| CIRCULAR S-18.2
mediante la cual se dan a conocer a las instituciones y sociedades mutualistas
de seguros, las disposiciones sobre la aprobación y difusión de los estados
financieros, así como las bases y formatos
para su presentación. |
| Miércoles 18 de febrero de 2009 |
Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos
Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional de
Seguros y Fianzas.
CIRCULAR
S-18.2
Asunto: Información Financiera.-
Se emiten disposiciones sobre la aprobación y difusión de los estados
financieros, así como las bases y formatos para su presentación.
A las
instituciones y sociedades
mutualistas de seguros
Con fundamento en lo dispuesto por los
artículos 105 y 107 de la
Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de
Seguros, esta Comisión emite las Disposiciones a que deberán sujetarse esas
instituciones y sociedades, para la aprobación por parte de sus administradores
de su Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en la Situación Financiera
y el Estado de Variaciones en el Capital Contable o Patrimonio, así como para
la difusión de sus Estados Financieros, estableciendo asimismo, la forma y
términos en que esas instituciones y sociedades deberán presentar a esta Comisión
sus estados financieros.
PRIMERA.- El Balance General, el Estado de Resultados, el Estado de
Cambios en la
Situación Financiera, el Estado de Variaciones en el Capital
Contable o Patrimonio, el Informe de Notas de Revelación a los Estados
Financieros a que hace referencia la Circular S-18.2.2 vigente, así como las Notas de
Revelación en materia de comisiones contingentes detalladas en la Circular S-18.2.1
vigente, se presentarán al Consejo de Administración de esas instituciones o
sociedades para su revisión y aprobación, acompañados de la documentación de
apoyo necesaria, a fin de que ese órgano cuente con los elementos suficientes
para conocer y evaluar las operaciones de mayor importancia, determinantes en
la evolución y cambios ocurridos durante el ejercicio respectivo.
Esas instituciones y sociedades
deberán presentar a esta Comisión, dentro de los 120 días naturales posteriores
al cierre del ejercicio de que se trate, una copia de los cuatro estados y las
Notas de Revelación referidos en el párrafo anterior, así como copia
certificada del acta de la junta del Consejo de Administración en la que hayan
sido aprobados dichos estados y las Notas de Revelación respectivas.
SEGUNDA.- Esas instituciones y sociedades, previa aprobación del
Consejo de Administración, publicarán en un diario de circulación nacional su
Balance General y Estado de Resultados correspondientes a marzo, junio y
septiembre dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha.
Asimismo, previa aprobación de dicho
Consejo, el Balance General Anual y Estado de Resultados del 1 de enero al 31
de diciembre del ejercicio que se trate, se deberán publicar en un diario de
circulación nacional, dentro de los 60 días naturales siguientes al cierre del
ejercicio respectivo, y en igual plazo deberán presentarlos en el Diario
Oficial de la
Federación para su publicación.
Esas instituciones y sociedades
deberán remitir a esta Comisión la publicación efectuada en el Diario Oficial
de la Federación
de su Balance General y Estado de Resultados anuales, dentro de un plazo que no
excederá de 120 días naturales siguientes al cierre del ejercicio de que se
trate, asimismo deberán acompañar el comprobante en el que se observe que el
Diario Oficial de la
Federación recibió dentro de los 60 días naturales siguientes
al cierre del ejercicio respectivo el Balance General y Estado de Resultados
para su publicación.
Esas instituciones y sociedades
deberán dar a conocer al público en general a través de la publicación en el
Diario Oficial de la
Federación de los estados financieros anuales, que éstos se
encuentran dictaminados, la denominación de la sociedad de auditoría externa
contratada y el nombre del auditor externo designado, así como el nombre del
auditor externo actuarial que haya dictaminado las reservas técnicas.
De igual forma, deberán difundir
dentro de los 60 días naturales siguientes al cierre del ejercicio de que se
trate, a través de la página principal de su portal electrónico en Internet, el
dictamen emitido por el auditor externo responsable acompañado de los estados
financieros y las notas que forman parte integrante de los estados financieros
dictaminados.
Asimismo, esas instituciones y
sociedades anotarán al calce de los estados financieros anuales publicados el
nombre del dominio de la página electrónica en Internet que corresponda a la
propia institución o sociedad, debiendo indicar también la ruta mediante la
cual podrán acceder de forma directa al dictamen, estados financieros y a las
notas que forman parte integrante de los estados financieros dictaminados.
TERCERA.- Esta Comisión al llevar a cabo la revisión de los Estados
Financieros Anuales podrá ordenar las correcciones que a su juicio sean
fundamentales, asimismo, podrá ordenar que se publiquen nuevamente dichos
Estados Financieros con las modificaciones pertinentes. Esta publicación se
efectuará dentro de los
15 días naturales siguientes a la notificación del acuerdo sobre las
modificaciones respectivas, debiendo remitir a esta Comisión la publicación
efectuada en el Diario Oficial de la Federación de su Balance General y Estado de
Resultados anuales modificados, dentro de un plazo que no excederá de 15 días
naturales siguientes a la fecha de la publicación respectiva.
CUARTA.- Esas instituciones y sociedades deberán anotar al calce de sus
estados financieros, las siguientes constancias:
BALANCE GENERAL.
“El presente Balance General se formuló de conformidad con
las disposiciones emitidas en materia de contabilidad por la Comisión Nacional
de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose
correctamente reflejadas en su conjunto, las operaciones efectuadas por la
institución (o en su caso, sociedad) hasta la fecha arriba mencionada, las
cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales
y a las disposiciones legales y administrativas aplicables, y fueron
registradas en las cuentas que corresponden conforme al catálogo de cuentas en
vigor.”
“El presente Balance General fue aprobado por el Consejo de
Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.
