMPLICACIONES FISCALES.
DGE052 TIPO DE OPINION:OPINION CON SALVEDADES QUE NO
TENGAN IMPLICACIONES FISCALES.
DGE053 TIPO DE OPINION:OPINION NEGATIVA QUE TENGA
IMPLICACIONES FISCALES
DGE054 TIPO DE OPINION:OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA
IMPLICACIONES FISCALES.
DGE055 TIPO DE OPINION:ABSTENCION DE OPINION.
DGE056 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. UTILIZO EL
METODO INDIRECTO
DGE057 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. UTILIZO EL
METODO DIRECTO
DGE058 EN EL EJERCICIO DISMINUYO PERDIDAS FISCALES
DE EJERCICIOS ANTERIORES, O BIEN, PARTICIPO EN ALGUNA FUISION O ESCISION
DGE059 EN EL EJERCICIO SE PERCIBIERON O
DISTRIBUYERON DIVIDENDOS QUE AFECTARAN
DGE060 EN EL EJERCICIO SE DISTRIBUYERON DIVIDENDOS
QUE AFECTARAN
DGE061 RECONOCIO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
EJERCICIO FISCAL, LOS EFECTOS DE
DGE062 EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS
DGE063 REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
NACIONALES.
DGE064 REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
EXTRANJERAS.
DGE065 UTILIZO INFORMACION FINANCIERA SEGMENTADA PARA EFECTOS DE CUMPLIR CON
LAS OBLIGACIONES FISCALES A QUE SE REFIEREN LAS FRACCIONES XII Y/O XV DEL
ARTICULO 86 DE
DGE066 DETERMINO RENTA GRAVABLE
PARA EFECTOS DE
DGE067
DGE068 EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS
A LOS PUBLICADOS EN EL D.O.F. COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS
DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS.
DGE070 OBTUVO ALGUNA RESOLUCION POR PARTE DEL SAT O
DE
DGE077 OBTUVO ALGUNA RESOLUCION
FAVORABLE POR PARTE DE AUTORIDADES JURISDICCIONALES QUE HAYA AFECTADO SU
SITUACION FISCAL DURANTE EL EJERCICIO.
DGE100 REALIZO OPERACIONES AFECTAS A RETENCION DEL IMPUESTO SOBRE
DGE101 FUE
RESPONSABLE SOLIDARIO EN EL IMPUESTO SOBRE
DGE102 CONTRATO OPERACIONES
FINANCIERAS DERIVADAS QUE TUVIERAN EFECTOS FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL
IMPUESTO SOBRE
DGE103 MANTUVO SALDOS POR COBRAR
Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA DURANTE EL EJERCICIO
DGE104 CONTRATO PRESTAMOS QUE
TUVIERAN EFECTOS FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL IMPUESTO SOBRE
DGE105 MANTUVO INVERSIONES
PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS DURANTE EL EJERCICIO
DGE106 OBTUVO INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES
DGE107 EFECTUO OPERACIONES DE
COMERCIO EXTERIOR
·
DATOS DE DOS CARACTERES ALFABETICOS, ( SI O NO ) EN MAYUSCULAS.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC.).
DGE072 FECHA DEL OFICIO 1.
DGE074 FECHA DEL OFICIO 2.
DGE076 FECHA DEL OFICIO 3.
DGE079 FECHA DE
DGE081 FECHA DE
DGE083 FECHA DE
DGE090 FECHA DE ENVIO DE
DGE091 FECHA DE ENVIO DE
·
DATOS DE
·
ESTOS DATOS ESTARAN COMPUESTOS POR DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE
CORRESPONDEN A
DGE066 ESPECIFIQUE EL O LOS
NUMERO(S) DE CRITERIO(S).
DGE071 NUMERO DE OFICIO 1.
DGE073 NUMERO DE OFICIO 2.
DGE075 NUMERO DE OFICIO 3.
DGE078 NUMERO DE RESOLUCION 1.
DGE080 NUMERO DE RESOLUCION 2.
DGE082 NUMERO DE RESOLUCION 3.
·
DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.
·
ESTOS DATOS SI PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, PUNTOS,
GUIONES, DIAGONALES, CORCHETES, PARENTESIS, ETC.).
DGE108 RFC 1 (RFC DE
DGE109 RFC 2 (RFC DE
DGE110 RFC 3 (RFC DE
DGE111 RFC 4 (RFC DE
DGE112 RFC 5 (RFC DE
·
DATO, REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
·
DATO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS MAXIMO COMPUESTO POR:
- CUATRO
LETRAS PARA PERSONAS FISICAS; O GUION MEDIO Y TRES LETRAS PARA PERSONAS
MORALES.
- SEIS
CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
- TRES
CARACTERES ALFANUMERICOS PARA
·
UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS.
ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES
(COMAS, CORCHETES, PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).
DGE113 NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO
(DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO).
DGE114 NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU
REPRESENTANTE LEGAL (DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE
LEGAL).
·
DATO, NOMBRE COMPLETO DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO Y DEL
CONTRIBUYENTE O DE SU REPRESENTANTE LEGAL, ASIGNADOS AUTOMATICAMENTE POR EL
SIPRED’2009 UNA VEZ QUE SE CAPTUREN LOS DATOS DE IDENTIFICACION DEL
CONTRIBUYENTE, EN SU CASO, DE SU REPRESENTANTE LEGAL, Y DEL CONTADOR PUBLICO
QUE DICTAMINO.
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
1.- ESTADO DE POSICION FINANCIERA |
2009 Y 2008 |
2.- ESTADO DE RESULTADOS |
2009 Y 2008 |
3.- ESTADO DE VARIACIONES DE CAPITAL CONTABLE |
CAPITAL SOCIAL: NOMINAL Y ACTUALIZADO,
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL, PRIMA EN SUSCRIPCION DE
ACCIONES, RESERVA LEGAL, UTILIDAD NETA, PERDIDA NETA, UTILIDADES RETENIDAS DE
EJERCICIOS ANTERIORES, PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES, EXCESO O
INSUFICIENCIA, OTRAS CUENTAS DE CAPITAL Y TOTAL |
4.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO |
2009 Y 2008 |
5.- ESTADO DE RESULTADOS SEGMENTADO |
2009: PARTES RELACIONADAS NACIONALES, 2009:
PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, 2009: PARTES NO RELACIONADAS NACIONALES,
2009: PARTES NO RELACIONADAS EXTRANJERAS, 2008: PARTES RELACIONADAS
NACIONALES, 2008: PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS, 2008: PARTES NO RELACIONADAS
NACIONALES, 2008: PARTES NO RELACIONADAS EXTRANJERAS, 2009: TOTAL Y 2008:
TOTAL |
6.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE
GASTOS |
GASTOS DE VENTA: 2009 Y 2008, GASTOS DE ADMINISTRACION: 2009 Y 2008,
GASTOS GENERALES: 2009 Y 2008, TOTAL: 2009 Y 2008; TOTAL DEDUCIBLES PARA ISR:
2009 Y 2008; TOTAL NO DEDUCIBLES PARA ISR: 2009 Y 2008, TOTAL DEDUCIBLES PARA
IETU: 2009 Y 2008; TOTAL NO DEDUCIBLES PARA IETU: 2009 Y 2008. |
7.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE
OTROS GASTOS |
2009 Y 2008, DEDUCIBLES PARA ISR: 2009 Y
2008, NO DEDUCIBLES PARA ISR: 2009 Y 2008, DEDUCIBLES PARA IETU: 2009 Y 2008,
NO DEDUCIBLES PARA IETU: 2009 Y 2008 |
8.- ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO |
2009 Y 2008, ACUMULABLES O DEDUCIBLES PARA
ISR: 2009 Y 2008, NO ACUMULABLES O NO AFECTOS AL ISR (INGRESOS) NO DEDUCIBLE
(GASTOS) PARA ISR: 2009 Y 2008, GRAVABLES O DEDUCIBLES PARA IETU: 2009 Y
2008, EXENTOS O NO AFECTOS PARA EL IETU (INGRESOS) NO DEDUCIBLE S(GASTOS) PARA
IETU: 2009 Y 2008 |
9.- RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL
CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR |
BASE GRAVABLE, CONTRIBUCION DETERMINADA POR
AUDITORIA A CARGO O A FAVOR, CONTRIBUCION A CARGO O SALDO A FAVOR DETERMINADO
POR EL CONTRIBUYENTE Y DIFERENCIA |
10.- RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS
MENSUALES DEFINITIVOS |
CONTRIBUCION A CARGO DETERMINADA POR
AUDITORIA, SALDO A FAVOR DETERMINADO POR AUDITORIA, CONTRIBUCION A CARGO
DETERMINADA POR EL CONTRIBUYENTE Y SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL
