SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

CIRCULAR CONSAR 18-5, modificaciones a las Reglas Generales que establecen los requisitos que deben reunir los planes de pensiones establecidos por los patrones o derivados de contratación colectiva en términos y para los efectos del artículo 27, fracción VIII, de la Ley del Seguro Social.

lunes 12 de marzo de 2007

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.

CIRCULAR CONSAR 18-5

MODIFICACIONES A LAS REGLAS GENERALES QUE ESTABLECEN LOS REQUISITOS QUE DEBEN REUNIR LOS PLANES DE PENSIONES ESTABLECIDOS POR LOS PATRONES O DERIVADOS DE CONTRATACION COLECTIVA EN TERMINOS Y PARA LOS EFECTOS DEL ARTICULO 27, FRACCION VIII, DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.

El Presidente de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, con fundamento en los artículos 5o., fracción XVI, 11 y 12, fracciones I, VIII y XVI de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro
y 27, fracción VIII, de la Ley del Seguro Social, y

CONSIDERANDO

Que la Circular CONSAR 18-2, con sus modificaciones contenidas en las Circulares CONSAR 18-3
y CONSAR 18-4, establece los requisitos que deberán reunir los planes de pensiones establecidos por los patrones o derivados de contratación colectiva, a fin de que las cantidades aportadas a dichos planes de pensiones se excluyan del salario base de cotización de sus trabajadores en términos del artículo 27, fracción VIII, de la Ley del Seguro Social;

Que la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro ha juzgado conveniente, y en beneficio de los patrones, establecer un formulario único para acreditar que se cumple con lo dispuesto en la Circular CONSAR 18-2 antes mencionada, así como simplificar los medios que utilicen los patrones para presentar el formulario ante dicha autoridad administrativa;

Que con estas modificaciones, la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro amplía los plazos para que los patrones puedan presentar el formulario único mediante el cual acreditan ante dicha autoridad administrativa que sus planes de pensiones cumplen los requisitos señalados para tal efecto, así como facilita el cumplimiento de lo dispuesto en la Circular CONSAR 18-2 antes mencionada;

Que con estas modificaciones, se permitirá que los patrones tengan una mejor comprensión del contenido de estas reglas generales, con lo cual podrán cumplir con ellas y tendrán mayor certeza y seguridad jurídica respecto de las acciones que deben realizar, ha tenido a bien expedir las siguientes:

PRIMERA.- Se MODIFICAN las regla séptima; la fracción I de la regla octava; la regla novena; la regla décima; el primer párrafo de la décima segunda; las reglas décima cuarta y décima quinta, de la Circular CONSAR 18-2, “Reglas generales que establecen los requisitos que deben reunir los planes de pensiones establecidos por los patrones o derivados de contratación colectiva en términos y para los efectos del
artículo 27, fracción VIII, de la Ley del Seguro Social”, modificada por las Circulares CONSAR 18-3 y 18-4, publicadas en el Diario Oficial de la Federación los días 14 de febrero de 2006, 31 de marzo y 2 de mayo
de 2006, respectivamente, para quedar en los siguientes términos:

“SEPTIMA.- Los patrones, para acreditar que un Plan de Pensiones reúne los requisitos establecidos en el Capítulo II de las presentes Reglas Generales, deberán llenar el formulario que al efecto determine la Comisión, a más tardar el 31 de mayo de cada año. Dicho formulario será puesto a disposición de los patrones a través de la página de Internet de la Comisión (www.consar.gob.mx), en términos del Anexo “A” de las presentes Reglas Generales.

La Comisión podrá modificar o actualizar el Anexo “A” a que se refiere el párrafo anterior en cualquier tiempo, en cuyo caso, dicha modificación o actualización será publicada en el Diario Oficial de la Federación.”

“OCTAVA.-…

I. Llenar, a través de la página de Internet de la Comisión (www.consar.gob.mx), el formulario a que se refiere la regla anterior.

Los patrones, una vez llenado el formulario a que se refiere la regla anterior, deberán manifestar bajo protesta de decir verdad que los datos que proporcionen en dicho formulario son ciertos.

II.…”

“NOVENA.- La Comisión, una vez que los patrones efectúen las acciones señaladas en la regla anterior, revisará que el formulario presentado por los patrones haya sido debidamente llenado.

Para efecto de la presente Regla, se entenderá que el formulario ha sido debidamente llenado, si ha sido proporcionada la información que dicho formulario especifique.”

“DECIMA.- La Comisión, en caso de que el formulario a que se refiere la regla séptima anterior haya sido debidamente llenado por los patrones, asignará un número de identificación al Plan de Pensiones de que se trate y emitirá un acuse de recibido electrónico.