“Los Estados Financieros y las Notas de Revelación que
forman parte integrante de los estados financieros, pueden ser consultados en
Internet, en la página electrónica: ___________________________.
“Los Estados Financieros se encuentran dictaminados por el
C.P.C._________________________, miembro de la sociedad denominada
___________________ contratada para prestar los servicios de auditoría externa
a esta institución/sociedad; asimismo, las reservas técnicas de la
institución/sociedad fueron dictaminadas por el Act. __________.
“El Dictamen emitido por el auditor externo, los Estados
Financieros y las notas que forman parte integrante de los Estados Financieros
dictaminados, se ubicarán para su consulta en Internet, en la página electrónica:____________________,
a partir de los sesenta días naturales siguientes al cierre del ejercicio de
_____.”
Asimismo, en caso de que esas instituciones y sociedades
hayan capitalizado parte del superávit por valuación de inmuebles, deberán
insertar al calce del Balance General la siguiente nota:
“El capital pagado incluye la cantidad de $______________
moneda nacional, originada por la capitalización parcial del superávit por
valuación de inmuebles”.
ESTADO DE RESULTADOS.
“El presente Estado de Resultados se formuló de conformidad
con las disposiciones en materia de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional
de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose reflejados
todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la
institución (o en su caso, sociedad) hasta la fecha arriba mencionada, las
cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales
y a las disposiciones legales y administrativas aplicables, y fueron
registradas en las cuentas que corresponden conforme al catálogo de cuentas en
vigor.
“El presente Estado de Resultados fue aprobado por el
Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo
suscriben.”
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.
“El presente Estado de Cambios en la Situación Financiera
se formuló de conformidad con las disposiciones en materia de contabilidad
emitidas por la
Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera
consistente, encontrándose reflejados todos los orígenes y aplicaciones de
efectivo derivados de las operaciones efectuadas por la institución (o en su
caso, sociedad) hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y
valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales y a las disposiciones
legales
y administrativas aplicables.
“El presente Estado de Cambios en la Situación Financiera
fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los
funcionarios que lo suscriben.”
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE O PATRIMONIO.
“El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable o
Patrimonio se formuló de conformidad con las disposiciones en materia de
contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas
de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las
cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la
institución (o en su caso, sociedad) hasta la fecha arriba mencionada, las
cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales
y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
“El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable o
Patrimonio fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la
responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.”
QUINTA.- Los Estados Financieros, así como las Notas de Revelación
deberán estar suscritos cuando menos por el Director General y el Contador
General, o sus equivalentes, así como por el responsable de llevar a cabo las
funciones de auditoría interna.
SEXTA.- Para los efectos a que se refiere el penúltimo párrafo del
artículo 105 de la Ley
General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros,
se considerará concluida la revisión de los estados financieros, si dentro de
los 180 días naturales siguientes a su publicación en términos de la Segunda de las presentes
disposiciones, esta Comisión no comunica a la institución o sociedad
observaciones al respecto.
SEPTIMA.- A efecto de que esas instituciones y sociedades estén en
posibilidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 105 de la Ley General de
Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, así como a las presentes
disposiciones, anexo a la presente Circular se acompañan los formatos para la
elaboración del Balance General (Anexo 1); del Estado de Resultados (Anexo 2);
del Estado de Cambios en la Situación Financiera y su metodología (Anexo 3) y
del Estado de Variaciones en el Capital Contable o Patrimonio y criterio de
elaboración (Anexo 4), a los que deberán apegarse esas instituciones y
sociedades.
OCTAVA.- Independientemente de las publicaciones a que se refiere la Disposición Segunda
de la presente Circular, esas instituciones y sociedades deberán observar lo
dispuesto por el artículo 177 de la Ley General de Sociedades Mercantiles.
NOVENA.- De acuerdo con lo establecido en las presentes
Disposiciones, esas instituciones y sociedades podrán hacerse acreedoras a una
o más de las sanciones establecidas en la Ley General de
Instituciones
y Sociedades Mutualistas de Seguros por las siguientes causas:
·
Por la falta de presentación de la información
solicitada en términos de la presente Circular, o por la presentación
extemporánea de dicha información.
·
Por la presentación incorrecta, incompleta o
inadecuada de la información a que se refiere la presente Circular, no obstante
se haya presentado en tiempo y forma.
TRANSITORIAS
PRIMERA.- La presente Circular entrará en vigor al día siguiente de
su publicación en el Diario Oficial de la Federación, y sustituye y deja sin efectos a la
diversa S-18.2 del 4 de diciembre de 2007, publicada en el mismo Diario el 27
de diciembre de 2007.
SEGUNDA.- Los formatos a que se hace referencia en la presente
Circular, deberán ser considerados por las instituciones y sociedades
mutualistas de seguros a partir de los estados financieros anuales
correspondientes al ejercicio de 2008.
Lo anterior se hace de su conocimiento con fundamento en el
artículo 108 fracción IV de la
Ley General
de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros y de conformidad con el
Acuerdo por el que la Junta
de Gobierno de la
Comisión Nacional de Seguros y Fianzas delega en el
presidente la facultad de emitir las disposiciones necesarias para el ejercicio
de las facultades que la ley le otorga a dicha Comisión y para el eficaz
cumplimiento de la misma y de las reglas y reglamentos, emitido el 2 de
diciembre de 1998 y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4
de enero de 1999.
Atentamente
Sufragio Efectivo. No Reelección.
México, D.F., a 30 de enero de 2009.- El Presidente de la Comisión Nacional
de Seguros y Fianzas, Manuel S. Aguilera
Verduzco.- Rúbrica.