CONTRIBUYENTE |
11.- DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS
MENSUALES DEFINITIVOS |
ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO,
JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE Y TOTAL |
12.- BASE PARA |
IMPORTE |
13.- OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
IMPORTE, I.S.R. DETERMINADO POR AUDITORIA,
I.S.R. RETENIDO PAGADO Y DIFERENCIA |
14.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR OPERACIONES DE
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE ENAJENACION DE ACCIONES) |
MONTO DE |
15.- DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS
DEPOSITOS EN EFECTIVO |
TOTAL DE DEPOSITOS EN EFECTIVO (ART. 1
L.I.D.E.), DEPOSITOS POR LOS QUE NO SE ESTA OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO
(ART.2 L.I.D.E.), ADQUISICION EN EFECTIVO DE CHEQUES DE CAJA, DEPOSITOS EN
EFECTIVO GRAVADOS Y ADQUISICION EN EFECTIVO DE CHEQUES DE CAJA, IMPUESTO
CORRESPONDIENTE, TOTAL DEL IMPUESTO RECAUDADO POR |
16.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
IMPORTE |
17.- CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y
FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA |
TOTAL |
21.- OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
MONTO CONTRATADO |
22.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR
EN MONEDA EXTRANJERA |
SALDO EN MONEDA EXTRANJERA Y SALDO EN
MONEDA NACIONAL. |
23.- PRESTAMOS DEL EXTRANJERO |
SALDO INSOLUTO DEL PRESTAMO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2008, IMPORTE TOTAL DE LOS INTERESES PAGADOS, I.S.R. RETENIDO EN
EL EJERCICIO, SALDO INSOLUTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009, IMPORTE TOTAL DE LOS
INTERESES DEDUCIDOS (I.S.R.) E IMPORTE TOTAL DE LOS INTERESES PAGADOS. |
24.- INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
MONTO DE |
25.- SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O
PARTES SOCIALES |
MONTO DE APORTACIONES, MONTO DE RETIROS,
MONTO DE PRESTAMOS: EFECTUADOS Y MONTO DE PRESTAMOS: RECIBIDOS. |
26.- INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES
PREFERENTES |
MONTO TOTAL DE LAS
INVERSIONES O APORTACIONES EFECTUADAS DURANTE EL EJERCICIO, MONTO TOTAL DE
REEMBOLSOS DE CAPITAL RECIBIDOS DURANTE EL EJERCICIO, MONTO TOTAL DE LAS
UTILIDADES O PERDIDAS FISCALES EN |
27.- CONCILIACION
ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL DETERMINADO PARA EL IMPUESTO EMPRESARIAL A
TASA UNICA |
TOTAL |
28.- ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES
DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA |
2009 Y 2008 |
29.- CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS
SEGUN ESTADO DE RESULTADOS, LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE |
TOTAL |
30.- OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS |
MONTO EN PESOS Y AJUSTE
FISCAL PARA QUE |
31.- INVERSIONES Y TERRENOS |
ISR: DEDUCCION EN EL
EJERCICIO, DEDUCCION INMEDIATA EN EL EJERCICIO, ADQUISICIONES DURANTE EL
EJERCICIO Y ENAJENACIONES Y BAJAS, IETU: ADQUISICIONES Y ENAJENACIONES |
32.- ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS CON |
MONTO ORIGINAL DE LA
INVERSION |
33.- DETERMINACION DE |
MONTO ORIGINAL DE |
34- DETERMINACION DE |
IMPORTE |
35.- DATOS INFORMATIVOS |
IMPORTE |
36.- OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR |
CANTIDAD DE PEDIMENTOS,
VALOR DECLARADO EN |
37.- INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS |
CIFRAS HISTORICAS, AJUSTE
POR ACTUALIZACION Y CIFRAS ACTUALIZADAS SEGUN ESTADOS FINANCIEROS |
38.- OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE
FIDEICOMISOS |
IMPUESTO OSOBRE |
39.- INFORMACION DE LOS INTEGRANTES |
UTILIDAD GRAVABLE, PERDIDA
FISCAL, I.S.R. A CARGO, I.S.R. A FAVOR, P.T.U. POR DISTRIBUIR, BASE GRAVABLE
PARA EL IETU, IETU A CARGO E IETU A FAVOR |
NOTA: EL ORDEN DE ESTOS DATOS ES
UNICAMENTE INFORMATIVO, PARA SU CAPTURA REFERENCIAR AL FORMATO GUIA.
·
PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS DE IMPORTES REFERENTES A
LOS DATOS INDICADOS.
·
DATOS DE CARACTERES NUMERICOS.
·
LAS CANTIDADES NEGATIVAS SE DEBERAN PRESENTAR CON SIGNO NEGATIVO,
ANTEPONIENDOSE EL SIGNO A DICHA CANTIDAD.
·
PARA LAS CANTIDADES POSITIVAS SE OMITIRA EL SIGNO.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE
PESOS, COMAS, PUNTOS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS
DIGITOS DEL 0 AL 9.
·
LAS CANTIDADES INDICATIVAS DE IMPORTES DEBERAN ANOTARSE EN PESOS, NO EN
MILES DE PESOS.
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS |
TEXTO REFERENTE A LAS NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS |
9.1.- DECLARATORIA |
TEXTO REFERENTE A LA DECLARATORIA |
·
DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS.
·
ESTE TEXTO SI PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS,
PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.).
·
EL TEXTO ALFABETICO DEBERA SER UTILIZADO UNICAMENTE EN LETRAS
MAYUSCULAS.
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
9.- RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL
CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR. |
TASA, TARIFA O CUOTA |
13.- OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO |
TASA |
15.- DETERMINACION MENSUAL DEL IMPUESTO A
LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO |
TASA DEL IMPUESTO |
21.- OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
TASA DE INTERES |
23.- PRESTAMOS DEL EXTRANJERO |
PORCENTAJE DE |
24.- INVERSIONES PERMANENTES EN
SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADASRESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL
DE LA ENTIDAD |
25.- SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON
ACCIONES O PARTES SOCIALES |
PORCENTAJE DE PARTICIPACION DEL SOCIO O
ACCIONISTA EN EL EJERCICIO |
26.- INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES
PREFERENTES |
TASA EFECTIVA DEL IMPUESTO SOBRE |
38.- OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE
FIDEICOMISOS |
PORCENTAJE DE PARTICIPACION CONFORME AL
CONTRATO |
·
PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS
INDICADOS.
·
DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS Y DOS DECIMALES.
·
LAS CANTIDADES REPRESENTATIVAS DE PORCENTAJE SE ANOTARAN CON ENTEROS Y
DOS DECIMALES, SIN EL SIGNO DE PORCENTAJE.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE
PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0
AL 9.
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
|
|
18.- INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE
EJERCICIOS ANTERIORES |
2009 A 2002 |
19.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN. |
2009 A 1975 |
20.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
REINVERTIDA (CUFINRE) |
2009 A 1999 |
|
|
·
PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS
INDICADOS.
·
DATOS DE CARACTERES NUMERICOS CON CUATRO DECIMALES.
·
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES TALES COMO: SIGNO DE
PESOS, COMAS, PARENTESIS, ETC., UNICAMENTE DEBERA CONSTAR DE LOS DIGITOS DEL 0
AL 9.