Una vez que los patrones llenen, a través de la página de Internet de la Comisión (www.consar.gob.mx), el formulario a que se refiere la regla séptima anterior, dichos patrones podrán imprimir el número de identificación que se asigne al Plan de Pensiones y el acuse de recibido electrónico correspondiente, a través de la página de Internet antes mencionada.”

“DECIMA SEGUNDA.- La Comisión informará al Instituto el número de identificación que asigne al Plan de Pensiones en términos del primer párrafo de la regla décima anterior, a más tardar dentro de los primeros diez días hábiles del mes de junio de cada año.

…”

“DECIMA CUARTA.- El patrón que cumpla con lo establecido en las reglas séptima y octava anteriores con posterioridad al 31 de mayo de cada año, gozará de los beneficios señalados en las disposiciones fiscales aplicables a partir del bimestre siguiente a aquél en que la Comisión asigne el número de identificación correspondiente al Plan de Pensiones.

En este caso, la Comisión informará al Instituto el número de identificación del Plan de Pensiones de que se trate, a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes a aquél en que el patrón haya cumplido con lo establecido en las reglas séptima y octava anteriores.”

“DECIMA QUINTA.- Los patrones que constituyan un Plan de Pensiones con posterioridad al 31 de mayo de cada año, deberán cumplir con lo establecido en las reglas séptima y octava anteriores, dentro de los 60 días naturales siguientes a la fecha en que constituyan dicho Plan de Pensiones.”

SEGUNDA.- Se MODIFICA el Anexo A de la Circular CONSAR 18-2, “Reglas generales que establecen los requisitos que deben reunir los planes de pensiones establecidos por los patrones o derivados de contratación colectiva en términos y para los efectos del artículo 27, fracción VIII, de la Ley del Seguro Social”, modificada por las Circulares CONSAR 18-3 y 18-4, publicadas en el Diario Oficial de la Federación los días 14 de febrero de 2006, 31 de marzo y 2 de mayo de 2006, respectivamente, para quedar en los términos del Anexo A de las presentes modificaciones.

TERCERA.- Se DEROGA el Anexo B de la Circular CONSAR 18-2, “Reglas generales que establecen los requisitos que deben reunir los planes de pensiones establecidos por los patrones o derivados de contratación colectiva en términos y para los efectos del artículo 27, fracción VIII, de la Ley del Seguro Social”, modificada por las Circulares CONSAR 18-3 y 18-4, publicadas en el Diario Oficial de la Federación los días 14 de febrero de 2006, 31 de marzo y 2 de mayo de 2006, respectivamente.

TRANSITORIA

UNICA.- Las presentes modificaciones entrarán en vigor al día hábil siguiente al de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.

México, D.F., a 1 de marzo de 2007.- El Presidente de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, Moisés Schwartz Rosenthal.- Rúbrica.

Anexo A

Registro Electrónico de Planes de Pensiones

1. Datos de la empresa

Denominación o Razón Social:________________________________

RFC: _________________ NSS Empresa: _______________________

Domicilio

Calle: ________________ Núm. Ext.____ Núm. Int._______

Colonia: ___________________________ Código Postal: _________

Municipio o Delegación: _________________________

Ciudad: _______________ Estado: _______________

Contacto

Nombre Representante Legal: _________________________________

Cargo en la empresa: ________________________________________

Teléfono: ______________ Fax: _______________

Correo electrónico: ___________________________

Nombre de quien llena el registro: _____________________________

Relación o cargo en la empresa: _______________________________

Teléfono: ______________ Fax: _______________

Correo electrónico: ___________________________

Número de Planes a Registrar: _____

2. Características del plan

Tipo de Plan:

a. Contribución definida

b. Beneficio definido

c. Mixto o híbrido

Fecha de Instalación del Plan: ____________

El beneficio respecto al del IMSS es:

a. Adicional

b. Complementario

c. No aplica

Participantes del Plan

Tipo de Empleados Cubiertos:

a. Sindicalizados

b. No Sindicalizados

c. Ambos

d. Otros

Especificar_________________

Número de participantes activos en el plan: __________

Edad promedio de los activos: ________

Antigüedad promedio de los activos: ________

Número de participantes pensionados: _________

Edad promedio de los pensionados: ________

Número de participantes inactivos con derechos adquiridos: _________

Número de participantes
en el Plan: _____________________

3. Aportaciones

Marque con una X los componentes que integran el Salario del Plan:

Sueldo bruto: ( ) Aguinaldo: ( ) Prima Vacacional: ( )