Anexo 1
Nombre de la Institución
Balance General al de de 20
(Cifras
en Pesos / Cifras en Pesos Constantes)
|
100
|
|
Activo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
|
Pasivo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
|
|
Reservas Técnicas
|
|
|
|
|
|
110
|
|
|
Inversiones
|
|
|
|
|
|
|
211
|
|
|
|
De Riesgos en Curso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
|
|
|
|
Vida
|
|
|
|
|
|
|
111
|
|
|
|
Valores y Operaciones con Productos Derivados
|
|
|
|
|
|
|
213
|
|
|
|
|
Accidentes y Enfermedades
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214
|
|
|
|
|
Daños
|
|
|
|
|
|
|
112
|
|
|
|
Valores
|
|
|
|
|
|
|
215
|
|
|
|
|
Fianzas en Vigor
|
|
|
|
|
|
113
|
|
|
|
|
Gubernamentales
|
|
|
|
|
|
|
216
|
|
|
|
De Obligaciones Contractuales
|
|
|
|
|
114
|
|
|
|
|
Empresas Privadas
|
|
|
|
|
|
|
217
|
|
|
|
|
Por Siniestros y Vencimientos
|
|
|
|
|
115
|
|
|
|
|
|
Tasa Conocida
|
|
|
|
|
|
|
218
|
|
|
|
|
Por Siniestros Ocurridos y No Reportados
|
|
|
|
|
116
|
|
|
|
|
|
Renta Variable
|
|
|
|
|
|
|
219
|
|
|
|
|
Por Dividendos sobre Pólizas
|
|
|
|
|
117
|
|
|
|
|
Extranjeros
|
|
|
|
|
|
|
220
|
|
|
|
|
Fondos de Seguros en Administración
|
|
|
|
|
118
|
|
|
|
|
Valores Otorgados en Préstamo
|
|
|
|
|
|
|
221
|
|
|
|
|
Por Primas en Depósito
|
|
|
|
|
119
|
|
|
|
|
Valuación Neta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
|
|
|
|
Deudores por Intereses
|
|
|
|
|
|
|
222
|
|
|
|
De Previsión
|
|
|
|
|
|
|
121
|
|
|
(-)
|
|
Estimación para Castigos
|
|
|
|
|
|
|
223
|
|
|
|
|
Previsión
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224
|
|
|
|
|
Riesgos Catastróficos
|
|
|
|
|
122
|
|
|
|
Operaciones con Productos Derivados
|
|
|
|
|
|
|
225
|
|
|
|
|
Contingencia
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226
|
|
|
|
|
Especiales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123
|
|
|
|
Préstamos
|
|
|
|
|
|
|
227
|
|
|
Reservas para Obligaciones Laborales
|
|
|
|
|
124
|
|
|
|
|
Sobre Pólizas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125
|
|
|
|
|
Con Garantía
|
|
|
|
|
|
|
228
|
|
|
Acreedores
|
|
|
|
|
|
|
126
|
|
|
|
|
Quirografarios
|
|
|
|
|
|
|
229
|
|
|
|
|
Agentes y Ajustadores
|
|
|
|
|
127
|
|
|
|
|
Contratos de Reaseguro Financiero
|
|
|
|
|
|
|
230
|
|
|
|
|
Fondos en Administración de Pérdidas
|
|
|
|
|
128
|
|
|
|
|
Descuentos y Redescuentos
|
|
|
|
|
|
|
231
|
|
|
|
|
Acreedores por Responsabilidades de Fianzas
|
|
|
|
|
129
|
|
|
|
|
Cartera Vencida
|
|
|
|
|
|
|
232
|
|
|
|
|
Diversos
|
|
|
|
|
|
|
130
|
|
|
|
|
Deudores por Intereses
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131
|
|
|
(-)
|
|
Estimación para Castigos
|
|
|
|
|
|
|
233
|
|
|
Reaseguradores y Reafianzadores
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234
|
|
|
|
|
Instituciones de Seguros y Fianzas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235
|
|
|
|
|
Depósitos Retenidos
|
|
|
|
|
132
|
|
|
|
Inmobiliarias
|
|
|
|
|
|
|
236
|
|
|
|
|
Otras Participaciones
|
|
|
|
|
133
|
|
|
|
|
Inmuebles
|
|
|
|
|
|
|
237
|
|
|
|
|
Intermediarios de Reaseguro y Reafianzamiento
|
|
|
|
|
134
|
|
|
|
|
Valuación Neta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
135
|
|
|
(-)
|
|
Depreciación
|
|
|
|
|
|
|
238
|
|
|
Operaciones con Productos Derivados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
239
|
|
|
Financiamientos Obtenidos
|
|
|
|
|
136
|
|
|
Inversiones para Obligaciones Laborales
|
|
|
|
|
|
|
240
|
|
|
|
|
Emisión de Deuda
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
241
|
|
|
|
|
|
Por Obligaciones Subordinadas No Susceptibles
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de Convertirse en Acciones
|
|
|
|
|
137
|
|
|
Disponibilidad
|
|
|
|
|
|
|
242
|
|
|
|
|
|
Otros Títulos de Crédito
|
|
|
|
|
138
|
|
|
|
|
Caja y Bancos
|
|
|
|
|
|
|
243
|
|
|
|
|
Contratos de Reaseguro Financiero
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
139
|
|
|
Deudores
|
|
|
|
|
|
|
|
244
|
|
|
Otros Pasivos
|
|
|
|
|
|
|
140
|
|
|
|
|
Por Primas
|
|
|
|
|
|
|
245
|
|
|
|
|
Provisiones para la Participación de Utilidades al Personal
|
|
|
|
|
141
|
|
|
|
|
Agentes y Ajustadores
|
|
|
|
|
|
|
246
|
|
|
|
|
Provisiones para el Pago de Impuestos
|
|
|
|
|
142
|
|
|
|
|
Documentos por Cobrar
|
|
|
|
|
|
|
247
|
|
|
|
|
Otras Obligaciones
|
|
|
|
|
143
|
|
|
|
|
Préstamos al Personal
|
|
|
|
|
|
|
248
|
|
|
|
|
Créditos Diferidos
|
|
|
|
|
|
144
|
|
|
|
|
Otros
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
145
|
|
|
(-)
|
|
Estimación para Castigos
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma del Pasivo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
|
Capital
|
|
|
|
|
|
|
|
|
146
|
|
|
Reaseguradores y Reafianzadores
|
|
|
|
|
|
|
310
|
|
|
Capital o Fondo Social Pagado
|
|
|
|
|
147
|
|
|
|
|
Instituciones de Seguros y Fianzas
|
|
|
|
|
|
|
311
|
|
|
|
|
Capital o Fondo Social
|
|
|
|
|