ANEXO |
DATOS A
PROPORCIONAR |
|
|
13.- OPERACIONES CON
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
PAIS DE RESIDENCIA Y
CONCEPTO DEL PAGO Y APLICO LOS BENEFICIOS DE ALGUN TRATADO CELEBRADO POR
MEXICO PARA EVITAR |
14.- RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA POR OPERACIONES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUISIVAMENTE
ENAJENACION DE ACCIONES). |
PAIS DE RESIDENCIA DE |
16.- RELACION DE
CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
INSTITUCION DE CREDITO O
SAT, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS DEL ESCRITO LIBRE): ADMINISTRACION
RECEPTORA |
21.- OPERACIONES
FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
PAIS DE RESIDENCIA, TIPO
DE OPERACION CONTRATADA DEUDA O CAPITAL, TIPO DE MONEDA E INDIQUE SI SE
CONTRATO CON UNA PARTE RELACIONADA (SI O NO) |
22.- CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA |
PAIS DE RESIDENCIA FISCAL,
TIPO DE MONEDA, CONCEPTO MAS IMPORTANTE QUE ORIGINO EL SALDO, INDIQUE SI ES
PARTE RELACIONADA(SI O NO) Y GENERO INTERESES (SI O NO) |
23.- PRESTAMOS DEL
EXTRANJERO |
TIPO DE FINANCIAMIENTO, FUE
BENEFICIARIO EFECTIVO DE LOS INTERESES (SI O NO), PAIS DE RESIDENCIA PARA
EFECTOS FISCALES, TIPO DE MONEDA, DENOMINACION DE |
24.- INVERSIONES
PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO |
PAIS DE RESIDENCIA FISCAL
DE LA ENTIDAD |
25.- SOCIOS O ACCIONISTAS
QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES |
PAIS DE RESIDENCIA PARA
EFECTOS FISCALES |
26.- INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES |
PAIS DE RESIDENCIA FISCAL,
TIPO DE MONEDA, TIPO DE INGRESO, (SI O NO), ACTIVIDAD QUE
REALIZA |
30.- OPERACIONES CON
PARTES RELACIONADAS |
TIPO DE OPERACION, PAIS DE
RESIDENCIA, METODO DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA APLICADO Y |
36- OPERACIONES DE
COMERCIO EXTERIOR |
NOMBRE DEL AGENTE ADUANAL,
PAIS DE PROCEDENCIA, PAIS DE ORIGEN, PAIS DE DESTINO Y PROGRAMA O DECRETO |
·
DATOS DE CARACTERES ALFANUMERICOS EN MAYUSCULAS.
·
LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS.
·
ESTOS TEXTOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC.).
ANEXO |
DATOS A
PROPORCIONAR |
|
|
13.- OPERACIONES CON
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
NUMERO DE IDENTIFICACION
FISCAL |
14.- RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA POR OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE
ENAJENACION DE ACCIONES). |
NUMERO DE IDENTIFICACION
FISCAL |
16.- RELACION DE
CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
NUMERO DE OPERACION, PAGO
EN PARCIALIDADES (DATOS DEL ESCRITO LIBRE): NUMERO DE FOLIO Y OFICIO DE
AUTORIZACION DE PAGO EN PARCIALIDADES: NUMERO |
21.- OPERACIONES
FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
NUMERO DE IDENTIFICACION
FISCAL, |
22.- CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA |
NUMERO DE IDENTIFICACION
FISCAL, |
23.- PRESTAMOS DEL
EXTRANJERO |
NUMERO DE IDENTIFICACION
FISCAL, NUMERO DE REGISTRO DEL ACREEDOR RESIDENTE EN EL EXTRANJERO ANTE EL
SAT, FECHA O FRECUENCIA DE EXIGIBILIDAD DEL PAGO DE INTERESES Y NUMERO DE
OFICIO DE AUTORIZACION DE |
24.- INVERSIONES
PERMANENTES ENSUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADASRESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
NUMERO DE IDENTIFICACION
FISCAL |
25.- SOCIOS O ACCIONISTAS
QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES |
NUMERO DE IDENTIFICACION
FISCAL O RFC |
26.- INGRESOS SUJETOS A
REGIMENES FISCALES PREFERENTES |
NUMERO DE IDENTIFICACION
FISCAL, |
30.- OPERACIONES CON
PARTES RELACIONADAS |
NUMERO DE IDENTIFICACION O
RFC, Y EJERCICIO EN EL QUE SE REGISTRO COMO INGRESO, COSTO, GASTO O INVERSION |
38.- OPERACIONES
REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS |
RFC |
·
PARA EFECTOS DE ESTOS DATOS, SE ANOTARAN CIFRAS REFERENTES A LOS DATOS
INDICADOS.
·
DATO DE CARACTERES ALFANUMERICOS.
·
LOS CARACTERES ALFABETICOS UNICAMENTE EN MAYUSCULAS
·
PARA EFECTOS DEL DATO “REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES” SE ANOTARAN
LOS DATOS DE ACUERDO A LAS CARACTERISTICAS SIGUIENTES:
·
DATOS MAXIMO DE 13 CARACTERES ALFANUMERICOS COMPUESTOS POR:
- CUATRO LETRAS PARA PERSONAS FISICAS; O GUION MEDIO Y TRES
LETRAS PARA PERSONAS MORALES.
- SEIS CARACTERES NUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
- TRES CARACTERES ALFANUMERICOS PARA
·
UTILIZACION DE CARACTERES ALFABETICOS EN MAYUSCULAS
·
ESTOS DATOS NO PODRAN CONTENER SIGNOS ESPECIALES (COMAS, CORCHETES,
PARENTESIS, ETC., SALVO EL CARACTER &).
ANEXO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
14.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR
OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE ENAJENACION DE ACCIONES).