Fondo de Ahorro: ( ) Comisiones: ( ) Bonos: ( )

Vales de despensa: ( ) Otros: ( ) Especificar: __________

Tope del Salario del Plan:

Ninguno

Cantidad: ___________________

a. Salarios Mínimos

b. Pesos

c. UDIS

d. Otro

Especificar: ____________________

Aportación Mínima del Trabajador:

a. Sí
Monto:_____________ %: ____________

b. No

c. No aplica

Aportación Máxima del Trabajador:

a. Sí
Monto: _____________ %: ____________

b. No

c. No aplica

Aportación Mínima de la Empresa:

a. Sí
Monto: _____________ %: ____________

b. No

c. No aplica

Aportación Máxima de la Empresa:

a. Sí
Monto:______________ %:____________

b. No

c. No aplica

¿Está condicionada la Aportación de la Empresa?:

a. Sí

b. No

¿Existen Aportaciones Voluntarias?:

a. Sí

b. No

4. Beneficios

Beneficio por jubilación:

Requisito	Aplica (Sí/No)	Hombres	Mujeres
Edad mínima		_____	_____
Antigüedad Mínima		_____	_____
Edad y Antigüedad Mínimas 1		_____ ; ______	_____ ; ______
Edad y Antigüedad Mínimas 2		_____ ; ______	_____ ; ______
Requisito de Suma de puntos (Edad + Antigüedad)		______	______

Beneficio por Fallecimiento:

a. Aplica

b. No aplica

Requisito	Hombres	Mujeres
Antigüedad mínima	_____	_____
Sin Requisito

Beneficio por Invalidez

a. Aplica

b. No aplica

Requisito	Hombres	Mujeres
Antigüedad mínima	_____	_____
Sin Requisito

Cálculo de Beneficios en el Plan

Concepto para determinar el salario pensionable:

a. Ultimo Salario

b. Salario Promedio
Especificar: ____ (Meses)

Describa la fórmula de cálculo para la pensión:

_____________________________

______________________________________________________________________________

Beneficio Mínimo

¿El plan otorga algún beneficio mínimo?

a. Sí

b. No

En caso de otorgar beneficio mínimo, ¿de qué tipo es éste?

a. Indemnización Legal

b. Número de salarios mínimos

c. Porcentaje de salario pensionable

d. Porcentaje del último salario

e. Otro

Pago del Beneficio

Modalidad del pago:

a. Pensión vitalicia

b. Pago único

c. Pensión vitalicia con garantía de n pagos

d. Pensión mancomunada

e. Otro

Especificar_________________________________

Factor de ajuste periódico de la pensión:

a. Ninguno

b. Inflación

c. Salario mínimo general

d. Salario de los empleados activos del plan

e. Otro

Especificar_______________________________

Derechos Adquiridos

¿El plan cuenta con derechos adquiridos? Sí
No

Servicio mínimo: _______

Servicio para tener 100%: _______

Descripción: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Recursos financieros

Fecha de última valuación del plan: __________

Tipo de Administración:

a. Fondo de inversión o contrato de intermediación bursátil

b. Fideicomiso

c. Reserva contable

d. Otro

Especificar__________________

Institución que administra los recursos:

a. Banco

b. Casa de bolsa

c. Aseguradora

d. Afore

e. Operadora de sociedades de inversión

f. Otra

Especificar: _________________

Valor del Fondo correspondiente a recursos aportados por la Empresa

Contribución Definida: $___________

Beneficio Definido: $___________

Valor del Fondo correspondiente a recursos aportados por los empleados:

Cantidad: $____________

Valor Total de los Recursos Financieros del Plan:

Cantidad: $____________

Contribuciones hechas al Fondo durante 2006: $ ______________

Pagos del fondo durante 2006: $________________

Cartera de Activos

Instrumentos de Deuda

■ Emitidos o avalados por el Gobierno Federal $ ____________

■ Emitidos por instituciones financieras $ ____________

■ Emitidos por Entidades Federativas, Municipios

y Empresas Paraestatales $ ____________

■ Emitidos por Empresas Privadas $ ____________

■ Sociedades de Inversión $ ____________

Subtotal de Deuda $ ____________

Instrumentos de Renta Variable

■ Acciones $ ____________

■ Sociedades de Inversión

Subtotal Renta Variable $ ____________

Derivados $_____________

Activos Inmobiliarios $ ____________

Total $ ____________

Inversión en el Extranjero: USD _________________

Obligación por Beneficios Proyectados: $_________________

Tasa Técnica de Descuento: ______

_________________________