148
|
|
|
|
|
Depósitos Retenidos
|
|
|
|
|
|
|
312
|
|
|
(-)
|
|
Capital o Fondo No Suscrito
|
|
|
|
|
149
|
|
|
|
|
Participación de Reaseguradores por Siniestros Pendientes
|
|
|
|
|
|
313
|
|
|
(-)
|
|
Capital o Fondo No Exhibido
|
|
|
|
|
150
|
|
|
|
|
Participación de Reaseguradores por Riesgos en Curso
|
|
|
|
|
|
|
314
|
|
|
(-)
|
|
Acciones Propias Recompradas
|
|
|
|
|
151
|
|
|
|
|
Otras Participaciones
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152
|
|
|
|
|
Intermediarios de Reaseguro y Reafianzamiento
|
|
|
|
|
|
|
315
|
|
|
Obligaciones Subordinadas de Conversión Obligatoria a
Capital
|
|
|
|
|
153
|
|
|
|
|
Participación de Reafianzadoras en la Rva. de Fianzas en Vigor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
154
|
|
|
(-)
|
|
Estimación para Castigos
|
|
|
|
|
|
|
316
|
|
|
Reservas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
317
|
|
|
|
|
Legal
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
318
|
|
|
|
|
Para Adquisición de Acciones Propias
|
|
|
|
|
155
|
|
|
Otros Activos
|
|
|
|
|
|
|
319
|
|
|
|
|
Otras
|
|
|
|
|
|
|
156
|
|
|
|
|
Mobiliario y Equipo
|
|
|
|
|
|
|
320
|
|
|
Superávit por Valuación
|
|
|
|
|
157
|
|
|
|
|
Activos Adjudicados
|
|
|
|
|
|
|
321
|
|
|
Subsidiarias
|
|
|
|
|
|
|
158
|
|
|
|
|
Diversos
|
|
|
|
|
|
|
323
|
|
|
Resultados de Ejercicios Anteriores
|
|
|
|
|
159
|
|
|
|
|
Gastos Amortizables
|
|
|
|
|
|
|
324
|
|
|
Resultado del Ejercicio
|
|
|
|
|
160
|
|
|
(-)
|
|
Amortización
|
|
|
|
|
|
|
325
|
|
|
Exceso o Insuficiencia en la Actualización
del Capital Contable
|
|
|
|
|
161
|
|
|
|
|
Productos Derivados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma del Capital
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma del Activo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Suma del Pasivo y Capital
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Orden
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
Valores en Depósito
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
Fondos en Administración
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
Responsabilidades por Fianzas en Vigor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
Garantías de Recuperación por Fianzas Expedidas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
Reclamaciones Recibidas Pendientes de Comprobación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
Reclamaciones Contingentes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
Reclamaciones Pagadas y Canceladas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
Recuperación de Reclamaciones Pagadas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
Pérdida Fiscal por Amortizar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
Reserva por Constituir p/Obligaciones Laborales
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
Cuentas de Registro
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
Operaciones con Productos Derivados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
921
|
Operaciones con Valores Otorgados en Préstamo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
922
|
Garantías Recibidas por Derivados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El capital pagado incluye la cantidad de
$_______________, moneda nacional, originada por la capitalización parcial del
superávit por valuación de inmuebles.
El presente Balance General se formuló
de conformidad con las disposiciones emitidas en materia de contabilidad por la Comisión Nacional
de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose
correctamente reflejadas en su conjunto, las operaciones efectuadas por la
institución (o en su caso, sociedad) hasta la fecha arriba mencionada, las
cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas institucionales
y a las disposiciones legales y administrativas aplicables, y fueron
registradas en las cuentas que corresponden conforme al catálogo de cuentas en
vigor.
El presente Balance General fue aprobado
por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios
que lo suscriben.
Los Estados Financieros y las Notas de
Revelación que forman parte integrante de los estados financieros, pueden ser
consultados en Internet, en la página electrónica: ___________________________.
Los Estados Financieros se encuentran
dictaminados por el C.P.C._________________________, miembro de la sociedad
denominada ___________________ contratada para prestar los servicios de
auditoría externa a esta institución/sociedad; asimismo, las reservas técnicas
de la institución/sociedad fueron dictaminadas por el Act. __________.
El Dictamen emitido por el auditor
externo, los Estados Financieros y las notas que forman parte integrante de los
Estados Financieros dictaminados, se ubicarán para su consulta en Internet, en
la página electrónica:____________________, a partir de los sesenta días
naturales siguientes al cierre del ejercicio de _____.