|
FECHA DE OPERACION |
16.- RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
FECHA DE PAGO, PAGO EN PARCIALIDADES (DATOS
DEL ESCRITO LIBRE): FECHA DE PRESENTACION Y OFICIO DE AUTORIZACION DE PAGO EN
PARCIALIDADES: FECHA |
21.- OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS
CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO |
FECHA DE CELEBRACION DEL CONTRATO QUE LE
DIO ORIGEN A |
23.- PRESTAMOS DEL EXTRANJERO |
VIGENCIA DEL PRESTAMO: DEL Y AL |
25.- SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON
ACCIONES O PARTES SOCIALES |
PERIODO DE TENECIA: DEL Y AL |
26.- INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES
PREFERENTES |
OPERACIONES CON FIDEICOMISO: VIGENCIA DEL Y
AL |
32.- ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS CON |
FECHA DE ADQUISICION |
33.- DETERMINACION DE |
FECHA DE ADQUISICION |
·
DIEZ CARACTERES ALFANUMERICOS QUE CORRESPONDEN A
·
ESTE DATO NO PODRA CONTENER SIGNOS ESPECIALES (SIGNO DE PESOS, COMAS,
PUNTOS, GUIONES, PARENTESIS, ETC.), UNICAMENTE DEBERAN CONSTAR DE LOS DIGITOS
DEL 0 AL 9 Y
A. FORMATO GUIA PARA |
DATOS DE IDENTIFICACION |
|
|||||||||
|
|
|
|
|||||||
CONTRIBUYENTE: |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
DIC001 |
RFC |
|
|
|
||||||
DIC002 |
NOMBRE (APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO,
NOMBRE(S)), DENOMINACION O RAZON SOCIAL |
|
|
|
||||||
DIC003 |
CURP |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
DOMICILIO FISCAL: |
|
|
|
||||||
DIC004 |
ENTIDAD FEDERATIVA |
|
|
|
||||||
DIC005 |
DELEGACION O MUNICIPIO |
|
|
|
||||||
DIC006 |
COLONIA O LOCALIDAD |
|
|
|
||||||
DIC007 |
CODIGO POSTAL |
|
|
|
||||||
DIC008 |
CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR |
|
|
|
||||||
DIC009 |
CIUDAD O POBLACION |
|
|
|
||||||
DIC010 |
TELEFONO |
|
|
|
||||||
DIC011 |
CORREO ELECTRONICO |
|
|
|
||||||
DIC012 |
CLAVE DE ACTIVIDAD PARA EFECTOS FISCALES |
|
|
|
||||||
DIC013 |
NOMBRE DEL SECTOR ECONOMICO AL QUE
PERTENECE |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
REPRESENTANTE
LEGAL: |
|
|
|
|||||||
|
|
|
||||||||
DIR001 |
RFC |
|
|
|
||||||
DIR002 |
NOMBRE (APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO,
NOMBRE(S)) |
|
|
|
||||||
DIR003 |
NACIONAL |
|
|
|
||||||
DIR004 |
EXTRANJERO |
|
|
|
||||||
DIR005 |
CURP |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
DOMICILIO FISCAL: |
|
|
|
||||||
DIR006 |
ENTIDAD FEDERATIVA |
|
|
|
|
|||||
DIR007 |
DELEGACION O MUNICIPIO |
|
|
|
||||||
DIR008 |
COLONIA O LOCALIDAD |
|
|
|
||||||
DIR009 |
CODIGO POSTAL |
|
|
|
||||||
DIR010 |
CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR |
|
|
|
||||||
DIR011 |
CIUDAD O POBLACION |
|
|
|
||||||
DIR012 |
TELEFONO |
|
|
|
||||||
DIR013 |
CORREO ELECTRONICO |
|
|
|
||||||
DIR014 |
NUMERO DE ESCRITURA |
|
|
|
||||||
DIR015 |
NUMERO DE NOTARIA QUE CERTIFICO EL PODER |
|
|
|
||||||
DIR016 |
ENTIDAD EN |
|
|
|
||||||
DIR017 |
FECHA DE CERTIFICACION DEL PODER |
|
|
|
||||||
DIR018 |
FECHA DE DESIGNACION |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|||||||
CONTADOR
PUBLICO: |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
DIP001 |
RFC |
|
|
|||||||
DIP002 |
NOMBRE (APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO,
NOMBRE(S)) |
|
|
|
||||||
DIP003 |
CURP |
|
|
|
||||||
DIP004 |
NUMERO DE REGISTRO |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
DOMICILIO FISCAL: |
|
|
|
||||||
DIP005 |
ENTIDAD FEDERATIVA |
|
|
|
||||||
DIP006 |
DELEGACION O MUNICIPIO |
|
|
|
||||||
DIP007 |
COLONIA O LOCALIDAD |
|
|
|
||||||
DIP008 |
CODIGO POSTAL |
|
|
|
||||||
DIP009 |
CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR |
|
|
|
||||||
DIP010 |
CIUDAD O POBLACION |
|
|
|
||||||
DIP011 |
TELEFONO DEL CPR O DESPACHO |
|
|
|
||||||
DIP012 |
CORREO ELECTRONICO |
|
|
|
||||||
DIP013 |
COLEGIO AL QUE PERTENECE |
|
|
|||||||
DIP014 |
NOMBRE DEL DESPACHO |
|
|
|||||||
DIP015 |
RFC DEL DESPACHO |
|
|
|||||||
DIP016 |
NUMERO DE REGISTRO DEL DESPACHO |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
DATOS GENERALES |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||
|
AUTORIDAD COMPETENTE: |
|
|
|
||||||
DGE001 |
ADMINISTRACION LOCAL DE AUDITORIA FISCAL |
|
|
|
||||||
DGE002 |
ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES
CONTRIBUYENTES |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
DGE010 |
FRACCION
I (ARTICULO 32-A C.F.F.) |
|
|
|
||||||
DGE011 |
FRACCION II (ARTICULO 32-A C.F.F.) |
|
|
|
||||||
DGE012 |
FRACCION III (ARTICULO 32-A C.F.F.) |
|
|
|
||||||
DGE013 |
FRACCION IV (ARTICULO 32-A C.F.F.) |
|
|
|
||||||
DGE014 |
OPTATIVO
(ARTICULO 32-A C.F.F.) |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
DGE020 |
PRIMER DICTAMEN |
|
|
|
||||||
DGE021 |
FIDEICOMISO |
|
|
|
||||||
DGE022 |
FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN
PARTICIPACION |
|
|
|
||||||
DGE023 |
ASOCIANTE EN |
|
|
|
||||||
DGE024 |
EMPRESA PARAESTATAL |
|
|
|
||||||
DGE025 |
INDUSTRIA MAQUILADORA |
|
|
|
||||||
DGE026 |
EMPRESA FILIAL |
|
|
|
||||||
DGE027 |
EMPRESA SUBSIDIARIA |
|
|
|
||||||
DGE028 |
ORGANISMO DESCENTRALIZADO |
|
|
|
||||||
DGE029 |
DICTAMEN POR FUSION |
|
|
|
||||||
DGE030 |
DICTAMEN POR ESCISION |
|
|
|
||||||
DGE031 |
DICTAMEN POR LIQUIDACION |
|
|
|
||||||
DGE032 |
SOCIEDAD COOPERATIVA |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
DGE040 |
FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL |
|
|
|
||||||
DGE041 |
FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL |
|
|
|
||||||
DGE042 |
FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL
ANTERIOR |
|
|
|
||||||
DGE043 |
FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL
ANTERIOR |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
DGE045 |
TIENE COSTO DE VENTAS. |
|
|
|
||||||
|
EN CASO AFIRMATIVO ESTARA A LO SIGUIENTE: |
|
|
|
||||||
DGE050 |
COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE
COSTEO DIRECTO (COSTOS HISTORICOS) (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO
7) |
|
|
|
||||||
DGE051 |
COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE
COSTEO DIRECTO (COSTOS PREDETERMINADOS) (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL
ANEXO 7) |
|
|
|
||||||
DGE052 |
COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE
COSTEO ABSORBENTE (COSTOS HISTORICOS) (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL
ANEXO 7) |
|
|
|
||||||
DGE053 |
COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE
COSTEO ABSORBENTE (COSTOS PREDETERMINADOS) (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL
ANEXO 7) |
|
|
|
||||||
DGE054 |
COSTO DE VENTAS: UTILIZA UN SISTEMA
DISTINTO A LOS ANTERIORES (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 7) |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
DGE060 |
TIPO DE OPINION: OPINION SIN SALVEDADES |
|
|
|
||||||
DGE061 |
TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE
TENGAN IMPLICACIONES FISCALES |
|
|
|
||||||
DGE062 |
TIPO DE OPINION: OPINION CON SALVEDADES QUE
NO TENGAN IMPLICACIONES FISCALES |
|
|
|
||||||
DGE063 |
TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE TENGA
IMPLICACIONES FISCALES |
|
|
|
||||||
DGE064 |
TIPO DE OPINION: OPINION NEGATIVA QUE NO
TENGA IMPLICACIONES FISCALES |
|
|
|
||||||
DGE065 |
TIPO DE OPINION: ABSTENCION DE OPINION |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
DGE066 |
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. UTILIZO EL
METODO INDIRECTO |
|
|
|
||||||
DGE067 |
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. UTILIZO EL
METODO DIRECTO |
|
|
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||||||
DGE068 |
ES RECAUDADOR DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS
EN EFECTIVO (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL |
|
|
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||||||
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|
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|
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||||||
|
EFECTOS EN EL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA |
|
|
|
||||||
|
|
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||||||
DGE069 |
EN EL EJERCICIO RECONOCIO EFECTOS DEL
INVENTARIO ACUMULABLE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (EN CASO AFIRMATIVO DEBE
LLENAR EL ANEXO 21) |
|
|
|
||||||
DGE070 |
EN EL EJERCICIO DISMINUYO PERDIDAS FISCALES
DE EJERCICIOS ANTERIORES, O BIEN, PARTICIPO EN ALGUNA FUSION O ESCISION (EN
CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 22) |
|
|
|
||||||
DGE071 |
EN EL EJERCICIO SE PERCIBIERON O
DISTRIBUYERON DIVIDENDOS QUE AFECTARAN |
|
|
|
||||||
DGE072 |
EN EL EJERCICIO SE DISTRIBUYERON DIVIDENDOS
QUE AFECTARAN |
|
|
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||||||
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|
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|
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||||||
DGE073 |
RECONOCIO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
EJERCICIO FISCAL, LOS EFECTOS DE |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
DGE074 |
EFECTUO OPERACIONES CON FIDEICOMISOS (EN
CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 40) |
|
|
|
||||||
DGE075 |
REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
NACIONALES (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR LOS ANEXOS 34 Y 34.1) |
|
|
|
||||||
DGE076 |
REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
EXTRANJERAS (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR LOS ANEXOS 34 Y 34.1) |
|
|
|
||||||
DGE077 |
UTILIZO INFORMACION FINANCIERA SEGMENTADA
PARA EFECTOS DE CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES FISCALES A QUE SE REFIEREN LAS
FRACCIONES XII Y/O XV DEL ARTICULO 86 DE |
|
|
|
||||||
DGE078 |
DETERMINO RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE |
|
|
|
||||||
DGE079 |
|
|
|
|
||||||
|
|
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|
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||||||
DGE080 |
EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS
CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN EL D.O.F. COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE
LAS DISPOSICIONES FISCALES Y ADUANERAS |
|
|
|
||||||
DGE081 |
ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE
CRITERIO(S) |
|
|
|
||||||
|
|
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||||||
DGE082 |
OBTUVO ALGUNA RESOLUCION POR PARTE DEL SAT
O DE |
|
|
|
||||||
DGE083 |
NUMERO DE OFICIO 1 |
|
|
|
||||||
DGE084 |
FECHA DEL OFICIO 1 |
|
|
|
||||||
DGE085 |
NUMERO DE OFICIO 2 |
|
|
|
||||||
DGE086 |
FECHA DEL OFICIO 2 |
|
|
|
||||||
DGE087 |
NUMERO DE OFICIO 3 |
|
|
|
||||||
DGE088 |
FECHA DEL OFICIO 3 |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
DGE089 |
OBTUVO ALGUNA RESOLUCION FAVORABLE POR
PARTE DE AUTORIDADES JURISDICCIONALES QUE HAYA AFECTADO SU SITUACION FISCAL
DURANTE EL EJERCICIO |
|
|
|
||||||
DGE090 |
NUMERO DE RESOLUCION 1 |
|
|
|
||||||
DGE091 |
FECHA DE |
|
|
|
||||||
DGE092 |
NUMERO DE RESOLUCION 2 |
|
|
|
||||||
DGE093 |
FECHA DE |
|
|
|
||||||
DGE094 |
NUMERO DE RESOLUCION 3 |
|
|
|
||||||
DGE095 |
FECHA DE |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
DGE100 |
FECHA DE ENVIO DE |
|
|
|
||||||
DGE101 |
FECHA DE ENVIO DE |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
OPERACIONES CON RESIDENTES
EN EL EXTRANJERO |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
DGE110 |
REALIZO OPERACIONES AFECTAS A RETENCION DEL
IMPUESTO SOBRE |
|
|
|
||||||
DGE111 |
FUE RESPONSABLE SOLIDARIO EN EL IMPUESTO
SOBRE |
|
|
|
||||||
DGE112 |
CONTRATO OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
QUE TUVIERAN EFECTOS FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL IMPUESTO SOBRE |
|
|
|
||||||
DGE113 |
MANTUVO SALDOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN
MONEDA EXTRANJERA DURANTE EL EJERCICIO (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL
ANEXO 26) |
|
|
|
||||||
DGE114 |
CONTRATO PRESTAMOS QUE TUVIERAN EFECTOS
FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL IMPUESTO SOBRE |
|
|
|
||||||
DGE115 |
MANTUVO INVERSIONES PERMANENTES EN
SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS DURANTE EL EJERCICIO (EN CASO AFIRMATIVO
DEBE LLENAR EL ANEXO 28) |
|
|
|
||||||
DGE116 |
OBTUVO INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 30) |
|
|
|
||||||
DGE117 |
EFECTUO OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR (EN
CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 38) |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
RFC DE |
|
|
|
||||||
DGE118 |
RFC 1 |
|
|
|
||||||
DGE119 |
RFC 2 |
|
|
|
||||||
DGE120 |
RFC 3 |
|
|
|
||||||
DGE121 |
RFC 4 |
|
|
|
||||||
DGE122 |
RFC 5 |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE
DICTAMINO: |
|
|
|
||||||
|
DECLARO QUE |
|
|
|
||||||
DGE123 |
NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO: |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
||||||
|
DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE O DE SU
REPRESENTANTE LEGAL: |
|
|
|
||||||
|
DECLARO QUE |
|
|
|
||||||
DGE124 |
NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE O DE SU
REPRESENTANTE LEGAL: |
|
|
|
||||||
INDICE |
CONCEPTO |
DATOS
A PROPORCIONAR |
|||
|
|
|
|||
|
1.- ESTADO DE POSICION
FINANCIERA POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS |
2009 |
2008 |
||
|
|
|
|
||
|
ACTIVO |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
ACTIVO
CIRCULANTE |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
EFECTIVO
E INSTRUMENTOS FINANCIEROS |
|
|
||
|
|
|
|
||
011010 |
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS |
|
|
||
011020 |
VALORES DE INMEDIATA REALIZACION |
|
|
||
011030 |
INVERSIONES EN RENTA FIJA |
|
|
||
011040 |
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS |
|
|
||
011050 |
TOTAL DE EFECTIVO E INSTRUMENTOS
FINANCIEROS |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
CUENTAS
POR COBRAR |
|
|
||
|
|
|
|
||
011060 |
CLIENTES |
|
|
||
011070 |
DOCUMENTOS POR COBRAR |
|
|
||
011080 |
PARTES RELACIONADAS |
|
|
||
011090 |
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO POR RECUPERAR |
|
|
||
011091 |
IMPUESTO SOBRE |
|
|
||
011092 |
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA POR
RECUPERAR |
|
|
||
011093 |
IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO POR
RECUPERAR |
|
|
||
011094 |
OTROS IMPUESTOS POR RECUPERAR |
|
|
||
011100 |
DEUDORES DIVERSOS |
|
|
||
011110 |
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES |
|
|
||
011120 |
OTRAS CUENTAS POR COBRAR |
|
|
||
011130 |
TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
INVENTARIOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
011140 |
PRODUCTOS TERMINADOS |
|
|
||
011150 |
PRODUCCION EN PROCESO |
|
|
||
011160 |
MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES |
|
|
||
011170 |
ANTICIPOS A PROVEEDORES |
|
|
||
011180 |
ESTIMACION DE OBSOLESCENCIA |
|
|
||
011190 |
OTROS |
|
|
||
011200 |
TOTAL DE INVENTARIOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
PAGOS
ANTICIPADOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
011210 |
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO |
|
|
||
011220 |
OTROS PAGOS ANTICIPADOS |
|
|
||
011230 |
TOTAL DE PAGOS ANTICIPADOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
011240 |
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES |
|
|
||
|
|
|
|
||
011250 |
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO PAGADO |
|
|
||
|
|
|
|
||
011260 |
TOTAL DEL ACTIVO CIRCULANTE |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
ACTIVO
NO CIRCULANTE |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
CUENTAS
POR COBRAR A LARGO PLAZO |
|
|
||
|
|
|
|
||
011310 |
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO PARTES
RELACIONADAS |
|
|
||
011315 |
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO PARTES NO
RELACIONADAS |
|
|
||
011320 |
TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
INVERSIONES
PERMANENTES |
|
|
||
|
|
|
|
||
011330 |
INVERSIONES PERMANENTES |
|
|
||
011340 |
TOTAL DE INVERSIONES PERMANENTES |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
ACTIVO
FIJO |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
INMUEBLES,
MAQUINARIA Y EQUIPO |
|
|
||
|
|
|
|
||
011350 |
TERRENOS |
|
|
||
011360 |
EDIFICIOS |
|
|
||
011370 |
MAQUINARIA |
|
|
||
011380 |
EQUIPO DE TRANSPORTE |
|
|
||
011390 |
MOBILIARIO Y EQUIPO |
|
|
||
011400 |
EQUIPO DE COMPUTO |
|
|
||
011410 |
OTROS ACTIVOS FIJOS |
|
|
||
011420 |
TOTAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
DEPRECIACIONES |
|
|
||
|
|
|
|
||
011430 |
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS |
|
|
||
011440 |
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA |
|
|
||
011450 |
DEPRECIACION
ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE |
|
|
||
011460 |
DEPRECIACION
ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO |
|
|
||
011470 |
DEPRECIACION
ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO |
|
|
||
011480 |
DEPRECIACION
ACUMULADA DE OTROS ACTIVOS FIJOS |
|
|
||
011490 |
TOTAL
DE DEPRECIACION ACUMULADA |
|
|
||
011500 |
TOTAL
DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO NETO |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
ACTIVOS
INTANGIBLES |
|
|
||
|
|
|
|
||
011510 |
GASTOS PREOPERATIVOS |
|
|
||
011520 |
INVESTIGACION DE MERCADO |
|
|
||
011530 |
PATENTES Y MARCAS |
|
|
||
011540 |
AMORTIZACIONES |
|
|
||
011550 |
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES |
|
|
||
011560 |
TOTAL DE ACTIVOS INTANGIBLES |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
OTROS
ACTIVOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
011562 |
CREDITO MERCANTIL |
|
|
||
011570 |
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO |
|
|
||
011580 |
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS
UTILIDADES DIFERIDA |
|
|
||
011590 |
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA DIFERIDO |
|
|
||
011600 |
OTROS ACTIVOS |
|
|
||
011610 |
TOTAL DE OTROS ACTIVOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
011620 |
TOTAL DEL ACTIVO NO CIRCULANTE |
|
|
||
|
|
|
|
||
011630 |
TOTAL DEL ACTIVO |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
PASIVO |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
PASIVO
A CORTO PLAZO |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
DOCUMENTOS
POR PAGAR |
|
|
||
|
|
|
|
||
012010 |
NACIONALES |
|
|
||
012020 |
DEL EXTRANJERO |
|
|
||
012030 |
TOTAL DE DOCUMENTOS POR PAGAR |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
ACREEDORES
DIVERSOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
012040 |
NACIONALES |
|
|
||
012050 |
DEL EXTRANJERO |
|
|
||
012060 |
TOTAL DE ACREEDORES DIVERSOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
PROVEEDORES |
|
|
||
|
|
|
|
||
012070 |
NACIONALES |
|
|
||
012080 |
DEL EXTRANJERO |
|
|
||
012090 |
TOTAL DE PROVEEDORES |
|
|
||
|
|
|
|
||
CONTRIBUCIONES
POR PAGAR |
|
|
|||
|
|
|
|
||
012100 |
IMPUESTO SOBRE LA RENTA |
|
|
||
012110 |
IMPUESTO AL ACTIVO |
|
|
||
012120 |
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO |
|
|
||
012130 |
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA |
|
|
||
012140 |
IMPUESTO SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS |
|
|
||
012150 |
IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS |
|
|
||
012160 |
IMPUESTOS LOCALES |
|
|
||
012170 |
SEGURO SOCIAL |
|
|
||
012180 |
INFONAVIT |
|
|
||
012190 |
SAR |
|
|
||
012200 |
IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO |
|
|
||
012210 |
OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES |
|
|
||
012220 |
TOTAL DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
OTROS
PASIVOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
012230 |
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO COBRADO |
|
|
||
012240 |
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS
UTILIDADES |
|
|
||
012250 |
ANTICIPOS DE CLIENTES NACIONALES |
|
|
||
012260 |
ANTICIPOS DE CLIENTES EXTRANJEROS |
|
|
||
012270 |
PARTES RELACIONADAS NACIONALES |
|
|
||
012280 |
PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS |
|
|
||
012290 |
OTROS NACIONALES |
|
|
||
012300 |
OTROS DEL EXTRANJERO |
|
|
||
012310 |
TOTAL DE OTROS PASIVOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
012320 |
PORCION CIRCULANTE DEL PASIVO A LARGO PLAZO |
|
|
||
|
|
|
|
||
012330 |
TOTAL DEL PASIVO A CORTO PLAZO |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
PASIVO
A LARGO PLAZO |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
DEUDAS
A LARGO PLAZO |
|
|
||
|
|
|
|
||
012340 |
DOCUMENTOS POR PAGAR NACIONALES |
|
|
||
012350 |
DOCUMENTOS POR PAGAR CON EL EXTRANJERO |
|
|
||
012355 |
PARTES RELACIONADAS |
|
|
||
012360 |
TOTAL DE DEUDAS A LARGO PLAZO |
|
|
||
|
|
|
|
||
012370 |
OBLIGACIONES LABORALES |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
PASIVO
CONTINGENTE |
|
|
||
|
|
|
|
||
012380 |
PASIVO CONTINGENTE |
|
|
||
012390 |
RESERVA PARA PENSIONES Y JUBILACIONES |
|
|
||
012400 |
TOTAL DE PASIVO CONTINGENTE |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
OTROS
PASIVOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
012410 |
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO |
|
|
||
012420 |
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO |
|
|
||
012430 |
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS
UTILIDADES DIFERIDA |
|
|
||
012440 |
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA DIFERIDO |
|
|
||
012450 |
OTROS |
|
|
||
|
|
|
|
||
012460 |
TOTAL DE OTROS PASIVOS |
|
|
||
|
|
|
|
||
012470 |
TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO |
|
|
||
|
|
|
|
||
012480 |
TOTAL DEL PASIVO |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
CAPITAL
CONTABLE |
|
|
||
|
|
|
|
||
013010 |
CAPITAL SOCIAL PROVENIENTE DE APORTACIONES |
|
|
||
013020 |
CAPITAL SOCIAL PROVENIENTE DE
CAPITALIZACION |
|
|
||
013030 |
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE
CAPITAL |
|
|
||
013035 |
PRIMA EN SUSCRIPCION DE ACCIONES |
|
|
||
013040 |
RESERVA LEGAL |
|
|
||
013050 |
UTILIDAD NETA |
|
|
||
013060 |
PERDIDA NETA |
|
|
||
013070 |
UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS
ANTERIORES |
|
|
||
013080 |
PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
|
|
||
013090 |
EXCESO EN |
|
|
||
013100 |
INSUFICIENCIA EN |
|
|
||
013110 |
EFECTO INICIAL ACUMULADO DE IMPUESTO SOBRE
LA RENTA DIFERIDO |
|
|
||
013120 |
EFECTO INICIAL ACUMULADO DE |
|
|
||
013130 |
EFECTO INICIAL ACUMULADO DEL IMPUESTO
EMPRESARIAL A TASA UNICA DIFERIDO |
|
|
||
013140 |
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO
MONETARIOS |
|
|
||
013150 |
OTRAS CUENTAS DE CAPITAL ACREEDORAS |
|
|
||
013160 |
OTRAS CUENTAS DE CAPITAL DEUDORAS |
|
|
||
|
|
|
|
||
013900 |
TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE |
|
|
||
|
|
|
|
||
014900 |
TOTAL DEL PASIVO Y DEL CAPITAL CONTABLE |
|
|
||
|
|
|
|
||
|
LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE
ESTE ESTADO FINANCIERO |
||||
INDICE |