____________________ ________________________ ___________________________
Director
General Auditor
Interno Contador
General
Nombre
y Firma Nombre
y Firma Nombre
y Firma
Anexo 2
Estado de Resultados del de
al de de 20
(Cifras en Pesos / Cifras en Pesos Constantes)
|
400
|
Primas
|
|
|
|
|
410
|
Emitidas
|
|
|
|
|
420
|
(-) Cedidas
|
|
|
|
|
430
|
De Retención
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
(-) Incremento
Neto de la Reserva
de Riesgos en Curso y de Fianzas en Vigor
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Primas de Retención Devengadas
|
|
|
|
|
460
|
(-) Costo
Neto de Adquisición
|
|
|
|
|
470
|
Comisiones a
Agentes
|
|
|
|
|
480
|
Compensaciones
Adicionales a Agentes
|
|
|
|
|
490
|
Comisiones por
Reaseguro y Reafianzamiento Tomado
|
|
|
|
|
500
|
(-) Comisiones por Reaseguro Cedido
|
|
|
|
|
510
|
Cobertura de
Exceso de Pérdida
|
|
|
|
|
520
|
Otros
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
(-) Costo
Neto de Siniestralidad, Reclamaciones y Otras Obligaciones Contractuales
|
|
|
|
|
540
|
Siniestralidad y
Otras Obligaciones Contractuales
|
|
|
|
|
550
|
Siniestralidad
Recuperada del Reaseguro No Proporcional
|
|
|
|
|
560
|
Reclamaciones
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
Utilidad (Pérdida) Técnica
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
(-) Incremento
Neto de Otras Reservas Técnicas
|
|
|
|
|
590
|
Reserva para
Riesgos Catastróficos
|
|
|
|
|
600
|
Reserva de
Previsión
|
|
|
|
|
610
|
Reserva de
Contingencia
|
|
|
|
|
620
|
Otras Reservas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
625
|
Resultado de Operaciones
Análogas y Conexas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
Utilidad (Pérdida) Bruta
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
(-) Gastos
de Operación Netos
|
|
|
|
|
650
|
Gastos
Administrativos y Operativos
|
|
|
|
|
660
|
Remuneraciones y Prestaciones
al Personal
|
|
|
|
|
670
|
Depreciaciones y
Amortizaciones
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
Utilidad (Pérdida) de la Operación
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690
|
Resultado Integral de Financiamiento
|
|
|
|
|
700
|
De Inversiones
|
|
|
|
|
710
|
Por Venta de
Inversiones
|
|
|
|
|
720
|
Por Valuación de
Inversiones
|
|
|
|
|
730
|
Por Recargo sobre
Primas
|
|
|
|
|
750
|
Por Emisión de
Instrumentos de Deuda
|
|
|
|
|
760
|
Por Reaseguro
Financiero
|
|
|
|
|
770
|
Otros
|
|
|
|
|
780
|
Resultado
Cambiario
|
|
|
|
|
790
|
(-) Resultado por Posición Monetaria
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
Utilidad (Pérdida) antes de I.S.R., P.T.U. y P.R.S.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
(-) Provisión
para el pago del Impuesto Sobre la Renta
|
|
|
|
|
820
|
(-) Provisión
para la Participación de Utilidades al Personal
|
|
|
|
|
830
|
Participación en el Resultado de Subsidiarias
|
|
|
|
|
840
|
Utilidad (Pérdida) del
Ejercicio
|
|
|
|
El presente Estado de Resultados se formuló de conformidad
con las disposiciones en materia de contabilidad emitidas por la Comisión
Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera consistente, encontrándose
reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas
por la institución (o en su caso, sociedad) hasta la fecha arriba mencionada,
las cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas prácticas
institucionales y a las disposiciones legales y administrativas aplicables, y
fueron registradas en las cuentas que . corresponden conforme al catálogo de cuentas en vigor.
El presente Estado de Resultados fue aprobado por el
Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que lo
suscriben.
|
|
|
|
|
|
|
Director General
Nombre y firma
|
|
Auditor Interno
Nombre y Firma
|
|
Contador General
Nombre y firma
|
Anexo
3
|
NOMBRE DE LA INSTITUCION
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
|
|
|
|
|
|
del 1 de enero al 31 de
diciembre de 20 ____
|
|
|
|
|
|
(Cifras en Pesos /
Expresado en pesos de poder adquisitivo en diciembre de 20 _____)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OPERACION
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
UTILIDAD O (PERDIDA) NETA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PARTIDAS APLICADAS A RESULTADOS QUE NO REQUIRIERON LA
UTILIZACION
|
|
|
DE RECURSOS:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RESERVAS TECNICAS
|
|
|
|
|
|
De Riesgos en Curso
|
|
|
|
|
|
De Obligaciones Contractuales
|
|
|
|
|
|
De Previsión
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
REASEGURADORES Y
REAFIANZADORES
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RESERVAS PARA OBLIGACIONES
LABORALES
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACREEDORES
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OTROS PASIVOS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ACTIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
DEUDORES
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
REASEGURADORES Y
REAFIANZADORES
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OTROS ACTIVOS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INVERSIONES PARA
OBLIGACIONES LABORALES
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RECURSOS GENERADOS O (UTILIZADOS) POR LA OPERACION
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FINANCIAMIENTO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL
|
|
|
|
|
|
FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RECURSOS GENERADOS O (UTILIZADOS) EN ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INVERSION
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INVERSIONES
|
|
|
|
|
|
Disponibilidad
|
|
|
|
|
|
Valores y Operaciones con Productos
Derivados
|
|
|
|
|
|
Préstamos
|
|
|
|
|
|
Inmuebles
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RECURSOS GENERADOS O UTILIZADOS EN ACTIVIDADES DE INVERSION
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INVERSIONES Y DISPONIBILIDADES AL PRINCIPIO DEL PERIODO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INVERSIONES Y DISPONIBILIDADES AL FINAL DEL PERIODO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
El presente Estado de Cambios en la Situación Financiera
se formuló de conformidad con las disposiciones en materia de contabilidad
emitidas por la
Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, aplicadas de manera
consistente, encontrándose reflejados todos los orígenes y aplicaciones de
efectivo derivados de las operaciones efectuadas por la institución hasta la
fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a las
sanas prácticas institucionales y a las disposiciones legales y administrativas
aplicables.
El presente Estado de Cambios en las Situación Financiera
fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los
funcionarios que lo suscriben.
|
|
|
|
|
|
|
Director General
Nombre y firma
|
|
Auditor Interno
Nombre y Firma
|
|
Contador General
Nombre y firma
|
ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA
(CIFRAS EN PESOS / EXPRESADO EN PESOS DE PODER ADQUISITIVO DE DICIEMBRE
DE 20__)
Metodología para su Elaboración
I. Se
deberán determinar diferencias entre los distintos rubros seleccionados del
balance del último ejercicio y del ejercicio anterior, así como depreciaciones
y amortizaciones de resultados del
último ejercicio que más adelante se describen, expresados en pesos de poder
adquisitivo de diciembre de 20 _____.
II. Los
aumentos o disminuciones representan recursos generados o utilizados por la
Institución de acuerdo a los siguientes criterios:
|
Generación de Recursos
|
Utilización de Recursos
|
|
Disminución en Activos
Aumento en Pasivos
Aumento en Capital
|
Aumento en Activos
Disminución en Pasivos
Disminución en Capital
|
III. Los
recursos generados o utilizados durante el periodo se deberán clasificar para
fines del presente estado en:
a) Operación
b) Financiamiento
c) Inversión
IV. Los
recursos generados o utilizados por la operación resultan de adicionar o
disminuir a la utilidad
o pérdida neta del periodo (según sea el caso) los siguientes conceptos:
a) Las
partidas del Balance aplicadas a resultados que no hayan generado o requerido
el uso de recursos, en este caso, depreciaciones y amortizaciones.
b) Los
aumentos o disminuciones en los siguientes rubros relacionados directamente con
la operación de la entidad:
* Reservas Técnicas.
* Reaseguradores y Reafianzadores
(pasivo).
* Reservas para Obligaciones
Laborales (pasivo).
* Acreedores.
* Otros pasivos.
* Deudores.
* Reaseguradores y Reafianzadores
(activo).
* Otros activos.
* Inversiones para Obligaciones
Laborales.
V. Los
recursos generados o utilizados en actividades de financiamiento comprenden:
* Capital.
* Financiamientos Obtenidos.
VI. Los
recursos generados o utilizados en actividades de inversión comprenden el
siguiente rubro:
* Inversiones.
VII. Asimismo,
deberán registrar las inversiones y disponibilidades al principio del periodo.
VIII. Finalmente,
deberán reportar las inversiones y disponibilidades al final del periodo.
IX. Elaboración
del Estado de Cambios en la Situación Financiera de acuerdo con la siguiente
estructura:
|
|
Estado
de Cambios en la Situación Financiera
del 1 de
enero al 31 de diciembre de 20_____
(Cifras
en Pesos / Expresado en pesos de poder adquisitivo de diciembre de 20___)
|
Referencia
|
|
1.
|
OPERACION
|
|
|
2.
|
UTILIDAD O (PERDIDA) NETA (según sea el caso)
|
Resultado del Ultimo Ejercicio
|
|
3.
|
PARTIDAS
APLICADAS A RESULTADOS QUE NO
REQUIRIERON
LA UTILIZACION DE
RECURSOS:
|
|
|
4.
|
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
|
Depreciaciones
y Amortizaciones (resultados) saldo del último ejercicio.
|
|
5.
|
SUBTOTAL
|
Suma de los siguientes conceptos:
· 2.
Utilidad o (Pérdida) Neta (según sea el caso).
· 4. Depreciaciones y Amortizaciones.
|
|
6.
|
PASIVO
|
Deberán registrar los aumentos o
(disminuciones); Suma de los siguientes conceptos:
· 8. De Riesgos en Curso.
· 9. De Obligaciones
Contractuales.
· 10. De Previsión.
· 11. Reaseguradores y
Reafianzadores (Pasivo).
· 12. Reservas para Obligaciones
Laborales.
· 13. Acreedores.
· 14. Otros Pasivos.
|
|
7.
|
RESERVAS TECNICAS
|
|
|
8.
|
De Riesgos en Curso
|
De Riesgos en Curso, saldo del último
ejercicio, menos De Riesgos en
Curso, saldo del ejercicio anterior.
|
|
9.
|
De Obligaciones Contractuales
|
De Obligaciones Contractuales, saldo del último
ejercicio, menos De Obligaciones
Contractuales, saldo del ejercicio anterior.
|
|
10.
|
De Previsión
|
De Previsión, saldo del último ejercicio, menos De Previsión, saldo del
ejercicio anterior.
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11.
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REASEGURADORES Y REAFIANZADORES
|
Reaseguradores y Reafianzadores (pasivo), saldo
del último ejercicio menos
Reaseguradores y Reafianzadores (pasivo), saldo del ejercicio anterior.
|
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12.
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RESERVAS PARA OBLIGACIONES LABORALES
|
Reservas para Obligaciones Laborales, saldo del
último ejercicio, menos Reservas
para Obligaciones Laborales, saldo del ejercicio anterior.
|
|
13.
|
ACREEDORES
|
Acreedores, saldo del último ejercicio, menos Acreedores, saldo del ejercicio
anterior.
|
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14.
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OTROS PASIVOS
|
(Otros Pasivos, saldo del último ejercicio, menos Otros Pasivos, saldo del
ejercicio anterior) más
(Operaciones con Productos Derivados (pasivo), saldo del último ejercicio, menos Operaciones con Productos
Derivados (pasivo) saldo del ejercicio anterior).
|
|
15.
|
ACTIVO
|
Deberán registrar los aumentos o
(disminuciones); Suma de los siguientes conceptos:
16. Deudores.
17. Reaseguradores y Reafianzadores (Activo).
18. Otros Activos.
19. Inversiones para Obligaciones Laborales (Activo).
|
|
16.
|
DEUDORES
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Deudores, saldo del último ejercicio, menos Deudores, saldo del ejercicio
anterior.
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. 17.