CONCEPTO |
DATOS
A PROPORCIONAR |
||||
|
|
|
||||
|
2.- ESTADO DE RESULTADOS |
2009 |
2008 |
|||
|
|
|
|
|||
NOTA: |
PARA EL
LLENADO DE ESTE ANEXO ES NECESARIO CAPTURAR PRIMERO |
|||||
021010 |
TOTAL DE VENTAS O INGRESOS NETOS PROPIOS DE
LA ACTIVIDAD |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
MENOS: |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
021020 |
COSTO DE VENTAS |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
021030 |
PERDIDA BRUTA |
|
|
|||
021040 |
UTILIDAD BRUTA |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
MENOS: |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
GASTOS
DE OPERACION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
022010 |
GASTOS GENERALES |
|
|
|||
022020 |
GASTOS DE ADMINISTRACION |
|
|
|||
022030 |
GASTOS DE VENTA |
|
|
|||
022040 |
TOTAL |
|
||||
|
|
|
|
|||
022050 |
PERDIDA DE OPERACION |
|
|
|||
022060 |
UTILIDAD DE OPERACION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
MAS
(MENOS): |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
OTROS
INGRESOS Y OTROS GASTOS |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
022070 |
OTROS INGRESOS |
|
|
|||
022080 |
OTROS GASTOS |
|
|
|||
022090 |
TOTAL |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
MAS (MENOS): |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
RESULTADO
INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
022100 |
INTERESES A FAVOR |
|
|
|||
022110 |
INTERESES A CARGO |
|
|
|||
022120 |
UTILIDAD CAMBIARIA |
|
|
|||
022130 |
PERDIDA CAMBIARIA |
|
|
|||
022140 |
RESULTADO POR POSICION MONETARIA FAVORABLE |
|
|
|||
022150 |
RESULTADO POR POSICION MONETARIA
DESFAVORABLE |
|
|
|||
022160 |
CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS Y
PASIVOS FINANCIEROS |
|
|
|||
022170 |
OTROS CONCEPTOS FINANCIEROS A FAVOR |
|
|
|||
022180 |
OTROS CONCEPTOS FINANCIEROS A CARGO |
|
|
|||
022190 |
TOTAL |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
MAS (MENOS): |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
022200 |
PERDIDA NETA POR PARTICIPACION EN LOS
RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS |
|
|
|||
022210 |
UTILIDAD NETA POR PARTICIPACION EN LOS
RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
MAS (MENOS): |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
022220 |
PARTIDAS NO ORDINARIAS |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
022230 |
PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD |
|
|
|||
022240 |
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
MENOS: |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
IMPUESTOS A LA UTILIDAD |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
023010 |
IMPUESTO SOBRE LA RENTA |
|
|
|||
023030 |
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA |
|
|
|||
023040 |
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO |
|
|
|||
023060 |
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA DIFERIDO |
|
|
|||
023070 |
OTRAS PROVISIONES |
|
|
|||
023080 |
TOTAL |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
023090 |
PERDIDA ANTES DE LAS OPERACIONES
DISCONTINUADAS |
|
|
|||
023100 |
UTILIDAD ANTES DE LAS OPERACIONES
DISCONTINUADAS |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
MAS (MENOS): |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
023110 |
OPERACIONES DISCONTINUADAS |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
023120 |
PERDIDA DESPUES DE OPERACIONES
DISCONTINUADAS |
|
|
|||
023130 |
UTILIDAD DESPUES DE OPERACIONES
DISCONTINUADAS |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
023140 |
PERDIDA NETA |
|
|
|||
023150 |
UTILIDAD NETA |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE
ESTE ESTADO FINANCIERO |
|||||
ESTE ANEXO
CONSTA DE 14 COLUMNAS Y ESTA DIVIDIDO EN CUATRO PARTES.
PARTE I
INDICE |
CONCEPTO |
DATOS
A PROPORCIONAR |
||||||
|
|
|
|
|||||
|
3.- ESTADO DE VARIACIONES
EN EL CAPITAL CONTABLE (CIFRAS EN PESOS) |
CAPITAL SOCIAL |
APORTACIONES PARA FUTUROS
AUMENTOS |
|||||
NOMINAL |
ACTUALIZADO |
|||||||
|
|
|
|
|
||||
031900 |
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 |
|
|
|
||||
032005 |
APLICACION DE |
|
|
|
||||
032010 |
AUMENTO O DISMINUCION DEL CAPITAL SOCIAL |
|
|
|
||||
032020 |
DIVIDENDOS PAGADOS |
|
|
|
||||
032030 |
UTILIDAD NETA DE 2008 |
|
|
|
||||
032035 |
PERDIDA NETA DE 2008 |
|
|
|
||||
032040 |
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO
MONETARIOS |
|
|
|
||||
032050 |
OTROS |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
||||
032900 |
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
033005 |
APLICACION DE |
|
|
|
||||
033010 |
AUMENTO O DISMINUCION DEL CAPITAL SOCIAL |
|
|
|
||||
033020 |
DIVIDENDOS PAGADOS |
|
|
|
||||
033030 |
UTILIDAD NETA DE 2009 |
|
|
|
||||
033035 |
PERDIDA NETA DE 2009 |
|
|
|
||||
033040 |
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO
MONETARIOS |
|
|
|||||
033050 |
OTROS |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
||||
033900 |
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
||||
|
LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE
ESTE ESTADO FINANCIERO |
|||||||
PARTE II |
|||
DATOS
A PROPORCIONAR |
|||
|
|
|
|
PRIMA EN SUSCRIPCION DE
ACCIONES |
RESERVA LEGAL |
UTILIDAD NETA |
PERDIDA NETA |
PARTE III |
|||
DATOS
A PROPORCIONAR |
|||
|
|
|
|
UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES |
EXCESO O |
OTRAS CUENTAS DE CAPITAL |
PARTE IV |
|||
DATOS
A PROPORCIONAR |
|||
|
|
|
|
TOTAL |
|
|
|
INDICE |
CONCEPTO |
DATOS
A PROPORCIONAR |
||||
|
|
|
|
|||
|
4.- ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO POR LOS EJERCICIOS
TERMINADOS |
2009 |
2008 |
|||
|
|
|
|
|||
|
CONFORME AL METODO
INDIRECTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
ACTIVIDADES DE OPERACION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
041010 |
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD |
|
|
|||
041020 |
PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
PARTIDAS
RELACIONADAS CON |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
041030 |
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES |
|
|
|||
041040 |
UTILIDAD POR VENTA DE ACTIVO FIJO |
|
|
|||
041050 |
INTERESES A FAVOR |
|
|
|||
041060 |
DIVIDENDOS COBRADOS |
|
|
|||
041070 |
OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES
DE INVERSION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
041080 |
SUMA DE PARTIDAS RELACIONADAS CON
ACTIVIDADES DE INVERSION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
PARTIDAS
RELACIONADAS CON |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
041090 |
INTERESES A CARGO |
|
|
|||
041095 |
OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
041100 |
SUMA DE PARTIDAS RELACIONADAS CON
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
MAS (MENOS): |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
041110 |
INCREMENTO EN CUENTAS POR COBRAR Y OTROS |
|
|
|||
041120 |
DISMINUCION EN INVENTARIOS |
|
|
|||
041130 |
DISMINUCION EN PROVEEDORES |
|
|
|||
041140 |
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO |
|
|
|||
041150 |
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA PAGADO |
|
|
|||
041160 |
OTROS IMPUESTOS A LA UTILIDAD PAGADOS |
|
|
|||
041170 |
OTRAS PARTIDAS |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
041180 |
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE
OPERACION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
ACTIVIDADES DE INVERSION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
041200 |
NEGOCIO ADQUIRIDO (CREDITO MERCANTIL Y/O
COMERCIAL) |
|
|
|||
041210 |
INTERESES COBRADOS |
|
|
|||
041220 |
DIVIDENDOS COBRADOS |
|
|
|||
041230 |
ADQUISICION DE ACTIVO FIJO |
|
|
|||