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REASEGURADORES Y
REAFIANZADORES
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Reaseguradores
y Reafianzadores, saldo del último ejercicio, menos Reaseguradores y Reafianzadores, saldo del ejercicio
anterior.
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18.
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OTROS ACTIVOS
|
Mobiliario y Equipo, Activos Adjudicados,
Diversos, Gastos Amortizables y Productos Derivados de los rubros anteriores
se tomará el saldo del último ejercicio, menos
el saldo del ejercicio anterior, más
depreciaciones y amortizaciones (resultados) saldo del último ejercicio, menos (amortización saldo del último
ejercicio menos saldo del
ejercicio anterior más
depreciaciones de inmuebles saldo del último ejercicio menos saldo del ejercicio anterior).
|
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19.
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INVERSIONES
PARA OBLIGACIONES LABORALES
|
Inversiones para Obligaciones Laborales, saldo
del último ejercicio, menos
Inversiones para Obligaciones Laborales, saldo del ejercicio anterior.
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20.
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RECURSOS GENERADOS O (UTILIZADOS) POR LA OPERACION (según
sea el caso)
|
Suma de los siguientes conceptos:
5. Subtotal.
6. Aumento o (Disminución) de Pasivo.
15. Aumento o (Disminución) de Activo.
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21.
|
FINANCIAMIENTO
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22.
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CAPITAL
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Capital Contable saldo
del último ejercicio menos Capital Contable saldo del Ejercicio Anterior menos (Valuación Neta de Inmuebles (activo) saldo del
último ejercicio menos Valuación Neta
de Inmuebles (activo) saldo del ejercicio anterior menos Resultado del Ultimo Ejercicio
(Utilidad o Pérdida).
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|
23.
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FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS
|
Financiamientos Obtenidos, saldo del último ejercicio,
menos Financiamientos Obtenidos,
saldo del ejercicio anterior.
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24.
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RECURSOS GENERADOS O (UTILIZADOS) EN ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO (según sea el caso)
|
Deberán registrar los aumentos o
(disminuciones);
Suma de los siguientes conceptos:
22. Capital.
23. Financiamientos Obtenidos.
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25.
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INVERSION
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|
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26.
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INVERSIONES
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Deberán registrar los aumentos o
(disminuciones); Suma de los siguientes conceptos:
27. Disponibilidad.
28. Valores y Operaciones con Productos Derivados.
29. Préstamos.
30. Inmuebles.
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|
27.
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Disponibilidad
|
Disponibilidad, saldo
del último ejercicio, menos Disponibilidad, saldo del ejercicio anterior.
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28.
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Valores y Operaciones con Productos Derivados
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Valores y Operaciones
con Productos Derivados, saldo del último ejercicio, menos Valores
y Operaciones con Productos Derivados, saldo del ejercicio anterior.
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29.
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Préstamos
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Préstamos, saldo del último ejercicio, menos Préstamos, saldo del ejercicio
anterior.
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|
30.
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Inmuebles
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Inmuebles, saldo del
último ejercicio, menos Inmuebles, saldo del ejercicio anterior.
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31.
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RECURSOS GENERADOS O (UTILIZADOS) EN ACTIVIDADES DE
INVERSION (según sea el caso)
|
26. Aumento o Disminución de Inversiones.
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32.
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INVERSIONES Y DISPONIBILIDADES AL PRINCIPIO DEL PERIODO
|
Disponibilidad, Valores
y Operaciones con Productos Derivados, Préstamos e Inmuebles del
ejercicio anterior.
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33.
|
INVERSIONES Y DISPONIBILIDADES AL FINAL DEL PERIODO
|
Disponibilidad,
Valores y Operaciones con Productos Derivados, Préstamos e Inmuebles
del último ejercicio.
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Anexo
4
NOMBRE DE LA INSTITUCION
ESTADO DE VARIACIONES EN EL
CAPITAL CONTABLE
DEL 31 DE DICIEMBRE DE ____ AL 31
DE DICIEMBRE DE ____
CIFRAS EN PESOS / CIFRAS
EXPRESADAS EN MONEDA DE PODER ADQUISITIVO DEL 31 DE DICIEMBRE DE ___
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Capital contribuido
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Capital Ganado
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Subsidiarias
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Exceso o Insuficiencia
en la
Actualización del Capital Contable
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Superávit o Déficit por
Valuación
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Concepto
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Capital o Fondo Social
pagado (4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4107)
|
Obligaciones
Subordinadas de conversión (4108)
|
Reservas de capital
(4201, 4202, 4203, 4204, 4205, 4206)
|
Resultado de ejercicios
anteriores (4501, 4502, 4601, 4801)
|
Resultado del ejercicio
(4503, 4504, 4603, 4604)
|
Participación en Otras
Cuentas de Capital Contable (4401, 4402, 4403)
|
Resultado por Tenencia
de Activos No Monetarios 4702)
|
Efecto Monetario
Acumulado
(4703)
|
De Inversiones (4301,
4302, 4303, 4304, 4305, 4306)
|
Déficit por Obligaciones
laborales
(4602)
|
|
Total capital contable
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|
Saldo al 31 de diciembre de _________
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|
MOVIMIENTOS INHERENTES A LAS DECISIONES DE LOS
ACCIONISTAS
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|
Suscripción de acciones
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|
Capitalización de utilidades
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|
Constitución de Reservas
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|
Pago de dividendos
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|
Traspaso de resultados de ejercicios anteriores
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|
Otros
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Total
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|
MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTO DE LA
UTILIDAD INTEGRAL
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|
Utilidad integral
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Resultado del Ejercicio
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|
Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta
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|
Exceso o Insuficiencia en la Actualización del Capital Contable
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|
Ajustes por obligaciones laborales
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|
Otros
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|
Total
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|
Saldo al 31 de diciembre de _______
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|
El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable o
Patrimonio se formuló de conformidad con las disposiciones en materia de
contabilidad emitidas por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas,
aplicadas de manera consistente, encontrándose reflejados todos los
movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones
efectuadas por la institución (o en su caso, sociedad) hasta la fecha arriba
mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a las sanas
prácticas institucionales y a las disposiciones legales y administrativas
aplicables.
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|
|
El presente Estado de Variaciones en el Capital Contable o
Patrimonio fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la
responsabilidad de los funcionarios que lo suscriben.
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Director
General
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Auditor
Interno
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Contador
General
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Nombre y firma
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Nombre y firma
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Nombre y firma
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ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE
Antecedentes
La
información de carácter financiero debe cumplir, entre otros, con el fin de
reportar las modificaciones en la inversión de los accionistas durante un
periodo contable definido, requiriéndose el establecimiento, mediante criterios
específicos, de los objetivos y estructura general que debe tener el estado de
variaciones en el capital contable.
Objetivo y alcance
El
presente criterio tiene por objetivo establecer las características generales,
así como la estructura que debe tener el estado de variaciones en el capital
contable de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros, las cuales
deberán apegarse a lo previsto en este criterio. Asimismo, se establecen
lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de este
estado financiero, y de esta
forma, facilitar la comparabilidad del mismo.
Objetivo del estado de variaciones en el
capital contable
El
estado de variaciones en el capital contable tiene por objeto presentar
información sobre los movimientos en la inversión de los accionistas o socios
mutualizados de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros durante
un periodo determinado.
Por
consiguiente, dicho estado financiero mostrará el incremento o decremento en el
capital o patrimonio de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros,
derivado de dos tipos de movimientos: inherentes a las decisiones de los
accionistas o socios mutualizados y al reconocimiento de la utilidad integral.
Conceptos que integran el estado de
variaciones en el capital contable
En un
contexto general, los conceptos por los cuales se presentan modificaciones al
capital contable son los siguientes:
Movimientos
inherentes a las decisiones de los accionistas o socios mutualizados
Dentro
de este tipo de movimientos se encuentran aquéllos directamente relacionados
con las decisiones que toman los accionistas o socios mutualizados respecto a
su inversión en las instituciones y sociedades mutualistas de seguros. Algunos
ejemplos de este tipo de movimientos son los siguientes:
a) suscripción
de acciones;
b) capitalización
de utilidades;
c) constitución
de reservas;
d) pago
de dividendos.
e) traspaso
del resultado neto a resultados de ejercicios anteriores, y
Movimientos
inherentes al reconocimiento de la utilidad integral
Se refieren
a los incrementos o disminuciones durante un periodo, derivados de
transacciones, otros eventos y circunstancias, provenientes de fuentes no
vinculadas con las decisiones de los accionistas. El propósito de reportar este
tipo de movimientos es el de medir el desempeño de las instituciones y
sociedades mutualistas de seguros mostrando las variaciones en el capital
contable que se derivan del resultado del ejercicio, así como de aquellas
partidas cuyo efecto por disposiciones específicas de algunos criterios de
contabilidad para de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros, se
reflejan directamente en el capital contable y no constituyen aportaciones,
reducciones o distribuciones de capital, tales como:
a) resultado
por valuación de títulos disponibles para la venta;
b) exceso
o insuficiencia en la actualización del capital contable;
c) ajustes
por obligaciones laborales.
Estructura del estado de variaciones en el
capital contable
El
estado de variaciones en el capital contable incluirá la totalidad de los
rubros que integran el capital contable; la valuación de los mismos se
efectuará de conformidad con los criterios de contabilidad para las
instituciones y sociedades mutualistas de seguros.
Dichos rubros
se enuncian a continuación:
· capital o fondo social pagado;
· reservas
· superávit por valuación
· subsidiarias
· resultados en ejercicios anteriores y
del ejercicio;
· obligaciones subordinadas de conversión
obligatoria a capital;
· exceso o insuficiencia en la
actualización del capital contable.
Presentación del estado de variaciones en
el capital contable
Los
conceptos descritos anteriormente, corresponden a los mínimos requeridos para
la presentación del estado de variaciones en el capital contable, sin embargo,
las instituciones y sociedades mutualistas de seguros deberán desglosar, ya sea
en el citado estado de variaciones en el capital contable o mediante notas a
los estados financieros, el contenido de los conceptos que consideren
necesarios para mostrar la situación financiera de las instituciones y
sociedades mutualistas de seguros al usuario de la información financiera.
En la
parte final del presente criterio se muestra un estado de variaciones en el
capital contable preparado con los conceptos mínimos a que se refiere el
párrafo anterior.
Características de los conceptos que
componen la estructura del estado de variaciones en el capital contable
Se
deberán incorporar los movimientos a los conceptos descritos en la presente
circular, de acuerdo al orden cronológico en el cual se presentaron los
eventos:
a) Movimientos inherentes a las decisiones de
los accionistas:
Se deberán separar cada uno de los
conceptos relativos a este tipo de decisiones, de conformidad con lo
establecido en el presente criterio, describiendo el concepto y la fecha en la
cual fueron generados.
b) Movimientos inherentes al reconocimiento de
la utilidad integral:
Se deberán separar de acuerdo al
evento o criterio específico que los origina, de conformidad con los conceptos
mencionados en el presente criterio.
Consideraciones generales
El
estado de variaciones en el capital contable deberá indicar las variaciones del
periodo que se reporta; lo anterior implica partir de los saldos que integran
el capital contable del periodo inicial, analizando los movimientos ocurridos a
partir de esa fecha.
Asimismo,
todos los saldos y los movimientos incorporados en el estado de variaciones en
el capital contable deberán mostrarse en pesos constantes, es decir, del mismo
poder adquisitivo relativo a la fecha de presentación de los estados
financieros.