041240 |
COBROS POR VENTA DE ACTIVO FIJO |
|
|
|||
041250 |
ADQUISICION DE ACCIONES |
|
|
|||
041260 |
ADQUISION DE ACTIVOS INTANGIBLES |
|
|
|||
041270 |
ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS |
|
|
|||
041280 |
OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES
DE INVERSION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
041300 |
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE
INVERSION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
041310 |
EFECTIVO EXCEDENTE PARA APLICAR EN
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
041410 |
ENTRADA DE EFECTIVO POR EMISION DE CAPITAL |
|
|
|||
041420 |
ENTRADA DE EFECTIVO POR APORTACIONES PARA
FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL |
|
|
|||
041430 |
OBTENCION DE PRESTAMOS CON PARTES
RELACIONADAS |
|
|
|||
041440 |
OBTENCION DE PRESTAMOS CON PARTES NO
RELACIONADAS |
|
|
|||
041450 |
PAGO DE PASIVOS |
|
|
|||
041460 |
PAGO DE PRESTAMOS CON PARTES RELACIONADAS |
|
|
|||
041470 |
PAGO DE PRESTAMOS CON PARTES NO
RELACIONADAS |
|
|
|||
041480 |
INTERESES PAGAGOS |
|
|
|||
041490 |
PAGO DE DIVIDENDOS |
|
|
|||
041500 |
OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
042060 |
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
042900 |
INCREMENTO NETO DE EFECTIVO Y DEMAS
EQUIVALENTES DE EFECTIVO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
AJUSTE AL FLUJO DE
EFECTIVO POR VARIACIONES EN EL TIPO DE CAMBIO Y EN LOS NIVELES DE INFLACION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
043010 |
AJUSTES POR CONVERSION DE LOS FLUJOS DE
EFECTIVO DE SUS OPERACIONES EXTRANJERAS, A |
|
|
|||
043020 |
AJUSTE POR INFLACION ASOCIADO CON LOS
FLUJOS DE EFECTIVO DE ENTIDADES QUE CONFORMAN EL ENTE ECONOMICO CONSOLIDADO |
|
|
|||
043030 |
OTROS AJUSTES AL FLUJO DE EFECTIVO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
044020 |
EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
044030 |
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
CONFORME AL METODO DIRECTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
ACTIVIDADES DE OPERACION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
045010 |
COBRO A CLIENTES |
|
|
|||
045020 |
PAGOS A PROVEEDORES |
|
|
|||
045030 |
PAGO A EMPLEADOS Y OTROS PROVEEDORES DE
BIENES Y SERVICIOS |
|
|
|||
045040 |
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO |
|
|
|||
045050 |
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA PAGADO |
|
|
|||
045060 |
OTROS IMPUESTOS A LA UTILIDAD PAGADOS |
|
|
|||
045070 |
OTRAS ACTIVIDADES DE OPERACION |
|
|
|||
045080 |
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE
OPERACION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
ACTIVIDADES DE INVERSION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
045100 |
NEGOCIO ADQUIRIDO (CREDITO MERCANTIL Y/O
COMERCIAL) |
|
|
|||
045110 |
INTERESES COBRADOS |
|
|
|||
045120 |
DIVIDENDOS COBRADOS |
|
|
|||
045130 |
ADQUISICION DE ACTIVO FIJO |
|
|
|||
045140 |
COBROS POR VENTA DE ACTIVO
FIJO |
|
|
|||
045150 |
ADQUISICION DE ACCIONES |
|
|
|||
045160 |
ADQUISION DE ACTIVOS
INTANGIBLES |
|
|
|||
045170 |
ADQUISICION DE OTROS
ACTIVOS |
|
|
|||
045200 |
OTRAS PARTIDAS
RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE INVERSION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
045210 |
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO
DE ACTIVIDADES DE INVERSION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
045220 |
EFECTIVO EXCEDENTE PARA
APLICAR EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO. |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
ACTIVIDADES
DE FINANCIAMIENTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
045310 |
ENTRADA DE EFECTIVO POR
EMISION DE CAPITAL |
|
|
|||
045320 |
ENTRADA DE EFECTIVO POR
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL |
|
|
|||
045330 |
OBTENCION DE PRESTAMOS CON
PARTES RELACIONADAS |
|
|
|||
045340 |
OBTENCION DE PRESTAMOS CON
PARTES NO RELACIONADAS |
|
|
|||
045350 |
PAGO DE PASIVOS |
|
|
|||
045360 |
PAGO DE PRESTAMOS CON
PARTES RELACIONADAS |
|
|
|||
045370 |
PAGO DE PRESTAMOS CON
PARTES NO RELACIONADAS |
|
|
|||
045380 |
INTERESES PAGADOS |
|
|
|||
045390 |
PAGO DE DIVIDENDOS |
|
|
|||
045400 |
OTRAS PARTIDAS
RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
045410 |
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO
DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
045900 |
INCREMENTO NETO DE
EFECTIVO Y DEMAS EQUIVALENTES DE EFECTIVO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
AJUSTE AL
FLUJO DE EFECTIVO POR VARIACIONES EN EL TIPO DE CAMBIO Y EN LOS NIVELES DE
INFLACION |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
046010 |
AJUSTES POR CONVERSION DE
LOS FLUJOS DE EFECTIVO DE SUS OPERACIONES EXTRANJERAS, A |
|
|
|||
046020 |
AJUSTE POR INFLACION ASOCIADO
CON LOS FLUJOS DE EFECTIVO DE ENTIDADES QUE CONFORMAN EL ENTE ECONOMICO
CONSOLIDADO |
|
|
|||
046030 |
OTROS AJUSTES AL FLUJO DE
EFECTIVO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
046040 |
EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL
PERIODO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
046050 |
EFECTIVO AL FINAL DEL
PERIODO |
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
LAS NOTAS ADJUNTAS SON
PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO |
|||||
CONCEPTO |
4.1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS |
ESTE ANEXO CONSTA DE 12 COLUMNAS Y ESTA
DIVIDIDO EN TRES PARTES.
PARTE I
INDICE |
CONCEPTO |
DATOS A PROPORCIONAR |
|
|
|
|
|
|
5.- ESTADO
DE RESULTADOS SEGMENTADO (APLICA A
CONTRIBUYENTES QUE REALIZARON OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS) POR LOS
EJERCICIOS COMPRENDIDOS DEL 01 DE
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE (CIFRAS EN
PESOS) |
2009 PARTES
RELACIONADAS NACIONALES |
2009 PARTES
RELACIONADAS EXTRANJERAS |
|
|
|
|
051010 |
TOTAL DE VENTAS O INGRESOS
NETOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD |
|
|
|
|
|
|
|
MENOS: |
|
|
|
|
|
|
051020 |
COSTO DE VENTAS |
|
|
|
|
|
|
051030 |
PERDIDA BRUTA |
|
|
051040 |
UTILIDAD BRUTA |
|
|
|
|
|
|
|
MENOS: |
|
|
|
|
|
|
|
GASTOS DE OPERACION |
|
|
|
|
|
|
052010 |
GASTOS GENERALES |
|
|
052020 |
GASTOS DE ADMINISTRACION |
|
|
052030 |
GASTOS DE VENTA |
|
|
052040 |
TOTAL |
|
|
|
|
|
|
052050 |
PERDIDA DE OPERACION |
|
|
052060 |
UTILIDAD DE OPERACION |
|
|
|
|
|
|
|
MAS (MENOS): |
|
|
|
|
|
|
|
OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS |
|
|
|
|
|
|
052070 |
OTROS INGRESOS |
|
|
052080 |
OTROS GASTOS |
|
|
052090 |
TOTAL |
|
|
|
|
|
|
|
MAS (MENOS): |
|
|
|
|
|
|
|
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO |
|
|
|
|
|
|
052100 |
INTERESES A FAVOR |
|
|
052110 |
INTERESES A CARGO |
|
|
052120 |
UTILIDAD CAMBIARIA |
|
|
052130 |
PERDIDA CAMBIARIA |
|
|
052140 |
RESULTADO POR POSICION
MONETARIA FAVORABLE |
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052150 |
RESULTADO POR POSICION
MONETARIA DESFAVORABLE |
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052160 |
CAMBIOS EN EL VALOR
RAZONABLE DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS |
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052170 |
OTROS CONCEPTOS
FINANCIEROS A FAVOR |
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052180 |
OTROS CONCEPTOS
FINANCIEROS A CARGO |
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052190 |
TOTAL |
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MAS (MENOS): |
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052200 |
PERDIDA NETA POR
PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADAS Y ASOCIADAS |
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(Continúa en